Правила удержания и перечисления оператором интернет-платформы

ru · official · sha256:265d460320839f98e860b79e1ef20cafe36e429ff16fa5963032ea3abb88b00a

1. Настоящие Правила удержания и перечисления оператором интернет-платформы индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, социальных отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование, а также правила и случаи распределения и перечисления сумм, уплаченных оператором интернет-платформы в Государственный фонд социального страхования, социального медицинского страхования, единый накопительный пенсионный фонд, и правила возврата плательщику единого платежа, оператору интернет-платформы суммы, превышающей размеры взносов и отчислений в Государственный фонд социального страхования, социального медицинского страхования, единый накопительный пенсионный фонд (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 22-1) пункта 1 статьи 17, пунктом 5 статьи 102-1 Социального кодекса Республики Казахстан (далее – Социальный кодекс), подпунктом 2-1) пункта 1 статьи 17 Закона Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании" (далее – Закон).

ru · official · sha256:dd569938bda42eb0b5d9ca7e6f4829a0b69d99f251cecf275b2b70845499dd69

10. При несвоевременной уплате социальных платежей органы государственных доходов принимают способы и меры взыскания в порядке и сроки, предусмотренные Налоговым кодексом. При уплате пени за несвоевременную и (или) неполную уплату сумм социальных платежей в орган государственных доходов, Фонд, ЕНПФ, ФСМС, оператор представляет в банк второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, сводное платежное поручение в порядке, определенном Правилами осуществления безналичных платежей, с указанием соответствующего кода назначения платежа и периода (месяц, год).

Ссылаются нормы: ObyazannostPredstavitSvodnoePorucheniePoPene, ObyazannostPrinyatMeryVzyskaniya, PredstavitSvodnoePorucheniePoPene, PrinyatMeryVzyskaniya, SvodnoePoruchenieByloOformleno

ru · official · sha256:7bb26d16b9cbc334380f425fed046249c10958866c33c30c07cddd3ef487449b

11. Банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, перечисляют суммы социальных платежей и (или) пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату в органы государственных доходов и Государственную корпорацию, в день их инициирования оператором, в порядке, определенном Правилами осуществления безналичных платежей. При этом в сводном платежном поручении в порядке, определенном Правилами осуществления безналичных платежей, формируемом банками второго уровня или организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, указываются период (месяц, год) за который уплачивается суммы индивидуального подоходного налога и социальных платежей и (или) пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату, а также в назначении платежа указывается ставка для социальных платежей в соответствии со статьей 102-1 Социального кодекса и пунктом 3 статьи 28 Закона: 1 % - для ОПВ, 1 % - для ОПВР, 1 % - для СО, 1 % - для взносов. Для индивидуального подоходного налога указывается ставка 0, в соответствии с пунктом 1 статьи 720 Налогового кодекса. В случаях несоответствия указанной ставки и (или) ее отсутствия в назначениях социальных платежей по исполнителям, Государственной корпорацией осуществляется полный возврат сумм оператору с указанием соответствующей причины.

Ссылаются нормы: BankPerechislilVDenInitsiirovaniya, DenPerechisleniyaBankomNarushen, ObyazannostBankaPerechislitVDenInitsiirovaniya, PerechislitVDenInitsiirovaniya, PolnyyVozvratPriNesootvetstviiStavki, PolnyyVozvratPriOtsutstviiStavki, StavkaNeSootvetstvuetUstanovlennoy, StavkaUkazanaVerno, assert-h14bb04d637b52eff993f48143c9f258b357a5af9e484e398f873836fea3c8112, assert-h4e6c919b2b95d4fc4bbc24c6285a2c275d773ec1e76a5bf51db83efbd9d05a85, assert-h69f032b71678e80f0d06112d14ab54200c1e0ad44c67a1cda28d01b033664084, assert-h6e5d646bad9e3e9cf2641209b77852732e70b1be85d92c47a94475570d0f940d, assert-heee2f66b24f6fa0331c41282fe79bfedfc471185a19b1ff94772387e4edd073a

ru · official · sha256:c6fec49326cce02c0df480205cbf1b8d3f3def21ef5eb76ccbc5c1b06acc0dc7

12. Оператор в установленном законодательством порядке обеспечивает сохранность сведений об исчисленных и уплаченных суммах социальных платежей и (или) пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату, в том числе о возврате ошибочно (излишне) уплаченных сумм социальных платежей и (или) пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату на электронном или бумажном носителях в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При прекращении деятельности оператора документы об исчислении и уплате сумм социальных платежей и (или) пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату передаются в Государственный архив.

Ссылаются нормы: ObespechitSokhrannostSvedeniy, ObyazannostObespechitSokhrannostSvedeniy, ObyazannostPeredachiDokumentovVArkhiv, PeredatDokumentyVGosudarstvennyyArkhiv, SokhrannostNaBumazhnomNositele, SokhrannostNaElektronnomNositele

ru · official · sha256:51e7b4b54631654d2ff4d73efebb902f3995700632b97f292f989d713cf37fbe

13. Распределение и перечисление сумм социальных платежей и (или) пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату в Фонд, ЕНПФ и ФСМС осуществляется Государственной корпорацией в течение трех рабочих дней со дня их поступления. Оплата социальных платежей, произведенная оператором за исполнителей, подлежит распределению на лицевые счета исполнителей, на основании сведений КГД МФ РК по исчисленным к уплате суммам социальных платежей.

Ссылаются нормы: ObyazannostRaspredeleniyaSumm, OplataPodlezhitRaspredeleniyuNaLitsevoySchet, RaspredelitIPerechislitSummy, SrokRaspredeleniyaNarushen, SrokRaspredeleniyaSumm, SummyRaspredelenyIPerechisleny, SummyRaspredelenyVSrok, assert-h089bdb06626ca9a5422e5ac5b56f05dae326c03a1aaaef10406763869a2ee6c6

ru · official · sha256:8cb7347403d87629523bef705cfac6eedb9923bb195469b7c9fdcdf2b9789af3

14. В случае соответствия сумм социальных платежей Государственная корпорация не позднее трех рабочих дней со дня поступления сумм социальных платежей и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату социального платежа, поступивших на счет Государственной корпорации, распределяет и перечисляет на счета ЕНПФ, ФСМС, Фонд.

Ссылаются нормы: ObyazannostRaspredeleniyaPriSootvetstviiSumm, RaspredelitPriSootvetstviiSumm, SummySootvetstvuyut

ru · official · sha256:0177126b3bb69edc565d0af7e1ddf2e46bed5836db336a5325adf69830ffe945

15. Государственная корпорация в течение трех рабочих дней осуществляет возврат социальных платежей с указанием причины возврата на банковский счет оператора за исполнителя, в реквизитах которого допущены ошибки, а также за исполнителей, освобожденных от уплаты социальных платежей, указанных в пункте 7 настоящих Правил. В случаях уплаты сумм социальных платежей по исполнителям меньше исчисленных к уплате сумм социальных платежей по данным КГД МФ РК, Государственной корпорацией осуществляется полный возврат сумм оператору с указанием соответствующей причины. В случаях уплаты сумм социальных платежей по исполнителям больше исчисленных к уплате сумм социальных платежей по данным КГД МФ РК, Государственной корпорацией осуществляется частичный возврат в размере превышающей суммы оператору с указанием соответствующей причины. В случаях уплаты сумм социальных платежей по исполнителям, по которым отсутствуют данные по исчисленным к уплате суммам социальных платежей от КГД МФ РК, Государственной корпорацией осуществляется полный возврат сумм оператору с указанием соответствующей причины. В случае осуществления Государственной корпорацией возврата социальных платежей на банковский счет оператора, оператор принимает меры по исправлению допущенных ошибок в течение трех рабочих дней и перечисляет исчисленные к уплате суммы социальных платежей по данным КГД МФ РК.

Ссылаются нормы: ChastichnyyVozvratPriUplateBolshe, IspravitOshibkiIPerechislitIschislennoe, ObyazannostIspravleniyaOshibokPosleVozvrata, ObyazannostVozvrataVTriRabochikhDnya, OsushchestvitVozvratSumm, PolnyyVozvratPriOshibkeVRekvizitakh, PolnyyVozvratPriOtsutstviiDannykh, PolnyyVozvratPriUplateMenshe, PolnyyVozvratZaOsvobozhdennogoIspolnitelya, PosledstviyaVozvrataUstraneny, PosledstviyaVozvrataUstranenyVSrok, SrokIspravleniyaNarushen, SrokIspravleniyaOshibok, SrokVozvrataNarushen, SrokVozvrataSumm, VozvratOsushchestvlenNadlezhashche, VozvratOsushchestvlenSUkazaniemPrichiny, VozvratVSrok

ru · official · sha256:0a0c1e72ab990e2a85d82f0d3c7c817bcec54412dc65ee3e8c4ce9ae972277ef

2. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия: 1) Государственная корпорация "Правительство для граждан" (далее – Государственная корпорация) – юридическое лицо, созданное по решению Правительства Республики Казахстан для оказания государственных услуг в соответствии с законодательством Республики Казахстан, организации работы по приему заявлений на оказание государственных услуг и выдаче их результатов услугополучателю по принципу "одного окна", обеспечения оказания государственных услуг в электронной форме; 2) специальное мобильное приложение – налоговое мобильное приложение для целей; применения порядка исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим для самозанятых; исполнения налоговых обязательств по расчету индивидуального подоходного налога и социальных платежей, их уплате и представлению декларации индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе упрощенной декларации; регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (снятия с такой регистрации) на основании электронного документа, удостоверенного посредством электронной цифровой подписи налогоплательщика; формирования чека специального мобильного приложения; 3) социальные отчисления (далее – СО) – деньги, уплачиваемые плательщиками социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан; 4) фонд социального медицинского страхования (далее – ФСМС) – некоммерческая организация, производящая аккумулирование отчислений и взносов, а также осуществляющая закуп и оплату услуг субъектов здравоохранения, оказывающих медицинскую помощь в объемах и на условиях, предусмотренных договором закупа медицинских услуг, и иные функции, определенные законами Республики Казахстан; 5) бизнес-идентификационный номер (далее – БИН) – уникальный номер, формируемый для юридического лица (филиала и представительства) и индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в виде совместного предпринимательства; 6) единый накопительный пенсионный фонд (далее – ЕНПФ) – юридическое лицо, осуществляющее деятельность по привлечению пенсионных взносов и пенсионным выплатам, а также иные функции, определенные Социальным кодексом; 7) интернет-платформа – электронная интернет-площадка, обеспечивающая взаимодействие оператора интернет-платформы, заказчика услуг и лица, зарегистрированного на интернет-платформе и оказывающего услуги с использованием интернет-платформы заказчикам услуг; Примечание ИЗПИ! Подпункт 8) предусматривается в редакции приказа Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 10.04.2026 № 129 (вводится в действие с 12.07.2026). 8) оператор интернет-платформы (далее – оператор) – индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, предоставляющие технические, организационные, информационные и иные возможности с применением цифровых технологий и систем для установления контактов по оказанию услуг (в том числе услуг с привлечением третьих лиц для оказания услуг) между лицом, зарегистрированным на интернет-платформе и оказывающим услуги с использованием интернет-платформы заказчикам услуг; 9) индивидуальный идентификационный номер (далее – ИИН) – уникальный номер, формируемый для физического лица; 10) обязательные пенсионные взносы работодателя (далее – ОПВР) – деньги, перечисленные агентами за счет собственных средств на условный пенсионный счет в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан; 11) государственная автоматизированная цифровая система Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан "Организация обработки платежей" (далее – АЦС МТСЗН РК) – цифровая система с ограниченным доступом по автоматизации процессов для организации обработки пенсионных и социальных отчислений и платежей; 12) государственная цифровая система Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – ЦС КГД) – цифровая система с ограниченным доступом, регулируемая внутренними документами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан; 13) Государственный фонд социального страхования (далее – Фонд) – некоммерческая организация в форме акционерного общества, учредителем и единственным акционером которого является государство, производящая аккумулирование социальных отчислений, назначение и осуществление социальных выплат участникам системы обязательного социального страхования, в отношении которых наступил случай социального риска, включая членов семьи – иждивенцев в случае потери кормильца; 14) Налоговым органом является орган государственных доходов (далее – орган государственных доходов) – государственный орган, в пределах своей компетенции осуществляющий обеспечение поступлений налогов и платежей в бюджет, таможенное регулирование в Республике Казахстан, полномочия по предупреждению, выявлению, пресечению и раскрытию административных правонарушений, отнесенных законодательством Республики Казахстан к ведению этого органа, а также выполняющий иные полномочия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан; 15) обязательные пенсионные взносы (далее – ОПВ) – деньги, вносимые в соответствии с Социальным кодексом в ЕНПФ в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан; 16) взносы на обязательное социальное медицинское страхование (далее – взносы) – деньги, уплачиваемые в ФСМС плательщиками взносов, указанными в пункте 2 статьи 14 Закона, и дающие право потребителям медицинских услуг получать медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования; 17) исполнитель – физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, зарегистрированные на интернет-платформе, оказывающие заказчикам услуги или выполняющие работы с использованием интернет-платформы на основании публичного договора.

Ссылаются нормы: IspolnitelFizicheskoeLitso, IspolnitelIndividualnyyPredprinimatel, IspolnitelRaboty, IspolnitelUslugi, IspolnitelYuridicheskoeLitso, OperatorIndividualnyyPredprinimatel, OperatorYuridicheskoeLitso

ru · official · sha256:b8efb2dbbb7e571b71a30c37ca5d3d5d11e868ebe9c4148accee61662ee536f8

3. Оператор ежемесячно не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным, передает сведения о доходах, полученных при оказании услуг и (или) выполнении работ исполнителями в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК), по форме согласно приложению к настоящим Правилам посредством интеграционного взаимодействия со специальным мобильным приложением.

Ссылаются нормы: DenPeredachiSvedeniy, DokhodyIspolniteleyPoluchenyVOtchetnomMesyatse, ObyazannostPeredachiSvedeniyODokhodakh, PeredatSvedeniyaODokhodakh, PervoeChisloMesyatsaSleduyushchegoZaOtchetnym, SrokPeredachiSvedeniyNarushen, SrokPeredachiSvedeniyODokhodakh, SvedeniyaODokhodakhPredstavleny, SvedeniyaPeredanyVSrok, assert-h7fe1c1c97c5cb1af17151a233ac50255f9557b2a60a801e9293e0edc61b6ee39

ru · official · sha256:b4b41a9ca9243bf4a18f86ffa96eaa6ffc62718bce458810b6b9d806a0f9a893

4. На основании переданных сведений, в том числе по чекам специального мобильного приложения, КГД МФ РК осуществляет исчисление сумм индивидуального подоходного налога, СО, ОПВ, ОПВР и взносов (далее - социальные платежи) и (или) пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату (округленную до теңге). Исчисление производится в соответствии со ставками, установленными статьей 102-1 Социального кодекса, статьей 28 Закона и статьей 720 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) с учетом максимальных порогов и категории исполнителей, освобожденных от уплаты ОПВ, ОПВР, СО и взносов в соответствии с пунктом 7 настоящих Правил. Сведения о категориях исполнителей, освобожденных от уплаты ОПВ, ОПВР, СО и взносов, предоставляются в ЦС КГД из АЦС МТСЗН РК для обеспечения корректного исчисления сумм к удержанию с дохода исполнителей для уплаты индивидуального подоходного налога и социальных платежей.

Ссылаются нормы: ObyazannostPeredachiSvedeniyOKategoriyakh, ObyazannostUplatyIndividualnogoPodokhodnogoNaloga, ObyazannostUplatyObyazatelnykhPensionnykhVznosov, ObyazannostUplatyPensionnykhVznosovRabotodatelya, ObyazannostUplatySocialnykhOtchisleniy, ObyazannostUplatyVznosovNaMeditsinskoeStrakhovanie, OsvobozhdenieUchityvaetsyaPriIschislenii, PeredatSvedeniyaOKategoriyakhOsvobozhdennykh, SummyPodlezhatIschisleniyuNaOsnovaniiSvedeniy, SvedeniyaOKategoriyakhTrebuyutsya

ru · official · sha256:2ad77c9e044b79d60aad3840a2c350d557aa1138b7761f0ec144dc88fa4f1b9c

5. КГД МФ РК посредством сервисов интеграционного взаимодействия в режиме актуализации ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, передает сведения об исчисленных суммах индивидуального подоходного налога и социальных платежей и (или) пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату: 1) оператору – для удержания и перечисления; 2) в АЦС МТСЗН РК – для осуществления Государственной корпорацией сверки с суммами социальных платежей, перечисленными оператором.

Ссылаются нормы: IschislennyeSummySoobshchenyOperatoru, IschislennyeSummySoobshchenyOperatoruVSrok, IschislennyeSummySoobshchenyVAts, IschislennyeSummySoobshchenyVAtsVSrok, ObyazannostSoobshchitIschislennyeSummyOperatoru, ObyazannostSoobshchitIschislennyeSummyVAts, PeredatIschislennyeSummyOperatoru, PeredatIschislennyeSummyVAtsMtszn, SrokPeredachiIschislennykhSumm, SrokSoobshcheniyaOperatoruNarushen, SrokSoobshcheniyaVAtsNarushen, assert-h6d14e890cbb3ed8eee1525361cb5ff5d4b31a45ffe2fb3025ce073fc20cb1321

ru · official · sha256:4eefa85eee658c103542ed1ff03708b9949a5bdeeb9ef7fd974652f4491d016e

6. Удержанные (начисленные) суммы социальных платежей, в том числе задолженности и (или) пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату перечисляются оператором безналичным способом через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации с соблюдением требований Закона Республики Казахстан "О платежах и платежных системах". Перечисление сумм социальных платежей и (или) пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату производится оператором не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с формированием сводного платежного поручения по форме, определенной Правилами осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег на территории Республики Казахстан, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 208 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 14419) (далее – Правила осуществления безналичных платежей), форматами сообщений, утвержденными оператором или операционным центром платежных систем.

Ссылаются нормы: ObyazannostPerechisleniyaSocialnykhPlatezhey, ObyazannostUplatyPlatezhaZaIspolnitelya, PerechislenieSootvetstvuetUstanovlennomuPoryadku, PerechislitSocialnyePlatezhi, SocialnyePlatezhiPerechisleny, SocialnyePlatezhiPerechislenyVSrok, SrokPerechisleniyaPlatezheyNarushen, SrokPerechisleniyaSocialnykhPlatezhey, UplatitPlatezhZaIspolnitelya, assert-h274a8a93fe7d9383cd3d254415b036f9eb7541bc6c362991fb3b02278454d1d1

ru · official · sha256:34afb46e62ac0ac23349cfb9bba44965478c3f7d8e5902bf2c04492a3a783dc6

7. Оператор освобождается от уплаты СО за лиц, указанных пункте 1 статьи 207 Социального кодекса. Оператор освобождается от уплаты ОПВ за лиц, определенных пунктом 3 статьи 248 Социального кодекса. Оператор освобождается от уплаты ОПВР за лиц, определенных пунктом 6 статьи 248 Социального кодекса. Оператор освобождается от уплаты взносов за лиц, определенных пунктом 7 статьи 28 Закона.

Ссылаются нормы: OsvobozhdenieOtObyazatelnykhPensionnykhVznosov, OsvobozhdenieOtPensionnykhVznosovRabotodatelya, OsvobozhdenieOtSocialnykhOtchisleniy, OsvobozhdenieOtVznosovNaMeditsinskoeStrakhovanie, OsvobozhdenieSnimaetUplatuPensionnykhVznosov, OsvobozhdenieSnimaetUplatuSocialnykhOtchisleniy, OsvobozhdenieSnimaetUplatuVznosovNaStrakhovanie, OsvobozhdenieSnimaetUplatuVznosovRabotodatelya

ru · official · sha256:7854e5fa34b17e8261f401e692680e912ecfa2fce062b07fcff68857e3722445

8. В случае несвоевременного перечисления социальных платежей оператор производит уплату за каждый месяц отдельно, с формированием отдельного сводного платежного поручения в соответствии с Правилами осуществления безналичных платежей.

Ссылаются нормы: ObyazannostUplatyZaKazhdyyMesyatsOtdelno, ProsrochennayaUplataOformlenaPravilno, UplatitZaKazhdyyMesyatsOtdelno

ru · official · sha256:49a8c474c48cb5d6b4987e980b1fa32d2f0885169aa8d872356698eaadf858e8

9. Информация по исполнителям, за которых производится перечисление сумм социальных платежей и (или) пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату содержит по каждому исполнителю: БИН/ИИН оператора, ИИН исполнителя; фамилию, имя, отчество (при его наличии); период (месяц, год), по форме, утвержденной Правилами осуществления безналичных платежей.

Ссылаются нормы: InformatsiyaPoIspolnitelyuPolna