Об утверждении форм налоговой отчетности и Правил их составления

ru-KZ · official · sha256:edaab17bbffc18437ed7b2b018992a71b570f7c8e05a72d2b33ccf17b27031dd

Приложение 1 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 695 форма

ru-KZ · official · sha256:8048e65c31dfce6e9580f5aaf37a87c6b74c8ad7a419cdf75170730eca46284e

1. Настоящее Пояснение по составлению декларации об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00) (далее – Пояснение) разработаны в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок составления декларации об активах и обязательствах физического лица (далее – Декларация).

ru-KZ · official · sha256:095f0af7e3e9dc4870af69632af40892408f84978615e445794dd0ea18e5d463

2. Декларация представляется следующими физическими лицами, являющимися на 31 декабря года, предшествующего году представления Декларации: 1) лицами, на которых возложена обязанность по представлению такой декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан "О выборах в Республике Казахстан" и законами Республики Казахстан "О противодействии коррупции", "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан", "О страховой деятельности", "О рынке ценных бумаг"; 2) гражданами, резидентами Республики Казахстан в случае наличия за пределами Республики Казахстан на праве собственности (требования) следующего имущества: имущество, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства; деньги на банковских счетах в иностранных банках в сумме, совокупно превышающей по всем банковским вкладам 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 31 декабря отчетного налогового периода; инвестиционное золото; доли участия в уставном капитале юридического лица, созданном за пределами Республики Казахстан; доли участия в жилищном строительстве; ценные бумаги, производные финансовые инструменты, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан; деньги на иностранных брокерских счетах; объекты интеллектуальной собственности, авторского права за пределами Республики Казахстан; задолженность других лиц перед физическим лицом (дебиторская задолженность) и (или) задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторская задолженность), за пределами Республики Казахстан, указанная в пункте 2 статьи 423 Налогового кодекса; прочее имущество, указанное в пункте 3 статьи 423 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:094a11ca83fe5cb2a9348b39c781a66030cd5bc44fd8107177a65bc5d3ff1220

3. Обязательство несовершеннолетнего лица и (или) недееспособного или ограниченно дееспособного лица исполняется законным представителем в соответствии с законами Республики Казахстан.

ru-KZ · official · sha256:32bdd1bf28df497ad972b698274f7a06534d7a0a050520ca64c9ef9e4a1ef7d8

4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:bde4608175529cf7eb68f7b4f25d42e08e03ad31ff64b30015599da05907e105

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:84ccf8ce7caa45a33b14694fb13c308bc057f31e0ad955e74bc3f6dc914390b2

6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaBezDannykh

ru-KZ · official · sha256:e4fab818a4693a10bc7401dcddd7d86d894cc2c415005b9a9fb5471baab63ee2

7. Декларация составляется: 1) на бумажном носителе – шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) на электронном носителе – посредством системы приема и обработки налоговой отчетности.

ru-KZ · official · sha256:495190bf28374031d1b92643ad6983a5609a671f59ddaace376a7f20bbe2478a

8. Декларация, составленная на бумажном носителе, подписывается физическим лицом либо его представителем. Декларация, составленная на электронном носителе, заверяется: 1) электронной цифровой подписью физического лица; 2) с изпользованием одноразового пароля.

ru-KZ · official · sha256:95598dfb993d7c7630f005da9cfd9a10bd8fd5f2462a753ba9d9e170f66e3692

9. При представлении Декларации: 1) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи; 2) в электронном виде – налогоплательщик получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов; 3) в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику.

ru-KZ · official · sha256:6262d3542f5e226b6e1859a89ec0ff0002a5bd9d377df7fcc03b158bf257129b

10. В разделе "Выберите категорию налогоплательщика" отмечается ячейка A, B или С с учетом категории налогоплательщика: ячейка A: лица, являющиеся кандидатами на выборную должность (кандидаты в Президенты РК, в депутаты Парламента РК и маслихатов, а также в члены выборных органов местного самоуправления), на государственную должность либо должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций (в подпункте 4 статьи 1 Закона о противодействии коррупции определено понятие приравненных к госслужащим), а также их супруги составляют Декларацию на первое число месяца начала срока выдвижения, (кандидаты на госслужбу представляют декларацию до вынесения акта должностного лица (органа), имеющего право назначения на должность, о назначении на должность (по состоянию на первое число месяца представления декларации); ячейка В: лица, желающие стать крупными участниками банка, страховой (перестраховочной) организации, управляющего инвестиционным портфелем, а также их супруги составляют Декларацию на первое число месяца представления Декларации (представляет декларацию до даты подачи в уполномоченный орган заявления о приобретении такого статуса с отражением сведений на первое число месяца представления данной декларации); ячейка С: лица, не относящиеся к категории "А" и "В" составляют Декларацию по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления Декларации. В разделе А "Общая информация о налогоплательщике" указывается: 1) в строке 2 – указывается индивидуальный идентификационный номер (ИИН) физического лица; 2) в строке 3 – отмечается ячейка, в случае если физическое лицо, составляющее Декларацию, являющейся законным представителем и указывается ИИН представляемого лица (несовершеннолетнего, и (или) недееспособного или ограничено дееспосовного); В соответствии с Кодексом Республики Казахстан "Об административных правонарушениях" законными представителями физического лица признаются родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица, на попечении или иждивении которых оно находится. 3) в строке 4 – указываются фамилия, имя, отчество физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность, номер телефона и электронный адрес (по желанию) законного представителя несовершеннолетнего лица; 4) в строке 5 – указывается вид Декларации. Соответствующая ячейка отмечается с учетом отнесения Декларации к следующим видам налоговой отчетности: первоначальная – Декларация, представляемая физическим лицом в связи с тем, что установленная обязанность по представлению такой Декларации возникла впервые; очередная – Декларация, представляемая физическим лицом в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан "О выборах в Республике Казахстан" от 28 июня 1999 года, законами Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности" от 31 августа 1995 года, "О страховой деятельности" от 18 декабря 2000 года, "О рынке ценных бумаг" от 2 июля 2003 года, "О противодействии коррупции" от 18 ноября 2015 года после представления таким физическим лицом первоначальной Декларации; дополнительная – Декларация, представляемая физическим лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную Декларацию, к которой относятся данные изменения и (или) дополнения; дополнительная по уведомлению – Декларация, представляемая физическим лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную Декларацию, в которой органом государственных доходов выявлены нарушения по результатам камерального контроля по активам и обязательствам физического лица. Номер и дата уведомления заполняются в случае, представления Декларации дополнительной по уведомлению. 5) в строке 6 – указывается признак резидентства: ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан; ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан. В разделе В "Анкетирование по наличию активов и обязательств" указываются соответствующие ячейки с учетом представляемых приложений по наличию сведений (все показатели отмечаются при их наличии на отчетную дату): 01) о недвижимом имуществе, зарегистрированном в иностранном государстве, находящееся за пределами Республики Казахстан (дом, квартира, гараж, земля и т.д.); 02) о транспортных средствах, зарегистрированных в иностранном государстве, находящихся за пределами Республики Казахстан; 03) а) о деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, совокупно превышающих по всем банковским вкладам тысячекратный размер месячного расчетного показателя (к примеру в 2025 году МРП= 3932тг., 1000х3932= 3932000тг.); б) о деньгах на иностранных банковских счетах находящихся за пределами Республики Казахстан (физ. лица принявшие ограничение в соответствии с Законом Республики Казахстан "О противодействии коррупции", отражают информацию о наличии денег в иностранных банках вне зависимости от суммы банковского вклада); 04) о доле участия в уставном капитале юридического лица (за исключением акционерных обществ), созданного за пределами Республики Казахстан; 05) о долевом участии в строительстве недвижимости, в том числе за пределами Республики Казахстан (при наличии письменной формы, подлежащая обязательной регистрации в уполномоченном органе); 06) о наличии инвестиционного золота, в том числе за пределами Республики Казахстан (слитки золота, сертифицированные или запаянные в упаковку, сопровождающиеся сертификатом от НЦ РК или др. уполномоченного органа); 07) о ценных бумагах, производных финансовых инструментах (ПФИ), эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан; 08) о цифровых активах, в том числе за пределами Республики Казахстан; 09) о деньгах на иностранных брокерских счетах (Ваши деньги, размещенные у зарубежных брокеров для покупки или хранения акций, облигаций, валюты и т.д.); 10) об объектах интеллектуальной собственности, авторского права, в том числе за пределами Республики Казахстан (произведение науки, литературы, искусства т.д.); 11) о наличии другого имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан, оценочная стоимость единицы которого превышает тысячекратный размер месячного расчетного показателя; 12) о дебиторской/кредиторской задолженности, в том числе за пределами Республики Казахстан; 13) об имуществе, трастах, переданных в доверительное управление. В разделе С "Сведения о наличных деньгах в сумме, не превышающей предел десятитысячекратного размера месячного расчетного показателя" указывается: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – код валюты, который указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 "Классификатор валют", утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных Деклараций" (далее – решение КТС № 378) (например, KZT – казахстанский тенге, EUR – евро, USD – доллар США, RUB – российский рубль, CNY– китайский юань); 3) в графе С – указывается сумма наличных денег. В разделе D "Ответственность налогоплательщика" указывается: 1) в поле "Фамилия, имя, отчество налогоплательщика/законного представителя" – фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика/законного представителя в соответствии с документами, удостоверяющими личность; 2) в поле "дата подачи Декларации" – дата представления Декларации в орган государственных доходов Республики Казахстан; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту жительства налогоплательщика; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество должностного лица, принявшего Декларацию" указывается, фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов; 5) дата приема Декларации – дата представления Декларации в соответствии со статьей 209 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа – регистрационный номер Декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим Декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:669f38fb51abc0dcac6e46b3e4457fbd5f41cb183250ffc3884650060136ab21

11. Приложение 1 к Декларации состоит из раздела "Сведения о наличии недвижимого имущества, зарегистрированного в иностранном государстве" и раздела "Сведения о наличии транспортных средств, зарегистрированных в иностранном государстве".

ru-KZ · official · sha256:d9e8e878ad228a135511c974fb2ec3a3e81ddd823ec37c785de88cd92611405a

12. Раздел "Сведения о наличии недвижимого имущества, зарегистрированного в иностранном государстве" заполняется в случае, если отмечена строка 01 в Декларации. В строке 01 отражается: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – вид недвижимого имущества, находящегося на праве собственности (в том числе долевой или совместной собственности), по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации или которое подлежит государственной или иной регистрации, за пределами Республики Казахстан (земельный участок, здание, дом, гараж, дача, коммерческое здание, часть здания, квартира, офис, парковочное место в крытом паркинге, сооружение, воздушное судно, морское судно, судно внутреннего водного плавания, судно плавания "река-море"); 3) в графе С – код страны регистрации недвижимого имущества (код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 "Классификатор стран мира", утвержденной решением КТС № 378) (например, KZ – Республика Казахстан, DE – Федеративная Республика Германия, GB – Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии); 4) в графе D – идентификационный (кадастровый) номер недвижимого имущества, указанного в графе В, на основании правоустанавливающих документов; 5) в графе Е – место нахождения (адрес) недвижимого имущества, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан или не имеющего идентификационный номер, в части указания наименования страны нахождения данного имущества, населенного пункта и улицы (проспекта, переулка), номера дома (корпуса, строения), номера квартиры (офиса, комнаты). В отношении земельного участка, здания (дома, гаража, дачи, коммерческого здания). В отношении части здания (квартиры, офиса, парковочного места в крытом паркинге), сооружения указывается адрес места нахождения. В отношении воздушного судна, морского судна, судна внутреннего водного плавания, судна плавания "река-море" указывается адрес места базирования или порта регистрации.

ru-KZ · official · sha256:0072f86c727d5d5aa369f78e1fd78264fd74711d2c1d9fc746b3926b14a1cdcb

13. Раздел "Сведения о наличии транспортных средств, зарегистрированных в иностранном государстве" заполняется в случае, если отмечена строка 02 в Декларации. В строке 02 отражается: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – вид транспортных средств (например, легковой автомобиль, мотоцикл, грузовая машина), зарегистрованного в иностранном государстве. В данной строке не отражаются воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, суда плавания "река-море"; 3) в графе С – марка, модель транспортного средства, находящегося на праве собственности; 4) в графе D – код страны регистрации транспортного средства (код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 5) в графе E – идентификационный (государственный) номер транспортного средства, указанного в графе C, на основании правоустанавливающих документов; 6) в графе F – VIN-код (номер кузова), указанный в свидетельстве о регистрации транспортного средства (ином правоустанавливающем документе) для автотранспортных средств, заводской номер подвижного состава для железнодорожного транспорта, номер двигателя.

ru-KZ · official · sha256:d824f69daca00a898b10c4b8f75eff1af6b2004ae9b45962da75f01b34f7bec6

14. Приложение 2 к Декларации состоит из разделов: а) "Сведения о деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, совокупно превышающих по всем банковским вкладам тысячекратный размер месячного расчетного показателя по физическим лицам"; б) "Сведения о деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан (физ. лица принявшие ограничение в соответствии с Законом Республики Казахстан "О противодействии коррупции", отражают информацию о наличии денег в иностранных банках вне зависимости от суммы банковского вклада); и "Сведения о доле участия в уставном капитале юридического лица (за исключением акционерных обществ), созданного за пределами Республики Казахстан".

ru-KZ · official · sha256:232ec478591192acc3bdfc2d697ebff1c99bac4c82935d298e66064faa30393e

15. Раздел "Сведения о деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, совокупно превышающих по всем банковским вкладам тысячекратный размер месячного расчетного показателя" заполняется в случае, если отмечена строка 03 в Декларации. В строке 03 отражается: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – идентификационный номер банковского учреждения, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан или его аналог, позволяющий определить такое банковское учреждение как отдельного налогоплательщика; 3) в графе С – наименование банковского учреждения (например, Royal bank of Canada); 4) в графе D – код страны регистрации банковского учреждения (код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 5) в графе E – код валюты, в которой имеются деньги на банковских счетах (код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 6) в графе F – общая сумма денег на банковских счетах в валюте, указанной в графе E. Сведения заполняются только о деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан. Приложение б) заполняется исключительно лицами, принимающие в соответствии с Законом Республики Казахстан "О противодействии коррупции" антикоррупционное ограничение по открытию и владению счетами (вкладами) в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, хранению наличных денег и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, в декларации об активах и обязательствах отражают информацию о наличии денег в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, вне зависимости от суммы банковского вклада, а также их супругами (государственные служащие, первые руководители квазигосударственного сектора, лица, занимающиеся государственными закупками и др.);

ru-KZ · official · sha256:00f40926d5d854210f485e93a871ff2d7701a76d76a3c7518db7aecab12aa3be

16. Раздел "Сведения о доле участия в уставном капитале юридического лица (за исключением акционерных обществ), созданного за пределами Республики Казахстан" заполняется в случае, если отмечена строка 04 в Декларации. В строке 04 отражается: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – идентификационный номер юридического лица, созданного за пределами Республики Казахстан, в котором имеется доля участия; 3) в графе С – наименование банковского учреждения (например, Profit Canada); 4) в графе D – код страны, в которой зарегистрировано юридическое лицо, в котором имеется доля участия (код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 5) в графе Е – размер доли участия в процентах с округлением до сотых частей.

ru-KZ · official · sha256:1ec2bae9a31b00b3155846e641116a4bedaf02bca7f11bf91f5e02beb25dbf09

17. Приложение 3 к Декларации состоит из разделов "Сведения о долевом участии в строительстве недвижимости, в том числе за пределами Республики Казахстан" и "Сведения о наличии инвестиционного золота".

ru-KZ · official · sha256:c1db25848190d1af6da339537c836c60f8d9c88f1dce585ee16b4581e8a03cfb

18. Раздел "Сведения о долевом участии в строительстве недвижимости, в том числе за пределами Республики Казахстан" заполняется в случае, если отмечена строка 05 в Декларации. В строке 05 отражается: В данной строке отражаются только те договора, которые являются официальными договорами долевого участия в строительстве. Предварительный договор бронирования квартиры, договоры резервирования квартиры, договор инвестирования и др. не заполняются в данной строке. 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – идентификационный номер лица (застройщика), зарегистрированного, в том числе за пределами Республики Казахстан, являющегося стороной по договору, обязанной предоставить в собственность жилое здание или часть такого здания (например, квартиру); 3) в графе С – наименование лица (застройщика) или лица, являющегося стороной по договору, обязанной предоставить в собственность жилое здание или часть такого здания (например, квартиру); 4) в графе D – код страны регистрации застройщика (код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 5) в графе E – место нахождения (адрес) объекта по договору об участии в строительстве недвижимости; 6) в графе F – код валюты, в которой внесены деньги в счет оплаты обязательств по договору (код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 7) в графе G – общая сумма денег, внесенная в счет оплаты обязательств по договору.

ru-KZ · official · sha256:2fe3e714564bdd420abc787c0dd49abb4f5497916054ffde67e48d7415e4b699

19. Раздел "Сведения о наличии инвестиционного золота" заполняется в случае, если отмечена строка 06 в Декларации. В строке 06 отражается: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В - указывается вес инвестиционного золота; 3) в графе С – код страны регистрации инвестиционного золота (код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 4) в графе D – код валюты, в которой приобретено инвестиционное золото (код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 5) в графе E – указывается стоимость инвестиционного золота.

ru-KZ · official · sha256:fec121d83c880da90913960a37d091a5c56e3518e18217d10ac8721128bb5b8f

20. Приложение 4 к Декларации состоит из раздела "Сведения о наличии ценных бумаг, производных финансовых инструментов (ПФИ), в том числе за пределами Республики Казахстан", "Сведения о наличии цифровых активов, в том числе за пределами Республики Казахстан" и "Сведения о деньгах на иностранных брокерских счетах".

ru-KZ · official · sha256:fa225078214155dcdeae8b17c55fca03c1148160d901f379bd26079bb0e825d7

21. Раздел "Сведения о наличии ценных бумаг, производных финансовых инструментов (ПФИ), в том числе за пределами Республики Казахстан" заполняется в случае, если отмечена строка 07 в Декларации. В строке 07 отражается: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – наименование ценных бумаг, ПФИ, принадлежащих лицу, представляющему декларацию; 3) графа C - количество ценных бумаг, ПФИ, принадлежащих лицу, представляющему декларацию; 3) в графе D – код страны, в которой выпущены ценные бумаги, ПФИ (код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 4) в графе Е – код валюты, в которой приобретены ценные бумаги (код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 5) в графе F – цена одной ценной бумаги, ПФИ на момент приобретения. (к примеру, 10 ценных бумаг (акция Apple ID) по цене за 1 акцию 5 долларов США или 20 ценных бумаг (акции Facebook) по цене за 1 акцию 30 долларов США). Если одни и те же акции (тип активов) куплены по разным ценам, записываются отдельной строкой, если те же акции куплены в разное время, но по одной и той же цене, то можно их объединить.

ru-KZ · official · sha256:64de06985e6988be64241786762d775a8e7e2b5bb169b02420dfcd97b977a4b4

22. Раздел "Сведения о наличии цифровых активов, в том числе за пределами Республики Казахстан" заполняется в случае, если отмечена строка 08 в Декларации. В строке 08 отражается: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – наименование цифровых активов, принадлежащих лицу, представляющему декларацию; 3) в графе С – количество цифровых активов, принадлежащих лицу, представляющему декларацию; 4) в графе D – итоговая цена цифровых активов, заполняется в тенге; 5) в графе Е – наименование биржи цифровых активов или иных платформ; 6) в графе F – реквизиты криптокошелька.

ru-KZ · official · sha256:f43a412979d65063992c33df3eaa161f66e0ea1dac57eed4ca7e351545519ebe

23. Раздел "Сведения о деньгах на иностранных брокерских счетах" заполняется в случае, если отмечена строка 09 в Декларации. В строке 09 отражается: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – номер брокерского счҰта; 3) в графе С – наименование финансового учреждения (имя брокера); 4) в графе D – код страны, в которой находятся финансовое учреждение (брокер) (код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 5) в графе Е – в графе Е – код валюты, в которой находятся деньги на брокерских счетах (код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 6) в графе F – сумма остатка на брокерском счҰте на конец отчетного года (по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации об активах и обязательствах).

ru-KZ · official · sha256:c644406e313bd15bcaca54a0e629beda75a6a5a9b7dfe9806aa9fab992f3cb22

24. Приложение 5 к Декларации состоит из разделов "Сведения о наличии объектов интеллектуальной собственности, авторского права, в том числе за пределами Республики Казахстан" и "Сведения о наличии другого имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан, оценочная стоимость единицы которого превышает тысячекратный размер месячного расчетного показателя. Заполняется по желанию физического лица".

ru-KZ · official · sha256:efcc47add2ad9bb9e507682137d4d7413849a3f70e7769a1d9a1c184f0f1de99

25. В разделе "Сведения о наличии объектов интеллектуальной собственности, авторского права, в том числе за пределами Республики Казахстан" заполняется в случае, если отмечена строка 10 в Декларации. В строке 10 отражается: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – вид объекта интеллектуальной собственности, авторского права (например, товарные знаки, програмы, приложения, авторское право на произведение науки, литературы и искусства, книги и т.д.); 3) в графе С – номер патента (либо рег. номера) при наличии (это серийный номер, назначаемый каждому патентному документу патентным органом или организацией (или его/еҰ аналогом за рубежом). Для возникновения и осуществления авторского права не требуются регистрация произведения, иное специальное оформление произведения или соблюдения каких-либо формальностей Закон РК "Об авторском праве и смежных правах"); 4) в графе D – код страны, в котором зарегистрирован объект интеллектуальной собственности, авторского права (код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 5) в графе E – дата регистрации объектов интеллектуальной собственности, авторского права.

ru-KZ · official · sha256:719051e47cd0a392cf722726a244cada4f3e565816877812eaecd086103ed27e

26. Раздел "Сведения о наличии другого имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан, оценочная стоимость единицы которого превышает тысячекратный размер месячного расчетного показателя. Заполняется по желанию физического лица" и заполняется в случае, если отмечена строка 11 в Декларации. В данном разделе отражается имущество не подлежающее государственной регистрации в Республике Казахстан (например, картина, предметы искусства, телевизор, ювелирные изделия, драгоценные металлы, недостроенный объект и др.). В Декларации физическое лицо вправе указать другое имущество стоимостью за единицу свыше 1000 МРП при наличии стоимости на 31 декабря отчетного налогового периода, определенной в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности либо законодательством иностранного государства. При этом оценочная стоимость должна быть определена не позднее срока представления декларации, установленного статьей 424 Налогового кодекса (не позднее 15 сентября). Положение настоящего пункта не применяется в отношении имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации"; В строке11 отражается: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – наименование имущества (объекта); 3) в графе С – количество имущества; 4) в графе D – код страны, в которой зарегистрировано имущество, указанное в графе В (код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 5) в графе E– код валюты, в какой валюте была произведена оценка имущества (код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 6) в графе F – указывается стоимость имущества, объекта.

ru-KZ · official · sha256:aeb7ab0fe2e4d96e93f1997128316353144028e3672d7937be8900be271927f1

27. Приложение 6 к Декларации состоит из разделов "Сведения о наличии дебиторской/кредиторской задолженности, в том числе за пределами Республики Казахстан" и "Сведения об имуществе, переданном в доверительное управление".

ru-KZ · official · sha256:42acb1c1615788ba0c0264a2baf62b3b97f9d9fe83da8109a03c0016589df257

28. Раздел "Сведения о наличии дебиторской/кредиторской задолженности, в том числе за пределами Республики Казахстан" заполняется в случае, если отмечена строка 12 в Декларации. В Декларации отражается задолженность других лиц физическому лицу (дебиторская задолженность) и (или) задолженность физического лица другим лицам (кредиторская задолженность), образовавшиеся на дату составления декларации: 1) между физическими лицами, – при наличии нотариально удостоверенного договора (сделки, соглашения), являющегося основанием возникновения обязательства или требования, заключенного с физическим лицом. Задолженность должна быть нотариально удостоверена в срок не позднее срока представления декларации (до 15 сентября). 2) между физическим лицом и юридическим лицом и (или) индивидуальным предпринимателем, в том числе являющимся нерезидентом, – при наличии акта сверки и договора гражданско-правового характера, за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, микрофинансовым организациям, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан; 3) подтвержденная вступившим в законную силу решением суда. Документы подлежат обязательному приложению при представлении Декларации. Задолженность, не подтвержденная приложенными документами, считается равной нулю. При этом в Декларации не отражается дебиторская и (или) кредиторская задолженность при наличии договора, заключенного с использованием заемной краудфандинговой платформы участника Международного финансового центра "Астана", действующей на основании выданной лицензии". В строке 12 отражается: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – вид задолженности дебиторской и (или) кредиторской. При этом, в случае наличия дебиторской задолженности отражается буква "Дт", а при кредиторской задолженности буква "Кт"; 3) в графе С – идентификационный номер лица (ИИН), являющегося дебитором/кредитором по договору; 4) в графе D – Фамилия, имя, отчество/наименование дебитора/кредитора; 5) в графе E – код страны регистрации дебитора/кредитора (код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 6) в графе F– код валюты, в какой валюте дебиторская/кредиторская оформлена (код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, утвержденной решением КТС № 378); 7) в графе G – сумма задолженности, по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации (с учҰтом погашения займа). 8) в графе Н – основание для задолженности (нотариальное заверение документа, решение суда, акт сверки).

ru-KZ · official · sha256:69b5cf520b3ececacd1ace4aac44ec3036b383198ecae1b0d0f78348b6167392

29. Раздел "Сведения об имуществе, переданном в доверительное управление" заполняется в случае, если отмечена строка 13 в Декларации. В строке 13 отражается: Раздел заполняется лицами, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан "О противодействии коррупции" возложена обязанность по представлению деклараций физических лиц, отражают сведения о передаче имущества в доверительное управление, трасты. 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – наименование имущества, объекта, переданного в доверительное управление; 3) в графе С – идентификационный (кадастровый) номер имущества, указанного в графе В, на основании правоустанавливающих документов; 4) в графе D – идентификационный номер ИИН или БИН доверительного управляющего; 5) в графе E – дата начала доверительного управления; 6) в графе F – дата окончания доверительного управления.

ru-KZ · official · sha256:ea4c431e506cf38be5c36ef10bc4ddc0c54350e245d3d193845ccdbedd197b11

50. Приложение "Финансовая прибыль контролируемой иностранной компании (КИК)" (форма 270.08) (далее – форма 270.08) заполняется если отмечена строка 15H в разделе "Общая информация о налогоплательщике" в Декларации. Форма 270.07 составляется по итогам календарного года и представляется вместе с Декларацией.

ru-KZ · official · sha256:1c1e431c3fcb89d58f648117375da3f4e8c8c901680db299d017568e421c6d6d

51. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указываются: 1) ИИН налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется Декларация (заполняется арабскими цифрами) Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.

ru-KZ · official · sha256:8ddeb9ef5208da27ca71452ebbfcc0cf1bedda868c6721cb2d50b4b53f09d15b

52. В разделе "Информация о КИК и ПУ КИК (по каждой КИК и по каждому ПУ КИК)" указываются: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – указывается наименование каждой КИК или каждого ПУ КИК. Определения КИК и ПУ КИК даны в статье 332 Налогового кодекса; 3) в графе С – код страны, в которой КИК или ПУ КИК созданы (инкорпорированы). Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 "Классификатор стран мира", утвержденной решением КТС № 378; 4) в графе D – номер государственной (налоговой) регистрации каждой КИК или каждого ПУ КИК в стране, где они созданы (инкорпорированы). При наличии у КИК или ПУ КИК двух регистраций: государственной и налоговой регистрации, то в данной графе необходимо указать номер налоговой регистрации; 5) в графе E – общий размер коэффициента прямого, косвенного, конструктивного участия или контроля налогоплательщика-резидента в каждой КИК при его прямом, косвенном, конструктивном владении или прямом, косвенном, конструктивном контроле налогоплательщика-резидента в КИК самостоятельно или через контролируемое лицо (контролируемые лица), определяемого в соответствии со статьей 332 и пунктом 8 статьи 335 Налогового кодекса; 6) в графе F – код валюты финансовой прибыли. Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 "Классификатор валют", утвержденной решением КТС № 378; 7) в графе G – положительная величина финансовой прибыли до налогообложения каждой КИК или каждого ПУ КИК, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 399, пунктами 2 и 3 статьи 335 Налогового кодекса, в иностранной валюте; 8) в графе H – указывается сумма уменьшений, произведенных из финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК в соответствии с пунктом 3 статьи 399 Налогового кодекса, в иностранной валюте, при наличии у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, определенных пунктом 11 статьи 335 Налогового кодекса. Если налогоплательщик-резидент не применяет пункт 3 статьи 399 Налогового кодекса, то в данной графе указывается "0"; 9) в графе I – указывается положительная величина финансовой прибыли, подлежащей налогообложению в Республике Казахстан в иностранной валюте, которая определяется в одном из следующих порядков: как произведение графы E и величины, которая определяется как разница между графами G и H ((графа G – графа H) x графа E) если финансовая прибыль, отраженная в графе G, не подлежит корректировке в соответствии с пунктом 6 статьи 335 Налогового кодекса; как произведение графы Е и величины, определяемой в соответствии с абзацем вторым настоящего подпункта, скорректированной с применением поправочных коэффициентов в соответствии с пунктом 6 статьи 335 Налогового кодекса; 10) в графе J – указывается положительная величина финансовой прибыли, подлежащая налогообложению в Республике Казахстан, отраженная в графе I и пересчитанная в национальной валюте в соответствии с пунктом 7 статьи 335 Налогового кодекса; 11) в графе K – указывается сумма налога на прибыль, подлежащая отнесению в зачет в соответствии с пунктом 2 статьи 413 Налогового кодекса, в национальной валюте при условии наличия у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, указанных в части пятой, пункта 4 статьи 346 Налогового кодекса. В данной графе указывается наименьшая из следующих величин: налога на прибыль с финансовой прибыли КИК до налогообложения или финансовой прибыли ПУ КИК до налогообложения, исчисленного в соответствии с пунктом 2 статьи 413 Налогового кодекса (с применением эффективной ставки, определяемой в соответствии с абзацем вторым подпункта 18) пункта 3 статьи 332 Налогового кодекса),уплаченная сумма налога на прибыль с финансовой прибыли КИК до налогообложения или финансовой прибыли ПУ КИК до налогообложения, исчисленного в соответствии с пунктом 2 статьи 413 Налогового кодекса (с применением эффективной ставки, определяемой в соответствии с абзацем третьим подпункта 18) пункта 3 статьи 332 Налогового кодекса). В данной графе указывается сумма налога на прибыль, пересчитанная в национальной валюте с применением следующего рыночного курса обмена валюты: среднеарифметического рыночного курса обмена валюты за отчетный период – если в данной графе подлежит отражению сумма налога на прибыль, указанного в абзаце третьем настоящего подпункта; рыночного курса обмена валюты на день уплаты такого налога на прибыль в иностранном государстве – если в данной графе подлежит отражению сумма налога на прибыль, указанного в абзаце четвертом настоящего подпункта; 12) в графе L указываются доходы, полученные КИК из источников в Республике Казахстан, в национальной валюте; 13) графа М заполняется в случае наличия: Суммы убытков КИК или ПУ КИК, возникающих в двух периодах, последовательно предшествующих отчетному периоду; суммы уменьшений в иностранной валюте; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 399 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 2) пункта 3 статьи 399 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 399 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 4) пункта 3 статьи 399 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 399 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 6) пункта 3 статьи 399 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 7) пункта 3 статьи 399 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 8) пункта 3 статьи 399 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 9) пункта 3 статьи 399 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 10) пункта 3 статьи 399 Налогового кодекса; Финансовой прибыли, с учетом уменьшений и убытков КИК или ПУ КИК в иностранной валюте; финансовой прибыли, подлежащей налогообложению в иностранной валюте; Финансовой прибыли, подлежащей налогообложению в национальной валюте; суммы иностранного налога на прибыль по финансовой отчетности в иностранной валюте; суммы уплаченного иностранного налога на прибыль в иностранной валюте; суммы иностранного налога на прибыль, подлежащей отнесению в зачет, в национальной валюте; суммарная прибыль КИК и ПУ КИК; суммы облагаемого дохода КИК и ПУ КИК за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением; суммы облагаемого дохода КИК и ПУ КИК, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением; Зачет иностранного налога с финансовой прибыли КИК или ПУ КИК.

Ссылаются нормы: GrafaK270_10BezKorrektirovki, GrafaK270_10SKorrektirovkoy

ru-KZ · official · sha256:3a2a5e11bbe0b3ebe172f6b499c1609924da1a39d91fb851a69bda37ecd02f5a

53. Приложение "Доходы из иностранных источников, суммы уплаченного иностранного налога и зачета" (форма 270.09) (далее – форма 270. 09) предназначена для определения доходов из источников в иностранных государствах, в том числе, доходов из источников в странах с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и зачета в соответствии с разделом 6 Налогового кодекса. В данном приложении не отражаются финансовая прибыль КИК и финансовая прибыль ПУ КИК. Форма 270.09 составляется по итогам календарного года и представляется вместе с Декларацией. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указываются: 1) ИИН налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность – отчетный календарный год (указывается арабскими цифрами). В разделе "Показатели": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается код страны, в которой расположен нерезидент, выплачивающий налогоплательщику-резиденту доход, подлежащий налогообложению в Республике Казахстан, согласно пункту 56 настоящих Правил. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 "Классификатор стран мира", утвержденной решением КТС № 378; 3) в графе С указывается код вида дохода, начисленного налогоплательщику-резиденту в течение отчетного налогового периода в иностранном государстве, который подлежит налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 371-397 Налогового кодекса, согласно подпункту 2) пункта 31 настоящих Правил. В случае если налогоплательщику-резиденту в отчетном налоговом периоде в одном иностранном государстве начислены различные виды доходов, то в данной графе указывается отдельно каждый вид начисленных доходов из источников в таком иностранном государстве; 4) в графе D указывается код валюты дохода, указанного в графе Е, согласно пункту 32 настоящих Правил. Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 "Классификатор валют", утвержденной решением КТС № 378; В случае если налогоплательщиком-резидентом начислены в отчетном налоговом периоде доходы в различной валюте, то в данной графе указываются отдельно суммы доходов по каждой валюте; 5) в графе Е указывается сумма дохода из источников в иностранном государстве, начисленного налогоплательщику-резиденту в течение отчетного налогового периода, который подлежит налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 371-397 Налогового кодекса, включая доходы из источников в государствах с льготным налогообложением, в иностранной валюте. В случае если налогоплательщику-резиденту начисляют в одном иностранном государстве в одной валюте один вид дохода из нескольких источников, то в данной графе указывается общая сумма такого вида доходов, подлежащих получению в таком иностранном государстве; 6) в графе F указывается сумма доходов, отраженных в графе E, пересчитанная в национальную валюту с применением рыночного курса обмена валюты, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате, начиная с которой доход подлежит получению; 7) в графе G указываются суммы иностранного подоходного налога c доходов из источников в иностранных государствах, подлежащие зачету при уплате ИПН в Республике Казахстан, исчисленные в соответствии с положениями пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса, в национальной валюте. При этом размер зачитываемой суммы иностранного подоходного налога представляет собой наименьшую из следующих величин: сумму фактически уплаченного в иностранном государстве иностранного подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан; сумму иностранного подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащую уплате в иностранном государстве в соответствии с положениями международного договора Республики Казахстан; сумму ИПН с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, исчисленную в Республике Казахстан по ставке, установленной статьей 363 Налогового кодекса. Итоговые значения строк графы F, соответствующих коду вида дохода "2060", переносятся в строку 270.00.001 I А. Итоговые значения строк графы F, соответствующих коду вида дохода "2140", переносятся в строку 270.00.001 II. Итоговые значения строк графы F, соответствующих иным кодам видов доходов, переносятся в строку 270.00.002 I. Итоговое значение графы G переносится в строку 270.01.011.

ru-KZ · official · sha256:d985444753055e00c3c69b24514ba3b03b409eeae4fc2fd950b6d596ee3febff

54. При заполнении расчета используется следующие коды видов доходов из источников в Республике Казахстан: 1010 – доход от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доход от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности; 1011 – выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой; 1020 – доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан; 1021 – доходы от оказания услуг по открытию и ведению корреспондентских счетов банков-резидентов и проведению расчетов по ним, а также расчетов посредством международных платежных карточек; 1030 – доход от оказания управленческих услуг за пределами Республики Казахстан; 1031 – доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса; 1032 – доход от оказания финансовых услуг за пределами Республики Казахстан; 1033 – доход от оказания консультационных услуг за пределами Республики Казахстан; 1034 – доход от оказания инжиниринговых услуг за пределами Республики Казахстан; 1035 – доход от оказания маркетинговых услуг за пределами Республики Казахстан; 1036 – доход от оказания аудиторских услуг за пределами Республики Казахстан; 1037 – доход от оказания юридических услуг (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) за пределами Республики Казахстан; 1038 – доход от оказания услуг по обработке информации за пределами Республики Казахстан; 1039 – доход от оказания дизайнерских услуг за пределами Республики Казахстан; 1040 – доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенным в перечень, утвержденный Приказом № 142, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные статьей 644-679 Налогового кодекса; 1041 – доход от оказания рекламных услуг за пределами Республики Казахстан; 1050 – доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате) при выполнении одного из следующих условий: не удовлетворенных нерезидентом в течение двенадцати месяцев со дня выплаты такого аванса (предоплаты); не удовлетворенных нерезидентом на дату представления ликвидационной налоговой отчетности при ликвидации лица, выплатившего аванс (предоплату); 1051 – доходы в виде обязательств по оплате резиденту за поставку товаров, оказание услуг и выполнение работ, не удовлетворенных нерезидентом в течение двенадцати месяцев со дня такой поставки товаров, оказания услуг и выполнения работ; 1060 – доход от прироста стоимости при реализации: находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан; находящегося на территории Республики Казахстан имущества, подлежащего государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан; ценных бумаг, выпущенных резидентом, а также долей участия в уставном капитале юридического лица - резидента, консорциума, расположенного в Республике Казахстан; акций, выпущенных нерезидентом, а также долей участия в уставном капитале юридического лица - нерезидента, консорциума, если 50 и более процентов стоимости таких акций, долей участия или активов юридического лица - нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан; 1061 – доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, или иностранной фондовой бирже ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи; 1062 – доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическим лицом, или долей участия в юридическом лице или консорциуме, указанные в подпункте 6) пункта 1 статьи 679 Налогового кодекса, за исключением доходов лиц, зарегистрированных в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный Приказом № 142, подпадающие под условия подпункта 8) пункта 4 статьи 680 Налогового кодекса; 1070 – доход от уступки прав требования долга резиденту или юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение – для нерезидента, уступившего право требования; 1080 – доход от уступки прав требования при приобретении прав требования долга у резидента или юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение – для нерезидента, приобретающего право требования; 1090 – доход в виде неустойки (штрафов, пени) и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов; 1091 – выплаты, связанные с корректировкой стоимости по качеству реализации сырой нефти, транспортируемой по единой трубопроводной системе за пределы Республики Казахстан; 1092 – сумма задолженности по кредиту (займу) и (или) задолженности, связанной с кредитом (займом), в том числе неустойки (штрафы, пени), по которой прощение долга произведено в порядке и на условиях, которые установлены пунктом 2-1 статьи 232 Налогового кодекса, включая задолженность по вознаграждению, начисленному по 31 декабря 2012 года включительно; 1100 – доход в виде дивидендов, получаемый от юридического лица-резидента, а также от паевых инвестиционных фондов, созданных в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об инвестиционных и венчурных фондах"; 1101 – дивиденды, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированных в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный Приказом № 142, подпадающие под условия пункта 4 статьи 646 Налогового кодекса; 1102 – дивиденды, выплачиваемые юридическими лицами-недропользователями, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный Приказом № 142, подпадающие под условия подпункта 5) пункта 4 статьи 680 Налогового кодекса; 1110 – доход в виде вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам; 1111 – дивиденды и вознаграждения по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов и вознаграждений в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан; 1112 – вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг и агентских облигаций; 1113 – суммы накопленных (начисленных) вознаграждений по долговым ценным бумагам, оплаченные при их покупке покупателями-резидентами; 1120 – доход в виде вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемый от эмитента; 1130 – доход в виде роялти; 1140 – доход от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества, которое находится или будет находиться в Республике Казахстан, кроме финансового лизинга; 1141 – доходы от передачи основных средств в финансовый лизинг по договорам международного финансового лизинга; 1150 – доход, получаемый от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан; 1151 – доход в виде страховых премий, выплачиваемый по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан; 1152 – доход в виде страховых премий, выплачиваемый по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан; 1160 – доход в виде страховых премий, выплачиваемый по договорам страхования, перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан; 1170 – доход от оказания услуг по международной перевозке; 1180 – доход в виде платежа за простой судна при погрузочно-разгрузочных операциях сверх сталийного времени, предусмотренного в договоре (контракте) морской перевозки; 1190 – доход, получаемый от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи, линий волоконно-оптической связи, находящихся на территории Республики Казахстан; 1200 – доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями; 1210 – доход трудового иммигранта-нерезидента по трудовому договору, заключенному в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан на основании разрешения трудовому иммигранту; 1220 – гонорар руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей; 1230 – надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями; 1240 – доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя; 1250 – доход физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем; 1260 – пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом; 1270 – доход артиста театра, кино, радио, телевидения, музыканта, художника, спортсмена и иного физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в области культуры, искусства и спорта, независимо от того, как и кому осуществляются выплаты; 1280 – доход в виде выигрыша; 1290 – доход, от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан; 1300 – доход в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом от физического лица-резидента; 1310 – доход по производным финансовым инструментам; 1320 – доход, полученный от передачи в доверительное управление имущества резиденту, на которого не возложено исполнение налогового обязательства в Республике Казахстан за нерезидента, являющегося учредителем доверительного управления; 1330 – доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке; 1340 – другие доходы, возникающие от деятельности на территории Республики Казахстан. 1500 – сумма подоходного налога, исчисленная с дохода нерезидента в соответствии с положениями Налогового кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без удержания такого подоходного налога; 1510 – компенсация расходов членам органа управления (совета директоров или иного органа), понесенных в связи с выполнением возложенных на них резидентом управленческих обязанностей, в пределах, установленных пунктом 2 статьи 679 Налогового кодекса; 1520 – доход юридического лица-нерезидента, полученный от автономных организаций образования, определенных подпунктами 8) пункта 1 статьи 681 Налогового кодекса; 1530 – доход юридического лица-нерезидента, полученный от некоммерческой организации, применяющей положения статьи 329 Налогового кодекса, учрежденной лицом, указанным в абзаце втором подпункта 3) пункта 2 статьи 679 Налогового кодекса; 1540 – доход юридического лица-нерезидента, полученный от автономных организаций образования, определенных подпунктами 8) пункта 1 статьи 681 Налогового кодекса, за выполнение работ, оказание услуг по видам деятельности, указанным в подпунктах 8) пункта 1 статьи 681 Налогового кодекса; 1550 – доход юридического лица-нерезидента, полученный от органов Международного финансового центра "Астана" или организаций органа Международного финансового центра "Астана"; 1560 – доход, за исключением дохода лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от оказания консультационных, маркетинговых, инжиниринговых услуг, услуг в сфере информационной безопасности, выполнения работ по созданию центров обработки данных, выплачиваемый юридическим лицом, указанным в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса, при условиях, установленных подпунктом 3-1) пункта 2 статьи 644 Налогового кодекса; 1570 – доход юридического лица-нерезидента в виде роялти, выплачиваемый автономными организациями образования, определенными подпунктами 8) пункта 1 статьи 681 Налогового кодекса; 1580 – доход юридического лица-нерезидента, за исключением дохода лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, в виде роялти, выплачиваемый юридическим лицом, указанным в подпункте 6) пункта 1 статьи 683 Налогового кодекса, при условиях, установленных подпунктом 4-1) пункта 2 статьи 679 Налогового кодекса; 1590 – стоимость имущества, полученного в виде вклада в уставный капитал юридического лица-нерезидента, а также стоимость имущества, полученного эмитентом-нерезидентом от размещения выпущенных им акций.

ru-KZ · official · sha256:8bd6dfc597861fb16badaca4a1053a24a709239e0c8afffd16e43029748719dd

55. При заполнении расчета используется следующая кодировка видов международных договоров (соглашений): 01 – Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал; 02 – Учредительный договор Исламского Банка Развития; 03 – Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии; 04 – Учредительный договор Азиатского банка развития; 05 – Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания; 06 – Соглашение о финансовом сотрудничестве; 07 – Меморандум о взаимопонимании; 08 – Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия; 09 – Соглашение Международного банка реконструкции и развития; 10 – Соглашение Международного валютного фонда; 11 – Соглашение Международной финансовой корпорации; 12 – Конвенция об урегулировании инвестиционных споров; 13 – Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития; 14 – Венская конвенция о дипломатических сношениях; 15 – Договор по созданию Университета Центральной Азии; 16 – Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций; 17 – Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак"; 18 – Соглашение о воздушном сообщении; 19 – Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб"; 20 – Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан"; 21 – Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества; 22 – Соглашение Азиатского банка инфраструктурных инвестиций; 23 – Иные международные договоры (соглашения, конвенции).

ru-KZ · official · sha256:9f6f3eb269daa2fa67d99fb763e3582c46657995888221d1bfda6779af6a7806

1. Форма налоговой отчетности "Декларация о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00)" (далее – Декларация) предназначена для отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами в целях налогового контроля.

ru-KZ · official · sha256:497ea335710091669addb4b6f02bfb1b24d3c8ab6a3ff42b49694b257fc4a82e

10. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

Ссылаются нормы: DopolnitelnyyList

ru-KZ · official · sha256:9f31d6e1536c139ecee7b7a4d2201eca4d6da6730ecdd7f0227016f57e05d946

11. В Декларации применяются следующие арифметические знаки: "+" – плюс, "–" – минус, "х" – умножение, "/" – деление, "=" – равно. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки налоговой отчетности.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:b5b19201fd1195d9756a4ebc93fc6bd9a98c373e65868d2a55eb4a48e51a0b59

2. Декларация представляется ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода, начиная с года, следующего за годом, в котором в соответствии со статьей 417 Налогового кодекса возникло обязательство по представлению Декларации.

ru-KZ · official · sha256:b8755efd9fbbe3a23ced5df45e8cd4b09572404f5400ebd64605ba6ea7d9fd33

3. Декларацию представляют физические лица – резиденты при соответствии в течение отчетного налогового периода одному из следующих условий: 1) лица, на которых в соответствии с законами Республики Казахстан "О противодействии коррупции", "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан", "О страховой деятельности", "О рынке ценных бумаг" возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе; 2) руководители, учредители (участники) субъектов квазигосударственного сектора, юридических лиц, владеющие более 10 процентов доли в уставном капитале (акций акционерного общества), а также их супруги – резиденты, за исключением учредителей (участников) некоммерческих организаций; 3) физические лица, получившие доход, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением доходов от предпринимательской деятельности; 4) физические лица, имеющие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей 1000- кратный размер месячного расчетного показателя; 5) физические лица, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода следующее имущество на праве собственности: имущество, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету), либо права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства; ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан; долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан; объекты интеллектуальной собственности, авторского права, зарегистрированные за пределами Республики Казахстан; инвестиционное золото; 6) лица, которые в течение отчетного налогового периода приобретали имущество, совокупная стоимость которого превышает 20 000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 31 декабря отчетного налогового периода, в Республике Казахстан и (или) за ее пределами: недвижимое имущество, подлежащее государственной или иной регистрации, а также имущество, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации; механические транспортные средства и прицепы, подлежащие государственной регистрации; доли участия в уставном капитале юридического лица; ценные бумаги; производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива); доли участия в жилищном строительстве; инвестиционное золото; Совокупная стоимость имущества определяется путем суммирования цен его приобретения в течение отчетного налогового периода; 7) лица, имеющие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода в собственности цифровые активы; 8) физические лица, получившие доходы, указанные в подпункте 1) статьи 363 Налогового кодекса, в том числе за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей за отчетный налоговый период 8500 – кратный месячный расчетный показатель, действующий на 31 декабря отчетного налогового периода, за исключением получивших доход работника, подлежащий налогообложению у источника выплаты, являющийся единственным источником дохода, к которому применена ставка индивидуального подоходного налога, указанная в строке 2 таблицы, предусмотренной подпунктом 1) статьи 363 Налогового кодекса; 9) физические лица, получившие доход в виде дивидендов, в том числе за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей за отчетный налоговый период 230 000-кратный месячный расчетный показатель, действующий на 31 декабря отчетного налогового периода; 10) лица, занимающиеся частной практикой.

ru-KZ · official · sha256:0e7cf6159d03bbc33b322eb0ae98e5ea4aceeee80159d47c3db22852d6fada03

4. Декларация распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: PrimenimostFormS2026

ru-KZ · official · sha256:d4045b8f25c502e61e07cb58b629732599a4f5e4e5f452f3f5f7dfd891b1124a

5. Декларация состоит из самой декларации (форма 270.00) и приложения к ней (форма 270.01 по 270.09), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

ru-KZ · official · sha256:515a12d95f856d78b4c9fce840057417cc271f47518949ff4541ca993f22053b

6. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:b07f528c5c7f7736d9dcda4ada91d69166af4ea1fc7a8bfd18fbc3c0067f560d

7. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:96f3a1d9a5cfd53a4ab842cf581b0640ad6ddff594f5ed740b3f90dac656ef5f

8. Приложение к Декларации составляется в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

ru-KZ · official · sha256:24499a47cd8d116345bb1cf83038122ed66a60a497fe9e3f98d7ce5319efa346

9. Приложение к Декларации не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.

ru-KZ · official · sha256:65e49798400a88bf6659553efff20061c2819619fb06c015ee3eff2dcfdefc1b

12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указывается: 1) индивидуальный идентификационный номер (далее – ИИН) налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется Декларация (заполняется арабскими цифрами). Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год; 3) фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющего личность) физического лица; 4) номер телефона и электронный адрес (по желанию); 5) ИИН супруга/супруги; 6) ИИН законного представителя несовершеннолетнего лица и (или) недееспособного или ограниченно дееспособного лица; 7) вид Декларации, соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 8) номер и дата уведомления. Строки заполняются при представлении вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 9) отдельные категории налогоплательщика; Ячейки отмечаются, в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строках А, В, С, D, E, F, G, H, I и J (если налогоплательщик оттносится к нескольким категориям, то отмечает несколько ячеек); А – лица, на которых в соответствии с законами Республики Казахстан "О противодействии коррупции", "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан", "О страховой деятельности", "О рынке ценных бумаг" возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе; В – руководители, учредители (участники) субъектов квазигосударственного сектора, юридических лиц, владеющие более 10 процентов доли в уставном капитале (акций акционерного общества), а также их супруги – резиденты, за исключением учредителей (участников) некоммерческих организаций; С – физические лица, получившие доход, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением доходов от предпринимательской деятельности; D – физические лица, имеющие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей 1000- кратный размер месячного расчетного показателя; Е – физические лица, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода следующее имущество на праве собственности: имущество, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету), либо права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства; ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан; долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан; объекты интеллектуальной собственности, авторского права, зарегистрированные за пределами Республики Казахстан; инвестиционное золото; F – лица, которые в течение отчетного налогового периода приобретали имущество, совокупная стоимость которого превышает 20 000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 31 декабря отчетного налогового периода, в Республике Казахстан и (или) за ее пределами: недвижимое имущество, подлежащее государственной или иной регистрации, а также имущество, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации; механические транспортные средства и прицепы, подлежащие государственной регистрации; доли участия в уставном капитале юридического лица;ценные бумаги; производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива); доли участия в жилищном строительстве; инвестиционное золото; Совокупная стоимость имущества определяется путем суммирования цен его приобретения в течение отчетного налогового периода; G - лица, имеющие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода в собственности цифровые активы; H - физические лица, получившие доходы, указанные в подпункте 1) статьи 363 настоящего Кодекса, в том числе за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей за отчетный налоговый период 8500 – кратный месячный расчетный показатель, действующий на 31 декабря отчетного налогового периода, за исключением получивших доход работника, подлежащий налогообложению у источника выплаты, являющийся единственным источником дохода, к которому применена ставка индивидуального подоходного налога, указанная в строке 2 таблицы, предусмотренной подпунктом 1) статьи 363 настоящего Кодекса; I - физические лица, получившие доход в виде дивидендов, в том числе за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей за отчетный налоговый период 230 000-кратный месячный расчетный показатель, действующий на 31 декабря отчетного налогового периода; J - лицо, занимающееся частной практикой. 10) признак резидентства: ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан; ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан; 11) представленные приложения. Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений. 12) имеющиеся в наличии доходы и имущество. Отмечаются соответствующие ячейки с учетом представляемых приложений по наличию сведений (все показатели отмечаются при их наличии на отчетную дату): в строке 12 А – о доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно (имущественный доход, доход из источников за пределами Республики Казахстан, доход домашнего работника, доход медиатора, доход от личного подсобного хозяйства и другие доходы, указанные в статье 405 Налогового кодекса, полученные от лица, не являющегося налоговым агентом); в строке 12 B – о доходах лиц, занимающихся частной практикой (частный нотариус, судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор); в строке 12 C – требование о зачете и возврате суммы превышения по ИПН; в строке 12 D – о наличии имущества за пределами Республики Казахстан; в строке 12 E – о приобретении (получении) и (или) отчуждении имущества и об источниках покрытия расходов на приобретение имущества в течение отчетного налогового периода, в том числе за пределами Республики Казахстан (заполняется только: 1) лицами на которых в соответствии с законами Республики Казахстан "О противодействии коррупции", "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан", "О страховой деятельности", "О рынке ценных бумаг" возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе; 2) руководители, учредители (участники) субъектов квазигосударственного сектора, юридических лиц, владеющие более 10 процентов доли в уставном капитале (акций акционерного общества), а также их супруги – резиденты, за исключением учредителей (участников) некоммерческих организаций; 3) лица, которые в течение отчетного налогового периода приобретали имущество, совокупная стоимость которого превышает 20 000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 31 декабря отчетного налогового периода, в Республике Казахстан и (или) за ее пределами); в строке 12 F – о наличии цифровых активов по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода; в строке 12 G – о наличии доходов, подлежащих освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами; в строке 12 H - о наличии финансовой прибыли контролируемой иностранной компании (далее – КИК); в строке 12 I - о наличии дебиторской задолженности других лиц физическому лицу и (или) кредиторской задолженности физического лица другим лицам, образовавшиеся на дату составления декларации; в строке 12 J – о наличии доходов из иностранных источников.

ru-KZ · official · sha256:de0808932003f586d5265300b8973ee844d6cec14fa55182311469ae3df7ee30

13. В разделе "Ответственность налогоплательщика" указывается: 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика/ законного представителя" – Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика/законного или уполномоченного представителя в соответствии с документами, удостоверяющими личность; 2) в поле "Дата подачи Декларации"– дата представления Декларации в орган государственных доходов; 3) в поле "Фамилия, имя, отчество (при наличии) должностного лица, принявшего Декларацию" указывается, Фамилия, имя, отчество (при наличии), работника органа государственных доходов, принявшего декларацию; 4) дата приема Декларации – дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 50 Налогового кодекса; 5) входящий номер документа – регистрационный номер Декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 6) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником, принявшим Декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:fa520cc99604c7feeba7ba7be8011b5798675204fa6f2953423678212a565620

14. Приложение "Определение доходов, подлежащих самостоятельному декларированию" (форма 270.01) (далее – форма 270.01) заполняется если отмечена строка 15А и 15B в Декларации. Форма 270.02 составляется по итогам календарного года и представляется вместе с Декларацией.

ru-KZ · official · sha256:38205d2a5ae6a176d558e3c67500f49d5b4a5318c8e6e7c2564fd55492c5fb7e

15. В разделе "Общая информация" указывается: 1) ИИН налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется Декларация (заполняется арабскими цифрами) Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.

ru-KZ · official · sha256:cfea4281c81b28d966283db5f1ae6827efff23a69442aca3df55cb830648d2b6

16. В разделе "Доходы от налогового агента" в строке 270.01.001 отражается сумма начисленных налоговым агентом доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты (за исключением доходов в виде дивидендов). 1) в графе A отражается идентификационный номер налогового агента (ИИН/БИН); 2) в графе В отражается наименование налогового агента; 3) в графе С отражается сумма начисленных доходов. в строке 270.01.002 сумма имущественного дохода. Данная строка определяется как сумма строк 270.01.002 I, 270.01.002 II, 270.01.002 III, 270.01.002 IV и 270.01.002 V (270.01.002 I + 270.01.002 II + 270.01.002 III + 270.01.002 IV+270.01.002 V ). в строке І отражается доход от реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан как сумма строк А), В), C), D), E), F), G), H): в строке 270.01.002 I А отражается доход от реализации недвижимого имущества, указанного в статье 383 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 I В отражается доход от реализации доход от прироста стоимости по транспортным средствам, согласно статье 384 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 I С отражается доход от реализации доход от прироста стоимости по инвестиционному золоту, согласно статье 385 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 I D отражается доход от прироста стоимости по доле участия, согласно статье 386 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 I E отражается доход от прироста стоимости по ценным бумагам, согласно статье 387 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 I F отражается доход от прироста стоимости по производным финансовым инструментам, согласно статье 388 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 I G отражается доход от прироста стоимости по цифровым активам, согласно статье 389 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 I H отражается доход от прироста стоимости при реализации активов индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации либо для крестьянских или фермерских хозяйств, согласно статье 390 Налогового кодекса; в строке ІІ отражается доход от реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан как сумма строк А), В), C), D), E), F), G), H) I: в строке 270.01.002 II А отражается доход от реализации недвижимого имущества, указанного в статье 383 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 II В отражается доход от реализации доход от прироста стоимости по транспортным средствам, согласно статье 384 Налогового кодекса; в строке 270.01.02 II С отражается доход от реализации доход от прироста стоимости по инвестиционному золоту, согласно статье 385 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 II D отражается доход от прироста стоимости по доле участия, согласно статье 386 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 II E отражается доход от прироста стоимости по ценным бумагам, согласно статье 387 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 II F отражается доход от прироста стоимости по производным финансовым инструментам, согласно статье 388 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 II G отражается доход от прироста стоимости по цифровым активам, согласно статье 389 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 II H отражается доход от прироста стоимости при реализации активов индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации либо для крестьянских или фермерских хозяйств, согласно статье 390 Налогового кодекса; в строке ІІІ отражается доход от передачи имущества в качестве вклада в уставной капитал имущества и определяется как сумма строк А), В), C), D), E), F), G), H) и I): в строке 270.01.002 III А отражается доход от реализации недвижимого имущества, указанного в статье 383 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 III В отражается доход от реализации доход от прироста стоимости по транспортным средствам, согласно статье 384 Налогового кодекса; в строке 270.01.02 III С отражается доход от реализации доход от прироста стоимости по инвестиционному золоту, согласно статье 385 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 III D отражается доход от прироста стоимости по доле участия, согласно статье 386 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 III E отражается доход от прироста стоимости по ценным бумагам, согласно статье 387 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 III F отражается доход от прироста стоимости по производным финансовым инструментам, согласно статье 388 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 III G отражается доход от прироста стоимости по цифровым активам, согласно статье 389 Налогового кодекса; в строке 270.01.002 III H отражается доход от прироста стоимости при реализации активов индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации либо для крестьянских или фермерских хозяйств, согласно статье 390 Налогового кодекса. Строка 270.01.002 IV предназначена для отражения дохода от уступки права требования, в том числе доли в многоквартирном жилом доме по договору о долевом участии в жилищном строительстве: 1) на территории РК; 2) за пределами РК; 3) от передачи имущества в качестве вклада в уставный капитал. Строка 270.01.002 V предназначена для отражения дохода от сдачи в аренду имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами 1) на территории РК; 2) за пределами РК.

Ссылаются нормы: Stroka270_01_002, Stroka270_01_002I, Stroka270_01_002II, Stroka270_01_002III

ru-KZ · official · sha256:67bb9a0f57a70d341aabf0afaefa98281c62c1347c0cd437b4ec14c1331ffa29

17. В разделе "Другие доходы (за исключением доходов трудового иммигранта и дохода в виде дивидендов)": Cтрока 270.01.003 предназначена для отражения суммы других доходов, за исключением доходов, полученных трудовым иммигрантом, доходов виде дивидендов (должна быть не менее суммы строк 270.01.003 I, 270.01.003 II, 270.01.003 III, 270.01.003 IV, 270.01.003 V и 270.01.003 VI), в том числе: строка 270.01.003 I предназначена для отражения суммы доходов, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников за исключением дивидендов, в том числе: строка 270.01.003 I А предназначена для отражения суммы доходов по трудовым (коллективным) договорам, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников; строка 270.01.003 I В предназначена для отражения суммы доходов по договорам гражданско-правового характера предметом которых является оказание услуг, выполнение работ, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников; строка 270.01.003 I С предназначена для отражения суммы доходов в виде выигрышей, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников; строка 270.01.003 I D предназначена для отражения суммы доходов в виде вознаграждения, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников; строка 270.01.003 I E предназначена для отражения суммы доходов в виде стипендии, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников; строка 270.01.003 I F предназначена для отражения суммы доходов в виде страховых выплат, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников; строка 270.01.003 I G предназначена для отражения суммы доходов в виде пенсионных выплат, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников; строка 240.01.003 I H предназначена для отражения суммы других, не указанных в графах 270.01.003 I A - 270.01.003 I Н, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников; строка 270.01.003 II предназначена для отражения суммы доходов домашних работников, полученных не от налогового агента, согласно статьи 372 Налогового кодекса; строка 270.01.003 III предназначена для отражения суммы доходов, полученных гражданами Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, согласно подпунктам 3) и 4) пункта 2 статьи 407 Налогового кодекса; строка 270.01.003 IV предназначена для отражения суммы доходов медиаторов, за исключением профессиональных медиаторов, от лиц, не являющихся налоговыми агентами, согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 407 Налогового кодекса; строка 270.01.003 V предназначена для отражения суммы доходов от личного подсобного хозяйства, учтенного в книге похозяйственного учета в соответствии с приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по статистике от 10 июня 2010 года № 136 "Об утверждении Статистической методологии по ведению похозяйственного учета и форм организации ведения регистрационных записей", подлежащие налогообложению, по которым не произведено удержание ИПН у источника выплаты в связи с представлением налоговому агенту недостоверных сведений лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством, согласно статье 396 Налогового кодекса; строка 270.01.003 VI предназначена для отражения суммы иных доходов согласно статье 397 Налогового кодекса; строка 270.01.004 предназначена для отражения суммарной прибыли КИК и постоянных учреждений КИК (далее – ПУ КИК), определенная согласно статьям 335 и 399 Налогового кодекса (итоговая сумма графы К формы 270.08);

ru-KZ · official · sha256:c9c5b4c36a857453f24591f920919a6e7fdedcea86aa1e4258343c2bbd3a93cb

18. Раздел "Доходы трудового иммигранта-резидента" Строка 270.01.005 предназначена для отражения общей суммы доходов, подлежащих налогообложению, полученных трудовым иммигрантом за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 373 Налогового кодекса; Строка 270.01.006 предназначена для отражения суммы дохода, указанной в разрешении;

ru-KZ · official · sha256:bbdcd3379924d673e5fc862fc7be2247574597c59bae46faab6b69e76b398f6e

19. Раздел "Доходы трудового иммигранта-нерезидента" Строка 270.01.007 предназначена для отражения общей суммы доходов, подлежащих налогообложению, полученных трудовым иммигрантом за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 696 Налогового кодекса; Строка 270.01.008 предназначена для отражения суммы дохода, указанной в разрешении; Строка 270.01.009 предназначена для отражения информации о нерезиденте: Строка 270.01.009 I предназначена для отражения периода выполнения работ, оказания услуг нерезидентом в Республике Казахстан. Заполняется в случае, если декларация составляется нерезидентом, при этом: 1) строка А предназначена для отражения даты начала выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан нерезидентом, определяемая в соответствии со статьей 226 Налогового кодекса; 2) строка В предназначена для отражения даты фактического завершения выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан нерезидентом по одному или нескольким контрактам (договорам, соглашениям), заключенным нерезидентом, в соответствии с которым (-ми) выполняются работы, оказываются услуги в Республике Казахстан. Данная строка заполняется после фактического (окончательного) завершения нерезидентом выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан. В случае если в течение отчетного налогового периода работы, услуги не завершены, данная строка не заполняется; Строка 270.01.009 II предназначена для отражения кода страны резидентства и номера налоговой регистрации. Заполняется в случае, если декларация составляется нерезидентом Республики Казахстан, при этом: Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 "Классификатор стран мира", утвержденной решением КТС № 378; в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента.

ru-KZ · official · sha256:6f32201d824037153b4a23132ae5876e13d4f6ad5fcfae302aea2edd3b26bc07

20. Раздел "Доходы лиц, занимающихся частной практикой" Раздел предназначен для отражения доходов лицами, занимающимися частной практикой, определяемых в соответствии со статьей 394 Налогового кодекса, и заполняется если отмечена строка 15B в разделе "Общая информация о налогоплательщике" в Декларации. строка 270.01.010 предназначена для отражения итоговой суммы дохода за отчетный период, определяемой как сумма ячеек I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII. Ячейки I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII предназначены для отражения суммы дохода в каждом месяце отчетного периода.

Ссылаются нормы: ItogPoMesyachnymYacheykam, assert-hc2fd0878ec3daf66906744e437f57bec5eba45c2055c380f808dab61e43da3d5, itog_po_mesyachnym_yacheykam, stroka_s_mesyachnymi_yacheykami

ru-KZ · official · sha256:7cc18e98e7431feecd47e9944e31a908ef31a4cc493b6b9c3bd97ca3b3d90c2b

21. Раздел "Доходы в виде дивидендов" Строка 270.01.11 предназначена для отражения суммы доходов в виде дивидендов (должна быть не менее суммы строк 270.01.011 I и 270.01.011 II): в строке 270.01.011 I подлежащих налогообложению у источника выплаты (строк 270.01.011 А и 270.01.011 В), в том числе: строка 270.01.011 I A предназначена для отражения доходов в виде дивидендов, подлежащих налогообложению у источника выплаты на территории Республики Казахстан; строка 270.01.01 I B предназначена для отражения доходов в виде дивидендов, подлежащих налогообложению у источника выплаты за пределами Республики Казахстан. в строке 270.01.011 II подлежащих налогообложению у источника выплаты (270.01.011 II и 270.01.011 II), в том числе: строка 270.01.011 II A предназначена для отражения доходов в виде дивидендов, подлежащих налогообложению самостоятельно на территории Республики Казахстан; строка 270.01.01 II B предназначена для отражения доходов в виде дивидендов, подлежащих налогообложению самостоятельно за пределами Республики Казахстан.

ru-KZ · official · sha256:dda9d070ad5fae8e467eae1c09353c3481e8af3fd739516edb5660f743257e05

22. Приложение "Определение доходов, подлежащих самостоятельному декларированию" (форма 270.02) (далее – форма 270.02) заполняется если отмечена строка 15А и 15B в Декларации. Форма 270.02 составляется по итогам календарного года и представляется вместе с Декларацией.

ru-KZ · official · sha256:5f433ad27000974fcbbe353f77b9b0691c2805f925a40f2801755862f65025eb

23. В разделе "Общая информация" указывается: 1) ИИН налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется Декларация (заполняется арабскими цифрами) Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.

ru-KZ · official · sha256:2678bf466dc35a3f31c88e75983e2ec7a09e64f29f1f4bfda9046737beb1e1bd

24. В разделе "Исчисление ИПН с имущественного и других доходов, за исключением дохода трудового иммигранта – нерезидента": Строка 270.02.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением дохода трудового иммигранта (270.01.002+270.01.003+270.01.004); строка 270.02.002 предназначена для отражения общей суммы уменьшения доходов, в том числе: строка 270.02.002 I предназначена для отражения доходов, исключенные из доходов, подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьей 400 Налогового кодекса и их суммы; строка 270.02.002 II предназначена для отражения доходов, исключенные из доходов, подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса и их суммы; строка 270.02.003 предназначена для отражения суммы налоговых вычетов в соответствии со статьями 402, 403, 404 Налогового кодекса, при условии, если такие вычеты не были произведены при определении дохода, облагаемого у источника выплаты, в том числе: строка 270.02.003 I предназначена для отражения суммы налоговых вычетов социальных платежей; строка 270.02.003 II предназначена для отражения базовых налоговых вычетов; строка 270.02.003 IІI предназначена для отражения социальных налоговых вычетов; строка 270.02.004 предназначена для отражения минимального облагаемого дохода иммигранта-резидента в соответствии с пунктом 4 статьи 411 Налогового кодекса; строка 270.02.005 предназначена для отражения суммы налогового вычета в виде суммы в размере 14-кратного месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг) в соответствии с пунктом 4 статьи 411 Налогового кодекса; строка 270.02.006 предназначена для отражения ставки ИПН с доходов нерезидента в соответствии со статьей 682 Налогового кодекса; строка 270.02.007 предназначена для отражения облагаемой суммы доходов трудового иммигранта-резидента в виде превышения определенной в соответствии с пунктом 4 статьи 411 Налогового кодекса, в том числе: в строке 270.02.007 I отражается облагаемая сумма доходов трудового иммигранта-резидента в виде превышения до 8 500 – кратного МРП (включительно); в строке 270.02.007 II отражается облагаемая сумма доходов трудового иммигранта-резидента в виде превышения свыше 8 500 – кратного МРП; строка 270.02.008 предназначена для отражения облагаемой суммы дохода, определяемая в соответствии со статьей 411 Налогового кодекса, не должна быть меньше суммы строк 270.02.008 (I), 270.02.008 (II) и 270.02.008 (III), где в строке 270.02.008 I отражается облагаемая сумма дохода до 8 500 – кратного МРП (включительно) (270.02.001 - 270.01.003 -270.01.004); в строке 270.02.008 II отражается облагаемая сумма дохода свыше 8 500 – кратного МРП (270.02.001 + 270.01.001 – 270.02.002 (I) – 270.02.003 – 270.02.004); в строке 270.02.008 III отражается облагаемая сумма доходов нерезидента (270.02.001 – 270.02.002 (III); строка 270.02.009 предназначена для отражения суммы исчисленного ИПН, определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 412 Налогового кодекса (270.02.009 I + 270.02.009 II + 270.09.009 III); строка 270.02.009 I предназначена для отражения исчисленной суммы ИПН с дохода до 8 500 – кратного МРП (включительно) (270.02.008 I * 10%); строка 270.02.009 II предназначена для отражения исчисленной суммы ИПН с дохода свыше 8 500 – кратного МРП (строка 270.02.008 II * 15%); строка 270.02.009 III предназначена для отражения облагаемой суммы дохода нерезидента (строка 270.002 III * 270.02.006); строка 270.02.010 предназначена для отражения суммы зачета иностранного налога с доходов из иностранных источников, определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 346 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы G формы 270.09; строка 270.02.011 предназначена для отражения суммы ИПН, исчисленного с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты; строка 270.02.012 предназначена для отражения суммы зачета иностранного налога с финансовой прибыли КИК или ПУ КИК, определяемой в соответствии с пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы К формы 270.08; строка 270.02.013 предназначена для отражения суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты в Республике Казахстан в налоговом периоде с дохода, или уплаченного корпоративного подоходного налога с налогооблагаемого дохода КИК из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 414 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы M формы 270.08; строка 270.02.014 предназначена для отражения суммы ИПН, подлежащей уплате за налоговый период по имущественному и другим доходам, определяемая как сумма строк 270.02.014 I и 270.02.014 II, где в строке 270.02.014 I отражается сумма ИПН с доходов резидента (270.02.009-270.02.010-270.02.011-270.02.012): в строке 270.02.014 II сумма ИПН с доходов нерезидента (270.02.009-270.02.013): в строке 270.02.015 указывается бизнес-идентификационный номер (далее – БИН) аппарата Акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов по месту нахождения физического лица.

Ссылаются нормы: Stroka270_02_014

ru-KZ · official · sha256:eb99c1c163f5d1b5df3da746b4ce1e9e5d64b4d06feb70db2ec4a9b495a0f4a7

25. В разделе "Исчисление ИПН с доходов трудового иммигранта-нерезидента": строка 270.02.016 сумма предназначена для отражения минимального облагаемого дохода иммигранта-нерезидента в соответствии с пунктом 2 статьи 696 Налогового кодекса; строка 270.02.017 предназначена для отражения суммы налогового вычета в виде суммы в размере 14-кратного месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 696 Налогового кодекса; строка 270.02.0018 предназначена для отражения облагаемой суммы доходов трудового иммигранта-нерезидента в виде превышения определенной в соответствии с пунктом 2 статьи 696 Налогового кодекса (270.01.006 – 270.02.016 – 270.02.017); строка 270.02.019 предназначена для отражения суммы ИПН с доходов трудового иммигранта-резидента, подлежащей уплате в бюджет (270.01.018*20%) в строке 270.02.020 указывается бизнес-идентификационный номер (далее – БИН) аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов по месту нахождения физического лица.

ru-KZ · official · sha256:88085a0093b5dddf9af282f8bc4b997b32b474bf45cc20aa839a6764ddfd119b

26. В разделе "Исчисление ИПН с доходов лиц, занимающихся частной практикой": Строка 270.02.021 предназначена для отражения итоговой суммы ИПН за отчетный период определяемой как сумма ячеек I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII. Ячейки I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII предназначены для отражения суммы ИПН в каждом месяце отчетного периода. строка 270.02.022 предназначена для отражения бизнес-идентификационного номера (далее – БИН) аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов по месту нахождения физического лица;

Ссылаются нормы: ItogPoMesyachnymYacheykam, assert-hca8c357c33aeec6691ce8c79a74aa3099076613231566ea94750c6cca6e38dc1

ru-KZ · official · sha256:8dba20d912d506db17622131201a6cf8ee2d69c4081cf19da095d5bdcd357ac1

27. В разделе "Исчисление ИПН с доходов в виде дивидендов" Строка 270.2.023 предназначена для отражения суммы уменьшения дохода, подлежащего налогообложению согласно статье 400 Налогового кодекса; строка 270.02.024 предназначена для отражения суммы налоговых вычетов, в том числе: строка 270.02.024 I предназначена для отражения вычетов, примененных налоговым агентом при исчислении дохода в виде дивидендов, подлежащего налогообложению у источника выплаты; строка 270.02.024 II предназначена для отражения вычетов, не примененных налоговым агентом при исчислении дохода в виде дивидендов, подлежащего налогообложению у источника выплаты; строка 270.02.025 предназначена для отражения облагаемой суммы доходов (270.01.011- 270.02.023-270.02.024), в том числе: строка 270.02.025 I предназначена для отражения доходов в виде дивидендов до 230 000-кратного МРП (включительно); строка 270.02.025 II предназначена для отражения доходов в виде дивидендов свыше 230 000-кратного МРП; строка 270.02.026 предназначена для отражения суммы исчисленного ИПН (270.02.026 I + 270.02.026 II), в том числе: строка 270.02.026 I предназначена для отражения суммы исчисленного ИПН с доходов до 230 000-кратного МРП (включительно); строка 270.02.026 II предназначена для отражения суммы исчисленного ИПН с доходов свыше 230 000-кратного МРП; строка 270.02.027 предназначена для отражения суммы зачета иностранного налога; строка 270.02.028 предназначена для отражения суммы ИПН, подлежащей уплате в бюджет (270.02.026-270.02.027).

ru-KZ · official · sha256:bd66014fafc73c8c5452c3cba0700e945af0580edfbbd190aeef4515e78937fe

28. Приложение "Требования к зачету и возврату суммы превышения по ИПН" (форма 270.03) (далее – форма 270.03) заполняется если отмечена строка 15C в разделе "Общая информация о налогоплательщике" в Декларации. Форма 270.03 составляется по итогам календарного года и представляется вместе с Декларацией.

ru-KZ · official · sha256:b031e2d1ec2969f58b5797739a33ef017d9acd12e6fa930c3c447fca8788296f

29. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указываются: 1) ИИН налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется Декларация (заполняется арабскими цифрами) Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.

ru-KZ · official · sha256:f4552d9f07eb10718e9416b3876f6f18f8cc239b6abacd82ab4efccbec6349d7

30. В разделе "Требования о зачете суммы превышения по ИПН": 1) Налогоплательщик, требующий принятие в зачет превышения ИПН указывает сумму превышения: 2) строка 270.03.001 предназначена для отражения общей суммы превышения ИПН для зачета; 3) в ячейке "Имеется налоговая задолженность по": 1) в ячейке "КБК" указывается КБК налога, по которой имеется задолженность; 2) в ячейке "Сумма налога" указывается сумма налога, по которой имеется задолженность; 3) в ячейке "Сумма пени" указывается сумма пени по налогу, по которой имеется задолженность; 4) в ячейке "Код ОГД" указывается код органов государственных доходов городов районного значения, сел, поселков и сельских округов, города областного значения, районов городов республиканского значения. 4) в ячейке "Предстоящих платежей по": 1) в ячейке "КБК" указывается КБК налога, подлежащего зачету; 2) в ячейке "Сумма налога" указывается сумма налога, подлежащего зачету; 3) в ячейке "Код ОГД" указывается код органов государственных доходов городов районного значения, сел, поселков и сельских округов, города областного значения, районов городов республиканского значения.

ru-KZ · official · sha256:c100ee763623972d0c177e08bb86ddd6d92bfdc3071ee58cbf7d423e3e938379

31. В разделе "Требование о возврате превышения по ИПН": 1) строка 270.03.002 налогоплательщик, желающий вернуть сумму превышения ИПН: 2) в ячейке "Сумма ИПН, после погашения имеющейся налоговой задолженности, а также внесение в счет предстоящих платежей прошу вернуть на банковский счет" указывает сумму ИПН для возврата на банковский счет; 3) в ячейке "ИКК банка бенефициара (номер счета)" указывает ИКК банка бенефициара и номер банковского счета, куда необходимо перевести сумму превышения по ИПН; 4) в ячейке "Код банка (банковский идентификационный код)" указывает идентификационный код банка, на банковский счет которого необходимо перевести сумм у превышения по ИПН; 5) в строке 270.03.003 указывается БИН налогового агента.

ru-KZ · official · sha256:3b9163c7a2fddae761c601937c038ece76e2ef468370710ad2788fe9ea147c55

32. Приложение "Сведения об имуществе за пределами Республики Казахстан" (форма 270.04) (далее – форма 270.04) заполняется если отмечена строка 15D в разделе "Общая информация о налогоплательщике" в Декларации, при этом не заполняется лицами, на которых в соответствии с Законом о коррупции возложена обязанность по представлению данной декларации. Форма 270.04 составляется по итогам календарного года и представляется вместе с Декларацией.

ru-KZ · official · sha256:959f6e322819e02fa8c2c92b900dcedb3a853661563a6e9065e290911011a450

33. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указываются: 1) ИИН налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется Декларация (заполняется арабскими цифрами) Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.

ru-KZ · official · sha256:0717d08dd5477b0c239ccef3cd8e1826f381ddabcb73c76449d08e2ca8eb0874

34. В разделе "Сведения о приобретении, отчуждении и (или) безвозмездно полученном имуществе за пределами Республики Казахстан" указываются: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – способ приобретения/ получения, отчуждения имущества; 3) в графе С – вид имущества: имущество, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету), либо права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства; ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан; долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан; объекты интеллектуальной собственности, авторского права, зарегистрированные за пределами Республики Казахстан; инвестиционное золото; 4) в графе D – количество; 5) в графе E – идентификационный номер имущества, указанного в графе С, на основании правоустанавливающих документов либо номер договора; 6) в графе F – дата государственной или иной регистрации (учету) имущества права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства; 7) в графе G – идентификационный номер передавшего/получившего лица; 8) в графе H – код страны регистрации имущества. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 "Классификатор стран мира", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее – решение КТС № 378); 9) в графе I – код валюты, который указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 "Классификатор валют", утвержденной решением КТС № 378; 10) в графе J – стоимость (цена) имущества.

ru-KZ · official · sha256:d1a49c6581b2dc4e491389e782eae2c751c72f883ec1207d92ba418525944bed

35. В разделе "Сведения о деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей 1000 МРП, по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода" указываются: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – идентификационный номер банковского учреждения; 3) в графе С – наименование банковского учреждения, в котором хранятся деньги; 4) в графе D – код страны регистрации банковского учреждения. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 "Классификатор стран мира", утвержденной решением КТС № 378; 5) в графе Е – код валюты, который указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 "Классификатор валют", утвержденной решением КТС № 378; 6) в графе F – сумма денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в совокупности, превышающей тысячекратный размер МРП.

ru-KZ · official · sha256:01853fe97e60ab89dbe20957cd7bb4540623a882dc98f98a8336339bfd9daf17

36. В разделе "Сведения о наличии дебиторской/кредиторской задолженности за пределами Республики Казахстан на 31 декабря отчетного налогового периода": 1) заполняется если у физического лица имеется дебиторская задолженность других лиц физическому лицу и (или) кредиторская задолженность физического лица другим лицам, образовавшиеся на дату составления декларации: - между физическими лицами, – при наличии нотариально удостоверенного договора (сделки, соглашения), являющегося основанием возникновения обязательства или требования, заключенного с физическим лицом. Указанная задолженность подлежит нотариальному удостоверению в срок не позднее срока представления декларации, установленного статьей 418 Налогового кодекса; - между физическим лицом и юридическим лицом и (или) индивидуальным предпринимателем, в том числе являющимся нерезидентом, – при наличии акта сверки и договора гражданско-правового характера, за исключением задолженности банковским организациям, микрофинансовым организациям, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан; - подтвержденная вступившим в законную силу решением суда. 2) Указанные документы представляются одновременно с Декларацией. 3) Задолженность, по которой не представлены подтверждающие документы, считается равной нулю. 4) Дебиторская и (или) кредиторская задолженности по договору, заключенному с использованием заемной краудфандинговой платформы участника МФЦА, действующей на основании выданной лицензии в приложении 4 не отражаются. 5) Налогоплательщик указывает следующие данные при наличии документов, указанных в части первой настоящего пункта, на отчетную дату: 6) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 7) в графе В – вид задолженности (дебиторская/кредиторская); 8) в графе С – идентификационный номер дебитора/кредитора; 9) в графе D – код валюты, в которой имеется задолженность. Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 "Классификатор валют", утвержденной решением КТС № 378; 10) в графе Е – сумма задолженности, включая сумму начисленного вознаграждения (процентов); 11) в графе F – срок возврата согласно договору; 12) в графе G – номер и дата лицензии нотариуса, проводившего нотариальные действия, решения суда, номер и дата акта сверки и договора гражданско-правового характера.

ru-KZ · official · sha256:eca42797bb925e1876281f1100a286451b2b24b2f7a1f50bddfdc173555ad792

37. В разделе "Сведения о наличии имущества и активов за пределами Республики Казахстан на 31 декабря отчетного налогового периода" указываются: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – вид имущества, которое имеется в собственности по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода: - имущество, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету), либо права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства; - ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан; - долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан; - объекты интеллектуальной собственности, авторского права, зарегистрированные за пределами Республики Казахстан; - инвестиционное золото; 3) в графе С – идентификационный номер имущества, указанного в графе В, на основании правоустанавливающих документов; 4) в графе D – код страны регистрации имущества. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 "Классификатор стран мира", утвержденной решением КТС № 378; 5) в графе E – адрес регистрации имущества.

ru-KZ · official · sha256:bb14a6fccb092d3785f4a1f2badbddd96e73c97aa46c96f66de25ed925ba080e

38. Приложение "Сведения о приобретении (получении) и (или) отчуждении имущества и об источниках покрытия расходов на приобретение имущества" (форма 270.05) (далее – форма 270.05) заполняется если отмечена строка 15E в разделе "Общая информация о налогоплательщике" в Декларации, и только 1) лицами, на которых в соответствии с законами Республики Казахстан "О противодействии коррупции", "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан", "О страховой деятельности", "О рынке ценных бумаг" возложена обязанность по представлению декларации; 2) руководители, учредители (участники) субъектов квазигосударственного сектора, юридических лиц, владеющие более 10 процентов доли в уставном капитале (акций акционерного общества), а также их супруги – резиденты, за исключением учредителей (участников) некоммерческих организаций; 3) лица, которые в течение отчетного налогового периода приобретали имущество, совокупная стоимость которого превышает 20 000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 31 декабря отчетного налогового периода, в Республике Казахстан и (или) за ее пределами: недвижимое имущество, подлежащее государственной или иной регистрации, а также имущество, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации; механические транспортные средства и прицепы, подлежащие государственной регистрации; доли участия в уставном капитале юридического лица; ценные бумаги; производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива); доли участия в жилищном строительстве; инвестиционное золото; Совокупная стоимость имущества определяется путем суммирования цен его приобретения в течение отчетного налогового периода; Форма 270.05 составляется по итогам календарного года и представляется вместе с Декларацией.

ru-KZ · official · sha256:e1aa709b616e1ec4ab7adf09361dfb69acc3baf1b3a272d877fbde35c2a7fe20

39. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указываются: 1) ИИН налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется Декларация (заполняется арабскими цифрами); Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.

ru-KZ · official · sha256:16bf434bbb0c2b25be632ae764ff1796fc14ebafeaa88d4684128e804ccadf58

40. В разделе "Сведения о приобретении (получении) имущества (в том числе денег) и об источниках покрытия расходов на приобретение имущества в течение отчетного налогового периода, в том числе за пределами Республики Казахстан" указываются: В ячейке 01 – "Сведения о приобретении (получении) имущества (в том числе денег)": 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – вид приобретенного (полученного) имущества; 3) в графе С – идентификационный номер имущества, указанного в графе В, на основании правоустанавливающих документов при его наличии. При приобретении (получении): доли участия в юридическом лице указывается идентификационный номер юридического лица; доли в жилищном строительстве указывается номер договора; 4) в графе D – дата государственной или иной регистрации (учету) имущества права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе, в том числе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства; 5) в графе E – код страны приобретенного имущества. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 "Классификатор стран мира", утвержденной решением КТС № 378; 6) в графе F – адрес местонахождения объекта; 7) в графе G – код валюты. Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 "Классификатор валют", утвержденной решением КТС № 378; 8) в графе H – стоимость (цена), по которой приобретено имущество; В ячейке 02 "Сведения об источниках покрытия расходов на приобретение имущества": 1) в графе I – источник дохода, предназначенного для покрытия расходов на приобретение имущества; 2) в графе J – идентификационный номер источника дохода, предназначенного для покрытия расходов на приобретение имущества; 3) в графе K – наименование/Фамилия, имя, отчество (при наличии) источника дохода, предназначенного для покрытия расходов на приобретение имущества; 4) в графе L – код валюты. Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 "Классификатор валют", утвержденной решением КТС № 378; 5) в графе М – сумма источника дохода, предназначенного для покрытия расходов на приобретение имущества.

ru-KZ · official · sha256:708b68ad976ab7e573e66f71cb760b26c6528b6e7b9893b58dddc545dec1a853

41. В разделе "Сведения об отчуждении имущества в течение отчетного налогового периода, в том числе за пределами Республики Казахстан" указываются: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – вид отчужденного (переданного) имущества; 3) в графе С – идентификационный номер имущества, указанного в графе В, на основании правоустанавливающих документов; 4) в графе D – дата регистрации имущества (при наличии); 5) в графе Е – код страны, в которой находится отчужденное имущество. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 "Классификатор стран мира", утвержденной решением КТС № 378; 6) в графе F – количество; 7) в графе G – адрес местонахождения объекта (при наличии); 8) в графе Н – наименование/ Фамилия, имя, отчество (при наличии) покупателя/получателя; 9) в графе I – идентификационный номер покупателя/получателя; 10) в графе J – стоимость (цена) в тенге, по которой реализовано имущество.

ru-KZ · official · sha256:6b35da867e2bf4ad85d559be29aa85e1de7ec9e0987d629aef0cdde7b44e9443

42. В разделе "Сведения о наличии дебиторской/кредиторской задолженности на 31 декабря отчетного налогового периода на территории Республики Казахстан (за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с Законом о банковской деятельности)" указываются: 1) заполняется если у физического лица имеется дебиторская задолженность других лиц физическому лицу и (или) кредиторская задолженность физического лица другим лицам, образовавшиеся на дату составления декларации: - между физическими лицами, – при наличии нотариально удостоверенного договора (сделки, соглашения), являющегося основанием возникновения обязательства или требования, заключенного с физическим лицом. Задолженность, указанная в настоящем подпункте, подлежит нотариальному удостоверению в срок не позднее срока представления декларации, установленного статьей 418 настоящего Кодекса; - между физическим лицом и юридическим лицом и (или) индивидуальным предпринимателем, в том числе являющимся нерезидентом, – при наличии акта сверки и договора гражданско-правового характера, за исключением задолженности банковским организациям, микрофинансовым организациям, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан; - подтвержденная вступившим в законную силу решением суда. Документы, указанные в настоящем пункте, представляются одновременно с Декларацией. Задолженность, по которой не представлены подтверждающие документы, считается равной нулю. При этом в Декларации не отражаются дебиторская и (или) кредиторская задолженности по договору, заключенному с использованием заемной краудфандинговой платформы участника МФЦА, действующей на основании выданной лицензии.

ru-KZ · official · sha256:2deff49c91e0c7f45218dca94fe0f7f5ecabbd358270d40f320d8c1fa03029c3

43. Налогоплательщик указывает следующие данные при наличии документов, указанных в подпунктах 1) и 2) части первой пункта 29, на отчетную дату: в графе А – порядковый номер заполняемой строки; в графе В – вид задолженности (дебиторская/кредиторская); в графе С – идентификационный номер дебитора/кредитора; в графе D – код валюты, в которой имеется задолженность. Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 "Классификатор валют", утвержденной решением КТС № 378; в графе E – сумма задолженности, включая сумму начисленного вознаграждения (процентов); в графе F – срок возврата согласно договору; в графе G – номер и дата лицензии нотариуса, проводившего нотариальные действия, решения суда, акта сверки и договора гражданско-правового характера.

ru-KZ · official · sha256:2cc997fe739648eb1745e58feca4f17494ad6bcd2e18315753d52e738739506e

44. Приложение "Наличие цифровых активов и криптокошельков по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода" (форма 270.06) (далее – форма 270.06) заполняется если отмечена строка 15F в разделе "Общая информация о налогоплательщике" в Декларации, гражданами Республики Казахстан, кандасами и лицами, имеющими вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода в собственности цифровые активы и наличие криптокошельков. Форма 270.06 составляется по итогам календарного года и представляется вместе с Декларацией.

ru-KZ · official · sha256:36c11295074db591f0f61e4d3a1bce78ceba6afd0ed2fa0e2ef82e79489f0f82

45. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указываются: 1) ИИН налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется Декларация (заполняется арабскими цифрами) Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.

ru-KZ · official · sha256:7b30b9ab6698b9858a8fcbfc82f3d5f17ee84b6af5d2f76462b33091a4e57712

46. В разделе "Цифровые активы" указываются: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – наименование цифровых активов; 3) в графе С – количество цифровых активов; 4) в графе D – стоимость цифровых активов в тенге; 5) в графе Е – наименование криптокошелька/биржи цифровых активов/ иные субъекты; 6) в графе F – адрес криптокошелька(ов), имеющихся в наличии у налогоплательщика (независимо от наличия активов).

ru-KZ · official · sha256:d279ea7443a4a0186a1d33d40fc62aad9c0753345aa8e3ea11a299d0deed502f

47. Приложение "Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами" (форма 270.07) (далее – форма 270.07) заполняется если отмечена строка 15G в разделе "Общая информация о налогоплательщике" в Декларации. Форма 270.07 составляется по итогам календарного года и представляется вместе с Декларацией.

ru-KZ · official · sha256:f3e4da17ac8a297ed3988c1b19178aadad0cf4f9b4c9c73ea26ceb2f1f353f04

48. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" указываются: 1) ИИН налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется Декларация (заполняется арабскими цифрами) Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.

ru-KZ · official · sha256:24cdd4bc410a374fe12ba390dd2d6f623ebdc3b173a61e3542e8a31c7effda17

49. В разделе "Показатели" указываются: 1) в графе А – порядковый номер заполняемой строки; 2) в графе В – код вида международного договора; 3) в графе С – наименование международного договора; 4) в графе D – код страны, с которой заключен международный договор. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 "Классификатор стран мира", утвержденной решением КТС № 378; 5) в графе Е – доход, подлежащий освобождению от налогообложения.

ru-KZ · official · sha256:f035c94963e01df0ca99fee1e0e2812eafd36ca0e55c04b0bcbcb60bc0f117c4

50. Данная форма предназначена для детального отражения сведений по суммам НДС, предъявленным к возврату в соответствии со статьями 92, 125, 126, 127, 128 и 129, 510 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:b395298790a1a94d06aeaff70f33caaf90a65a921c6bd87e9902afd7445c156f

51. Приложение 300.08 подлежит заполнению, если в разделе "Общая информация о плательщике НДС" формы 300.00 в строке 11 "Представленные приложения" отмечена ячейка "08".

ru-KZ · official · sha256:856a43782ef0a47e02c3a91fc29c83a44eaed0c4c110c9150f48f29c332caa62

52. Данная форма не заполняется, если в разделе "Общая информация о плательщике НДС" в строке 4 отмечен вид декларации "первоначальная", "ликвидационная", "дополнительная", "по уведомлению".

ru-KZ · official · sha256:bcd5123258d0aadd427b639bed2c647eace8257bb0c18b7608757e252836e39a

53. В разделе "Сумма НДС, предъявленная к возврату" отражаются суммы НДС, заявленные налогоплательщиком, в разрезе налоговых периодов в течение срока исковой давности. В данном разделе: 1) в строке 300.08.001 указывается сумма превышения НДС, предъявленная к возврату. Данная строка заполняется путем суммирования значений строк с 300.08.001 I по 300.08.001 V; 2) в строке 300.08.001 I указывается превышения суммы НДС, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам) использованным для целей оборота по реализации, облагаемого по нулевой ставке в связи с применением статьи 128 Налогового кодекса, за исключением сумм превышения НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, указанных в строках 300.08.001 II, 300.08.001 III, 300.08.001 IV, 300.08.001 V, в том числе с разбивкой по налоговым периодам в пределах срока исковой давности; 3) в строке 300.08.001 II указывается сумма превышения НДС, образовавшаяся в связи с применением статьи 129 Налогового кодекса, за исключением сумм превышения НДС, указанных в строках 300.09.001 I, 300.09.001 III, 300.09.001 IV и 300.09.001 V, в том числе с разбивкой по налоговым периодам в пределах срока исковой давности; 4) в строке 300.08.001 III указывается сумма превышения НДС, в связи с применением упрощенного порядка возврата НДС, в соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 127 Налогового кодекса, за исключением сумм превышения НДС, указанных в строках 300.08.001 I, 300.08.001 II, 300.08.001 IV и 300.08.001 V, в том числе с разбивкой по налоговым периодам в пределах срока исковой давности; 5) в строке 300.08.001 IV указывается сумма превышения НДС, в связи с применением упрощенного порядка возврата НДС, в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 127 Налогового кодекса, за исключением сумм превышения НДС, указанных в строках 300.08.001 I, 300.08.001 II, 300.08.001 III и 300.08.001 V, в том числе с разбивкой по налоговым периодам в пределах срока исковой давности; 6) в строке 300.08.001 V указывается сумма превышения НДС, при применении иного порядка возврата превышения НДС в соответствии с пилотными проектами, за исключением сумм превышения НДС, указанных в строках 300.08.001 I, 300.08.001 II, 300.08.001 III и 300.08.001 IV, в том числе с разбивкой по налоговым периодам в пределах срока исковой давности; Сумма строки 300.08.001 переносится в строку 300.00.032; Сумма строки 300.08.001 III переносится в строку 300.00.032 I; Сумма строки 300.08.001 IV переносится в строку 300.00.032 I; Сумма строки 300.08.001 V переносится в строку 300.00.032 II.

ru-KZ · official · sha256:3d64dfec1175388a886325b5a624ef6c0d67b8333b53b18ea1e4b7398d15b6c7

1. Настоящие Пояснения по составлению налоговой отчетности "Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)" (далее – Правила) разработаны в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности "Декларация по налогу на добавленную стоимость" (далее – НДС) (далее – декларация), предназначенной для исчисления сумм НДС в соответствии с разделом 7 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:660933880cbe92ba2235531a7cda4d3803dabbe88ffefd43d5c4a976aa2122dd

10. При составлении декларации: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в электронной форме – заполняется в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:73cd1de2e90e6e92c16669408d6ce7ae3f5935071d1cb0fc128427f4fdd1158e

11. Декларация составляется, подписывается, заверяется (электронной цифровой подписью) налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронных носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:c8da8d2e18c3bc3909a8110856447f76ac0fc5e8372a9d955aaa75f01bab8282

12. При представлении декларации: 1) в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику (налоговому агенту) с отметкой фамилии, имени, отчества (при его наличии) и подписью работника органа государственных доходов, принявшего декларацию и оттиском печати (штампа) органа государственных доходов; 2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление почтовой или иной организации связи; 3) в электронной форме допускающем компьютерную обработку информации – налогоплательщик (налоговый агент) получает электронное уведомление системой приема и обработки налоговой отчетности органов государственных доходов.

ru-KZ · official · sha256:cdcbce3d0bade6ff847fe058eeb79804721564c0ac9d18fb2926d2e23b83edd9

13. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: PrimenimostFormS2026

ru-KZ · official · sha256:55874b6bf62f3a09ffbba8f44525f36f5ab36e5b0fcdb4312e11d8688edf855e

14. В разделах "Общая информация о плательщике НДС" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о плательщике НДС" декларации.

ru-KZ · official · sha256:67e9c7c92076f7e27e40dce144b1380cb396280e8addba9957bcf57678c80c2f

2. Декларация состоит из самой декларации (форма 300.00), приложений к ней (формы с 300.01 по 300.08), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

ru-KZ · official · sha256:ffad940d78ee2d8d700cc8c6412e9bbc4e12f1277d2996a42ea8a7eff9ae6dde

3. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:974951eceae428a1a6b4bba4e33377c3490b297548f229c292c22628bb0f72a4

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:2b113f2a3a12b25ba69accadc9a12e997b0210c4413b6a9882bc6cf558079dcf

5. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaObyazatelny

ru-KZ · official · sha256:2adad674495bf50cc7d9f6e55b0eb18f08f205a145a538532b6cd8be6bf7016d

6. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaBezDannykh

ru-KZ · official · sha256:277d1fcf7d11cfe53666a3170ee177e0931d15e43b4f0e2703dc2b691109bba0

7. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.

Ссылаются нормы: DopolnitelnyyList

ru-KZ · official · sha256:bad044a14946afb220479ac40c087fb6ddfe5cfd83230ec51447f4c150865085

8. В настоящих правилах применяются арифметические знаки: "+" – плюс, "–" – минус, "х" – умножение, "/" – деление, "=" – равно.

ru-KZ · official · sha256:d16ee7f00de7e14a24ee60a0ac2654f1b77130e11371a35f35628d743bd0b505

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.

ru-KZ · official · sha256:6ff58023698496ea8024ee51bc8dca1a38b8413ed8a05ec1605c7bc374141eb6

15. В разделе "Общая информация о плательщике НДС" налогоплательщик обязательно отражает следующие данные: 1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) (далее – ИИН (БИН)) налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается ИИН (БИН) доверительного управляющего; 2) фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование плательщика НДС – наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, наименование или фамилия, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. Строка подлежит обязательному заполнению. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование или фамилия, имя, отчество (при его наличии) доверительного управляющего; 3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (квартал, год) – отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления декларации в соответствии со статьей 504 Налогового кодекса является календарный квартал. Строка подлежит обязательному заполнению; 4) вид декларации. Обязательной отметке подлежит одна из ячеек, в зависимости от вида налоговой отчетности в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса. При снятии с регистрационного учета по НДС представление декларации с видом "ликвидационная" является обязательным; 5) номер и дата уведомления. Строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 6) отдельные категории налогоплательщика. Ячейки отмечаются, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строках А, В, С и D; А – доверительный управляющий в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса; В – учредитель доверительного управления в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса; С – налогоплательщик, применяющий положения статьи 490 Налогового кодекса: ячейка "по деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 490 Налогового кодекса"; ячейка "по иной деятельности"; D – участник МФЦА в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан "О Международном финансовом центре Астана" (далее – Конституционный закон). Обязательной отметке подлежит одна из ячеек, в зависимости от того по какой деятельности представляется декларация; 7) строка заполняется недропользователем, осуществляющим деятельность в рамках соглашения (контракта) на недропользование, предусмотренного статьей 755 Налогового кодекса. Строка заполняется, если налогоплательщик является недропользователем, осуществляющим деятельность в рамках соглашения (контракта) на недропользование, по которому предусмотрена стабильность налогового режима согласно пункту 1 статьи 755 Налогового кодекса, при этом в ячейках 8 А и В обязательно указывается номер и дата заключения соглашения (контракта) (номер контракта, дата заключения). По контрактам, не соответствующим условиям пункта 1 статьи 755 Налогового кодекса, данная строка не заполняется. По каждому соглашению (контракту), установленному пунктом 1 статьи 755 Налогового кодекса, составляется отдельная декларация; 8) код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее – решение КТС № 378); 9) метод отнесения в зачет НДС. Обязательной отметке подлежит одна из соответствующих ячеек. Соответствующая ячейка заполняется исходя из выбранного в соответствии со статьей 487 Налогового кодекса метода отнесения НДС в зачет. Ячейка "пропорциональный" отмечается в том случае, если налогоплательщик выбрал пропорциональный метод отнесения в зачет НДС. Ячейка "через ведение раздельного учета" отмечается в том случае, если налогоплательщик выбрал метод отнесения в зачет НДС через ведение раздельного учета. Ячейка "пропорциональный с правом ведения раздельного учета по отдельным оборотам" отмечается в том случае, если налогоплательщик согласно статье 487 Налогового кодекса использует одновременно пропорциональный и методы отнесения в зачет НДС через ведение раздельного учета по отдельным оборотам; 10) серия и номер свидетельства по НДС. Указывается серия и номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС. Строка подлежит обязательному заполнению; 11) представленные приложения. Обязательной отметке подлежат ячейки, соответствующие представленным приложениям; 12) способ выписки счет-фактуры. В зависимости от способа выписки счетов-фактур (на бумажном носителе, в электронном виде) отмечается соответствующая ячейка. Если в налоговом периоде счета-фактуры выписываются и на бумажном носителе, и в электронном виде, то отмечаются обе ячейки; 13) способ получения счет-фактуры. В зависимости от способа получения счетов-фактур (на бумажном носителе, в электронном виде) отмечается соответствующая ячейка. Если в налоговом периоде счета-фактуры получены и на бумажном носителе, и в электронном виде, то отмечаются обе ячейки.

ru-KZ · official · sha256:196be3b4f6068f383394f9bc36f5217235ed92786722512acc52ba37c473ca9f

16. В разделе "Начисление НДС": 1) в строке 300.00.001 А указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС, за исключением оборотов, облагаемых НДС по нулевой ставке в соответствии с Налоговым кодексом; 2) в строке 300.00.001 В указывается сумма начисленного НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.001 А. Недропользователи, осуществляющие деятельность по соглашению (контракту), установленному пунктом 1 статьи 755 Налогового кодекса, применяют к соответствующим строкам ставку налога в соответствии с соглашением (контрактом); 3) в строке 300.00.001 I А указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС с выпиской счетов-фактур. Данная строка определяется как сумма строк 300.00.001 I 1 А, 300.00.001 I 2 А, 300.00.001 I 3 А, 300.00.001 I 4 А, в которых отражается сумма оборота, облагаемого по соответствующей ставке НДС; 4) в строке 300.00.001 I В указывается сумма начисленного НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.001 I А. Данная строка определяется как сумма строк 300.00.001 I 1 В, 300.00.001 I 2 В, 300.00.001 I 3 В, 300.00.001 I 4 В; 5) в строке 300.00.001 II А указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС без выписки счетов-фактур; 6) в строке 300.00.001 II В указывается сумма начисленного НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.001 II А; 7) в строке 300.00.002 указывается оборот по реализации за отчетный налоговый период, облагаемый НДС по нулевой ставке. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.01.004 В приложения 300.01 с учетом строки 300.05.005 А приложения 300.05; 8) в строке 300.00.003 А указывается сумма корректировки размера облагаемого оборота за отчетный налоговый период, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 464 и 465 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.05.004 А. Данная строка имеет положительное или отрицательное значение; 9) в строке 300.00.003 В указываются сумма корректировки НДС за отчетный налоговый период, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 464 и 465 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.05.004 В. Данная строка имеет положительное или отрицательное значение; 10) в строке 300.00.004 А указываются обороты по реализации товаров, работ и услуг, осуществленные плательщиком НДС в течение налогового периода, местом реализации которых в соответствии со статьями 459 и 515 Налогового кодекса не является Республика Казахстан; 11) в строке 300.00.005 А указываются общая сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, освобожденных от НДС. Также, в данной строке указывается сумма корректировки размера освобожденного оборота, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 484 и 485 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.02.009. Если в отчетном налоговом периоде произведена корректировка размера освобожденного оборота, то в данной строке указывается сумма с учетом произведенной корректировки, отраженной в строке 300.05.006 А; 12) в строке 300.00.006 указывается общая сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, осуществленных в течение налогового периода, включающая в себя также сумму корректировки размера, облагаемого и освобожденного оборотов. Данная строка определяется как сумма строк 300.00.001 А, 300.00.002, 300.00.003 А, 300.00.004 и 300.00.005 (300.00.001 А + 300.00.002 + 300.00.003 А + 300.00.004 + 300.00.005); 13) в строке 300.00.006 I указывается сумма облагаемого оборота по реализации товаров, работ, услуг, осуществленных в течении налогового периода. Данная строка определяется как сумма строк 300.00.001 А, 300.00.002 , 300.00.003 А (300.00.001 A + 300.00.002 + 300.00.003 А); 14) в строке 300.00.007 указывается доля облагаемого оборота в общем обороте по реализации, определяемая как отношение суммы строк 300.00.001 А, 300.00.002 , 300.00.003 А к строке 300.00.006, в процентах (300.00.001 А + 300.00.002 + 300.00.003 А / 300.00.006 х 100%). В случае отсутствия облагаемых и необлагаемых оборотов по реализации строка 300.00.007 не заполняется; 15) в строке 300.00.008 указывается доля оборота, облагаемого по нулевой ставке, в общем облагаемом обороте, определяемая как отношение строки 300.00.002 к суммам строк 300.00.001 А, 300.00.002, 300.00.003 А в процентах (300.00.002 / (300.00.001 А + 300.00.002 + 300.00.003 А)) х 100%). Данная строка не заполняется при отрицательном значении величины строки 300.00.002; 16) в строке 300.00.009, которая определяется налогоплательщиком самостоятельно, указывается доля облагаемого оборота в общем обороте по реализации в случае, когда налогоплательщиком применяются одновременно пропорциональный метод и метод с правом ведения раздельного учета по отдельным оборотам в соответствии со статьями 487, 488 и 489 Налогового кодекса. При этом обороты по реализации товаров, работ, услуг, по которым при приобретении был применен раздельный метод отнесения в зачет, не учитываются при определении удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота; 17) в строке 300.00.010 указывается сумма НДС, начисленного по импортируемым товарам в течение налогового периода и уплаченного методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование; 18) в строке 300.00.011 указывается сумма НДС, начисленного по импортируемым товарам в течение налогового периода и уплаченного методом зачета в соответствии со статьями 508 и 509 Налогового кодекса, за исключением сумм НДС, указанных в строке 300.00.010. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.03.001 В; 19) в строке 300.00.012 указывается общая сумма начисленного НДС за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 300.00.001 В, 300.00.003 В, 300.00.010, 300.00.011 (300.00.001 В + 300.00.003 В + 300.00.010 + 300.00.011).

Ссылаются нормы: Stroka300_00_001IA, Stroka300_00_001IB, Stroka300_00_006, Stroka300_00_006I, Stroka300_00_012

ru-KZ · official · sha256:cc32ac152de4e549409ee58f6ca44dbb77d77d75f84f7f17021b2746321552bb

17. В разделе "Сумма НДС, относимого в зачет" плательщики НДС, применяющие метод отнесения в зачет через ведение раздельного учета при заполнении строк с 300.00.013 В по 300.00.022 В (кроме строки 300.00.015) отражают суммы НДС по товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемого оборота. В разделе "Сумма НДС, относимого в зачет": 1) в строке 300.00.013 А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС в Республике Казахстан, которые учитываются в отчетном налоговом периоде в соответствии с положениями статьи 481 Налогового кодекса. Данная строка определяется как сумма строк 300.00.013 I А и 300.00.013 II А; 2) в строке 300.00.013 В указывается общая сумма НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС в Республике Казахстан, который учитывается в отчетном налоговом периоде в соответствии с положениями статьи 481 Налогового кодекса. Данная строка определяется как сумма строк 300.00.013 I В и 300.00.013 II В; 3) в строке 300.00.013 I А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС в Республике Казахстан по выписанным счетам-фактурам; 4) в строке 300.00.013 I В указывается сумма НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.013 I А; 5) в строке 300.00.013 II А указывается общая сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС в Республике Казахстан по иным документам: проездным билетам, документам, подтверждающим факт проезда на воздушном транспорте, и регистру по остаткам товаров, составленному в соответствии с пунктом 4 статьи 205 Налогового кодекса; 6) в строке 300.00.013 II В указывается сумма НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.013 II А 7) в строке 300.00.014 А указывается сумма облагаемого оборота по работам, услугам, приобретенным от нерезидента, местом реализации которых в соответствии со статьями 459 и 515 Налогового кодекса признается Республика Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в итоговой графе 300.04.G000001; 8) в строке 300.00.014 В указывается сумма начисленного НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.014 А. В строку 300.00.014 В переносится сумма, отраженная в строке 300.04.M000001; 9) в строке 300.00.015 А указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без НДС, а также сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС, но по которым НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьями 482 и 483 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета НДС; 10) в строке 300.00.015 В указывается сумма НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС, но по которым НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьями 482 и 483 Налогового кодекса. Сумма оборота и сумма НДС отражается в налоговом периоде, в котором получены такие товары, работы, услуги; 11) в строке 300.00.016 I А указывается размер облагаемого импорта по товарам, ввезенным из государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, за исключением отражаемого в строках 300.00.017, 300.00.020 А, 300.00.029 А. Размер облагаемого импорта определяется в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации (-ях) на товары; 12) в строке 300.00.016 I В указывается сумма НДС на импорт, уплаченная по товарам, ввезенным из государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза. При применении пропорционального метода отнесения в зачет в данной строке указывается сумма НДС, уплаченного по импортируемым товарам согласно декларации (-ий) на товары. При применении метода отнесения в зачет через ведение раздельного учета в данной строке указывается сумма НДС, уплаченного по импортируемым товарам, используемым для целей облагаемого оборота; 13) в строке 300.00.016 II А указывается размер облагаемого импорта по товарам, ввезенным из государств-членов Евразийского экономического союза, за исключением отражаемого в строках 300.00.017, 300.00.020 А и 300.00.029 А. Размер облагаемого импорта определяется в соответствии со статьей 518 Налогового кодекса. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в заявлении (-ях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы 328.00, представленной (-ых) за соответствующий (-ие) налоговый (-ые) период (-ы), определяемый (-ые) в соответствии с пунктом 6 статьи 530 Налогового кодекса, НДС на импорт по которым подлежит отнесению в зачет в налоговом периоде, определяемом в соответствии с пунктом 2 статьи 481 Налогового кодекса; 14) в строке 300.00.016 II В указывается сумма НДС на импорт, уплаченная по товарам, ввезенным из государств-членов Евразийского экономического союза и отраженной в заявлении (-ях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы 328.00, представленной (-ых) за соответствующий (-ие) налоговый (-ые) период (-ы), определяемый (-ые) в соответствии с пунктом 6 статьи 530 Налогового кодекса, НДС на импорт по которым подлежит отнесению в зачет в налоговом периоде, определяемом в соответствии с пунктом 2 статьи 481 Налогового кодекса. При применении пропорционального метода отнесения в зачет в данной строке указывается сумма НДС, уплаченного по импортируемым товарам, согласно заявлении (-ях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы 328.00. При применении метода отнесения в зачет через ведение раздельного учета в данной строке указывается сумма НДС, уплаченного по импортируемым товарам, используемым для целей облагаемого оборота; 15) в строке 300.00.017 указывается стоимость импортируемых товаров, освобожденных от НДС в соответствии со статьями 479 и 525 Налогового кодекса или в соответствии с международными договорами. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.02.014; 16) в строке 300.00.018 указывается сумма НДС по импортируемым товарам, по которым изменен срок уплаты НДС в соответствии со статьями 132 и 134 Налогового кодекса на основании представленной в таможенный орган декларации на товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления; 17) в строке 300.00.019 указывается сумма фактически уплаченного в налоговом периоде НДС по импортируемым товарам, по которым был изменен срок уплаты НДС в соответствии со статьями 132 и 134 Налогового кодекса; 18) в строке 300.00.020 А указывается стоимость импортируемых товаров, по которым НДС уплачен методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование; 19) в строке 300.00.020 В указывается сумма НДС по импорту товаров, уплаченного методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование; 20) в строке 300.00.021 указывается общая сумма оборота по приобретению товаров, работ, услуг, определяемая как сумма строк 300.00.013 А, 300.00.014 А, 300.00.015, 300.00.016 I А, 300.00.016 II А, 300.00.017, 300.00.020 А и 300.00.029 А (300.00.013 А + 300.00.014 А + 300.00.015 + 300.00.016 I А + 300.00.016 II А + 300.00.017 + 300.00.020 А + 300.00.029 A); 21) в строке 300.00.022 указывается корректировка суммы НДС, относимого в зачет, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 484 и 485 Налогового кодекса. Строка может иметь отрицательное значение. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.05.010 В; 22) в строке 300.00.023 указывается общая сумма НДС, относимого в зачет за налоговый период, за исключением указанной в строке 300.00.024. Определяется как сумма строк 300.00.013 В, 300.00.014 В, 300.00.016 I В, 300.00.016 II В, 300.00.019, 300.00.020 В, 300.00.022, (300.00.013 В + 300.00.014 В + 300.00.016 I В + 300.00.016 II В + 300.00.019 + 300.00.020 В + 300.00.022). Данная строка не заполняется налогоплательщиком, применяющим пропорциональный метод отнесения в зачет сумм НДС с правом ведения раздельного учета по отдельным оборотам, который заполняет строку 300.00.024; 23) в строке 300.00.024, которая определяется налогоплательщиком самостоятельно, указывается сумма НДС, относимого в зачет за налоговый период, в случае применения налогоплательщиком пропорционального метода с правом ведения раздельного учета по отдельным оборотам, а именно: налогоплательщиками при наличии оборотов, освобожденных от НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 476 Налогового кодекса, в случае применения пропорционального метода отнесения в зачет сумм НДС с правом ведения раздельного учета по отдельным оборотам, согласно пунктам 2 и 3 статьи 487 Налогового кодекса. Данная строка состоит из строк 300.00.024 I, 300.00.024 II, 300.00.024 III; 24) в строке 300.00.024 I указывается сумма НДС, относимого в зачет по пропорциональному методу при применении пропорционального метода отнесения в зачет с правом ведения раздельного учета по отдельным оборотам; 25) в строке 300.00.024 II указывается сумма НДС, относимого в зачет по методу отнесения в зачет через ведение раздельного учета при применении пропорционального метода с правом ведения раздельного учета по отдельным оборотам; 26) в строке 300.00.024 III указывается сумма НДС по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов при применении пропорционального метода отнесения в зачет с правом ведения раздельного учета по отдельным оборотам; 27) в строке 300.00.025 указывается сумма разрешенного зачета НДС за налоговый период, рассчитанная в соответствии с положениями Налогового кодекса. Строка состоит из строк 300.00.025 I, 300.00.025 II, 300.00.025 III и 300.00.025 IV подлежит заполнению одна из строк 300.00.025 I, 300.00.025 II, 300.00.025 III в зависимости от применяемого метода отнесения в зачет НДС, а также дополнительно заполняется строка 300.00.025 IV при применении положении статьи 490 Налогового кодекса; 28) в строке 300.00.025 I В указывается сумма разрешенного зачета НДС при применении пропорционального метода отнесения в зачет, определяемая по следующей формуле (300.00.023 х 300.00.007). Если за налоговый период оборот по реализации отсутствует, то сумма разрешенного зачета переносится из строки 300.00.023; 29) в строке 300.00.025 II В указывается сумма разрешенного зачета НДС при применении метода отнесения в зачет через ведение раздельного учета. Сумма разрешенного зачета определяется в размере НДС, относимого в зачет, по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемого оборота с учетом корректировки. В данную строку переносится сумма строки 300.00.023; 30) в строке 300.00.025 III В указывается сумма разрешенного зачета НДС при применении пропорционального метода с правом ведения раздельного учета по отдельным оборотам, определяемая по формуле: ((300.00.024 I x 300.00.009) + (300.00.024 III x 300.00.007) + 300.00.024 II); 31) в строке 300.00.025 IV В указывается дополнительная сумма зачета по НДС, относимого в зачет и определяется по следующей формуле (300.00.012 – 300.00.025 I – 300.00.027 I – 300.00.029 В) х 80% или (300.00.012 – 300.00.025 II – 300.00.027 I – 300.00.029 В) х 80% или (300.00.012 – 300.00.025 III – 300.00.027 I – 300.00.029 В) х 80%. Данная строка заполняется исключительно налогоплательщиками, указанными в статье 490 Налогового кодекса; 32) в строке 300.00.026 указывается сумма не разрешенного к отнесению в зачет НДС, рассчитанная в соответствии с положениями Налогового кодекса. Строка состоит из строк 300.00.026 I, 300.00.026 II, 300.00.026 III, подлежит заполнению одна из строк в зависимости от применяемого метода отнесения в зачет НДС; 33) в строке 300.00.026 I указывается сумма не разрешенного к отнесению в зачет суммы НДС при применении пропорционального метода отнесения в зачет и определяется по формуле (300.00.023 – 300.00.025 I); 34) в строке 300.00.026 II указывается сумма не разрешенного к отнесению в зачет суммы НДС при применении метода отнесения в зачет через ведение раздельного учета; 35) в строке 300.00.026 III указывается сумма не разрешенного к отнесению в зачет НДС при применении пропорционального метода отнесения в зачет с правом ведения раздельного учета по отдельным оборотам, определяемая по формуле (300.00.024 – 300.00.025 III); 36) в строке 300.00.027 указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога. Строка состоит из строк 300.00.027 I и 300.00.027 II; 37) в строке 300.00.027 I указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога сложившаяся на начало налогового периода нарастающим итогом. Строка заполняется налогоплательщиками, предусмотренными статьей 490 Налогового кодекса; 38) в строке 300.00.027 II указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога сложившаяся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода; 39) в строке 300.00.028 указывается сумма НДС по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке. Строка обязательно для заполнения плательщиками НДС, у которых не выполняются условия, предусмотренные пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.01.008; 40) в строке 300.00.029 А указывается стоимость импортируемых товаров, по которым НДС уплачен методом зачета, в соответствии со статьями 508 и 509 Налогового кодекса, за исключением стоимости импортируемых товаров, указанных в строке 300.00.020 А. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.03.001 А; 41) в строке 300.00.029 В указывается сумма НДС по импортируемым товарам, по которым налог уплачен методом зачета, в соответствии со статьями 508 и 509 Налогового кодекса, за исключением НДС по импортируемым товарам, указанного в строке 300.00.020 В. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.03.001 В.

Ссылаются нормы: Stroka300_00_013A, Stroka300_00_013B, Stroka300_00_021, Stroka300_00_023, Stroka300_00_025IIIV, Stroka300_00_026I, Stroka300_00_026III

ru-KZ · official · sha256:cc5b83b48c1a4c3377e93cbfc88ab7c57ed317362bd97a3d5129e531c55a37e2

18. В разделе "Расчеты по НДС за налоговый период": В строке 300.00.030 указывается исчисленная сумма НДС за отчетный налоговый период, которая состоит из строк 300.00.030 I и 300.00.030 II: 1) в строке 300.00.030 I указывается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Данная строка определяется: при пропорциональном методе отнесения в зачет как разница строк 300.00.012, 300.00.025 I, 300.00.029 В и 300.00.025 IV (300.00.012 – 300.00.025 I – 300.00.029 В – 300.00.025 IV); при методе отнесения в зачет через ведение раздельного учета как разница строк 300.00.012, 300.00.025 II, 300.00.029 В и 300.00.025 IV (300.00.012 – 300.00.025 II – 300.00.029 В – 300.00.025 IV); при применении пропорционального метода отнесения в зачет с правом ведения раздельного учета по отдельным оборотам как разница строк 300.00.012, 300.00.025 III, 300.00.029 В и 300.00.025 IV (300.00.012 – 300.00.025 III – 300.00.029 В – 300.00.025 IV); 2) в строке 300.00.030 II указывается превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, за отчетный налоговый период. Данная строка определяется: при пропорциональном методе отнесения в зачет по формуле (300.00.025 I + 300.00.029 В – 300.00.012); при методе отнесения в зачет через ведение раздельного учета по формуле (300.00.025 II + 300.00.029 В – 300.00.012); при применении пропорционального метода отнесения в зачет с правом ведения раздельного учета по отдельным оборотам по формуле (300.00.025 III + 300.00.029 В – 300.00.012); 3) в строке 300.00.031 указывается уменьшение суммы НДС, сложившегося после выполнения требований, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 449 Налогового кодекса. Данная строка заполняется при списании превышения НДС в соответствии с пунктом 3 статьи 510 Налогового кодекса.

Ссылаются нормы: MetodOtneseniyaVZachet, Prevyshenie300_00_027Proportsionalnyy, Prevyshenie300_00_027Razdelnyy, Prevyshenie300_00_027Smeshannyy, Stroka300_00_030Proportsionalnyy, Stroka300_00_030RazdelnyyUchet, Stroka300_00_030SmeshannyyMetod, metod_otneseniya_v_zachet

ru-KZ · official · sha256:76d1a986b713977f48c5de056a6d0deffc36fa4fad869493d2d16ef7884d449c

19. В разделе "Требование о возврате суммы превышения НДС": 1) в строке 300.00.032 указывается требование о возврате суммы превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога в соответствии с параграфом 2 главы 10 Налогового кодекса и статьи 510 Налогового кодекса путем переноса значения строки 300.08.001. Данная строка не заполняется если в разделе "Общая информация о плательщике НДС" в строке 4 отмечен вид декларации "первоначальная", "ликвидационная", "дополнительная", "по уведомлению"; 2) ячейка в строке 300.00.032 I отмечается, если у налогоплательщика имеется превышение НДС, подлежащее возврату в упрощенном порядке в соответствии со статьей 127 Налогового кодекса и указывается сумм требования о возврате превышения НДС путем переноса значения строки 300.08.001 III или строки 300.08.001 IV; 3) ячейка в строке 300.00.032 II отмечается при применении иного порядка возврата превышения НДС в соответствии с пилотными проектами и указывается сумма требования о возврате превышения НДС путем переноса значения строки 300.08.001 V; 4) ячейка в строке 300.00.032 III указывается налоговый период, за который плательщиком НДС подается настоящее требование о возврате суммы превышения НДС. Данная строка подлежит обязательному заполнению, если заполнена строка 300.00.032.

ru-KZ · official · sha256:86f859c608902f6ccd092b11869e06062c446881b231d0631915c169e54daa6f

20. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика (руководителя)" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами. Если декларация представляется индивидуальным предпринимателем, указывается его фамилия, имя, отчество (при его наличии), в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя; 2) дата подачи декларации – дата представления декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию; 5) дата приема декларации – дата представления декларации в соответствии со статьей 50 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа – регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:0f314eeca14986569dcd0fe849aff98290745aa0ad91d9af115f92afaf07a6a0

21. Данная форма предназначена для детального отражения информации об оборотах, облагаемых НДС по нулевой ставке, а также о суммах НДС, отнесенных в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке. Приложение 300.01 подлежит заполнению, если в разделе "Общая информация о плательщике НДС" формы 300.00 в строке 11 "Представленные приложения" отмечена ячейка "01".

ru-KZ · official · sha256:c8911c45ee62d0fe70d9929e412a8958f595ac8eeaf19e3cffab9aef046d3430

22. В разделе "Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке" отражаются обороты, облагаемые по нулевой ставке в соответствии параграфом 2 главы 10 Налогового кодекса. В данном разделе: 1) в строке 300.01.001 В указывается оборот по реализации товаров на экспорт. Данная строка включает в себя строки 300.01.001 I В, 300.01.001 II В, 300.01.001 III В, 300.01.001 IV В и 300.01.001 V В; 2) в строке 300.01.001 I В указывается оборот по реализации товаров на экспорт в государства, не являющиеся членами Евразийского экономического союза; 3) в строке 300.01.001 II В указывается оборот по реализации товаров на экспорт в Российскую Федерацию; 4) в строке 300.01.001 III В указывается оборот по реализации товаров на экспорт в Республику Беларусь; 5) в строке 300.01.001 IV В указывается оборот по реализации товаров на экспорт в Республику Армения; 6) в строке 300.01.001 V В указывается оборот по реализации товаров на экспорт в Кыргызскую Республику; 7) в строке 300.01.002 В указывается оборот по реализации услуг по международным перевозкам; 8) в строке 300.01.003 В указывается прочая реализация облагаемая по нулевой ставке. Данная строка включает в себя строки с 300.01.003 I В по 300.01.003 V В; 9) в строках 300.01.003 I, 300.01.003 II , 300.01.003 III , 300.01.003 IVВ и 300.01.003 V указывается положение Налогового кодекса, в соответствии с которым оборот по реализации облагается по нулевой ставке НДС. Выбор из справочника нормы Налогового кодекса в соответствии с которой по реализации облагается по нулевой ставке НДС; 10) в строках 300.01.003 I В, 300.01.003 II В, 300.01.003 III В, 300.01.003 IV В и 300.01.003 V В указывается сумма оборота, облагаемого по нулевой ставке; 11) в строке 300.01.004 В указывается итоговый оборот по реализации, облагаемый НДС по нулевой ставке, определяемый как сумма строк с 300.01.001 по 300.01.003.

Ссылаются нормы: Stroka300_01_004B

ru-KZ · official · sha256:dd4cf57244ca90994ecd5aed7e8eef10f9a7f18607689cd9ac3a7610859146ed

23. Раздел "Сумма НДС, относимого в зачет и использованного для целей оборота, облагаемого по нулевой ставке" обязательно для заполнения плательщиками НДС, у которых не выполняются условия, предусмотренные пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса. В данном разделе: 1) в строке 300.01.005 В указывается сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по реализации товаров на экспорт; 2) в строке 300.01.006 В указывается сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по реализации услуг по международным перевозкам; 3) в строке 300.01.007 В указывается сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по прочей реализации, облагаемой по нулевой ставке; 4) в строке 300.01.008 В указывается итоговая сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке. Данная строка определяется как сумма строк с 300.01.005 В по 300.01.007 В. Сумма строки 300.01.004 В переносится в строку 300.00.002; Сумма строки 300.01.008 В переносится в строку 300.00.028.

Ссылаются нормы: Stroka300_01_008V

ru-KZ · official · sha256:ff866148b14040db2bd77988844c65de0f41321dcde684f0a6e2b20925eb2671

24. Данная форма предназначена для детального отражения оборотов по реализации товаров, работ, услуг и импорта, освобожденных от НДС в соответствии с главой 48 и 52 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:a0b279e9b1b41420ceacad0a104b12ea9d0ec6271c7f778cbd299c4e760340f2

25. Приложение 300.02 подлежит заполнению, если в разделе "Общая информация о плательщике НДС" формы 300.00 в строке 11 "Представленные приложения" отмечена ячейка "02".

ru-KZ · official · sha256:e345b8dbc2614591cd2fed222b80fe9da2af8fd0bf0c0a6139c9e487ccd3eb73

26. В разделе "Обороты по реализации, освобожденные от НДС": 1) в строке 300.02.001 В указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, освобожденных от НДС в соответствии со статьями 474 и 525 Налогового кодекса и определяется как сумма строк 300.02.001 I В, 300.02.001 II В, 300.02.001 III В, 300.02.001 IV В и 300.02.001 V В. Данная строка включает в себя строки с 300.02.001 I по 300.02.001 V; 2) в строках 300.02.001 I, 300.02.001 II, 300.02.001 III, 300.02.001 IV и 300.02.001 V указывается положение Налогового кодекса, в соответствии с которым оборот по реализации освобождается от НДС. Выбор из справочника нормы Налогового кодекса в соответствии с которой оборот по реализации освобождается от НДС; 3) в строках 300.02.001 I В, 300.02.001 II В, 300.02.001 III В, 300.02.001 IV В и 300.02.001 V В указывается сумма освобожденного оборота; 4) в строке 300.02.002 В указывается оборот по реализации товаров, работ, услуг, освобожденный от НДС в соответствии с международными договорами, предусматривающими такое освобождение; 5) в строке 300.02.003 В указываются обороты, связанные с международными перевозками и освобожденные от НДС в соответствии со статьей 475 Налогового кодекса; 6) в строке 300.02.004 В указываются обороты, связанные с землей и жилыми зданиями, и освобожденные от НДС в соответствии со статьей 476 Налогового кодекса; 7) в строке 300.02.005 В указываются обороты по реализации финансовых операций, освобожденные от НДС в соответствии со статьей 477 Налогового кодекса и (или) с пунктом 8-2 статьи 6 Конституционного закона; 9) в строке 300.02.006 В указываются обороты по передаче имущества в финансовый лизинг, освобожденные от НДС в соответствии со статьей 478 Налогового кодекса; 10) в строке 300.02.007 В указываются обороты по реализации услуг по ремонту товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, включая его восстановление, замену составных частей в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 525 Налогового кодекса; 11) в строке 300.02.008 В указываются обороты по вознаграждению, выплачиваемого лизингополучателем-налогоплательщиком Республики Казахстан лизингодателю другого государства-члена Евразийского экономического союза по договору лизинга; 12) в строке 300.02.009 В указывается итоговая сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, освобожденных от НДС, определяемая как сумма строк с 300.02.001 В по 300.02.008 В.

Ссылаются нормы: Stroka300_02_001V, Stroka300_02_009B

ru-KZ · official · sha256:0d8ff5f34006dae8e26748f8d4aadca38808dce205c580b85df38dbecf1402cf

27. В разделе "Импорт, освобожденный от НДС": 1) в строке 300.02.010 В указывается импорт, освобожденный от НДС в соответствии со статьями 479 и 525 Налогового кодекса и определяется как сумма строк 300.02.010 I В, 300.02.010 II В, 300.02.010 III В, 300.02.010 IV В и 300.02.010 V В. Данная строка включает в себя строки c 300.02.010 I по 300.02.010 V; 2) в строках 300.02.010 I, 300.02.010 II, 300.02.010 III, 300.02.010 IV и 300.02.010 V указывается положение Налогового кодекса, в соответствии с которым импорт освобождается от НДС. Выбор из справочника нормы Налогового кодекса в соответствии с которой импорт освобождается от НДС; 3) в строках 300.02.010 I В, 300.02.010 II В, 300.02.010 III В, 300.02.010 IV В и 300.02.010 V В указывается сумма освобожденного импорта; 4) в строке 300.02.011 В указывается сумма импорта товаров, освобожденного в соответствии с международными договорами; 5) в строке 300.02.012 В указывается сумма освобожденного импорта товаров, ввезенных в рамках гарантийного обслуживания, предусмотренного договором (контрактом) согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 525 Налогового кодекса; 6) в строке 300.02.013 В указывается сумма освобожденного импорта товаров в рамках соглашения (контракта) на недропользование, по которому предусмотрена стабильность налогового режима согласно пункту 1 статьи 755 Налогового кодекса; 7) в строке 300.02.014 В указывается итоговая сумма импорта освобожденного от НДС, определяемая как сумма строк с 300.02.010 В по 300.02.013 В. Сумма строки 300.02.009 В переносится в строку 300.00.005. Сумма строки 300.02.014 В переносится в строку 300.00.017.

Ссылаются нормы: Stroka300_02_010V, Stroka300_02_014B

ru-KZ · official · sha256:fb855343573e4c6516bf8d582b0ad1e166607d440b46eda7ff448c4e1e0032a4

28. Данная форма предназначена для детального отражения информации по импорту товаров (в том числе из государств-членов Евразийского экономического союза), осуществленному в течение налогового периода, по которым НДС уплачивается методом зачета, предусмотренным статьями 508 и 509 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:941be14820828d3b6c89057e7624747891126f1e8be228e53a270a0e87b386ca

29. Приложение 300.03 подлежит заполнению, если в разделе "Общая информация о плательщике НДС" формы 300.00 в строке 11 "Представленные приложения" отмечена ячейка "03".

ru-KZ · official · sha256:044722f456b46ceb6c10a9767b0782cefcb1d774f244ea4d7999ee0059da111d

30. В разделе "Начисление НДС по импорту товаров, уплачиваемого методом зачета": 1) в строке 300.03.001 А указывается сумма облагаемого импорта, НДС по которому уплачивается методом зачета. Данная строка включает в себя строки 300.03.001 I А, 300.03.001 II А, 300.03.001 III А, 300.03.001 IV А, 300.03.001 V А, 300.03.001 VI А, 300.03.001 VII А, 300.03.001 VIII А, 300.03.001 IХ; 2) в строке 300.03.001 I А указывается сумма импортированного оборудования; 3) в строке 300.03.001 II А указывается сумма импортированной сельскохозяйственной техники; 4) в строке 300.03.001 III А указывается сумма импортированного грузового подвижного состава автомобильного транспорта; 5) в строке 300.03.001 IV А указывается сумма импортированных вертолетов и самолетов; 6) в строке 300.03.001 V А указывается сумма импортированных локомотивов железнодорожных и вагонов; 7) в строке 300.03.001 VI А указывается сумма импортированных морских судов; 8) в строке 300.03.001 VII А указывается сумма импортированных запасных частей; 9) в строке 300.03.001 VIII А указывается сумма импортированных племенных животных и оборудования для искусственного осеменения; 11) в строке 300.03.001 IХ А указывается сумма импортированного крупного рогатого скота живого; 12) в строке 300.03.001 В указывается сумма НДС по импорту товаров, уплачиваемого методом зачета. Данная строка включает в себя строки 300.03.001 I В, 300.03.001 II В, 300.03.001 III В, 300.03.001 IV В, 300.03.001 V В, 300.03.001 VI В, 300.03.001 VII В, 300.03.001 VIII В, 300.03.001 IХ В; 13) в строке 300.03.001 I В указывается сумма НДС по импортированному оборудованию; 14) в строке 300.03.001 II В указывается сумма НДС по импортированной сельскохозяйственной технике; 15) в строке 300.03.001 III В указывается сумма НДС по импортированному грузовому подвижному составу автомобильного транспорта; 16) в строке 300.03.001 IV В указывается сумма НДС по импортированным вертолетам и самолетам; 17) в строке 300.03.001 V В указывается сумма НДС по импортированным локомотивам железнодорожным и вагонам; 18) в строке 300.03.001 VI В указывается сумма НДС по импортированным морским судам; 19) в строке 300.03.001 VII В указывается сумма НДС по импортированным запасным частям; 20) в строке 300.03.001 VIII В указывается сумма НДС по импортированным племенным животным всех видов и оборудованиям для искусственного осеменения; 21) в строке 300.03.001 IХ В указывается сумма НДС по импортированному крупному рогатому скоту живому. Сумма строки 300.03.001 А переносится в строку 300.00.029 А. Сумма строки 300.03.001 В переносится в строки 300.00.011 и 300.00.029 В.

ru-KZ · official · sha256:ebcf104464daad006d2b3271b7e32a24f0b6b40eed4fe018d5a70421ff22122f

31. В разделе "Работы и услуги, приобретенные от нерезидента": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование нерезидента, выполнившего работы и оказавшего услуги, местом реализации которых является Республика Казахстан; 3) в графе С указывается код страны резиденства нерезидента. При заполнении кода страны используется кодировка стран в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира", утвержденным решением КТС № 378, кроме государств с льготным налогообложением, включенных в перечень, государств с льготным налогообложением, утвержденный приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 142 "Об утверждении перечня государств с льготным налогообложением" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16404) (далее – Приказ № 142). Для государств с льготным налогообложением, включенных в перечень, утвержденный Приказом № 142 при заполнении кода страны в качестве кода страны используются порядковые номера таких государств в соответствии с Приказом № 142. Для государств, имеющих на своей территории административные территориальные единицы с льготным налогообложением, кодом страны будет считаться порядковый номер этого государства; 4) в графе D указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента; 5) в графе E указывается номер и дата контракта (договора), заключенного между нерезидентом и плательщиком НДС; 6) в графе F указывается код вида облагаемого оборота по реализации работ и услуг, приобретенных от нерезидента согласно пункту 32 настоящих Правил, работы и услуги, приобретенные от нерезидента, который подлежит обложению НДС в соответствии со статьей 454 Налогового кодекса; 7) в графе G указывается сумма облагаемого оборота по реализации работ и услуг, приобретенных от нерезидента за отчетный период. Размер облагаемого оборота определяется в соответствии со статьей 463 Налогового кодекса; 8) в графе H указывается сумма НДС, подлежащего уплате за отчетный налоговый период по обороту, указанному в графе G. Данная графа подлежит обязательному заполнению, если заполнена графа G; 9) в графе I указывается сумма НДС, фактически уплаченного в бюджет в течение налогового периода, по обороту, указанному в графе G. В данную графу также включается сумма налога, излишне уплаченного в бюджет, зачтенного в счет погашения недоимки по НДС, подлежащего уплате за нерезидента; 10) в графе J указывается сумма облагаемого оборота по работам и услугам, приобретенным от нерезидента в предыдущие налоговые периоды. Данная графа заполняется в том случае, если НДС, подлежащий к уплате в бюджет, не был уплачен (или частично был уплачен) в установленный срок; 11) в графе K указывается сумма НДС, подлежащего уплате за нерезидента, по обороту, указанному в графе J; 12) в графе L указывается сумма НДС, фактически уплаченная в бюджет в течение налогового периода, по обороту, указанному в графе J. В данную графу также включается сумма налога, излишне уплаченного в бюджет, зачтенного в счет погашения недоимки по НДС, подлежащего уплате за нерезидента; 13) в графе M указывается общая сумма НДС, фактически уплаченного в бюджет в налоговом периоде, по работам и услугам, приобретенным у нерезидента, определяемая как сумма граф I и L. Сумма строки 300.04.G000001 переносится в строку 300.00.014 А. Сумма строки 300.04.M000001 переносится в строку 300.00.014 В.

Ссылаются нормы: GrafaM300_04

ru-KZ · official · sha256:d84a261e217408a1063910411c794020d31bf27125d03ea52bdb3d7d88cd5b10

32. Коды видов облагаемого оборота по реализации работ и услуг, приобретенных от нерезидента: 3010 – оборот от выполнения работ, оказания услуг, связанные непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории Республики Казахстан; 3020 – оборот от выполнения работ, оказания услуг, связанные с движимым имуществом, фактически оказаны на территории Республики Казахстан; 3030 – оборот от оказания услуг относящимся к услугам в сфере культуры, развлечений, науки, искусства, образования, физической культуры или спорта и фактически оказаны на территории Республики Казахстан; 3040 – оборот от выполнения работ, оказания услуг по передачи прав на использование объектов интеллектуальной собственности; по техническому обслуживанию и обновлению программного обеспечения; 3050 – оборот от выполнения работ, оказания услуг по предоставлению доступа к интернет-ресурсам; 3060 – оборот от выполнения работ, оказания услуг консультационных, аудиторских, инжиниринговых, дизайнерских, маркетинговых, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных услуг, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средств массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе; 3070 – оборот от выполнения работ, оказания услуг по предоставлению персонала; 3080 – оборот от выполнения работ, оказания услуг по сдаче в имущественный наем (аренду) движимого имущества (кроме транспортных средств); 3090 – оборот от оказания услуги агента по приобретению товаров, работ, услуг, а также привлечению от имени основного участника договора (контракта) лиц для осуществления услуг, предусмотренных настоящим подпунктом; 3110 – оборот от оказания услуги связи; 3120 – оборот от согласия ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность за вознаграждение; 3130 – оборот от оказания услуги радио и телевизионные услуги; 3140 – оборот от оказания услуги по предоставлению в аренду и (или) пользование грузовых вагонов и контейнеров; 3150 – прочие работы и услуги, которые выполняются или оказываются лицом, осуществляющим предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан.

ru-KZ · official · sha256:cba5c3ffabe9a333eb26e9e9e185cd08949d2f04b0056d74f0ef1b2c8a8335e9

33. Данная форма предназначена для детального отражения корректировки размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы НДС, произведенной в отчетном налоговом периоде. Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы НДС производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 464 и 465 Налогового кодекса. Также в данной форме отражаются сведения по корректировке суммы НДС, отнесенного в зачет, произведенной в соответствии со статьями 484 и 485 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:d3377ab80ce4435ee61f0dd37e53a65d67afeb65ae8bb9b0ddb618cae0bd7815

34. Приложение 300.05 подлежит заполнению, если в разделе "Общая информация о плательщике НДС" формы 300.00 в строке 11 "Представленные приложения" отмечена ячейка "05". Если в ином документе, подтверждающем наступление случаев, при которых производится корректировка размера облагаемого оборота, не указана сумма НДС, то данная сумма определяется путем применения ставки налога к сумме корректировки размера облагаемого оборота.

ru-KZ · official · sha256:48cddb58b8c34a3cb8a245ebbbb6ff71f2b3a9482bbdf42130f6386cb12f9d20

35. В разделе "Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборота": 1) в строке 300.05.001 А указывается сумма корректировки размера облагаемого оборота. Данная строка включает в себя строки c 300.05.001 I по 300.05.001V; 2) в строке 300.05.001 В указывается сумма корректировки НДС по облагаемому обороту; 3) в строках 300.05.001 I по 300.05.001 V указывается положение Налогового кодекса, в соответствии с которым производится корректировка облагаемого оборота; 4) в строках 300.05.001 I А по 300.05.001 V А указывается сумма корректировки облагаемого оборота, без НДС; 5) в строках 300.05.001 I В по 300.05.001 V В указывается сумма корректировки НДС; 6) в строке 300.05.002 А указывается корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям; 7) в строке 300.05.002 В указывается сумма корректировки НДС по сомнительным требованиям; 8) в строке 300.05.003 А указывается сумма корректировки оборота при увеличении размера облагаемого оборота на стоимость оплаты по сомнительным требованиям; 9) в строке 300.05.003 В указывается сумма корректировки НДС по облагаемому обороту при увеличении размера облагаемого оборота на стоимость оплаты по сомнительным требованиям; 10) в строке 300.05.004 А указывается итоговая сумма корректировки размера облагаемого оборота, за исключением суммы корректировки размера оборота, облагаемого по нулевой ставке, и определяется путем сложения сумм из строк с 300.05.001 А по 300.05.003 А по облагаемым оборотам, за исключением оборотов, облагаемых по нулевой ставке; 11) в строке 300.05.004 В указывается итоговая сумма корректировки НДС по облагаемым оборотам, которая определяется путем сложения сумм из строк с 300.05.001 В по 300.05.003 В по облагаемым оборотам; 12) в строке 300.05.005 А указывается итоговая сумма корректировки размера оборота, облагаемого по нулевой ставке; 13) в строке 300.05.006 А указывается сумма корректировки размера освобожденного оборота. Данная строка включает в себя строки с 300.05.006 I по 300.05.006V; 14) в строках 300.05.006 I по 300.05.006 V указывается положение Налогового кодекса, в соответствии с которым производится корректировка освобожденного оборота. Выбор из справочника нормы Налогового кодекса в соответствии с которой импорт освобождается от НДС; 15) в строках 300.05.006 I А по 300.05.006 V А указывается сумма корректировки освобожденного оборота.

ru-KZ · official · sha256:d219aedb7e6b9c8f953a310a9e1de407b35e1f4b0a7644a71262b3205e189e15

36. В разделе "Корректировка суммы НДС, отнесенного в зачет": 1) в строке 300.05.007 В указывается сумма корректировки зачета по НДС по товарам, работам, услугам, по которым в предыдущие налоговые периоды НДС был отнесен в зачет, и которые в отчетном налоговом периоде были использованы не в целях облагаемого оборота. Данная строка включает в себя строки с 300.05.007 I по 300.05.007 V; 2) в строках 300.05.007 I по 300.05.007 V указывается положение Налогового кодекса, в соответствии с которым производится корректировка. Выбор из справочника нормы Налогового кодекса в соответствии с которой импорт освобождается от НДС; 3) в строках 300.05.007 I В по 300.05.007 V В указывается сумма корректировки НДС; 4) в строке 300.05.008 В указывается сумма корректировки по сомнительным обязательствам, при списании обязательств; 5) в строке 300.05.009 B указывается сумма корректировки НДС, в связи с оплатой по сомнительным обязательствам; 6) в строке 300.05.010 B указывается итоговая сумма корректировки НДС. Данная строка определяется как сумма строк с 300.05.007 В по 300.05.009 В. Сумма строки 300.05.005 А переносится в строку 300.00.002. Сумма строки 300.05.004 А учитывается в строке 300.00.003 А. Сумма строки 300.05.004 В учитывается в строке 300.00.003 В. Сумма строки 300.05.006 А учитывается в строке 300.00.005. Сумма строки 300.05.010 B переносится в строку 300.00.022.

Ссылаются нормы: Stroka300_05_010B

ru-KZ · official · sha256:6c98e9244684ca175473cb499b66513a35f9bfb19f70d679306818751cf9eeef

37. Данная форма предназначена для детального отражения сведений о счетах-фактурах, выписанных по реализованным товарам, работам, услугам на бумажном носителе. Если плательщик НДС выписывает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам (далее – Реестр по реализованным товарам, работам, услугам) отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе. Если плательщик НДС выписывает в течение налогового периода счета-фактуры исключительно в электронной форме, то Реестр по реализованным товарам, работам, услугам в налоговые органы не представляется.

ru-KZ · official · sha256:b06569e64a75d65b690b2b199eaaf80e034ffbb6ad2c640f25219a83d9fc63ee

38. Приложение 300.06 подлежит заполнению, если в разделе "Общая информация о плательщике НДС" формы 300.00 в строке 11 "Представленные приложения" отмечена ячейка "06".

ru-KZ · official · sha256:369e88531664e59578d4fe6cba157bfbda1180edbe271d8977aec1348d215ea7

39. В данной форме отражаются счета-фактуры, дата совершения оборота по реализации по которым приходится на отчетный налоговый период. Реестр по реализованным товарам, работам, услугам представляется по выписанным счетам-фактурам, в том числе выписанных комиссионерами, комитентами, доверителями, поверенными, в случаях, установленных главой 50 Налогового кодекса, экспедиторами, участниками договора о совместной деятельности.

ru-KZ · official · sha256:81fb72bfce35b4c753be358ce50b8b25c1e38eda059593886b4f8d0b87c8fffc

40. Не отражаются в Реестре по реализованным товарам, работам, услугам счета-фактуры, выписанные в адрес нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал и представительство, а также выписываемые в адрес физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей.

ru-KZ · official · sha256:8fa34ab574d2cca91e43c4476e5c698bb968d7595dce95c0922bffec70d48334

41. В разделе "Сумма НДС по реализованным товарам, работам, услугам: 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается заглавными кириллическими буквами статус поставщика. Данная графа заполняется при реализации товаров, работ, услуг по договорам комиссии, поручения, транспортной экспедиции, финансового лизинга, в рамках договоров о совместной деятельности, при реализации периодических печатных изданий или иной продукции средств массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе в общедоступных телекоммуникационных сетях. Если поставщиком является комитент указывается статус "К"; комиссионер – указывается статус "М"; доверитель – указывается статус "Д"; поверенный – указывается статус "П"; экспедитор – указывается статус "Э"; лизингодатель – указывается статус "Л". Если реализация товаров, работ, услуг осуществляется в рамках договоров о совместной деятельности поставщиком-участником (-ами) договора о совместной деятельности, то в данной графе указывается статус "С". Если реализуются периодические печатные издания или иная продукция средств массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе в общедоступных телекоммуникационных сетях, то указывается статус "И"; 3) в графе С указывается ИИН (БИН) (при его наличии) покупателя либо его структурного подразделения; 4) в графе D указывается арабскими цифрами порядковый номер счета-фактуры, (номер счета-фактуры, присвоенный в учетной системе), который должен соответствовать номеру, отраженному в счете-фактуре. Количество ячеек для указания номера счета-фактуры при предоставлении реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного периода в электронном виде не ограничивается; 5) в графе E указывается дата выписки счета-фактуры или дополнительного счета-фактуры, выписанного в соответствии со статьей 500 Налогового кодекса при корректировке размера облагаемого или освобожденного оборота, а также дата выписки исправленного счета-фактуры; 6) в графе F указывается признак: "1" – если счет-фактура выписан исключительно в целях осуществления иной деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке; "2" – если счет-фактура выписан исключительно по деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 490 Налогового кодекса; 7) в графе G указывается всего стоимость товаров, работ, услуг, указанных в счете-фактуре, без учета НДС. При этом налогоплательщики, выписывающие счета-фактуры покупателю товаров, работ, услуг с учетом особенностей, установленных статьей 494 Налогового кодекса, в данной графе указывают общую сумму оборота (облагаемого и (или) необлагаемого) по реализации товаров, работ, услуг, отраженную в счете-фактуре, с учетом стоимости работ и услуг, выполненных и оказанных перевозчиками и (или) поставщиками в рамках договора транспортной экспедиции. Комиссионеры, выписывающие счета-фактуры покупателю товаров, работ, услуг с учетом особенностей, установленной статьей 495 Налогового кодекса, указывают общую сумму оборота (облагаемого и (или) необлагаемого) по реализации товаров, работ, услуг, отраженную в счете-фактуре, выписанном комиссионером, исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой комиссионерами осуществляется их реализация покупателю. Итоговая величина графы G указывается только на первой странице формы 300.06 в строке 00000001, и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе всех страниц; 8) в графе H отражается сумма НДС, указанная в счете-фактуре. Итоговая величина графы H указывается только на первой странице формы 300.06 в строке 00000001, и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе всех страниц; 9) в графе I указывается сумма начисленного НДС за отчетный налоговый период. При передаче имущества в финансовый лизинг в данной графе указывается сумма начисленного НДС по облагаемому обороту, определенному в соответствии с пунктом 4 статьи 462 Налогового кодекса. По счету-фактуре, выписанному при реализации периодических печатных изданий согласно пункту 5 статьи 493 Налогового кодекса, в данной графе указывается сумма начисленного НДС по облагаемому обороту, определенному в соответствии с пунктом 11 статьи 462 Налогового кодекса. По счету-фактуре, выписанному в рамках договора о совместной деятельности в соответствии со статьей 496 Налогового кодекса, в данной графе указывается сумма начисленного НДС, приходящаяся на данного участника договора о совместной деятельности. По счету-фактуре, выписанному в соответствии со статьей 496 Налогового кодекса, когда осуществляется реализация участнику (участникам) договора о совместной деятельности, в данной графе указывается сумма начисленного НДС, приходящегося на каждого участника договора о совместной деятельности. При этом в зависимости от количества участников договора о совместной деятельности допустимо указание в Реестре одного счета-фактуры в нескольких строках. Графа I подлежит обязательному заполнению, если по соответствующей строке заполнена графа H Итоговая величина графы I указывается только на первой странице формы 300.06 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе всех страниц; 10) в графе J указывается вид полезного ископаемого, реализованного за отчетный налоговый период; 11) в графе K указывается объем полезного ископаемого, реализованного за отчетный налоговый период; 12) в графе L указываются единицы измерения реализованного полезного ископаемого за отчетный налоговый период. Графы J, K, L заполняются, если счет-фактура выписан для реализации полезных ископаемых и/или минерального сырья, содержащего полезные ископаемые. К видам полезных ископаемых относятся углеводородное сырье (сырая нефть, газовый конденсат, газ), твердые полезные ископаемые (руды, металлы, минеральное сырье), общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи.

ru-KZ · official · sha256:c142826bc490e88db6d08027e22c99707a6cb8450df11b05a543308dfa1d70e2

42. Внесение изменений и дополнений в Реестры производится, в том числе при выписке счета-фактуры в электронной форме, ранее выписанного на бумажном носителе, с учетом следующего: 1) в основной форме декларации по НДС формы 300.00 с учетом отнесения к виду налоговой отчетности, предусмотренной в пункте 3 статьи 114 Налогового кодекса, обязательно проставление отметки в ячейке "дополнительная" или "по уведомлению"; 2) в разделе "Общая информация о плательщике НДС" Реестра указываются регистрационный номер налогоплательщика, ИИН (БИН) (при его наличии) и налоговый период за который вносятся изменения и дополнения; 3) при обнаружении ошибки в любой из граф B, C, D, E, F, G, H и I раздела "Сумма НДС по реализованным товарам, работам, услугам" производится удаление из Реестра ранее указанного ошибочного счета-фактуры. Для удаления ошибочного счета-фактуры в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф B C, D, E и F, а в графах G, H и I, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус. Далее новой строкой вводится счет-фактура с правильными реквизитами и суммами; 4) при дополнении Реестра за налоговый период новыми строками указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся дополнения.

ru-KZ · official · sha256:41c3d5f57ad9a9db2fcb870020580f5fccf6ea28c02b4352670610c5a61aae70

43. Отражение исправленного счета-фактуры в Реестре производится с учетом следующего: 1) в основной форме декларации по НДС формы 300.00 с учетом отнесения к виду налоговой отчетности, предусмотренной в пункте 3 статьи 114 Налогового кодекса, обязательно проставление отметки в ячейке "дополнительная" или "дополнительная по уведомлению"; 2) в разделе "Общая информация о плательщике НДС" Реестра указываются регистрационный номер налогоплательщика, ИИН (БИН) (при его наличии) и налоговый период за который вносятся изменения и дополнения; 3) в графах В, С, D, E, F, G, Н, I, J, K и L раздела "Сумма НДС по реализованным товарам, работам, услугам" производится удаление из Реестра ранее выписанного счета-фактуры, к которому выписан исправленный счет-фактура. Удаление ранее выписанного счета-фактуры, к которому выписан исправленный счет-фактура производится путем его отражения в дополнительном Реестре с указанием номера строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф B, C, D, E, F, J, K и L, а в графах, G, H и I указываются ранее отраженные суммы со знаком минус. Далее новой строкой вводится исправленный счет-фактура с правильными реквизитами и суммами.

ru-KZ · official · sha256:b8e24b241dc0a9dc4da9d859c57b325ec129f6035e13091f0a15082c4fb9bcf1

44. При применении подпунктов 3) и 4) пункта 43 и подпунктов 2) и 3) пункта 43 Правил следует учесть, что если представляется первая дополнительная декларация после представления очередной декларации, то при дополнении реестра или удалении строк из реестра указывается номер строки, следующей за последней строкой реестра к очередной декларации. Если представляется дополнительная декларация к очередной декларации, к которой уже представлялись дополнительные декларации, то при дополнении реестра или удалении строк из реестра указывается номер строки, следующей за последней строкой реестра, представленного к последней дополнительной декларации.

ru-KZ · official · sha256:f95e3e2f8fecd496e6e5f6ee04073c92583f1220aa5bf53b826438bded865ed9

45. Форма 300.07 предназначена для отражения сведений о полученных на бумажном носителе счетах-фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан. Если плательщик НДС получает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в Реестре счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам (далее – Реестр по приобретенным товарам, работам, услугам) отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе. Если плательщик НДС получает в течение налогового периода счета-фактуры исключительно в электронной форме, то Реестр по приобретенным товарам, работам, услугам в налоговые органы не представляется.

ru-KZ · official · sha256:81f2c26dd7563f9b439d09c34da171afc51f6210a61d8592144746a342926760

46. Приложение 300.07 подлежит заполнению, если в разделе "Общая информация о плательщике НДС" формы 300.00 в строке 11 "Представленные приложения" отмечена ячейка "07".

ru-KZ · official · sha256:068c3ddca6bf5fc5a98021432a68486539e35081bd7706bfb54fd2281d9c1923

47. Реестр по приобретенным товарам, работам, услугам представляется также комиссионерами, комитентами, поверенными, доверителями, экспедиторами, участниками договора о совместной деятельности. Не отражаются в Реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал, представительство.

ru-KZ · official · sha256:8219e624c6f48385a6db60cb9e56b42e7e7823bbc83e0b83b8e231d0212e365d

48. В разделе "Сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается заглавными кириллическими буквами статус поставщика при приобретении товаров, работ, услуг по договорам комиссии, транспортной экспедиции, финансового лизинга, в рамках договоров о совместной деятельности. Если поставщиком по счету-фактуре является комитент, указывается отметка "К"; если экспедитор – указывается отметка "Э"; если лизингодатель – указывается отметка "Л". Если приобретение товаров, работ, услуг осуществляется от поставщика – участника договора о совместной деятельности, то в данной графе указывается отметка "С"; 3) в графе С указывается ИИН (БИН) (при его наличии) поставщика либо его структурного подразделения; 4) в графе D указывается арабскими цифрами номер счета-фактуры (номер счета-фактуры, присвоенный в учетной системе), который должен соответствовать порядковому номеру, указанному в счете-фактуре или указывается номер документа на выпуск товаров из госматрезерва. Количество ячеек для указания порядкового номера счета-фактуры (документа) при предоставлении в электронном виде реестра счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного периода не ограничивается; 5) в графе E указывается дата выписки счета-фактуры (документа); 6) в графе F указывается признак: "1" – если приобретение товаров, работ, услуг по счету-фактуре произведено исключительно в целях иной деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке; "2" – если приобретение товаров, работ, услуг по счету-фактуре произведено исключительно по деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 490 Налогового кодекса; "3" – если приобретение товаров, работ, услуг по счету-фактуре подлежит распределению между деятельностью, предусмотренной пунктом 1 статьи 490 Налогового кодекса и иной деятельностью; 7) в графе G указывается всего стоимость по счету-фактуре (документу) без учета НДС. Итоговая величина графы G указывается только на первой странице формы 300.07 в строке 00000001, и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе всех страниц; 8) в графе H указывается сумма НДС, указанная в счете-фактуре (документе). Итоговая величина графы H указывается только на первой странице формы 300.07 в строке 00000001, и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе всех страниц; 9) в графе I указывается сумма НДС, подлежащего отнесению в зачет по указанному счету-фактуре (документу). По счету-фактуре, выписанному при реализации периодических печатных изданий согласно пункту 5 статье 493 Налогового кодекса, в данной графе отражается сумма НДС, подлежащего отнесению в зачет в соответствии со статьей 480 Налогового кодекса. По счету-фактуре, выписанному в соответствии с пунктом 1 статьи 496 Налогового кодекса в случае, когда товары, работы, услуги приобретаются от участника (участников) договора о совместной деятельности, в данной графе указывается сумма НДС, подлежащего отнесению в зачет, от каждого участника договора о совместной деятельности. При этом в зависимости от количества участников договора о совместной деятельности допустимо указание в Реестре одного счета-фактуры в нескольких строках. По счету-фактуре, выписанному в соответствии с пунктом 3 статьи 496 Налогового кодекса в случае, когда участником (участниками) договора о совместной деятельности приобретаются товары, работы, услуги в рамках такой деятельности, в данной графе указывается сумма НДС, подлежащего отнесению в зачет данным участником договора о совместной деятельности. Итоговая величина графы I указывается только на первой странице формы 300.07 в строке 00000001, и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе всех страниц; 10) в графе J указывается вид полезного ископаемого, приобретенного за отчетный налоговый период; 11) в графе K указывается объем полезного ископаемого, приобретенного за отчетный налоговый период; 12) в графе L указываются единицы измерения приобретенного полезного ископаемого за отчетный налоговый период. Графы J, K и L заполняются, если счет-фактура выписан при приобретении полезных ископаемых и/или минерального сырья, содержащего полезные ископаемые. К видам полезных ископаемых относятся углеводородное сырье (сырая нефть, газовый конденсат, газ), твердые полезные ископаемые (руды, металлы, минеральное сырье), общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи. Отражение исправленного счета-фактуры в Реестре производится с учетом следующего: 1) в основной форме декларации по НДС формы 300.00 с учетом отнесения к виду налоговой отчетности, предусмотренной в пункте 3 статьи 114 Налогового кодекса, обязательно проставление отметки в ячейке "дополнительная" или "дополнительная по уведомлению"; 2) в разделе "Общая информация о плательщике НДС" Реестра указываются регистрационный номер налогоплательщика, ИИН (БИН) (при его наличии) и налоговый период за который вносятся изменения и дополнения; 3) в графах В, С, D, E, F, G, Н, I, J, K и L раздела "Сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам" производится удаление из Реестра ранее выписанного счета-фактуры, к которому выписан исправленный счет-фактура. Удаление ранее выписанного счета-фактуры, к которому выписан исправленный счет-фактура производится путем его отражения в дополнительном Реестре с указанием номера строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф B, C, D, E, F, J, K и L, а в графах G, H и I, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус. Далее новой строкой вводится исправленный счет-фактура с правильными реквизитами и суммами.

ru-KZ · official · sha256:5405e647689a0cb41dd57e153e5bc6bcf1bc456b8b6bfbba6927e2fba38f95e2

49. Порядок внесения изменений и дополнений в ранее представленный Реестр по приобретенным товарам, работам, услугам, в том числе при выписке счета-фактуры в электронной форме, ранее выписанного на бумажном носителе, аналогичен порядку внесения изменений в Реестр по реализованным товарам, работам, услугам, согласно пунктам 46, 47 и 48 настоящих Правил.

ru-KZ · official · sha256:8338160797f20025350d7eaf2352e0f5c11e1b5459ccc268dcb2fca66ac2bd4c

38. Форма 400.05 предназначена для отражения информации об облагаемых операциях, совершенных в течение налогового периода по бензину (за исключением авиационного), дизельному топливу, газохолу, бензанолу, нефрасу, смеси легких углеводов, экологическому топливу (далее – нефтепродукты), а также по реализации конкурсной массы, конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства нефтепродуктов.

ru-KZ · official · sha256:22378bdf4183d0ce4751cd186855a513363d3c9dca797330ab105ca1ce8cc0c8

39. В разделе "Бензин (за исключением авиационного)": 1) в графе А указывается размер налоговой базы по облагаемой операции в тоннах; 2) в графе В указывается ставка акциза; 3) в графе С указывается сумма акциза по облагаемой операции, которая определяется в соответствии со статьей 546 Налогового кодекса; 4) в строке 400.05.001 указываются сведения об исчислении акциза по бензину (за исключением авиационного) (далее – бензин), реализованному оптом (данная строка определяется как сумма строк 400.05.001 I, 400. 05.001 II, 400.05.001 III, 400.05.001 IV и 400.05.001 V); 5) в строке 400.05.001 I указываются сведения по оптовой реализации бензина; 6) в строке 400.05.001 II указываются сведения по оптовой реализации бензина, приобретенного в Республике Казахстан или по импорту; 7) в строке 400.05.001 III указываются сведения по отгрузке бензина своим структурным подразделениям для дальнейшей реализации; 8) в строке 400.05.001 IV указываются сведения по оптовой реализации конкурсной массы конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государства бензина; 9) в строке 400.05.001 V указываются сведения по перемещенному производителем бензину c адреса производства; 10) в строке 400.05.002 указываются сведения по бензину, реализованному в розницу. Данная строка определяется как сумма строк с 400.05.002 I по 400.05.002 VII; 11) в строке 400.05.002 I указываются сведения по розничной реализации бензина; 12) в строке 400.05.002 II указываются сведения по розничной реализации бензина, ранее приобретенного в Республике Казахстан или по импорту; 13) в строке 400.05.002 III указываются сведения по бензину, переданному в качестве взноса в уставный капитал; 14) в строке 400.05.002 IV указываются сведения по розничной реализации конкурсной массы, конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государства бензина; 15) в строке 400.05.002 V указываются сведения по бензину, в отношении которого установлен факт его порчи или утраты; 16) в строке 400.05.002 VI указываются сведения по бензину, использованному на собственные производственные нужды; 17) в строке 400.05.002 VII указываются сведения по использованному на собственные производственные нужды бензину, приобретенного для дальнейшей реализации на территории Республики Казахстан; 18) в строке 400.05.003 определяется общий размер налоговой базы по облагаемым операциям, указанным в строках 400.05.001 и 400.05.002, а также итоговая сумма акциза, исчисленного по этим операциям (данная строка определяется как сумма строк 400.05.001 и 400.05.002).

Ссылаются нормы: Stroka400_05_001, Stroka400_05_002, Stroka400_05_003

ru-KZ · official · sha256:d45cdfcb04209ac7aba181cc236e5b1acc9f309575ec8ed490655da265c82e92

40. В разделе "Дизельное топливо": 1) в строке 400.05.004 указываются сведения по дизельному топливу, реализованному оптом (данная строка определяется как сумма строк 400.05.004 I, 400. 05.004 II, 400.05.004 III, 400.05.004 IV и 400.05.004 V); 2) в строке 400.05.004 I указываются сведения по оптовой реализации дизельного топлива; 3) в строке 400.05.004 II указываются сведения по оптовой реализации дизельного топлива, приобретенного в Республике Казахстан или по импорту; 4) в строке 400.05.004 III указываются сведения по отгрузке дизельного топлива своим структурным подразделениям для дальнейшей реализации; 5) в строке 400.05.004 IV указываются сведения по оптовой реализации конкурсной массы конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государства дизельного топлива; 6) в строке 400.05.004 V указываются сведения по перемещенному производителем дизельному топливу с адреса производства; 7) в строке 400.05.005 указываются сведения об исчислении акциза по дизельному топливу, реализованному в розницу (данная строка определяется как сумма строк 400.05.005 I, 400.05.005 II, 400.05.005 III, 400.05.005 IV, 400.05.005 V, 400.05.005 VI и 400.05.005 VII); 8) в строке 400.05.005 I указываются сведения по розничной реализации дизельного топлива; 9) в строке 400.05.005 II указываются сведения по розничной реализации дизельного топлива, приобретенного в Республике Казахстан или по импорту; 10) в строке 400.05.005 III указываются сведения по дизельному топливу, переданному в качестве взноса в уставный капитал; 11) в строке 400.05.005 IV указываются сведения по розничной реализации конкурсной массы конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государства дизельного топлива; 12) в строке 400.05.005 V указываются сведения по дизельному топливу, в отношении которого установлен факт его порчи или утраты; 13) в строке 400.05.005 VI указываются сведения по дизельному топливу, использованному на собственные производственные нужды; 14) в строке 400.05.005 VII указываются сведения по использованному на собственные производственные нужды дизельному топливу, приобретенному ранее для дальнейшей реализации на территории Республики Казахстан; 15) в строке 400.05.006 определяется общий размер налоговой базы по облагаемым операциям, указанным в строках 400.05.004 и 400.05.005, а также итоговая сумма акциза, исчисленного по этим операциям (данная строка определяется как сумма строк 400.05.004 и 400.05.005).

Ссылаются нормы: Stroka400_05_004, Stroka400_05_005, Stroka400_05_006

ru-KZ · official · sha256:4020e3398994648ff642714a0956e7ff29030bca91eb8d27d30247bcb6111e03

41. В разделе "Газохол, бензанол, нефрас, смесь легких углеводов, экологического топливо": 1) в графе А указывается размер налоговой базы по облагаемой операции в тоннах; 2) в графе В указывается ставка акциза; 3) в графе С указывается сумма акциза по облагаемой операции, которая определяется в соответствии со статьей 546 Налогового кодекса; 4) в строке 400.05.007 указываются сведения об исчислении акциза газохолу, бензанолу, нефрасу, смеси легких углеводов, экологическому топливу, реализованному оптом (данная строка определяется как сумма строк 400.05.007 I, 400. 05.007 II, 400.05.007 III, 400.05.007 IV и 400.05.007 V); 5) в строке 400.05.007 I указываются сведения по оптовой реализации газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов, экологического топлива; 6) в строке 400.05.007 II указываются сведения по оптовой реализации газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов, экологического топлива, приобретенного в Республике Казахстан или по импорту; 7) в строке 400.05.007 III указываются сведения по отгрузке газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов, экологического топлива своим структурным подразделениям для дальнейшей реализации; 8) в строке 400.05.007 IV указываются сведения по оптовой реализации конкурсной массы конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государства бензина; 9) в строке 400.05.007 V указываются сведения по перемещенному производителем c адреса производства; 10) в строке 400.05.008 указываются сведения по газохолу, бензанолу, нефрасу, смеси легких углеводов, экологическому топливу, реализованному в розницу (данная строка определяется как сумма строк с 400.05.008 I по 400.05.008 VII); 11) в строке 400.05.008 I указываются сведения по розничной реализации газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов, экологического топлива; 12) в строке 400.05.008 II указываются сведения по розничной реализации газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов, экологического топлива, ранее приобретенного в Республике Казахстан или по импорту; 13) в строке 400.05.008 III указываются сведения по газохолу, бензанолу, нефрасу, смеси легких углеводов, экологическому топливу, переданному в качестве взноса в уставный капитал; 14) в строке 400.05.008 IV указываются сведения по розничной реализации конкурсной массы, конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государства бензина; 15) в строке 400.05.008 V указываются сведения по газохолу, бензанолу, нефрасу, смеси легких углеводов, экологическому топливу, в отношении которого установлен факт его порчи или утраты; 16) в строке 400.05.008 VI указываются сведения по газохолу, бензанолу, нефрасу, смеси легких углеводов, экологическому топливу, использованному на собственные производственные нужды; 17) в строке 400.05.008 VII указываются сведения по использованному на собственные производственные нужды газохолу, бензанолу, нефрасу, смеси легких углеводов, экологическому топливу, приобретенного для дальнейшей реализации на территории Республики Казахстан; 18) в строке 400.05.009 определяется общий размер налоговой базы по облагаемым операциям, указанным в строках 400.05.007 и 400.05.008, а также итоговая сумма акциза, исчисленного по этим операциям (данная строка определяется как сумма строк 400.05.007 и 400.05.008).

Ссылаются нормы: Stroka400_05_007, Stroka400_05_008, Stroka400_05_009

ru-KZ · official · sha256:3c954c80e427fbae917948d50ec7627da128a828398e7db1dd2f7848b9b69c03

42. В разделе "Исчислено акциза": 1) в строке 400.05.010 указываются сведения об исчислении акциза по бензину и дизельному топливу, газохолу, бензанолу, нефрасу, смеси легких углеводов, экологическому топливу, который состоит из двух граф: в графе А указывается код бюджетной классификации (одному коду бюджетной классификации соответствует одна строка); в графе В указывается сумма исчисленного акциза за отчетный месяц.

ru-KZ · official · sha256:b35e2ba307b18c943b8453c54d72f2ec31f73e432bdf8781079d4c7f23ad87c0

43. Итоговые суммы строк 400.05.007C и 400.05.008C, 400.05.009С переносятся соответственно в строки 400.00.005, 400.00.006 и 400.00.007 декларации.

ru-KZ · official · sha256:cea7b8551ea0bcc9113c91d10e1b45280b7e689c7ea3537c8cb567f56428f4b1

44. Форма 400.06 предназначена для расчета сумм акциза, уплаченного за сырье, фактически использованного для производства подакцизной продукции в налоговом периоде, и подлежащего вычету в соответствии со статьей 548 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:72a216e95c517deefc573799035091e4ea9e0903d3f021d5feb2d9327e63c136

45. В разделе "Сумма вычета": 1) в графе А указывается порядковый номер строки, который начинается со строки 00000001; 2) в графе В указывается код бюджетной классификации; 3) в графе С указывается объем использованного сырья на производство подакцизного товара в отчетном налоговом периоде (объем использованного сырья подакцизного товара определяется в соответствии с налоговой базой); 4) в графе D указывается ставка акциза; 5) в графе Е указывается сумма акциза, подлежащая вычету.

ru-KZ · official · sha256:1fcd19681640f83de493164f82e4e48964de6cb7b83e5b348e3b93bafe667e65

46. Итоговая сумма графы Е строки 00000001 переносится в строку 400.00.010 декларации.

ru-KZ · official · sha256:ceb9e584192935ef5cac57860fc96d6badd133e5a5afd5d59313af149a187acd

47. Форма 400.07 предназначена для отражения информации по подакцизным товарам, не подлежащим обложению акцизом в соответствии с пунктом 3 статьи 538 Налогового кодекса, а также подакцизных товаров испорченных, утраченных в результате чрезвычайных ситуаций, освобожденных от обложения акцизом в соответствии с пунктом 1 статьи 542 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:4686eeb06dd07babf558e7adc5e178f6ba2b25c9dbb2dd947996f5df4ba83fb6

48. В разделе "Подакцизные товары, не подлежащие обложению акцизом": 1) в строке 400.07.001 А указывается объем реализованных головной организацией подакцизных товаров, освобожденных от акцизов в соответствии с пунктом 3 статьи 538 Налогового кодекса, а также объем подакцизных товаров испорченных, утраченных в результате чрезвычайных ситуаций, освобожденных от обложения акцизом в соответствии с пунктом 1 статьи 542 Налогового кодекса; 2) в строке 400.07.001 I А указывается объем реализованного спирта; 3) в строке 400.07.001 II А указывается объем реализованной водки и водки с защищенным наименованием места происхождения товара; 4) в строке 400.07.001 III А указывается объем реализованных вина; 5) в строке 400.07.001 IV А указывается объем реализованного ликероводочного изделия; 6) в строке 400.07.001 V А указывается объем реализованного бренди; 7) в строке 400.07.001 VI А указывается объем реализованной пивоваренной продукции; 8) в строке 400.07.001 VII А указывается объем реализованного вина наливом; 9) в строке 400.07.001 VIII А указывается объем реализованного коньячного спирта, 10) в строке 400.07.001 IX А указывается объем реализованных табачных изделий; 11) 26) в строке 400.07.001 Х А указывается объем реализованного бензина (за исключением авиационного); 12) в строке 400.07.001 XI А указывается объем реализованного дизельного топлива; 13) в строке 400.07.001 XII А указывается реализованного газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов, экологического топлива; 14) в строке 400.07.001 XIII А указывается объем реализованных сырой нефти, газового конденсата; 15) в строке 400.07.001 XIV А указывается объем реализованных подакцизных товаров, предусмотренных подпунктом 6) статьи 536 Налогового кодекса; 16) в строке 400.07.001 XV А указывается объем реализованной спиртосодержащей продукции медицинского значения (кроме бальзамов) зарегистрированные в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственных средств; 17) в строке 400.07.002 А указывается объем спирта, отпускаемого для изготовления лечебных и фармацевтических препаратов, освобожденных от обложения акцизом; 18) в строке 400.07.003 А указывается объем спирта, отпускаемого государственным медицинским учреждениям; 19) в строке 400.07.004 указывается итоговая стоимость подакцизных товаров, освобожденных от обложения акцизом (данная строка определяется как сумма строк с 400.07.001 В по 400.07.003 В).

Ссылаются нормы: Stroka400_07_004

ru-KZ · official · sha256:99f9e12c3f7732b05bf308701bed2c77e91b5ab59731f18e100ba1c5e9544e28

49. Сумма строки 400.07.004 В переносится в строку 400.00.013 декларации.

ru-KZ · official · sha256:6368edb176a3d540f469e95bde58982329e60670d5cffd8f0030cd11f84d4426

50. Объем реализуемого подакцизного товара определяется в соответствии с налоговой базой.

ru-KZ · official · sha256:4c88cfc26af3c9190f68b4bbeef4ccfa10b32d8975b78a317b813de92b42d993

51. Форма 400.08 предназначена для отражения информации об облагаемых операциях, совершенных в течение налогового периода по подакцизным товарам, предусмотренным подпунктом 6) статьи 536 Налогового кодекса (далее – подакцизные товары) а также по реализации конкурсной массы, конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства подакцизных товаров.

ru-KZ · official · sha256:e3613fb6d5d9d0d7bc291086579c0316ef000d61c11db5492b0dc33c60608acc

52. В разделе "Облагаемые операции по подакцизным товарам, предусмотренным подпунктом 6) статьи 536 Налогового кодекса": 1) в строке 400.08.001 указывается количество реализованных подакцизных товаров; 2) в строке 400.08.002 указывается количество подакцизных товаров, переданных в качестве взноса в уставный капитал; 3) в строке 400.08.003 указывается количество подакцизных товаров, использованных при натуральной оплате; 4) в строке 400.08.004 указывается количество подакцизных товаров, отгруженных своим структурным подразделениям; 5) в строке 400.08.005 указывается количество подакцизных товаров, использованных для собственных производственных нужд плательщика; 6) в строке 400.08.006 указывается количество реализованной конкурсной массы, конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства подакцизных товаров; 7) в строке 400.08.007 указывается количество перемещенных производителем подакцизных товаров с указанного в лицензии адреса производства; 8) в строке 400.08.008 указывается количество подакцизных товаров собственного производства, в отношении которых установлен факт порчи или утраты; 9) в строке 400.08.009 указывается общий размер налоговой базы по облагаемым операциям, совершенным в течение отчетного налогового периода подакцизных товаров (данная строка определяется как сумма строк с 400.08.001 по 400.08.008); 10) в строке 400.08.010 указывается ставка акциза за 1 кубический сантиметр объема двигателя; 11) в строке 400.08.011 указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 546 Налогового кодекса, определяемая как произведение строк 400.08.009 и 400.08.010.

Ссылаются нормы: Stroka400_08_009, Stroka400_08_011

ru-KZ · official · sha256:bde71f9b5a853a756930cc590f547434d01f8cb80ecf360da802777a9aaa33f9

53. Сумма строки 400.08.011 переносится в строку 400.00.007 декларации.

ru-KZ · official · sha256:53fb72fa0995fc997be0df551a5d4e8c14b00634f4b33ad4174fe5d0954c36ac

54. Строки, указанные в подпунктах 1), 2), 3), 4), 5), 6), 7), 8) и 9) пункта 52 настоящего Пояснения, предназначены для отражения налоговой базы в кубических сантиметрах.

ru-KZ · official · sha256:5a14ca73f1a5ef43337887ec291d11e38d4d894208943f63859c8b68a8df78ea

51. Форма 400.09 предназначена для детального отражения информации об облагаемых операциях по энергетическим напиткам собственного производства и заполняется производителями энергетических напитков:

ru-KZ · official · sha256:1fce2d4bfe3418016e5bee4ab085e3162150e24bfc4b16e12bedf2541afa9052

55. В разделе "Облагаемые операции по энергетическим напиткам": 1) в графе 400.09.001 указывается реализация, размер налоговой базы (литр); 2) в графе 400.09.002: в графе А указывается перемещение, осуществляемое производителем, предназначенное для реализации на территоии Республики Казахстан; в графе В указывается перемещение, осуществляемое производителем предназначенное предназначенное на экспорт; 3) в графе в графе 400.09.003 указывается отгрузка своим структурным подразделениям; 4) в строке 400.09.004 указывается порча, утрата; 5) в строке 400.01.005 указывается итого (сумма строк с 400.09.001 по 400.09.004).

ru-KZ · official · sha256:9e085e07077a94c2a1fda2dfe92600f1aba41f4006f804f67b76157e76d9c6d4

56. В разделе "Исчисление акциза": 1) в строке 400.09.006 указывается соответствующий код бюджетной классификации; 2) в строке 400.09.007 ставка акциза; 3) в строке 400.09.008 указывается исчислено акциза (400.09.005 * 400.09.007).

ru-KZ · official · sha256:559036d44af7b222d7b1e4cdb60c3f57ee763ec16710079c7bfbb741e822e6fa

57. Итоговая сумма графы строки 400.09.008 переносится в строку 400.00.009 декларации.

ru-KZ · official · sha256:e5a8716a578c1de7b9311c1dffc140ea09ae8c0973e29eebc5fcdf1655084d28

57. В разделе "Исчисление акциза": 1) в строке 400.10.004 исчисление акциза по автомобилям легковым: в графе А указывается код бюджетной классификации; в графе В указывается сумма акциза; 2) в строке 400.10.005 исчисление акциза по судам: в графе А указывается код бюджетной классификации; в графе В указывается сумма акциза; 3) в строке 400.10.006 исчисление акциза по воздушным судам: в графе А указывается код бюджетной классификации; в графе В указывается сумма акциза.

ru-KZ · official · sha256:58a8bb382330acbbde7b2f94eb5e6a8672e5d5b100f5ec892bd08d5aa2b97414

58. Форма 400.10 предназначена для детального отражения информации об облагаемых операциях по транспортным стредствам.

ru-KZ · official · sha256:3388c77d337d0499a6674b40900ecf944914a9e2c2e86abc06420edcb708c5ac

59. В разделе "Приобретение автомобилей легковых, суд и воздушных суд": 1) в строке 400.10.001 автомобили легковые: в графе А указывается налоговая база стоимость; в графе В указывается ставка акциза; в графе С указывается сумма акциза; 2) в строке 400.10.002 суда: в графе А указывается налоговая база стоимость; в графе В указывается ставка акциза; в графе С указывается сумма акциза; 3) в строке 400.10.003 воздушные суда: в графе А указывается налоговая база стоимость; в графе В указывается ставка акциза; в графе С указывается сумма акциза.

ru-KZ · official · sha256:3205b14779d8c071d646c6deb35d89d9631ae0ab35ebbe5aa3b9995e7b07c542

60. Итоговые суммы строк 400.10.004В, 400.10.005В и 400.10.006В, переносятся соответственно в строки 400.00.010, 400.00.011 и 400.00.012 декларации.

ru-KZ · official · sha256:7f85fbe2f57004f1ff98be5f45491c527c533f6e2bc2944a7c24daf8a3b98001

1. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) (далее – ИИН (БИН)) налогоплательщика (при исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается ИИН (БИН) доверительного управляющего); 2) наименование налогоплательщика – фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе удостоверяющем личность), наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами или фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе удостоверяющем личность) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность, при исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица-доверительного управляющего или фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе удостоверяющем личность физического лица); 3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (месяц, год) – отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами), отчетным налоговым периодом для представления декларации в соответствии со статьей 551 Налогового кодекса является календарный месяц; 4) вид декларации (соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса); 5) номер и дата уведомления (строки заполняются при представлении вида декларации, предусмотренного подпунктами 3) и 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса); 6) отдельная категория налогоплательщика в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса (ячейка отмечается в случае, если плательщик относится к категории, указанной в строке А "доверительный управляющий"); 7) код валюты в соответствии с Классификатором валют, прилагаемым к решению Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов"; 8) представленные приложения (отмечаются ячейки представленных приложений); 9) представленные расчеты за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением (соответствующая ячейка отмечается в зависимости от формы расчета, составленной за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением).

ru-KZ · official · sha256:5f04dd817b4a577cddb337f6008728c45ac048ee5aaf633fe7c83d435043d9d9

2. В разделе "Общая информация о структурном подразделении" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) ИИН (БИН) структурного подразделения; 2) исчисление акциза: ячейка А отмечается в случае, если исчисление акциза осуществляется за объекты, связанные с налогообложением; ячейка В отмечается в случае, если исчисление акциза осуществляется за структурные подразделения; ячейка С отмечается в случае, если исчисление акциза осуществляется за объекты, связанные с налогообложением структурного подразделения; 3) наименование структурного подразделения юридического лица; 4) код органа государственных доходов: ячейка А отмечается код по месту регистрационного учета объекта, связанного с налогоблажением; ячейка В отмечается код по месту регистрационного учета структурного подразделения юридического лица;

ru-KZ · official · sha256:cc1ff019f389cd7a0f67989be3d54b1fe5a16656b8c54be2929c07b82eb00a60

3. В разделе "Исчислено акцизов к уплате": 1) в строке 400.00.001 указывается сумма акциза, исчисленного по всем видам спирта и (или) вина наливом (в данную строку переносится сумма, отраженная в строках 400.01.015 (по всем страницам формы 400.01)); 2) в строке 400.00.002 указывается сумма акциза, исчисленного по алкогольной продукции, а также спиртосодержащей продукции медицинского назначения, зарегистрированной в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственного средства (в данную строку переносится сумма, отраженная в строках 400.02.013 (по всем страницам формы 400.02)); 3) в строке 400.00.003 указывается сумма акциза, исчисленного по табачным изделиям (в данную строку переносится сумма, отраженная в строках 400.03.016 (по всем страницам формы 400.03)); 4) в строке 400.00.004 указывается сумма акциза, исчисленного по сырой нефти, газовому конденсату (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.04.013); 5) в строке 400.00.005 указывается сумма акциза по бензину, за исключением авиационного (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.05.003 С); 6) в строке 400.00.006 указывается сумма акциза, исчисленного по дизельному топливу (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.05.006 С); 7) в строке 400.00.007 указывается сумма акциза, исчисленного по газохолу, бензанолу, нефрасу, смеси легких углеводов, экологического топлива (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.05.009 С); 8) в строке 400.00.008 указывается сумма акциза, исчисленного по подакцизным товарам, предусмотренным подпунктом 6) статьи 536 Налогового кодекса (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.08.011); 9) в строке 400.00.009 указывается сумма акциза, исчисленного по энергетическим напиткам (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.09.008); 10) в строке 400.00.010 указывается сумма акциза, исчисленного по автомобилям легковым (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.10.004 В); 11) в строке 400.00.011 указывается сумма акциза, исчисленного по судам (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.10.005 В); 12) в строке 400.00.012 указывается сумма акциза, исчисленного по воздушным судам (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.10.006 В); 13) в строке 400.00.013 указывается сумма акциза, исчисленного по прочим подакцизным товарам (данная строка заполняется плательщиками, осуществляющими исчисление и уплату акциза на моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 и более человек с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров); 14) в строке 400.00.014 указывается общая сумма исчисленного акциза, определяемая как сумма строк с 400.00.001 по 400.00.013; 15) в строке 400.00.015 указывается сумма вычета из налога (в данную строку переносится итоговая сумма строки 00000001 графы Е формы 400.06); 16) в строке 400.00.016 указывается итоговая сумма исчисленного акциза, определяемая как разница строк 400.00.014 и 400.00.015; 17) в строке 400.00.017 указывается сумма исчисленного акциза за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением.

Ссылаются нормы: Stroka400_00_014, Stroka400_00_016

ru-KZ · official · sha256:1d00edf0687692c14be2f59db5363e14307b7350efb3b07fba3720b066710df6

4. В разделе "Подакцизные товары, освобожденные от обложения акцизом": 1) в строке 400.00.018 указывается всего стоимость реализованных головной организацией подакцизных товаров, освобожденных от акцизов в соответствии с пунктом 3 статьи 538 Налогового кодекса, а также стоимость подакцизных товаров испорченных, утраченных в результате чрезвычайных ситуаций, освобожденных от обложения акцизом в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 538 Налогового кодекса (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.07.004);

ru-KZ · official · sha256:14be8b9d8aace512c1ff71291a9c2fc2d6d02f8d87bb4673bd0ae15a35db80a8

5. В разделе "Подакцизные товары, реализованные структурными подраздилениями": 1) в строке 400.00.019 указывается всего стоимость реализованных структурным подразделением подакцизных товаров (данная строка определяется как сумма строк 400.00.019 I, 400.00.019 II, 400.00.019 III, 400.00.019 IV, 400.00. 019 V, 400.00.019 VI, 400.00.019 VII, 400.00 019 VIII, 400.00.019 IX, 400.00.019 X, 400.00.019 XI, 400.00.019 XII, 400.00.019 XIII, 400.00. 019 XIV, 400.00.019 XV, 400.00.019 XVI, 400.00.019 XVII, 400.00.019 XVIII, 400.00.019 XIX). 2) в строке 400.00.019 I указывается стоимость реализованного спирта, освобожденных от акциза; 3) в строке 400.00.019 II указывается стоимость реализованной водки и водки с защищенным наименованием места происхождения товара, освобожденных от акциза; 4) в строке 400.00.019 III указывается стоимость реализованных ликероводочных изделий; 5) в строке 400.00.019 IV указывается стоимость реализованного вина; 6) в строке 400.00.019 V указывается стоимость реализованного коньяка; 7) в строке 400.00.019 VI указывается стоимость реализованного бренди; 8) в строке 400.00.019 VII указывается стоимость реализованной пивоваренной продукции; 9) в строке 400.00.019 VIII указывается стоимость реализованного вина наливом; 10) в строке 400.00.019 IX указывается стоимость реализованных табачных изделий; 11) в строке 400.00.019 X указывается стоимость реализованного бензина; 12) в строке 400.00.019 XI указывается стоимость реализованного дизельного топлива; 13) в строке 400.00.019 XII указывается стоимость реализованного газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов, экологического топлива; 14) в строке 400.00.019 XIII указывается стоимость реализованной сырой нефти, газового конденсата; 15) в строке 400.00.019 XIV указывается стоимость реализованных энергетических напитков; 16) в строке 400.00.019 XV указывается стоимость приобретенных автомобилей легковых; 17) в строке 400.00.019 XVI указывается стоимость приобретенных судов; 18) в строке 400.00.019 XVII указывается стоимость приобретенных воздушных судов; 19) в строке 400.00.019 XVIII указывается стоимость реализованных подакцизных товаров, предусмотренных подпунктом 6) статьи 536 Налогового кодекса; 20) в строке 400.00.019 XIX указывается стоимость реализованной спиртосодержащей продукции медицинского назначения (кроме бальзамов), зарегистрированной в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственного средства.

Ссылаются нормы: Stroka400_00_019

ru-KZ · official · sha256:7537c94132dca0e1a362c4d694accf7d4659eb0e2d3d20a50cfb44987590da8f

6. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе удостоверяющем личность) руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе удостоверяющем личность) руководителя в соответствии с учредительными документами (если декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе удостоверяющем личность) налогоплательщика", данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность); 2) дата подачи декларации – дата представления декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе удостоверяющем личность) должностного лица, принявшего декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию; 5) дата приема декларации – дата представления декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 50 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа – регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Сведения, предусмотренные в подпунктах 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:eb1bad0adab7c213b36abfc20e22ca5bafe510974c950fe551ebbeaec3a88d69

10. В строке 400.01.004 отражаются сведения по спирту и (или) вину наливом, используемому для собственных производственных нужд.

ru-KZ · official · sha256:6465f2be7bd58cb47550aa3b83939937efe472aa7dd3cac823777d0fcae1a10f

11. В строке 400.01.005 отражаются сведения по спирту и (или) вину наливом, используемому для собственного производства подакцизных товаров.

ru-KZ · official · sha256:cbad0ed4ab8f5f7f7175ab03dd88e91710b356651134d2722bdc897c6cccffc3

12. В строке 400.01.006 отражаются сведения по спирту и (или) вину наливом, отпускаемому на переработку на давальческой основе.

ru-KZ · official · sha256:636776ef98bb28d0f1040150ad670b3c2bdebb34f498216cbada65673cd9bb98

13. В строке 400.01.007 отражаются сведения по спирту и (или) вину наливом, передаваемому в качестве взноса в уставный капитал.

ru-KZ · official · sha256:85a5ff2adf026ce7435752db2d2029646d8d90af7009224e679d1fa7bd6f445e

14. В строке 400.01.008 отражаются сведения по спирту и (или) вину наливом, который использован при натуральной оплате.

ru-KZ · official · sha256:f9247a7779be756a3bcc2535f7adc6b73ff11927f14d38266d855b0fc148d344

15. В строке 400.01.009 отражаются сведения по спирту и (или) вину наливом, отгружаемому своим структурным подразделениям.

ru-KZ · official · sha256:356a2a79a0c0eb9a4580cddc0dc30c64a82eefec29d856e251f97e0c0e3f96ee

16. В строке 400.01.010 отражаются сведения по реализации конкурсной массы.

ru-KZ · official · sha256:f9c29393a820995b79d9e87fb1e3fda7d6e7755fa14ff3b828ec2b3f3e11a774

17. В строке 400.01.011 отражаются сведения по спирту и (или) вину наливом, перемещенному производителем спирта и (или) вину наливом с указанного в лицензии адреса производства.

ru-KZ · official · sha256:482f44e20327e3c3a528946ccd10da8b351779c8254d3f0a7745c8e5c0c7248f

18. В строке 400.01.012 отражаются сведения по спирту и (или) вину наливом, в отношении которого установлен факт его порчи или утраты.

ru-KZ · official · sha256:4e018e42bba225832b73781b890bf74087ae2f9333ce594cea57cf1cde433c51

19. В строке 400.01.013 отражаются сведения по спирту, приобретенному для производства алкогольной продукции, а также производства лечебных и фармацевтических препаратов и оказания медицинских услуг, но использованному не по назначению.

ru-KZ · official · sha256:79c7ac45449bad8f25c99c9ef4b9e92ccc0a2f702c56b7c4cf87d245ec8acc48

20. В строке 400.01.014 отражаются суммы акциза, уплаченного поставщикам спирта и (или) вина наливом при приобретении для производства алкогольной продукции. Строка 400.01.014 заполняется в случае заполнения строки 400.01.013 (строка заполняется на основании платежных документов, подтверждающих оплату акциза поставщику спирта и (или) вина наливом).

ru-KZ · official · sha256:5fa27dec957ae92904b72e5103a4483c8daebf6e9b773ee1435b158507b2ab87

21. В строке 400.01.015 отражается итоговая сумма исчисленного акциза по облагаемым операциям по подакцизной продукции, которая определяется как сумма строк с 400.01.001 С по 400.01.013 С за минусом строки 400.01.014.

Ссылаются нормы: Stroka400_01_015

ru-KZ · official · sha256:e3f8efc6d8f5460c16d343bf210126e404fba3f53ebcb7cbc36ef91fa85a204a

22. Сумма строк 400.01.015 по всем страницам формы 400.01 переносится в строку 400.00.001 декларации.

ru-KZ · official · sha256:6e75d624f237ac78d9095dcf2955018935d5e4d80327c37f68eda469bcb229fa

7. Форма 400.01 предназначена для детального отражения информации об облагаемых операциях по всем видам спирта и вина наливом собственного производства и заполняется следующими налогоплательщиками: 1) производителями спирта и (или) вина наливом; 2) осуществляющими реализацию конкурсной массы спирта и (или) вина наливом; 3) осуществившими нецелевое использование спирта, приобретенного для производства лечебных и фармацевтических препаратов и оказания медицинских услуг, а также приобретшими спирт и вина наливом с акцизом по ставке ниже базовой и использовавшими его не для производства алкогольной продукции.

ru-KZ · official · sha256:1a7df2b01756bca53e61f56d12b2cf07d00ee6c6f9ce320f226d335888cb7b83

8. На каждый вид продукции составляется отдельная страница.

ru-KZ · official · sha256:c5951e89716536d343bca00d4bc829cdeb7cab8a5d43db219c27e72d599f8bf1

9. В разделе "Облагаемые операции по спирту и (или) вину наливом": 1) в графе А указывается размер налоговой базы (литр); 2) в графе В указывается ставка акциза; 3) в графе С указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 546 Налогового кодекса; 4) в строке 400.01.001 А указывается вид продукции; 5) в строке 400.01.001 В указывается соответствующий код бюджетной классификации; 6) в строке 400.01.002 отражаются сведения по спирту и (или) вину наливом, реализуемому для производства алкогольной продукции; 7) в строке 400.01.003 отражаются сведения по спирту и (или), реализуемому не для производства алкогольной продукции (в данной строке не отражаются сведения о реализации спирта и (или) вина наливом производителям алкогольной продукции, а также сведения о реализации спирта для производства лечебных и фармацевтических препаратов и оказания медицинских услуг).

ru-KZ · official · sha256:aa5d86fa45ce23236e9e3b2bdce7cd8a450be095ad959b5946418de8e6923274

23. Форма 400.02 предназначена для отражения информации об облагаемых операциях, совершенных в течение налогового периода по алкогольной продукции (за исключением вина наливом) собственного производства.

ru-KZ · official · sha256:84e92188dfcf1b76d3cbf3596b3814be9f4c8f342150a5917f2163bd2625436e

24. На каждый вид алкогольной продукции составляется отдельная страница.

ru-KZ · official · sha256:e7bf7b04b01dc2dd0f97d764184bec5634e83c859479b53694b148fdd3815458

25. В разделе "Облагаемые операции по алкогольной продукции, а также спиртосодержащей продукции медицинского назначения, зарегистрированной в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственного средства": 1) в строке 400.02.001 А указывается вид алкогольной продукции; 2) в строке 400.02.001 В указывается соответствующий код бюджетной классификации; 3) в строке 400.02.002 указывается объем реализованной алкогольной продукции собственного производства; 4) в строке 400.02.003 указывается объем алкогольной продукции, переданный в качестве взноса в уставный капитал; 5) в строке 400.02.004 указывается объем алкогольной продукции, использованный при натуральной оплате; 6) в строке 400.02.005 указывается объем алкогольной продукции, отгруженный своим структурным подразделениям; 7) в строке 400.02.006 указывается объем алкогольной продукции, использованный для собственных производственных нужд налогоплательщика; 8) в строке 400.02.007 указывается объем реализованной конкурсной массы алкогольной продукции; 9) в строке 400.02.008 указывается объем перемещенной производителем с указанного в лицензии адреса производства алкогольной продукции; 10) в строке 400.02.009 указывается корректировка налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 547 Налогового кодекса; 11) в строке 400.02.010 указывается объем алкогольной продукции, в отношении которого установлен факт порчи или утраты; 12) в строке 400.02.011 указывается объем алкогольной продукции, включаемый в налогооблагаемую базу при порче или утрате учетно-контрольных марок (итоговая сумма строки 400.02.011 определяется как сумма строк 400.02.011 I, 400.02.011 II и 400.02.011 III графы С); 13) в строках 400.02.011 I, 400.02.011 II и 400.02.011 III графы А указывается количество испорченных или утраченных учетно-контрольных марок; 14) в строках 400.02.011 I, 400.02.011 II и 400.02.011 III графы В указывается емкость потребительской тары; 15) в строках 400.02.011 I, 400.02.011 II и 400.02.011 III графы С указывается налоговая база, исчисляемая как произведение соответствующих строк граф А и В; 16) в строке 400.02.012 указывается общая сумма исчисленного акциза, определяемая как сумма строк с 400.02.002 по 400.02.010; 17) в строке 400.02.013 указывается установленная ставка акциза; 18) в строке 400.02.014 указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 537 Налогового кодекса.

Ссылаются нормы: Stroka400_02_011Itog, Stroka400_02_011Pozitsii, Stroka400_02_012, vychislennyy_obem_stroki_400

ru-KZ · official · sha256:7e53044552f865bd3fceda2de5019f56be1d66800ccbed2d323c3a0c6caeeb89

26. Строки, указанные в подпунктах 3), 4), 5), 6), 7), 8), 9), 10) и 11) пункта 24 настоящего Пояснения, предназначены для отражения налоговой базы в литрах.

ru-KZ · official · sha256:1f7ceae8a62c4caa1c96ea3053a5de7cdd200a0f493dc2c2445d919dd90d252f

27. Налоговая база для водки, ликероводочных изделий, коньяка, бренди рассматривается как литр 100 процентного спирта, вина, вина наливом, пивоваренной продукции.

ru-KZ · official · sha256:9b4e7a1b727c62ebc4200eb5fae77df0e808fe733b2997992a3d5c46c917a98c

28. Сумма строк 400.02.014 по всем страницам формы 400.02 переносится в строку 400.00.002 декларации.

ru-KZ · official · sha256:351f0b06187be7d93b5c4f407131cea4b1cc5f8e9deed8f4e0daf0afa242788f

29. Форма 400.03 предназначена для отражения информации об облагаемых операциях, совершенных в течение налогового периода по табачным изделиям собственного производства, включая сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы, сигары, сигариллы, табак курительный, трубочный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий (далее – табак), за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин, упакованные в потребительскую тару и предназначенные для конечного потребления, а также по реализации конкурсной массы.

ru-KZ · official · sha256:d4bb8ad4a056c63396fc211ade15bad1e8dc9530128ad0ae0c0fa45380b42aea

30. При заполнении формы 400.03 ставка акциза указывается исходя из расчета на одну штуку и(или) килограмм табачных изделий (для этого, установленную на единицу измерения табачных изделий в штуках ставку акциза необходимо разделить на 1000).

ru-KZ · official · sha256:b9a09553fcf76d9d746d810774c4a6924df0e0464ee8d82ce1c7dabad7356813

31. На каждый вид табачных изделий составляется отдельная страница.

ru-KZ · official · sha256:f8f9db65c12f7a6e3cc8d7eafce846d032f8728b76e654a8e135a8cd31c1880b

32. В разделе "Облагаемые операции по табачным изделиям": 1) в строке 400.03.001 А указывается вид табачных изделий; 2) в строке 400.03.001 В указывается соответствующий код бюджетной классификации; 3) в строке 400.03.002 указывается количество реализованных табачных изделий; 4) в строке 400.03.003 указывается количество табачных изделий, переданных в качестве взноса в уставный капитал; 5) в строке 400.03.004 указывается количество табачных изделий, использованных при натуральной оплате; 6) в строке 400.03.005 указывается количество табачных изделий, отгруженных своим структурным подразделениям; 7) в строке 400.03.006 указывается количество табачных изделий, использованных для собственных производственных нужд и для собственного производства подакцизных товаров; 8) в строке 400.03.007 указывается количество реализованной конкурсной массы табачных изделий; 9) в строке 400.03.008 указывается количество перемещенных производителем табачных изделий с указанного в лицензии адреса производства; 10) в строке 400.03.008 А указывается количество табачных изделий, предназначенных для реализации на территории Республики Казахстан; 11) в строке 400.03.008 В указывается количество табачных изделий, предназначенных для реализации на экспорт; 12) в строке 400.03.009 указывается корректировка налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 547 Налогового кодекса; 13) в строке 400.03.010 указывается количество табачных изделий, в отношении которых установлен факт порчи или утраты; 14) в строке 400.03.011 I указывается количество табачных изделий, включаемых в налогооблагаемую базу при порче или утрате средств идентификации; 15) в строке 400.03.011 графы А указывается количество испорченных и утраченных средств идентификации; 16) в строке 400.03.011 графы В указывается количество табачных изделий в штуках, килограммах в пачке; 17) в строке 400.03.012 указывается общий размер налоговой базы по облагаемым операциям, совершенным в течение отчетного налогового периода по табачным изделиям (данная строка определяется как сумма строк с 400.03.002 по 400.03.011); 18) в строке 400.03.013 указывается ставка акциза; 19) в строке 400.03.014 указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 546 Налогового кодекса, определяемая как произведение строк 400.03.012 и 400.03.013; 20) в строке 400.03.015 указывается сумма акциза к начислению и уплате за отчетный период, определяемая как разница между данными строк 400.03.012 и 400.03.014.

Ссылаются нормы: Stroka400_03_012, Stroka400_03_014, Stroka400_03_015

ru-KZ · official · sha256:71de02dad4e718a77675f4590b1548ea9d8c8797d53470e544923344737fc739

33. Сумма строк 400.03.014 по всем страницам формы 400.03 переносится в строку 400.00.003 декларации.

ru-KZ · official · sha256:57ab3d7c6ce72dc9b59c274306947057bfb1ab75968cc9a5b7d5fdca0e983a2f

34. Форма 400.04 предназначена для отражения информации об облагаемых операциях, совершенных в течение налогового периода по сырой нефти, газовому конденсату, а также по реализации конкурсной массы, конфискованной и (или) бесхозяйной, перешедшей по праву наследования к государству, и безвозмездно переданной в собственность государства сырой нефти.

ru-KZ · official · sha256:a6c2e590729bb992740f510d59e43617705bbc9427b4a63a907b4c4f8bc4f4f5

35. В разделе "Облагаемые операции по сырой нефти, газовому конденсату": 1) в строке 400.04.001 указывается объем реализованной сырой нефти, газового конденсата, кроме сырой нефти, газового конденсата реализуемый на экспорт; 2) в строке 400.04.002 указывается объем сырой нефти, газового конденсата, реализуемый по экспорту; 3) в строке 400.04.002 А указывается объем сырой нефти, газового конденсата, реализуемые по экспорту в страны Евразийского экономического союза; 4) в строке 400.04.002 В указывается объем сырой нефти, газового конденсата, реализуемые по экспорту в третьи страны; 5) в строке 400.04.003 указывается объем сырой нефти, газового конденсата, передаваемых на переработку на давальческой основе; 6) в строке 400.04.004 указывается объем сырой нефти, газового конденсата, использованных для собственных производственных нужд; 7) в строке 400.04.005 указывается объем сырой нефти, газового конденсата, переданных в качестве взноса в уставный капитал; 8) в строке 400.04.006 указывается объем сырой нефти, газового конденсата, использованных при натуральной оплате; 9) в строке 400.04.007 указывается объем сырой нефти, газового конденсата, отгруженных своим структурным подразделениям; 10) в строке 400.04.008 указывается объем реализованной конкурсной массы, конфискованной и (или) бесхозяйной, перешедшей по праву наследования к государству и безвозмездно переданной в собственность государства сырой нефти, газового конденсата; 11) в строке 400.04.009 указывается перемещенные производителем с указанного в лицензии адреса производства объем сырой нефти, газового конденсата; 12) в строке 400.04.010 указывается объем сырой нефти, газового конденсата, в отношении которых установлен факт порчи или утраты; 13) в строке 400.04.011 определяется общий размер налоговой базы по облагаемым операциям, совершенным в течение налогового периода по сырой нефти, газовому конденсату (данная строка определяется как сумма строк с 400.04.001 по 400.04.010); 14) в строке 400.04.012 указывается установленная ставка акциза; 15) в строке 400.04.013 указывается сумма акциза, исчисленного в соответствии со статьей 546 Налогового кодекса, определяемой как произведение строк 400.04.011 и 400.04.012.

Ссылаются нормы: Stroka400_04_011, Stroka400_04_013

ru-KZ · official · sha256:18bd172ccc0ebd5d979ec500720307909617b5abfe9ac016a2b3c83f37073856

36. Сумма строки 400.04.013 переносится в строку 400.00.004 декларации.

ru-KZ · official · sha256:946cbf45618294d68b0cf5d5a192393eb6af2779195bce2d50e1f76ba28b9856

37. Строки, указанные в подпунктах 1), 2), 3), 4), 5), 6), 7), 8), 9), 10) и 11) пункта 35 настоящего Пояснения, предназначены для отражения налоговой базы в тоннах.

ru-KZ · official · sha256:194a5e895b0bef42287c0d6fe5897e8752ebbd39726052f22cab340e44022187

1. Форма налоговой отчетности "Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции" (далее – Декларация), предназначена для исчисления налога по роялти, бонусу добычи, доле Республики Казахстан по разделу продукции, дополнительному платежу недропользователя.

ru-KZ · official · sha256:22bd07b33978270b6e594427afae1c97f94ba06ccb97d9be53c090d49064cd1f

10. Декларация составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном или в форме электронного документа на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:71b495138b21d15de2e04c5d65655bd9e22722a4a7d967339bda268792e6b015

11. Декларация на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах.

ru-KZ · official · sha256:659a325c8aea7ef42add3f66788ca91244b6d7b958dad125107dc87ab265861e

12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложения к Декларации указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.

ru-KZ · official · sha256:cdcbce3d0bade6ff847fe058eeb79804721564c0ac9d18fb2926d2e23b83edd9

13. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: PrimenimostFormS2026

ru-KZ · official · sha256:89220393fc1f9226d7d80a341933617801c2eee764c24c919e6e158f9b3b1a76

2. Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование или соглашением (контрактом) о разделе продукции (далее – Контракт на недропользование), в которых налоговый режим установлен согласно пункту 1 статьи 755 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс).

ru-KZ · official · sha256:3a97635caa320684f41845ff62bf1dd2fb785cb69e21bf02d30e6eac8c5aaddc

3. Декларация состоит из самой Декларации (форма 500.00) и приложений к ней (формы с 500.01 по 500.07), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

ru-KZ · official · sha256:32bdd1bf28df497ad972b698274f7a06534d7a0a050520ca64c9ef9e4a1ef7d8

4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:95422896ae6b54c613bc4a19e2060ba75a94121030922880354d27613c8df488

5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaObyazatelny

ru-KZ · official · sha256:84ccf8ce7caa45a33b14694fb13c308bc057f31e0ad955e74bc3f6dc914390b2

6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaBezDannykh

ru-KZ · official · sha256:53996c68673a0a4a9872b3af813434704788ef6ee0367125392b30f3ea98fd94

7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.

ru-KZ · official · sha256:09e54dd90f3386ec0159ba020157e15c86d35dcbc1da8ff67d28524826734068

8. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

ru-KZ · official · sha256:ea19dfa21a10cc138ea93363fd58d365cdcd453cbe4909d8ce6ca68db1667336

9. При составлении Декларации: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в форме электронного документа – заполняется в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:55ef91e2cf779bff164fda91cc7e9105fa88c02140bd8b2cc74a53ff9344bb55

14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации налогоплательщик указывает следующие данные: 1) в поле "БИН" указывается бизнес-идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН доверительного управляющего; 2) в поле "Налоговый период, за который представляется налоговая отчетность" – отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами); 3) в поле "Наименование налогоплательщика" указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица – доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 4) в поле "Вид декларации" – соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 5) в поле "Номер и дата уведомления" – ячейки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 6) в поле "Код валюты" – код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций"; 7) в поле "Наименование контракта и месторождения" – наименование контракта о разделе продукции и месторождения; 8) в поле "Код полезного ископаемого" – код полезного ископаемого согласно приложению, к настоящим Пояснениям (далее – КПИ); 9) в поле "Дата заключения контракта" – дата заключения соглашения (контракта) о разделе продукции, с уполномоченным государственным органом; 10) в поле "Номер контракта" – регистрационный номер соглашения (контракта) о разделе продукции, присвоенный уполномоченным государственным органом; 11) в поле "Представленные приложения" – отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений; 12) в поле "Единица измерения" – единица измерения полезных ископаемых, добытых согласно соглашению (контракту) о разделе продукции (тонны, кубические метры, килограммы, граммы).

ru-KZ · official · sha256:cc35d7e52a85ea575b1e1aa2748f31d385e40c7bee2f9d8e0b383d75474d7a54

15. В разделе "Роялти, бонус добычи к уплате, начисление доли Республики Казахстан по разделу продукции, дополнительтный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции": в строке 500.00.001 указывается сумма роялти, подлежащая уплате в бюджет. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 500.01.038; в строке 500.00.002 указывается сумма бонуса добычи за текущий налоговый период исчисленная в соответствии с налоговым режимом, предусмотренным контрактом на недропользование. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 500.02.006; в строке 500.00.003 указывается начисленная сумма доли Республики Казахстан по разделу продукции, подлежащая уплате в бюджет. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 500.03.033; в строке 500.00.004 указывается сумма начисленного дополнительного платежа недропользователя. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 500.07.014.

ru-KZ · official · sha256:ef263ea2dc78b6c33367a6d89cafabd4e15fcb458455a8b60c308ce1b55ee0db

16. В разделе "Ответственность налогоплательщика" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) налогоплательщика". При представлении Декларации юридическим лицом указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя в соответствии с учредительными документами. При представлении Декларации физическим лицом данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность физического лица; 2) дата подачи декларации – дата представления Декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица, принявшего декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего Декларацию; 5) дата приема декларации – дата фактического представления или поступления Декларации от почтовой или иной организации связи в орган государственных доходов; 6) входящий номер документа – регистрационный номер Декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим Декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:cb447e4126206d31f0d9524a34c2b42b3e79bceb108479a651d969c41ae18a55

17. Приложение к декларации (форма 500.01) предназначено для исчисления налога по роялти. Форма составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование или соглашением (контрактом) о разделе продукции, в которых налоговый режим установлен согласно пункту 1 статьи 755 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:937657dcf2a3e1bb62ec99d9d57eb6acf675b7a177cec7474634e12045feadd3

18. В разделе "Роялти к уплате": в строке 500.01.001 указывается годовой объем добычи сырой нефти, в тоннах; в строке 500.01.002 указывается объем добытой сырой нефти за налоговый период, в тоннах; в строке 500.01.003 указывается средняя цена реализации сырой нефти, определяемая для исчисления роялти в соответствии с условиями Контракта на недропользование; в строке 500.01.004 указываются фактические затраты на добычу сырой нефти, определяемые для исчисления стоимости добытой нефти при отсутствии реализации сырой нефти; в строке 500.01.005 указывается налоговая база; в строке 500.01.006 указывается отклонение стоимости сырой нефти, определенное в соответствии с Законом Республики Казахстан от 5 июля 2008 года "О трансфертном ценообразовании" (далее – Закон о трансфертном ценообразовании); в строке 500.01.007 указывается налоговая база с учетом корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании, определяемый как сумма строк 500.01.005 и 500.01.006; в строке 500.01.008 указывается ставка, установленная в соответствии с условиями Контракта на недропользование; в строке 500.01.009 указывается сумма исчисленного роялти на сырую нефть; в строке 500.01.010 указывается корректировка сумм роялти производимая в соответствии с условиями Контракта на недропользование. В случае если корректировка суммы роялти контрактом на недропользование не предусмотрена, то корректировка сумм начисленных роялти производится в том налоговом периоде, когда имела место первая реализация, исходя из фактической цены реализации первого товарного продукта. Заполняется в случае последующей реализации добытых полезных ископаемых, а также в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании; в строке 500.01.011 указывается сумма роялти на сырую нефть, подлежащая уплате; в строке 500.01.012 указывается годовой объем добычи газового конденсата, в кубических метрах; в строке 500.01.013 указывается объем добытого газового конденсата за налоговый период, в кубических метрах; в строке 500.01.014 указывается средняя цена реализации газового конденсата, определяемая для исчисления роялти в соответствии с условиями Контракта на недропользование; в строке 500.01.015 указываются фактические затраты на добычу газового конденсата, определяемые для исчисления стоимости добытого газового конденсата при отсутствии реализации газового конденсата; в строке 500.01.016 указывается налоговая база; в строке 500.01.017 указывается отклонение стоимости газового конденсата, определенное в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании; в строке 500.01.018 указывается налоговая база с учетом корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании, определяемый как сумма строк 500.01.016 и 500.01.017; в строке 500.01.019 указывается ставка, установленная в соответствии с условиями Контракта на недропользование; в строке 500.01.020 указывается сумма исчисленного роялти на газовый конденсат; в строке 500.01.021 указывается корректировка сумм роялти производимая в соответствии с условиями Контракта на недропользование. В случае если корректировка суммы роялти Контракта на недропользование не предусмотрена, то корректировка сумм начисленных роялти производится в том налоговом периоде, когда имела место первая реализация, исходя из фактической цены реализации первого товарного продукта. Заполняется в случае последующей реализации добытых полезных ископаемых, а также в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании; в строке 500.01.022 указывается сумма исчисленного роялти на газовый конденсат, подлежащая уплате; в строке 500.01.023 указывается годовой объем добычи природного газа, в кубических метрах; в строке 500.01.024 указывается объем добытого природного газа за налоговый период, в кубических метрах; в строке 500.01.025 указывается средняя цена реализации природного газа, определяемая для исчисления роялти в соответствии с условиями Контракта на недропользование; в строке 500.01.026 указываются фактические затраты на добычу природного газа, определяемые для исчисления стоимости добытого природного газа при отсутствии реализации природного газа; в строке 500.01.027 указывается налоговая база; в строке 500.01.028 указывается отклонение стоимости природного газа, определенное в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании; в строке 500.01.029 указывается налоговая база с учетом корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании, определяемый как сумма строк 500.01.027 и 500.01.028; в строке 500.01.030 указывается ставка, установленная в соответствии с условиями Контракта на недропользование; в строке 500.01.031 указывается сумма исчисленного роялти на природный газ; в строке 500.01.032 указывается корректировка сумм роялти производимая в соответствии с условиями Контракта на недропользование. В случае если корректировка суммы роялти Контракта на недропользование не предусмотрена, то корректировка сумм начисленных роялти производится в том налоговом периоде, когда имела место первая реализация, исходя из фактической цены реализации первого товарного продукта. Заполняется в случае последующей реализации добытых полезных ископаемых, а также в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании; в строке 500.01.033 указывается сумма роялти на природный газ, подлежащая уплате; в строке 500.01.034 указывается объем добытых подземных вод за налоговый период, в кубических метрах; в строке 500.01.035 указывается налоговая база, исчисленная согласно условиям Контракта, на недропользование; в строке 500.01.036 указывается ставка, установленная в соответствии с условиями Контракта на недропользование; в строке 500.01.037 указывается сумма исчисленного роялти по подземным водам, подлежащая уплате; в строке 500.01.038 указывается сумма роялти, подлежащая уплате в бюджет, определяемая как сумма строк 500.01.011, 500.01.022, 500.01.033 и 500.01.037. Значение данной строки 500.01.038 переносится в строку 500.00.001 Декларации.

Ссылаются нормы: Stroka500_01_007, Stroka500_01_018, Stroka500_01_029, Stroka500_01_038

ru-KZ · official · sha256:9139a3713db932cad4a604a38c28e5075c93448763a6ffaa9a134e1c4a56956d

19. Приложение к декларации (форма 500.02) предназначено для исчисления бонуса добычи, составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с Контрактом на недропользование, в котором налоговый режим установлен согласно пункту 1 статьи 755 Налогового кодекса. Составление формы осуществляется недропользователями, указанными в пункте 1 статьи 755 Налогового кодекса с учетом особенностей налогового режима, установленного в Контракте на недропользование и норм налогового законодательства, действующего на дату заключения такого контракта.

ru-KZ · official · sha256:e98381fcf0f98afd26f5b3ad14d6cbfdbc6bc656809a246db04d23f3b0422db4

20. В разделе "Бонус добычи к уплате": Данный раздел заполняется в случае коммерческого обнаружения на контрактной территории и утверждения годового плана добычи уполномоченным органом; в строке 500.02.001 указывается достигнутый накопленный объем добычи полезного ископаемого по контракту; в строке 500.02.002 указывается сумма бонуса добычи, исчисленная в соответствии с налоговым режимом, предусмотренным Контрактом на недропользование; в строке 500.02.003 указывается накопленная сумма бонуса добычи с начала года.

ru-KZ · official · sha256:1d4a9ef9532aa7c068fedeac9b194c517952910612aa3c5c19fd7bb14d95f577

21. В разделе "Бонус добычи до коммерческого обнаружения": Данный раздел заполняется в соответствии с налоговым режимом, предусмотренным Контрактом на недропользование; в строке 500.02.004 указывается сумма бонуса добычи за текущий налоговый период, исчисленная в соответствии с налоговым режимом, предусмотренным Контрактом на недропользование; в строке 500.02.005 указывается накопленная сумма бонуса добычи с начала года; в строке 500.02.006 указывается сумма бонуса добычи, подлежащая уплате в бюджет, определяемая значением строки 500.02.003 либо 500.02.005. Значение данной строки переносится в строку 500.00.002 Декларации.

ru-KZ · official · sha256:b425338d93e06c433b93d82d064a26d0ce861557ad3f8615931ad69018c8e4bb

22. Приложение к декларации (форма 500.03) предназначено для исчисления доли Республики Казахстан по разделу продукции. Форма составляется недропользователями, заключившими Контракт на недропользование.

ru-KZ · official · sha256:1ea9f4b09807983be580dc0340266906bbc1fb8459a7e5aa292977aaac33e3d7

23. В разделе "Начисление доли Республики Казахстан по разделу продукции по контрактам на недропользование, заключенным до 1 января 2004 года": 1) в строке 500.03.001 указывается общий объем продукции, добытой за налоговый период. Данная строка заполняется недропользователями, в случае если в соответствии с условиями Контракта на недропользование базой для исчисления доли Республики Казахстан является общий объем добытой продукции; 2) в строке 500.03.002 указывается общий объем продукции, реализованный за налоговый период. Данная строка заполняется недропользователями, в случае если в соответствии с условиями Контракта на недропользование базой для исчисления доли Республики Казахстан является общий объем реализованной продукции; 3) в строке 500.03.003 указывается общая стоимость добытой продукции. Данная строка заполняется недропользователями, в случае если в соответствии с условиями Контракта на недропользование базой для исчисления доли Республики Казахстан является общий объем добытой продукции; 4) в строке 500.03.004 указывается доход от реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость и акциза. В данную строку переносится итоговая сумма графы Е строки 00000001 формы 500.04. Данная строка заполняется недропользователями, в случае если в соответствии с условиями Контракта на недропользование базой для исчисления доли Республики Казахстан является общий объем реализованной продукции; 5) в строке 500.03.005 указываются затраты, связанные с реализацией продукции, в случае, если по условиям Контракта на недропользование данные затраты учитываются при определении стоимости продукции, подлежащей распределению на компенсационную и прибыльную. В данную строку переносится итоговая сумма графы С строки 00000001 формы 500.05; 6) в строке 500.03.006 указывается фактически уплаченная сумма роялти за налоговый период, в соответствии с условиями Контракта на недропользование; 7) в строке 500.03.007 указывается общая стоимость продукции, подлежащая распределению на компенсационную и прибыльную, определяемую в соответствии с условиями Контракта на недропользование; 8) в строке 500.03.008 указывается сумма отклонении стоимости продукции, подлежащей распределению на компенсационную и прибыльную определенной в соответствии Законом о трансфертном ценообразовании; 9) в строке 500.03.009 указывается общая стоимость продукции, подлежащая распределению на компенсационную и прибыльную, определяемую в соответствии с условиями Контракта на недропользование с учетом корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании (сумма строк 500.03.007 и 500.03.008); 10) в строке 500.03.010 указывается сумма затрат, возмещенных за счет компенсационной продукции за налоговый период в размере, не превышающей максимально допустимого условиями Контракта на недропользование. В данную строку переносится величина строки 500.06.005; 11) в строке 500.03.011 указывается сумма прибыльной продукции, подлежащей распределению между Республикой Казахстан и недропользователем, определяемая как разница строк 500.03.009 и 500.03.010; 12) в строке 500.03.012 указывается применяемая ставка доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленная в соответствии с условиями Контракта на недропользование, в процентах; 13) в строке 500.03.013 указывается начисленная сумма доли Республики Казахстан по разделу продукции, подлежащая уплате в бюджет, определяемая как произведение величин, указанных в строках 500.03.011 и 500.03.012; 14) в строке 500.03.014 указывается сумма начисленных процентов банка, распределенных Республике. Данная строка действует для предприятий, у которых в соответствии с контрактом поступления от окончательной продажи в рамках утвержденных сделок перечисляется на совместный банковский счет и находятся там до оплаты затрат и распределения между участниками, в период нахождения которых начисляются проценты банка.

Ссылаются нормы: Stroka500_03_011

ru-KZ · official · sha256:b0697175464420032925ea2a0401060ebd85ad2775658f604958bcad3e0fd4ee

24. В разделе "Начисление доли Республики Казахстан по разделу продукции по Контракту на недропользование, заключенным после 1 января 2005 года": 1) в строке 500.03.015 указывается общий объем добытой продукции за налоговый период; 2) в строке 500.03.016 указывается доход от реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость и акциза. В данную строку переносится итоговая сумма графы Е строки 00000001 формы 500.04; 3) в строке 500.03.017 указывается доход от корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании; 4) в строке 500.03.018 указываются затраты, связанные с реализацией продукции, в случае, если по условиям Контракта на недропользование данные затраты учитываются при определении стоимости продукции, подлежащей распределению на компенсационную и прибыльную. В данную строку переносится итоговая сумма графы С строки 00000001 формы 500.05; 5) в строке 500.03.019 указывается общий объем продукции, реализованной за налоговый период; 6) в строке 500.03.020 указывается средняя цена реализации продукции в точке раздела, представляющая собой как отношение строк (500.03.016+500.03.017–500.03.018)/500.03.019; 7) в строке 500.03.021 указывается стоимость добытой продукции, определяемая как произведение строк 500.03.015 и 500.03.020; 8) в строке 500.03.022 указывается доля компенсационной продукции; 9) в строке 500.03.023 указывается объем компенсационной продукции; 10) в строке 500.03.024 указываются возмещаемые затраты, фактически возмещҰнные за счет компенсационной продукции в налоговом периоде. В данную строку переносится величина строки 500.06.009; 11) в строке 500.03.025 указывается объем добытой продукции, подлежащей распределению между Республикой Казахстан и недропользователем, определяемая как разница строк 500.03.015 и 500.03.023; 12) в строке 500.03.026 указывается R-фактор (показатель доходности), который определяется в соответствии с Контрактом на недропользование; 13) в строке 500.03.027 указывается ВНР (внутренняя норма рентабельности), которая определяется в соответствии с Контрактом на недропользование; 14) в строке 500.03.028 указывается Р-фактор (ценовой коэффициент), который определяется в соответствии с Контрактом на недропользование; 15) в строке 500.03.029 указывается доля недропользователя в прибыльной продукции, в процентах; 16) в строке 500.03.030 указывается доля недропользователя в прибыльной продукции, которая определяется в соответствии с Контрактом на недропользование; 17) в строке 500.03.031 указывается доля Республики Казахстан по разделу продукции, определяемая как разница строк 500.03.025 и 500.03.030; 18) в строке 500.03.032 указывается доля Республики Казахстан по разделу продукции в стоимостном выражении, определяемая как произведение строк 500.03.020 и 500.03.031; 19) в строке 500.03.033 указывается доля Республики Казахстан по разделу продукции, подлежащая к уплате. В данную строку переносится суммы строк 500.03.013 и 500.03.014 либо 500.03.032. Значение данной строки переносится в строку 500.00.003 Декларации.

Ссылаются нормы: Stroka500_03_021, Stroka500_03_025, Stroka500_03_031, Stroka500_03_032, vychislennoe_kolichestvo_stroki

ru-KZ · official · sha256:737a56c92d8d27cfd49169a96b5974df091eeab6a553c3d01b8eb9ec1d37c59f

25. Приложение к декларации (форма 500.04) предназначено для отражения информации по определению доходов от реализации продукции за налоговый период. Если Контрактом на недропользование предусмотрено, что для расчета доли Республики Казахстан применяется кассовый метод учета, то в расчете отражаются только обороты по реализации, оплата по которым поступила на соответствующие счета недропользователя или уполномоченного государственного органа.

ru-KZ · official · sha256:4f5dbaa14c5ee7cc06d43132f63db93cb25cdcbad406f4c7b11196c44a1e6db8

26. В разделе "Объем реализации": 1) в графе А указывается порядковый номер строки, который начинается со строки 00000001; 2) в графе В указывается бизнес-идентификационный номер или код страны резидентства налогоплательщика. Код страны резидентства налогоплательщика – нерезидента указывается в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к Пояснениям декларирования товаров; 3) в графы С указывается объем реализованной продукции; 4) в строках графы D указывается единица измерения объема реализованной продукции (тонны, кубические метры, килограммы, граммы); 5) в графе E указывается цена реализации данной продукции; 6) в графе F указывается доход от реализации продукции. Итоговая сумма графы F строки 00000001 переносится в строку 500.03.004 или 500.03.016 формы 500.03.

ru-KZ · official · sha256:41a48fc6ebfd554a5d0603663c025bdbb08b469fa5b57a87248fcbfc4c88f266

27. Приложение к декларации (форма 500.05) предназначено для отражения информации по определению затрат, связанных с реализацией продукции за налоговый период, в случае, если по условиям Контракта на недропользование данные затраты учитываются при определении стоимости продукции, подлежащей распределению на компенсационную и прибыльную. При этом настоящую форму заполняют недропользователи, заключившие Контракт на недропользование до 1 января 2004 года и после 1 января 2005 года.

ru-KZ · official · sha256:210b076e17d63be826a21c1b9f6f6601b7024b5c6fdaccb8189f2c97f72e1775

28. В разделе "Затраты, подлежащие вычету": 1) в графе А указывается порядковый номер строки, который начинается со строки 00000001; 2) в графе В указываются расходы, связанные с реализацией продукции за налоговый период в разрезе статей затрат; 3) в графе С указывается сумма затрат, связанных с реализацией продукции. Итоговая сумма графы С строки 00000001 переносится в строку 500.03.005 или 500.03.018 формы 500.03.

ru-KZ · official · sha256:38a674c109a991fff20733eb38a319c982e2b3221cb001a8b138504c5afac546

29. Приложение к декларации (форма 500.06) предназначено для отражения информации по определению затрат, подлежащих возмещению за счет компенсационной продукции.

ru-KZ · official · sha256:31b4e3f4b1a92579ab72ed720bf6bf6381c574e54f1cc97a2935a8ef6f205b98

30. В разделе "Возмещаемые затраты по Контракту на недропользование, заключенным до 1 января 2004 года": 1) в строке 500.06.001 указываются суммы затрат, подлежащие возмещению за счет компенсационной продукции, на начало налогового периода. В данную строку переносится сумма затрат, указанная в строке 500.06.006. Если форма представляется впервые, то указанная строка не заполняется; 2) в строке 500.06.002 отражается сумма фактических затрат, произведенных за налоговый период, подлежащих возмещению за счет компенсационной продукции в соответствии с условиями Контракта на недропользование; 3) в строке 500.06.003 указывается общая сумма затрат, подлежащих возмещению за счет компенсационной продукции, определяемая сложением сумм, указанных в строках 500.06.001 и 500.06.002; 4) в строке 500.06.004 указывается сумма, начисленная на остаток невозмещенных затрат на начало налогового периода согласно условиям Контракта, на недропользование; 5) в строке 500.06.005 отражается сумма затрат, возмещаемых за счет компенсационной продукции в размере, не превышающем максимально допустимого, за налоговый период в соответствии с условиями Контракта на недропользование; 6) в строке 500.06.006 указывается сумма затрат, возмещаемых за счет компенсационной продукции с учетом суммы, начисленной на остаток невозмещенных затрат, на конец налогового периода, которая переносится в последующие налоговые периоды и определяется как отношение строк (500.06.003 + 500.06.004 – 500.06.005).

ru-KZ · official · sha256:67058c2b6ce4b20ac3eacefc88d882127f3a7d40c6939e3db116187e9c5ff0ee

31. В разделе "Возмещаемые затраты по Контракту на недропользование, заключенным после 1 января 2004 года": 1) в строке 500.06.007 указываются возмещаемые затраты, не возмещенные недропользователем на начало налогового периода; 2) в строке 500.06.008 указываются возмещаемые затраты, фактически произведенные в налоговом периоде; 3) в строке 500.06.009 указываются возмещаемые затраты, фактически возмещенные за счет компенсационной продукции в налоговом периоде; 4) в строке 500.06.010 указывается остаток возмещаемых расходов, не возмещенных на конец налогового периода, который переносится в последующие налоговые периоды, и определяется как отношение строк (500.06.007 + 500.06.008 – 500.06.009).

ru-KZ · official · sha256:b5fd1f80d865136aa42112ce8fb5887032202d1e5ca87adb1f2d5bd07778f0a9

32. Приложение к декларации (форма 500.07) предназначено для отражения информации по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции.

ru-KZ · official · sha256:ecfdf53d29ef470262e7ae331ad4ae0a94fcdf39f4ce11a28db21dd65f5fe3b4

33. В разделе "Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции": 1) в строке 500.07.001 указывается объем добытой нефти, за исключением газа, в метрических тоннах, определяемой по формуле: V тонн S – общий объем добытой за налоговый период нефти, выраженный в метрических тоннах; V барр.1, V барр.2, V барр.n – объем каждой добытой партии нефти, выраженный в баррелях; К барр.1, К барр.2, К барр.n - коэффициенты баррелизации, указанные в паспорте качества по каждой соответствующей партии добытой нефти; 2) в строке 500.07.002 указывается цена нефти, за исключением газа, за метрическую тонну; 3) в строке 500.07.003 указывается стоимость нефти, за исключением газа, определяемая как произведение величин, указанных в строках 500.07.001 и 500.07.002 (500.07.001 х 500.07.002); 4) в строке 500.07.004 указывается сумма дополнительного платежа по нефти, за исключением газа; 5) в строке 500.07.005 указывается объем добытого газа, в куб.метрах; 6) в строке 500.07.006 указывается цена газа, за куб.метр; 7) в строке 500.07.007 указывается стоимость газа, определяемая как произведение величин, указанных в строках 500.07.005 и 500.07.006 (500.07.005 х 500.07.006); 8) в строке 500.07.008 указывается сумма дополнительного платежа по газу; 9) в строке 500.07.009 указывается объем добытых прочих полезных, ископаемых, в метрических тоннах, кубических метрах; 10) в строке 500.07.010 указывается цена прочих полезных ископаемых; 11) в строке 500.07.011 указывается стоимость прочих полезных ископаемых, определяемая как произведение величин, указанных в строках 500.07.009 и 500.07.010 (500.07.009 х 500.07.010); 12) в строке 500.07.012 указывается сумма дополнительного платежа по прочим полезным ископаемым; 13) в строке 500.07.013 указывается ставка (справочно) в соответствии с соглашением (контрактом) о разделе продукции; 14) в строке 500.07.014 указывается общая стоимость дополнительного платежа, определяемая как сумма строк 500.07.004, 500.07.008 и 500.07.012 (500.07.004 + 500.07.008 + 500.07.012). Значение данной строки переносится в строку 500.00.004 Декларации; 15) в строке 500.07.015 указывается иные виды платежей, предусмотренные соглашением (контрактом) о разделе продукции. Приложение к Пояснениям по составлению налоговой отчетности "Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции" (форма 500.00) Коды полезных ископаемых: Код ПИ Наименование ПИ Единица измерения 001 Уран тонна 002 Гелий м3 003 Литий тонна 004 Бериллий тонна 005 Бор тонна 006 Углерод м3 007 Азот м3 008 Кислород м3 009 Фтор тонна 010 Неон м3 011 Натрий тонна 012 Магний тонна 013 Алюминий тонна 014 Кремний м3 015 Фосфор тонна 016 Сера тонна 017 Хлор м3 018 Аргон м3 019 Калий тонна 020 Кальций тонна 021 Скандий тонна 022 Титан тонна, м3 023 Ванадий тонна, м3 024 Хром тонна 025 Марганец тонна 026 Железо тонна 027 Кобальт тонна 028 Никель тонна 029 Медь тонна 030 Цинк тонна 031 Галлий тонна 032 Германий тонна 033 Мышьяк тонна 034 Селен тонна 035 Бром тонна 036 Криптон м3 037 Рубидий килограмм 038 Стронций тонна 039 Иттрий килограмм 040 Цирконий тонна, м3 041 Ниобий тонна, м3 042 Молибден тонна 043 Технеций грамм 044 Рутений килограмм 045 Родий килограмм 046 Палладий килограмм 047 Серебро тонна 048 Кадмий тонна 049 Индий тонна 050 Олово тонна, м3 051 Сурьма тонна 052 Теллур тонна 053 Йод килограмм 054 Ксенон м3 055 Цезий тонна 056 Барий тонна 057 Лантан килограмм 058 Гафний тонна 059 Тантал тонна, м3 060 Вольфрам тонна, м3 061 Рений тонна 062 Осмий тонна, кг 063 Иридий килограмм 064 Платина килограмм 065 Золото тонна, кг 066 Ртуть тонна 067 Таллий тонна 068 Свинец тонна 069 Висмут тонна 070 Полоний грамм 071 Астат грамм 072 Радон м3 073 Франций грамм 074 Радий грамм 075 Актиний грамм 076 Резерфодий грамм 077 Дубний грамм 078 Сиборгий грамм 079 Борий грамм 080 Хассий грамм 081 Майтнерий грамм 082 Нерудное сырье для металлургии тонна 083 Формовочные пески тонна, м3 084 Полевой шпат тонна 085 Пегматит тонна 086 Другие глиноземсодержащие породы тонна 087 Известняк тонна 088 Доломит тонна 089 Известняково-доломитовые породы тонна 090 Известняки для пищевой промышленности тонна 091 Прочее нерудное сырье тонна 092 Огнеупорные глины тонна 093 Каолин тонна 094 Вермикулит тонна 095 Соль поваренная тонна, м3/сутки 096 Местные строительные материалы тонна 097 Вулканические пористые породы тонна 098 Вулканические водосодержащие стекла тонна 099 Стекловидные породы тонна 100 Перлит тонна 101 Обсидиан тонна 102 Галька м3 103 Гравий м3 104 Гипс тонна 105 Гравийно-песчаная смесь м3 106 Гипсовый камень тонна 107 Ангидрит тонна 108 Гажа тонна 109 Глина тонна 110 Глинистые породы (тугоплавкие и легкоплавкие глины, суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы) тонна 111 Мел тонна 112 Мергель тонна 113 Мергельно-меловые породы тонна 114 Кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит) м3 115 Кварцево-полевошпатные породы тонна 116 Гранит тонна 117 Диабаз тонна 118 Мрамор тонна 119 Базальт тонна 120 Железо-марганцевая руда тонна 121 Камень бутовый тонна 122 Песок (кварцевый, строительный, полевошпатный) тонна, м3 123 Песчаник тонна, м3 124 Природные пигменты тонна 125 Ракушечник тонна 126 Подземные воды м3, м3/сутки 127 Нефть тонна 128 Газ м3, млн. м3 129 Нефтегазовый конденсат тонна, м3 130 Хромовая руда тонна 131 Марганцевая руда тонна 132 Железная руда тонна 133 Фосфориты тонна 134 Подземная вода м3 135 Лечебные грязи м3 136 Бораты, в том числе борный ангидрит тонна 137 Калийные и калийно-магниевые соли тонна 138 Барит тонна 139 Тальк тонна 140 Флюориты тонна, кг 141 Волластонит тонна 142 Шунгит тонна 143 Графит тонна 144 Алмаз тонна 145 Рубин тонна 146 Сапфир тонна 147 Изумруд тонна 148 Гранат тонна 149 Александрит тонна 150 Красная (благородная) шпинель тонна 151 Эвклаз тонна 152 Топаз тонна 153 Аквамарин тонна 154 Нефрит тонна 155 Яшма тонна 156 Жадеит тонна 157 Лазурит тонна 158 Родонит тонна 159 Малахит тонна 160 Авантюрин тонна 161 Агат тонна 162 Горный хрусталь тонна 163 Розовый кварц тонна 164 Бирюза тонна 165 Диоптаз тонна 166 Халцедон тонна 167 Корунд тонна 168 Серпентинит тонна 169 Асбест тонна/килограмм 170 Слюда тонна/килограмм 171 Празеодим тонна/килограмм 172 Неодим тонна/килограмм 173 Прометий тонна/килограмм 174 Самарий тонна/килограмм 175 Европий тонна/килограмм 176 Гадолиний тонна/килограмм 177 Тербий тонна/килограмм 178 Диспрозий тонна/килограмм 179 Гольмий тонна/килограмм 180 Эрбий тонна/килограмм 181 Тулий тонна/килограмм 182 Иттербий тонна/килограмм 183 Лютеций тонна/килограмм 184 Уголь каменный (включая коксующийся, антрацит) тонна 185 Уголь бурый, горючие сланцы тонна 186 Бокситы тонна 187 Борные руды тонна 188 Другие 189 Цеолит тонна 190 Цементное сырье тонна 191 ТМО тонна Примечание: расшифровка аббревиатур: кг – килограмм; м3 – кубический метр; млн. м3 – миллион кубических метров; ПИ – полезные ископаемые.

Ссылаются нормы: Stroka500_07_003

ru-KZ · official · sha256:b07cb458de0b8186d7c46694f7478ea7be81508a93242153c691aab56f090810

1. Форма налоговой отчетности "Декларация по подписному бонусу" (далее – декларация) предназначена для исчисления подписного бонуса и составляется физическим или юридическим лицом, ставшим победителем конкурса (аукциона) на получение права недропользования или подписавшее протокол прямых переговоров по предоставлению права недропользования, или заключившее (получившее) в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан контракт на недропользование.

ru-KZ · official · sha256:6b31555172426921a67d85568a314cdfb68450ef17ecc127c714b7599534a3bd

2. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:2f8eae1fe6cb6810464a7b8acd8fcb7dadcb03378933273fc2a93cd229500b9e

3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:3ff4b0e7cd992af57f366df94b1a5e6a61b060fd9f5247d05e2238d16c182ecc

4. В настоящих Пояснениях применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс, "-" - минус, "х" - умножение, "/" - деление, "=" - равно. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:cbcfe234f9a0abb6f9bc7838ae4745b3f21f3088ac26c09768520051e3da2cdb

5. При составлении декларации: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в форме электронного документа – заполняется в соответствии со статьей 112 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:ceee6a901a0c8c7db5d638f2cc4f2d6be598e838c4926a9a9812dd9a4deaec80

6. Декларация составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном носителе или в форме электронного документа на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса. Декларация на бумажном носителе составляется в двух экземплярах.

ru-KZ · official · sha256:2c22328932c71e4bfbd04b3bfcd10767bad5aba8bd272d868ba6797ed989fdea

7. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: PrimenimostFormS2026

ru-KZ · official · sha256:8d07c88b6ebde0ea422714c699def00175121559b6bafcc90adfdc49a063028a

10. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя в соответствии с учредительными документами; 2) дата подачи декларации – дата представления декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов. Указывается код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию; 5) дата приема декларации – дата представления декларации; 6) входящий номер документа – регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе. Приложение к Пояснению по составлению налоговой отчетности "Декларация по подписному бонусу (форма 510.00)" Коды полезных ископаемых: Код ПИ Наименование ПИ Ед. измерения 001 Уран тонна 002 Гелий м3 003 Литий тонна 004 Бериллий тонна 005 Бор тонна 006 Углерод м3 007 Азот м3 008 Кислород м3 009 Фтор тонна 010 Неон м3 011 Натрий тонна 012 Магний тонна 013 Алюминий тонна 014 Кремний м3 015 Фосфор тонна 016 Сера тонна 017 Хлор м3 018 Аргон м3 019 Калий тонна 020 Кальций тонна 021 Скандий тонна 022 Титан тонна, м3 023 Ванадий тонна, м3 024 Хром тонна 025 Марганец тонна 026 Железо тонна 027 Кобальт тонна 028 Никель тонна 029 Медь тонна 030 Цинк тонна 031 Галлий тонна 032 Германий тонна 033 Мышьяк тонна 034 Селен тонна 035 Бром тонна 036 Криптон м3 037 Рубидий килограмм 038 Стронций тонна 039 Иттрий килограмм 040 Цирконий тонна, м3 041 Ниобий тонна, м3 042 Молибден тонна 043 Технеций грамм 044 Рутений килограмм 045 Родий килограмм 046 Палладий килограмм 047 Серебро тонна 048 Кадмий тонна 049 Индий тонна 050 Олово тонна, м3 051 Сурьма тонна 052 Теллур тонна 053 Йод килограмм 054 Ксенон м3 055 Цезий тонна 056 Барий тонна 057 Лантан килограмм 058 Гафний тонна 059 Тантал тонна, м3 060 Вольфрам тонн, м3 061 Рений тонна 062 Осмий тонна, кг 063 Иридий килограмм 064 Платина килограмм 065 Золото тонна, кг 066 Ртуть тонна 067 Таллий тонна 068 Свинец тонна 069 Висмут тонна 070 Полоний грамм 071 Астат грамм 072 Радон м3 073 Франций грамм 074 Радий грамм 075 Актиний грамм 076 Резерфодий грамм 077 Дубний грамм 078 Сиборгий грамм 079 Борий грамм 080 Хассий грамм 081 Майтнерий грамм 082 Нерудное сырье для металлургии тонна 083 Формовочные пески тонна, м3 084 Полевой шпат тонна 085 Пегматит тонна 086 Другие глиноземсодержащие породы тонна 087 Известняк тонна 088 Доломит тонна 089 Известняково-доломитовые породы тонна 090 Известняки для пищевой промышленности тонна 091 Прочее нерудное сырье тонна 092 Огнеупорные глины тонна 093 Каолин тонна 094 Вермикулит тонна 095 Соль поваренная тонна, м3/сутки 096 Местные строительные материалы тонна 097 Вулканические пористые породы тонна 098 Вулканические водосодержащие стекла тонна 099 Стекловидные породы тонна 100 Перлит тонна 101 Обсидиан тонна 102 Галька м3 103 Гравий м3 104 Гипс тонна 105 Гравийно-песчаная смесь м3 106 Гипсовый камень тонна 107 Ангидрит тонна 108 Гажа тонна 109 Глина тонна 110 Глинистые породы (тугоплавкие и легкоплавкие глины, суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы) тонна 111 Мел тонна 112 Мергель тонна 113 Мергельно-меловые породы тонна 114 Кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит) м3 115 Кварцево-полевошпатные породы тонна 116 Гранит тонна 117 Диабаз тонна 118 Мрамор тонна 119 Базальт тонна 120 Железо-марганцевая руда тонна 121 Камень бутовый тонна 122 Песок (кварцевый, строительный, полевошпатный) тонна, м3 123 Песчаник тонна, м3 124 Природные пигменты тонна 125 Ракушечник тонна 126 Подземные воды м3, м3/сутки 127 Нефть тонна 128 Газ м3, млн.м3 129 Нефтегазовый конденсат тонна, м3 130 Хромовая руда тонна 131 Марганцевая руда тонна 132 Железная руда тонна 133 Фосфориты тонна 134 Подземная вода м3 135 Лечебные грязи м3 136 Бораты, в том числе борный ангидрит тонна 137 Калийные и калийно-магниевые соли тонна 138 Барит тонна 139 Тальк тонна 140 Флюориты тонна, кг 141 Волластонит тонна 142 Шунгит тонна 143 Графит тонна 144 Алмаз тонна 145 Рубин тонна 146 Сапфир тонна 147 Изумруд тонна 148 Гранат тонна 149 Александрит тонна 150 Красная (благородная) шпинель тонна 151 Эвклаз тонна 152 Топаз тонна 153 Аквамарин тонна 154 Нефрит тонна 155 Яшма тонна 156 Жадеит тонна 157 Лазурит тонна 158 Родонит тонна 159 Малахит тонна 160 Авантюрин тонна 161 Агат тонна 162 Горный хрусталь тонна 163 Розовый кварц тонна 164 Бирюза тонна 165 Диоптаз тонна 166 Халцедон тонна 167 Корунд тонна 168 Серпентинит тонна 169 Асбест тонна/ килограмм 170 Слюда тонна/ килограмм 171 Празеодим тонна/ килограмм 172 Неодим тонна/ килограмм 173 Прометий тонна/ килограмм 174 Самарий тонна/ килограмм 175 Европий тонна/ килограмм 176 Гадолиний тонна/ килограмм 177 Тербий тонна/ килограмм 178 Диспрозий тонна/ килограмм 179 Гольмий тонна/ килограмм 180 Эрбий тонна/ килограмм 181 Тулий тонна/ килограмм 182 Иттербий тонна/ килограмм 183 Лютеций тонна/ килограмм 184 Уголь каменный (включая коксующийся, антрацит) тонна 185 Уголь бурый, горючие сланцы тонна 186 Бокситы тонна 187 Борные руды тонна 188 Другие 189 Цеолит тонна 190 Цементное сырье тонна 191 ТМО тонна

ru-KZ · official · sha256:306cba3d206103c0d936674692d8baf95120948882298400e8239b9a6b252785

8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации налогоплательщик указывает следующие данные: 1) в поле "ИИН(БИН)" – индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный) номер (далее – ИИН (БИН)) налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается ИИН(БИН) налогоплательщика-доверительного управляющего; 2) в поле "налоговый период, за который представляется налоговая отчетность" – отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами); 3) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или наименование налогоплательщика" – фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 4) в поле "код валюты" отражается код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденный решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций"; 5) в поле "вид декларации" отмечаются соответствующие ячейки с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 6) в поле "номер и дата уведомления" – номер и дата уведомления в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 7) в поле "Наименование контракта и месторождения" указывается наименование контракта/лицензии и месторождения; 8) в поле "Код полезного ископаемого" – код полезного ископаемого согласно приложению к настоящим Пояснениям (далее – КПИ); 9) в поле "Дата заключения контракта/разрешения" – дата заключения контракта или разрешения на право недропользования на разведку или добычу общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей (далее - Разрешение); 10) в поле "Номер контракта/разрешения" – регистрационный номер контракта на недропользование или Разрешения, присвоенный уполномоченным государственным органом; 11) в поле "дата заключения лицензии" – дата лицензии на геологическое изучение, разведку или добычу твердых полезных ископаемых, старательство и использование пространства недр; 12) в поле "номер лицензии" – регистрационный номер лицензии на геологическое изучение, разведку или добычу твердых полезных ископаемых, старательство и использование пространства недр; 13) в поле "дата объявления налогоплательщика победителем конкурса" – дата объявления налогоплательщика победителем конкурса в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании; 14) в поле "дата подписания протокола прямых переговоров" – дата подписания протокола прямых переговоров в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании; 15) в поле "дата внесения изменений в контракт на недропользование" –дата внесения изменений в контракт на недропользование. Указывается, при расширении контрактной территории, дата внесения изменений в контракт на недропользование о таком расширении в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан; 16) в поле "номер дополнения" – при расширении контрактной территории указывается номер дополнения, которым определено внесение изменений в контракт на недропользование о таком расширении в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан; 17) в поле "вид платежа" отмечаются соответствующие ячейки – "подписной бонус" или "подписной бонус при расширении контрактной территории".

ru-KZ · official · sha256:147b4a3ec53310a068ab97f9fc611db4ab59ed2b52f8b2e61f916607bdbc6c22

9. В разделе "Подписной бонус к уплате": в строке 510.00.001 "Сумма подписного бонуса к уплате в бюджет" указывается сумма подписного бонуса, в соответствии со статьями 761 и 762 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:5d0eefe875f750f363052ed19c462e033e4e37c62c126a19a7ddbd7830dd73ac

1. Форма налоговой отчетности "Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме" (форма 531.00) (далее – декларация (расчет) составляется недропользователем, осуществляющим передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан и контрактами на недропользование и получателем от имени государства, реализующим полезные ископаемые самостоятельно или через лицо, уполномоченное получателем от имени государства на осуществление такой реализации, в рамках каждого отдельного заключенного контракта на недропользование.

ru-KZ · official · sha256:2c28bbbbd0131bbcebbc2170fae5f7d1a7b9a060a9789dca2439c9fc99ea16e2

10. Декларация (расчет) составляется, подписывается заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях налогоплательщиком (налоговым агентом), получателем от имени государства на бумажном или в форме электронного документа на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс).

ru-KZ · official · sha256:1e6aa48dd07f7a2ecfd899c073af3bd245966d80a5d3cb414bc99af8a23530ab

11. При представлении декларации (расчета) на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах.

ru-KZ · official · sha256:4a93061dfbf3da434b5c5e806fb934530dfd5bdfacd6308eb88f8a3464760f63

12. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации (расчета).

ru-KZ · official · sha256:cdcbce3d0bade6ff847fe058eeb79804721564c0ac9d18fb2926d2e23b83edd9

13. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: PrimenimostFormS2026

ru-KZ · official · sha256:e447737444394bec675ed787d8f7430e160de3b7927eb0344271f51f222ede81

2. Декларация (расчет) состоит из самой декларации (расчета) (форма 531.00) и приложений к ней (формы с 531.01 по 530.03), предназначенных для детального отражения информации об исполнении налогового обязательства в натуральной форме по налогу на добычу полезных ископаемых, рентному налога на экспорт, роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции.

Ссылаются нормы: Sostav531, prilozhenie_531_sostavleno, sostav_531_polon

ru-KZ · official · sha256:0c3325f01b604019aeccf929f4a7c60ee7ce2ba4abae111594dd2949245e95f0

3. При заполнении декларации (расчета) не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:1b6b0f1ae7f060749bf43e286155cdb02aacd12ad3d6334ca144901db54d7de1

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации (расчета) не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:f26257a612b18391aa3e99d20c711987483717d60cb549ab78016579c9df154b

5. Приложения к декларации (расчету) составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaObyazatelny

ru-KZ · official · sha256:49aaa324cfc942898625c46e46421ff996bed52d87be5e2db6372d4ae4a89fea

6. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации (расчету), дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.

ru-KZ · official · sha256:4ee17014ebccad2a93786ace050048ec05d239394992c9757a7d80a649ddbbd0

7. В настоящих Пояснениях применяются следующие арифметические знаки: "+" – плюс, "–" – минус, "х" – умножение, "/" – деление, "=" – равно.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:b23961462c7a5260c4df49bad77ecd7bd0ae2ce5e8bb101500e26d75ac3fdc65

8. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации (расчета).

ru-KZ · official · sha256:6b36ba6d1d0001ba4ff8584d501bd11141106bfa70af6569a5ed862da5d623fb

9. При составлении декларации (расчета): 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в форме электронного документа – заполняется в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:4c5316f214a97c16c7eea7ee3e673b6e800f4a5d225aad675c5642fb82ce5770

14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации налогоплательщик обязательно отражает следующие данные: 1) в поле "БИН" – Бизнес-идентификационный номер недропользователя (уполномоченного лица), получателя от имени государства; 2) в поле "Налоговый период, за который представляется налоговая отчетность" – указывается: недропользователем – соответствующий квартал; получателем от имени государства – при представлении: расчета – соответствующий квартал; декларации – соответствующий год; 3) в поле "Наименование налогоплательщика" – полное наименование недропользователя, осуществляющего передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, получателя от имени государства в соответствии с учредительными документами; 4) в поле "Категория налогоплательщика в соответствии со статьей 818 Налогового кодекса" ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категории, указанных в строке А или В: А – недропользователь; В – получатель от имени государства; 5) в поле "Вид представляемой отчетности" подлежит заполнению получателем: ячейка 5 А – от имени государства при представлении расчета по исполнению налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, предусмотренного подпунктом 2) пункта 2 статьи 818 Налогового кодекса; ячейка 5 В – недропользователем при представлении декларации по исполнению налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, предусмотренного подпунктом 1) пункта 2 статьи 818 Налогового кодекса; получателем от имени государства при представлении декларации по исполнению налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, предусмотренного подпунктом 2) пункта 2 статьи 818 Налогового кодекса; 6) в поле "Вид декларации (расчета)" соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации (расчета) к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 7) в поле "Номер и дата уведомления" строки заполняются в случае представления вида декларации (расчета), предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 8) в поле "Сведения о контракте на недропользование" указываются арабскими цифрами дата и регистрационный номер контракта на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом; 9) в поле "Код валюты" заполняется в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций". В случае если соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан и контрактами на недропользование предусмотрены исчисление и уплата налогов в иностранной валюте, декларация (расчет) заполняется в валюте, установленной такими соглашениями (контрактами); 10) в поле "Представленные приложения" отмечаются номер представленного налогоплательщиком приложения к декларации (расчета); 11) в поле "БИН недропользователя (уполномоченного лица)" получатель от имени государства указывает БИН недропользователя, осуществляющего передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции; 12) в поле "БИН получателя от имени государства" недропользователь указывает БИН получателя от имени государства, действующего от имени и по поручению государства в качестве получателя полезных ископаемых, передаваемых в натуральной форме недропользователем в счет исполнения налогового обязательства, предусмотренного налоговым законодательством и (или) соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 755 Налогового кодекса; 13) Получатель от имени государства при заполнении декларации формы 531.02, 531.03 должен отражать итоговые данные по полезным ископаемым за отчетный год (графы F и N формы 531.02 не заполняются).

ru-KZ · official · sha256:0cb46516fdbcebda00010bd0ed4f1ed16d5663f1e8d7d2768e8a960cf4834824

15. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя; 2) дата подачи декларации (расчета) – дата представления декларации (расчета) в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица, принявшего декларацию (расчет)" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию (расчет); 5) дата приема декларации (расчета) – дата представления декларации (расчета) в соответствии с пунктом 2 статьи 50 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа – регистрационный номер декларации (расчета), присваиваемый органом государственных доходов; дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию (расчет) на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:68adb52b47e127dd8c8b6a497673e56a1f0a7333f334fea5c33b88ad08ded70d

16. Приложение к Декларации (форма 531.01) предназначено для детального отражения недропользователем (уполномоченным лицом) информации об объемах полезных ископаемых, передаваемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате налога в натуральной форме.

ru-KZ · official · sha256:ee6f1805054df69e56a9d409a272c501f7e5d14282dbc3c77994ebb3670844c7

17. В разделе "Сведения по исчислению и уплате (передаче)": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается код полезного ископаемого согласно пункту 21 настоящих Пояснений; 3) в графе С указывается наименование полезного ископаемого; 4) в графе D указывается единицы измерения полезного ископаемого (тонна, куб. метр, килограмм и другие); 5) в графе E указывается объем добычи в единицах измерениях, указанных в графе D; 6) в графе F указывается размер налога, подлежащего уплате в натуральной форме, в процентах; 7) в графе G указывается БИН недропользователя, в счет исполнения налогового обязательства которого производится передача полезных ископаемых; 8) в графе Н указывается объем полезных ископаемых, подлежащих передаче в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан и (или) соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, в единицах измерениях, указанных в графе D; 9) в графе I указывается условная цена за единицу полезного ископаемого, определяемая в соответствии с соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 755 Налогового кодекса. В случае отсутствия порядка определения условных цен в соглашениях (контрактах) о разделе продукции, контракте на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренных статьей 755 Налогового кодекса, такие условные цены определяются в соответствии с порядком определения объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем Республике Казахстан и его денежного выражения, установленным Правительством Республики Казахстан. Условная цена, предусмотренная абзацем первым настоящего подпункта, применяется для отражения на лицевом счете денежного выражения исполненного, несвоевременно исполненного налогового обязательства в натуральной форме и (или) применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства; 10) в графе J указывается расчетная стоимость, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах H и I. Итоговая величина графы J указывается только на первой странице формы 531.01 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе; 11) в графе K указывается объем полезных ископаемых, фактически переданных, в единицах измерениях, указанных в графе D; 12) в графе L указывается расчетная стоимость, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах K и I. Итоговая величина графы L указывается только на первой странице формы 531.01 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе; 13) в графе M указывается код бюджетной классификации, в счет исполнения обязательства по которому в натуральной форме осуществляется передача полезных ископаемых.

ru-KZ · official · sha256:d712acdc42241d87311a99dea0a5016497a9c82931feb2292e292f789c904acb

18. Приложение к Декларации предназначено для детального отражения получателем от имени государства информации об объемах полезных ископаемых, полученных и реализованных в счет исполнения налогового обязательства по уплате налога в натуральной форме и о деньгах, полученных от реализации таких полезных ископаемых и перечисленных в бюджет.

ru-KZ · official · sha256:d0e2ae3ec860bc2a5c5f2587859388695c85e1dc19671eedd50e544594cf3504

19. В разделе "Сведения по приемке, реализации и перечислению": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается код полезного ископаемого согласно пункту 21 настоящих Пояснений; 3) в графе С указывается наименование полезного ископаемого; 4) в графе D указывается единицы измерения полезного ископаемого (тонны, кубические метры, килограммы, граммы); 5) в графе E указывается объем полезных ископаемых, подлежащих получению, в единицах измерениях, указанных в графе D; 6) в графе F указывается условная цена за единицу полезного ископаемого, определяемая в соответствии с соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 755 Налогового кодекса. В случае отсутствия порядка определения условных цен в соглашениях (контрактах) о разделе продукции, контракте на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренных статьей 755 Налогового кодекса, такие условные цены определяются в соответствии с порядком определения объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем Республике Казахстан и его денежного выражения, установленным Правительством Республики Казахстан. Условная цена, предусмотренная абзацем первым настоящего подпункта, применяется для отражения на лицевом счете денежного выражения исполненного, несвоевременно исполненного налогового обязательства в натуральной форме и (или) применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства. Данная графа не заполняется при представлении декларации; 7) в графе G указывается расчетная стоимость объема, подлежащего получению, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах E и F. Итоговая величина графы G указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе; 8) в графе H указывается код бюджетной классификации, в счет исполнения обязательства по которому в натуральной форме осуществляется получение полезных ископаемых; 9) в графе I указывается объем полезных ископаемых, фактически полученных за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D; 10) в графе J указывается объем потерь, за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D; 11) в графе K указывается объем технологической нефти, в единицах измерениях, указанных в графе D; 12) в графе L указывается объем полезных ископаемых, подлежащих реализации за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D, которая определяется путем вычитания суммы из графы I сумм из графы J, графы K; 13) в графе M указывается объем полезных ископаемых, фактически реализованных за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D; 14) в графе N указывается цена реализации за единицу полезного ископаемого. Данная графа не заполняется при представлении декларации; 15) в графе O указывается фактическая выручка от реализации, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах M и N. Итоговая величина графы O указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе; 16) в графе P указывается комиссионное вознаграждение, фактически полученное за оказание услуг по реализации полезных ископаемых, переданных налогоплательщиком в счет исполнения налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, за исключением комиссионного вознаграждения, выраженного в возмещении расходов, связанных с реализацией таких полезных ископаемых. Итоговая величина графы P указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе; 17) в графе Q указываются транспортные расходы. Итоговая величина графы Q указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе; 18) в графе R указываются прочие расходы. Итоговая величина графы R указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе; 19) в графе S указывается сумма, подлежащая уплате (перечислению), которая определяется путем вычитания суммы из графы O сумм из графы P, графы Q и графы R. Итоговая величина графы S указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе.

ru-KZ · official · sha256:7cb374eeaf321eeefe8c4a54c667ca39c610692aad5ee61a550397bce7e57ab2

20. Приложение к Декларации предназначено для детального отражения получателем от имени государства информации о нереализованных остатках полезных ископаемых за отчетный период.

ru-KZ · official · sha256:9e3ddd6ba0cac6acdca8f6880de8641a93bcf2b4da9cd79382a59ffcaa193fe2

21. В разделе "Сведения по остаткам": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается код полезного ископаемого согласно пункту 21 настоящих Пояснений; 3) в графе С указывается код бюджетной классификации, в счет исполнения обязательства по которому в натуральной форме осуществляется получение полезных ископаемых; 4) в графе D указываются единицы измерения полезного ископаемого тонна, куб. метр, килограмм и другие); 5) в графе E указывается объем остатка полезных ископаемых на начало отчетного периода, в единицах измерениях, указанных в графе D. При представлении Расчета переносится данные из графы F Расчета предыдущего отчетного периода. При представлении Декларации данные из графы F Декларации предыдущего отчетного периода; 6) в графе F указывается объем остатка полезных ископаемых на конец отчетного периода, в единицах измерениях, указанных в графе D. При представлении Расчета определяется путем сложения графы E формы 531.03 и графы L формы 531.02 и вычитания графы M формы 531.02. При представлении Декларации определяется путем сложения графы E формы 531.03 и графы L формы 531.02 и вычитания графы M формы 531.02. Приложение к Пояснениям по составлению налоговой отчетности "Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме" (форма 531.00) Коды полезных ископаемых: Код ПИ Наименование ПИ Единица измерения 001 Уран тонна 002 Гелий м3 003 Литий тонна 004 Бериллий тонна 005 Бор тонна 006 Углерод м3 007 Азот м3 008 Кислород м3 009 Фтор тонна 010 Неон м3 011 Натрий тонна 012 Магний тонна 013 Алюминий тонна 014 Кремний м3 015 Фосфор тонна 016 Сера тонна 017 Хлор м3 018 Аргон м3 019 Калий тонна 020 Кальций тонна 021 Скандий тонна 022 Титан тонна, м3 023 Ванадий тонна, м3 024 Хром тонна 025 Марганец тонна 026 Железо тонна 027 Кобальт тонна 028 Никель тонна 029 Медь тонна 030 Цинк тонна 031 Галлий тонна 032 Германий тонна 033 Мышьяк тонна 034 Селен тонна 035 Бром тонна 036 Криптон м3 037 Рубидий килограмм 038 Стронций тонна 039 Иттрий килограмм 040 Цирконий тонна, м3 041 Ниобий тонна, м3 042 Молибден тонна 043 Технеций грамм 044 Рутений килограмм 045 Родий килограмм 046 Палладий килограмм 047 Серебро тонна 048 Кадмий тонна 049 Индий тонна 050 Олово тонна, м3 051 Сурьма тонна 052 Теллур тонна 053 Йод килограмм 054 Ксенон м3 055 Цезий тонна 056 Барий тонна 057 Лантан килограмм 058 Гафний тонна 059 Тантал тонна, м3 060 Вольфрам тонна, м3 061 Рений тонна 062 Осмий тонна, кг 063 Иридий килограмм 064 Платина килограмм 065 Золото тонна, кг 066 Ртуть тонна 067 Таллий тонна 068 Свинец тонна 069 Висмут тонна 070 Полоний грамм 071 Астат грамм 072 Радон м3 073 Франций грамм 074 Радий грамм 075 Актиний грамм 076 Резерфодий грамм 077 Дубний грамм 078 Сиборгий грамм 079 Борий грамм 080 Хассий грамм 081 Майтнерий грамм 082 Нерудное сырье для металлургии тонна 083 Формовочные пески тонна, м3 084 Полевой шпат тонна 085 Пегматит тонна 086 Другие глиноземсодержащие породы тонна 087 Известняк тонна 088 Доломит тонна 089 Известняково-доломитовые породы тонна 090 Известняки для пищевой промышленности тонна 091 Прочее нерудное сырье тонна 092 Огнеупорные глины тонна 093 Каолин тонна 094 Вермикулит тонна 095 Соль поваренная тонна, м3/сутки 096 Местные строительные материалы тонна 097 Вулканические пористые породы тонна 098 Вулканические водосодержащие стекла тонна 099 Стекловидные породы тонна 100 Перлит тонна 101 Обсидиан тонна 102 Галька м3 103 Гравий м3 104 Гипс тонна 105 Гравийно-песчаная смесь м3 106 Гипсовый камень тонна 107 Ангидрит тонна 108 Гажа тонна 109 Глина тонна 110 Глинистые породы (тугоплавкие и легкоплавкие глины, суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы) тонна 111 Мел тонна 112 Мергель тонна 113 Мергельно-меловые породы тонна 114 Кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит) м3 115 Кварцево-полевошпатные породы тонна 116 Гранит тонна 117 Диабаз тонна 118 Мрамор тонна 119 Базальт тонна 120 Железо-марганцевая руда тонна 121 Камень бутовый тонна 122 Песок (кварцевый, строительный, полевошпатный) тонна, м3 123 Песчаник тонна, м3 124 Природные пигменты тонна 125 Ракушечник тонна 126 Подземные воды м3, м3/сутки 127 Нефть тонна 128 Газ м3, млн. м3 129 Нефтегазовый конденсат тонна, м3 130 Хромовая руда тонна 131 Марганцевая руда тонна 132 Железная руда тонна 133 Фосфориты тонна 134 Подземная вода м3 135 Лечебные грязи м3 136 Бораты, в том числе борный ангидрит тонна 137 Калийные и калийно-магниевые соли тонна 138 Барит тонна 139 Тальк тонна 140 Флюориты тонна, кг 141 Волластонит тонна 142 Шунгит тонна 143 Графит тонна 144 Алмаз тонна 145 Рубин тонна 146 Сапфир тонна 147 Изумруд тонна 148 Гранат тонна 149 Александрит тонна 150 Красная (благородная) шпинель тонна 151 Эвклаз тонна 152 Топаз тонна 153 Аквамарин тонна 154 Нефрит тонна 155 Яшма тонна 156 Жадеит тонна 157 Лазурит тонна 158 Родонит тонна 159 Малахит тонна 160 Авантюрин тонна 161 Агат тонна 162 Горный хрусталь тонна 163 Розовый кварц тонна 164 Бирюза тонна 165 Диоптаз тонна 166 Халцедон тонна 167 Корунд тонна 168 Серпентинит тонна 169 Асбест тонна/килограмм 170 Слюда тонна/килограмм 171 Празеодим тонна/килограмм 172 Неодим тонна/килограмм 173 Прометий тонна/килограмм 174 Самарий тонна/килограмм 175 Европий тонна/килограмм 176 Гадолиний тонна/килограмм 177 Тербий тонна/килограмм 178 Диспрозий тонна/килограмм 179 Гольмий тонна/килограмм 180 Эрбий тонна/килограмм 181 Тулий тонна/килограмм 182 Иттербий тонна/килограмм 183 Лютеций тонна/килограмм 184 Уголь каменный (включая коксующийся, антрацит) тонна 185 Уголь бурый, горючие сланцы тонна 186 Бокситы тонна 187 Борные руды тонна 188 Другие 189 Цеолит тонна 190 Цементное сырье тонна 191 ТМО тонна Примечание: расшифровка аббревиатур: кг – килограмм; м3 – кубический метр; млн. м3 – миллион кубических метров; ПИ – полезные ископаемые.

ru-KZ · official · sha256:898abe3bedc364ba4b29d91668f4c79b302e237df7da8cc5364e1fb3d209be04

1. Форма налоговой отчетности "Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, рентному налогу на экспорт, платежу по возмещению исторических затрат и роялти на твердые полезные ископаемые, за исключением общераспространенных полезных ископаемых" (форма 590.00) (далее – Декларация) предназначена для исчисления налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, платежа по возмещению исторических затрат и роялти на твердые полезные ископаемые, за исключением общераспространенных полезных ископаемых и составляется налогоплательщиками в соответствии с главами 85, 88, 89 и 90 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс).

ru-KZ · official · sha256:4f9b490b1d6ae58a75dbaddd5edb1e7096e1e7ca9cafa6837293d0a47de8c676

2. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: PrimenimostFormS2026

ru-KZ · official · sha256:4fd00c6097ce231bd31e616c526678b9ebe771d28dbeb75cf8174fe095a305b4

3. Декларация состоит из самой Декларации (форма 590.00) и приложений к ней (формы с 590.01 по 590.07), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

ru-KZ · official · sha256:32bdd1bf28df497ad972b698274f7a06534d7a0a050520ca64c9ef9e4a1ef7d8

4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:bde4608175529cf7eb68f7b4f25d42e08e03ad31ff64b30015599da05907e105

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:c439448329b395a9b9eb6d38445ae7413a182822b84198164656677d67f6172a

6. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaObyazatelny

ru-KZ · official · sha256:1a752296212c2cf433013895c715b1490c248f578e88c2f85d4bf44a5692b68d

7. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaBezDannykh

ru-KZ · official · sha256:88f42d83f4b81e9b86aa2295482550933f58e0b9b62c06f0c6af222fb67e7216

8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

Ссылаются нормы: DopolnitelnyyList

ru-KZ · official · sha256:d34f3a60c4a6e949c2368005ae65275a07e2fbdfd9910166f4ad00213aa23132

9. В Декларации применяются следующие арифметические знаки: "+" – плюс, "–" – минус, "х" – умножение, "/" – деление, "=" – равно. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки Декларации.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:be48f8eb12b51931441d09ad18abb7e578c66b895b11f33b1b2755439a367656

10. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный) номер (далее – ИИН (БИН)) налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность – отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами); 3) наименование налогоплательщика. Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства физическим лицом (индивидуальным предпринимателем) указывается наименование индивидуального предпринимателя или фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 4) код валюты - код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций"; 5) вид декларации. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 6) номер и дата уведомления. Строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 7) представленные приложения. Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений.

ru-KZ · official · sha256:9d70d6ba9f7be534bd3fee3727fc5e3daa6cf36ccad50c3bddfe479944f25a1e

11. В разделе "Налоги и платежи к уплате": 1) в строке 590.00.001 "Сумма налога на добычу полезных ископаемых на УВС и ТПИ к уплате в бюджет" указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на углеводороды и на минеральное сырье, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период по контракту на недропользование. Данная строка определяется, как сумма начисленного НДПИ, с учетом корректировок, указанных в строках и графах 590.01.078, в итоговой графе X приложения 590.02 к декларации; 2) в строке 590.00.002 "Сумма налога на добычу полезных ископаемых на ОПИ, ЛГ и ПВ к уплате в бюджет" указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на подземные воды и на общераспространенные полезные ископаемые и лечебные грязи, подлежащих уплате в бюджет. Данная строка определяется как сумма начисленного НДПИ, указанного в строках 590.03.017 и 590.04.007 к декларации; 3) в строке 590.00.003 "Сумма рентного налога на экспорт к уплате в бюджет" указывается сумма рентного налога подлежащего уплате в бюджет" Данная строка определяется как сумма начисленного рентного налога на экспорт, указанного в строке 590.05.009 к декларации; 4) в строке 590.00.004 "Сумма платежа по возмещению исторических затрат к уплате в бюджет" указывается сумма платежа по возмещению исторических затрат, подлежащего уплате в бюджет. Данная строка определяется как сумма начисленного платежа по возмещению исторических затрат, указанного в итоговой графе D приложения 590.06 к декларации; 5) в строке 590.00.005 "Сумма роялти на твердые полезные ископаемые, за исключением общераспространенных полезных ископаемых к уплате в бюджет" указывается сумма роялти на твердые полезные ископаемые, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, подлежащего уплате в бюджет. Данная строка определяется как сумма начисленного роялти на твердые полезные ископаемые, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, указанного в итоговой графе J приложения 590.07 к декларации;

Ссылаются нормы: Stroka590_00IstoricheskieZatraty, Stroka590_00NDPI_UglevodorodyIVody, Stroka590_00NDPI_VodyIObshcherasprostranennye, Stroka590_00RentnyyNalog, Stroka590_00RoyaltiTPI

ru-KZ · official · sha256:cc9e856999031ddf104daa2fe34da22d336a9b57a42dd383658fab4ab1be627a

12. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя в соответствии с учредительными документами; 2) дата подачи декларации – дата представления декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов. Указывается код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию; 5) дата приема декларации – дата представления декларации; 6) входящий номер документа – регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:da9fd9f6bca4dbe8b180eaf79c16634fd9aea3b9ac2b8163928b48c0cdae5410

13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": 1) в строке 3 "Дата заключения контракта/лицензии" – дата заключения контракта/лицензии на недропользование с уполномоченным государственным органом; 2) в строке 4 "Номер контракта/лицензии" – регистрационный номер контракта/лицензии на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом; 3) в строке 5 "Номер постановления Правительства Республики Казахстан" в случае отнесения месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебитных, выработанных, предусмотренного пунктом 4 статьи 753 Налогового кодекса указывается номер Постановления Правительства Республики Казахстан, которым определен размер ставки НДПИ; 4) в строке 6 "Дата постановления Правительства Республики Казахстан" в случае отнесения месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебитных, выработанных, предусмотренного пунктом 4 статьи 753 Налогового кодекса указывается дата Постановления Правительства Республики Казахстан, которым определен размер ставки НДПИ. В случае наличия нескольких контрактов на недропользование, данное приложение заполняется по каждому контракту отдельно.

ru-KZ · official · sha256:59a264f13c5901dff3c22570d47cf957c4d8eb8eda15d980ecea0b2090b9d315

14. В разделе "Исчисление НДПИ на сырую нефть": 1) в строке 590.01.001 указывается планируемый годовой объем добычи сырой нефти, в тоннах; 2) в строке 590.01.002 указывается общий объем за налоговый период добытой сырой нефти, в тоннах; 3) в строке 590.01.003 указывается объем добытой за налоговый период сырой нефти, реализованной на нефтеперерабатывающий завод для переработки, в тоннах; 4) в строке 590.01.004 указывается фактическая покупная цена нефтеперерабатывающего завода за единицу реализованной продукции; 5) в строке 590.01.005 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, реализованной на нефтеперерабатывающий завод для переработки, определяемая, как произведение строк 590.01.003 и 590.01.004 (590.01.003 х 590.01.004); 6) в строке 590.01.006 указывается объем добытой за налоговый период сырой нефти, переданной в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки, в тоннах; 7) в строке 590.01.007 указывается объем добытой за налоговый период сырой нефти, использованной на собственные производственные нужды, в тоннах; 8) в строке 590.01.008 указывается производственная себестоимость добычи за единицу продукции, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" (далее – Закон о бухгалтерском учете и финансовой отчетности), увеличенная на 20 процентов; 9) в строке 590.01.009 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, переданной в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки и использованной на собственные производственные нужды, определяемая по следующей формуле: ((590.01.006 + 590.01.007) х 590.01.008); 10) в строке 590.01.010 указывается объем добытой за налоговый период сырой нефти, переданной в натуральном выражении, в тоннах; 11) в строке 590.01.011 указывается цена передачи, определяемая в порядке, установленном Правительством; 12) в строке 590.01.012 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, переданной в натуральном выражении, определяемая как произведение строк 590.01.010 и 590.01.011 (590.01.010 х 590.01.011); 13) в строке 590.01.013 указывается объем добытой за налоговый период товарной сырой нефти, определяемый как разница строк 590.01.002, 590.01.003, 590.01.006, 590.01.007 и 590.01.010 (590.01.002 – 590.01.003 – 590.01.006 – 590.01.007 – 590.01.010) в тоннах; 14) в строке 590.01.014 указывается мировая цена на сырую нефть, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 776 Налогового кодекса; 15) в строке 590.01.015 указывается стоимость объема добытой товарной сырой нефти, определяемая как произведение строк 590.01.013 и 590.01.014 (590.01.013 х 590.01.014); 16) в строке 590.01.016 указывается ставка НДПИ на сырую нефть, определенная статьей 778 Налогового кодекса; 17) в строке 590.01.017 указывается ставка НДПИ на сырую нефть, с учетом понижающего коэффициента, определенная статьей 778 Налогового кодекса; 18) в строке 590.01.018 указывается сумма НДПИ на сырую нефть, определяемая по следующей формуле: (((590.01.005 + 590.01.009 + 590.01.012) х 590.01.017) + (590.01.015 х 590.01.016)).

Ссылаются нормы: Stroka590_01_005, Stroka590_01_012, Stroka590_01_013, Stroka590_01_015, Stroka590_01_018, vychislennoe_kolichestvo_590

ru-KZ · official · sha256:ade69c34ee5f5e23bf803eb4c5354ec789d2a344ce03ce2f3caec81e91e1c10c

15. В разделе "Исчисление НДПИ на газовый конденсат": 1) в строке 590.01.019 указывается планируемый годовой объем добычи газового конденсата, в тоннах; 2) в строке 590.01.020 указывается общий объем за налоговый период добытого газового конденсата, в тоннах; 3) в строке 590.01.021 указывается объем добытого за налоговый период газового конденсата, реализованного на нефтеперерабатывающий завод для переработки, в тоннах; 4) в строке 590.01.022 указывается фактическая покупная цена нефтеперерабатывающего завода за единицу реализованной продукции; 5) в строке 590.01.023 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, реализованного на нефтеперерабатывающий завод для переработки, определяемая как произведение строк 590.01.021 и 590.01.022 (590.01.021 х 590.01.022); 6) в строке 590.01.024 указывается объем добытого за налоговый период газового конденсата, переданного в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки, в тоннах; 7) в строке 590.01.025 указывается объем добытого за налоговый период газового конденсата использованного на собственные производственные нужды, в тоннах; 8) в строке 590.01.026 указывается производственная себестоимость добычи за единицу продукции, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов; 9) в строке 590.01.027 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, переданного в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки и использованного на собственные производственные нужды, определяемая как сумма строк 590.01.024 и 590.01.025 умноженная на строку 590.01.026 ((590.01.024 + 590.01.025) х 590.01.026); 10) в строке 590.01.028 указывается объем добытого за налоговый период газового конденсата, переданного в натуральной форме, в тоннах; 11) в строке 590.01.029 указывается цена передачи, определяемая в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан; 12) в строке 590.01.030 указывается стоимость объема газового конденсата, переданного в натуральной форме, определяемая как произведение строк 590.01.028 и 590.01.029 (590.01.028 х 590.01.029); 13) в строке 590.01.031 указывается объем добытого за налоговый период товарного газового конденсата, определяемый как разница строк 590.01.020, 590.01.021, 590.01.024, 590.01.025 и 590.01.028 (590.01.020 – 590.01.021– 590.01.024 – 590.01.025 – 590.01.028) в тоннах; 14) в строке 590.01.032 указывается мировая цена на газовый конденсат, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 776 Налогового кодекса; 15) в строке 590.01.033 указывается стоимость объема товарного газового конденсата, определяемая как произведение строк 590.01.031 и 590.01.032 (590.01.031 х 150.01.032); 16) в строке 590.01.034 указывается ставка НДПИ на газовый конденсат, определенная статьей 778 Налогового кодекса; 17) в строке 590.01.035 указывается ставка НДПИ на газовый конденсат, с учетом понижающего коэффициента, определенная статьей 778 Налогового кодекса; 18) в строке 590.01.036 указывается сумма НДПИ на газовый конденсат, определяемая как (((590.01.023 + 590.01.027 + 590.01.030) х 590.01.035) + (590.01.033 х 590.01.034)).

Ссылаются нормы: Stroka590_01_023, Stroka590_01_027, Stroka590_01_030, Stroka590_01_031, Stroka590_01_033, Stroka590_01_036

ru-KZ · official · sha256:4f18394b9146124d382cd9041e76fbf2a5d42ffb429d73e70aab675c1f5068b8

16. В разделе "Исчисление НДПИ на природный газ": 1) в строке 590.01.037 указывается планируемый годовой объем добычи природного газа, в кубических метрах; 2) в строке 590.01.038 указывается общий объем за налоговый период добытого природного газа, за исключением природного газа, закачиваемого обратно в недра, в кубических метрах; 3) в строке 590.01.039 указывается объем добытого за налоговый период природного газа, реализованного на внутреннем рынке Республики Казахстан, в кубических метрах; 4) в строке 590.01.040 указывается средневзвешенная цена реализации за единицу реализованной продукции; 5) в строке 590.01.041 указывается стоимость объема добытого природного газа, реализованного на внутреннем рынке Республики Казахстан, определяемая как произведение строк 590.01.039 и 590.01.040 (590.01.039 х 590.01.040); 6) в строке 590.01.042 указывается объем добытого за налоговый период природного газа, использованного на собственные производственные нужды, в кубических метрах; 7) в строке 590.01.043 указывается производственная себестоимость добычи за единицу продукции, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов; 8) в строке 590.01.044 указывается стоимость объема добытого природного газа, использованного на собственные производственные нужды, определяемая как произведение строк 590.01.042 и 590.01.043 (590.01.042 х 590.01.043); 9) в строке 590.01.045 указывается объем добытого за налоговый период товарного природного газа, определяемый как разница строк 590.01.038, 590.01.039 и 590.01.042 (590.01.038 – 590.01.039 – 590.01.042), в кубических метрах; 10) в строке 590.01.046 указывается мировая цена на природный газ, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 776 Налогового кодекса; 11) в строке 590.01.047 указывается стоимость объема товарного природного газа, определяемая как произведение строк 590.01.045 и 590.01.046 (590.01.045 х 590.01.046); 12) в строке 590.01.048 указывается ставка НДПИ на природный газ, определенная статьей 778 Налогового кодекса; 13) в строке 590.01.049 указывается ставка НДПИ на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, определенная статьей 778 Налогового кодекса; 14) в строке 590.01.050 указывается НДПИ на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, определяемый как произведение строк 590.01.041 и 590.01.049 (590.01.041 х 590.01.049); 15) в строке 590.01.051 указывается сумма НДПИ на природный газ, определяемая как (590.01.050 + ((590.01.044 + 590.01.047) х 590.01.048))).

Ссылаются нормы: Stroka590_01_041, Stroka590_01_044, Stroka590_01_045, Stroka590_01_047, Stroka590_01_050, Stroka590_01_051

ru-KZ · official · sha256:3bc15ced0e7780b123d5f3f0aeaf4f95896234166ba3ca60010408c60d5d5681

17. В разделе "Корректировка НДПИ": Корректировка суммы НДПИ на сырую нефть, газовый конденсат, природный газ производится в соответствии с пунктом 3 статьи 777 Налогового кодекса. 1) в строке 590.01.052 указывается фактический объем добытой сырой нефти по итогам отчетного календарного года по каждому отдельному контракту на недропользование, в тоннах; 2) в строке 590.01.053 указывается исчисленный НДПИ на сырую нефть за 1–3 кварталы отчетного года; 3) в строке 590.01.054 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, реализованной на нефтеперерабатывающий завод, за 1–3 кварталы отчетного года; 4) в строке 590.01.055 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, переданной в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки и использованной на собственные производственные нужды, за 1–3 кварталы отчетного года; 5) в строке 590.01.056 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, переданной в натуральной форме, за 1–3 кварталы отчетного года; 6) в строке 590.01.057 указывается стоимость объема добытой товарной нефти, за 1–3 кварталы отчетного года; 7) в строке 590.01.058 указывается ставка НДПИ на сырую нефть, определенная статьей 778 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытой сырой нефти по итогам отчетного года; 8) в строке 590.01.059 указывается ставка НДПИ на сырую нефть, с учетом понижающего коэффициента, определенная статьей 778 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытой сырой нефти по итогам отчетного года; 9) в строке 590.01.060 указывается НДПИ на сырую нефть, определяемый как (((590.01.054 + 590.01.055 + 590.01.056) х 590.01.059) + (590.01.057 х 590.01.058)); 10) в строке 590.01.061 указывается сумма корректировки НДПИ на сырую нефть, согласно пункту 3 статьи 777 Налогового кодекса, определяемая как разница строк 590.01.060 и 590.01.053(590.01.060 – 590.01.053); 11) в строке 590.01.062 указывается фактический объем добытого газового конденсата по итогам отчетного года по каждому отдельному контракту на недропользование, в тоннах; 12) в строке 590.01.063 указывается исчисленный НДПИ на газовый конденсат за 1–3 кварталы отчетного года; 13) в строке 590.01.064 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, реализованного на нефтеперерабатывающий завод, за 1–3 кварталы отчетного года; 14) в строке 590.01.065 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, переданного в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки и использованной на собственные производственные нужды, за 1–3 кварталы отчетного года; 15) в строке 590.01.066 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, переданного в натуральном выражении, за 1–3 кварталы отчетного года; 16) в строке 590.01.067 указывается стоимость объема добытого товарного конденсата, за 1–3 кварталы отчетного года; 17) в строке 590.01.068 указывается ставка НДПИ на газовый конденсат, определенная статьей 778 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытого газового конденсата по итогам отчетного года; 18) строке 590.01.069 указывается ставка НДПИ на газовый конденсат, с учетом понижающего коэффициента, определенная статьей 778 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытого газового конденсата по итогам отчетного года; 19) в строке 590.01.070 указывается сумма НДПИ на газовый конденсат, определяемая как (((590.01.064 + 590.01.065 + 590.01.066) х 590.01.069)+(590.01.067 х 590.01.068)); 20) в строке 590.01.071 указывается сумма корректировки НДПИ на газовый конденсат, согласно пункту 3 статьи 777 Налогового кодекса, определяемая как разница строк 590.01.070 и 590.01.063 (590.01.070 – 590.01.063); 21) в строке 590.01.072 указывается фактический объем добытого природного газа, за исключением природного газа, закачиваемого обратно в недра, по итогам отчетного года по каждому отдельному контракту на недропользование, в кубических метрах; 22) в строке 590.01.073 указывается исчисленный НДПИ на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, за 1–3 кварталы отчетного года; 23) в строке 590.01.074 указывается стоимость объема добытого природного газа, реализованного на внутреннем рынке Республики Казахстан, за 1–3 кварталы отчетного года; 24) в строке 590.01.075 указывается ставка НДПИ на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, определенная статьей 778 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытого природного газа по итогам отчетного года; 25) в строке 590.01.076 указывается сумма НДПИ на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, определяемая как произведение строк 590.01.074 и 590.01.075 (590.01.074 х 590.01.075); 26) в строке 590.01.077 указывается сумма корректировки НДПИ на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, согласно пункту 3 статьи 777 Налогового кодекса, определяемая как разница строк 590.01.076 и 590.01.073 (590.01.076– 590.01.073).

Ссылаются нормы: Stroka590_01_060, Stroka590_01_061, Stroka590_01_070, Stroka590_01_071, Stroka590_01_076, Stroka590_01_077

ru-KZ · official · sha256:126bbf73af90b8105ec2fdbf063cc473fc22d25a6c3dc1f81e83c69e80f14bb4

18. В разделе "НДПИ": 1) в строке 590.01.078 указывается сумма НДПИ, подлежащего уплате в бюджет, определяемая как сумма строк 590.01.018, 590.01.036, 590.01.051, 590.01.061, 590.01.071 и 590.01.077 (590.01.018 + 590.01.036 + 590.01.051 + 590.01.061 + 590.01.071 + 590.01.077). Значение строки 590.01.078 переносится в строку 590.00.001 формы 590.00.

Ссылаются нормы: Stroka590_01_078

ru-KZ · official · sha256:d5fc13a272e98f8804871b56bed681522b832c740164ad540ce83a9aabda788f

19. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": 1) в строке 3 "Дата заключения контракта/лицензии" – дата заключения контракта/лицензии на недропользование с уполномоченным государственным органом; 2) в строке 4 "Номер контракта/лицензии" – регистрационный номер контракта/лицензии на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом; 3) в строке 5 "Применение понижающей ставки НДПИ в соответствии с пунктом 4 статьи 753 Налогового кодекса" - данная строка отмечается в случае отнесения месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебитных, выработанных, предусмотренного пунктом 4 статьи 753 Налогового кодекса; 4) в строке 6 "Применение 0 процентов ставки НДПИ в соответствии с пунктом 3 статьи 781 Налогового кодекса" - данная строка отмечается при применении ставки НДПИ 0 процентов в соответствии с пунктом 3 статьи 781 Налогового кодекса. В случае наличия нескольких контрактов на недропользование, данное приложение заполняется по каждому контракту отдельно.

ru-KZ · official · sha256:112f155ffabece0be400ed1096eeaa4e75e2583fa4180db43f79c04d633a6b65

20. В разделе "Объем минерального сырья, за исключением общераспространенных полезных ископаемых": 1) в строке 590.02.001 указывается объем добытого минерального сырья, содержащего полезные ископаемые в налоговом периоде в единицах измерения, используемых в отчетных и сводных балансах запасов минерального сырья, предоставляемых уполномоченному органу по изучению и использованию недр.

ru-KZ · official · sha256:230c3cd43ff252e8e657888bccb899427b48c54934f98193cebc0673a246ce58

21. В разделе "Исчисление НДПИ": 1) в строке "Наименование минерального сырья" указывается наименование добытого минерального сырья; 2) в графе А указывается порядковый номер строки; 3) в строках графы В указывается налоговый период, за который производится корректировка сумм исчисленного налога на добычу полезных ископаемых с учетом фактической средневзвешенной цены реализации в налоговом периоде, в котором имела место первая реализация минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого, в том числе прошедших только первичную переработку (обогащение) в соответствии с пунктом 6 статьи 780 Налогового кодекса; 4) в строках графы C указывается код полезного ископаемого, согласно приложению к данным Пояснениям; 5) в строках графы D указывается наименование добытых минерального сырья или твердых полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах минерального сырья, при выборе кода полезного ископаемого указанного в графе C, наименование будет отражено автоматически, при отсутствии кода полезного ископаемого в данном перечне, необходимо выбрать код полезного ископаемого 0187 "Другие" и указать наименование полезного ископаемого; 6) в строках графы E указывается единица измерения, используемая в отчетных и сводных балансах запасов минерального сырья, предоставляемых уполномоченному органу по изучению и использованию недр, при выборе в графе С кода полезного ископаемого 0187 "Другие" необходимо самостоятельно прописать единицу измерения; 7) в строках графы F указывается физический объем добытых минерального сырья или твердых полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах добытого минерального сырья в единице измерения, указанной в строке E; 8) в строках графы G указывается объем других видов полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах добытого минерального сырья, переданных другому юридическому лицу для последующей переработки в единице измерения, указанной в строке E; 9) в строках графы H указывается объем полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах добытого минерального сырья, переданных структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки в единице измерения, указанной в строке E; 10) в строках графы I указывается объем полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах добытого минерального сырья, использованных на собственные производственные нужды в единице измерения, указанной в строке E; 11) в строках графы J указывается объем полезных ископаемых, извлеченных из техногенных минеральных образований; 12) в строках графы K указывается объем реализуемых полезных ископаемых, извлеченных из техногенных минеральных образований, в соответствии с пунктом 3 статьи 783 и (или) с пунктом 2 статьи 784 Налогового кодекса; 13) в строках графы L указывается объем полезных ископаемых, добытых из состава забалансовых запасов, добытых из состава забалансовых запасов в соответствии с частью третьей пункта 1 статьи 781 Налогового кодекса; 14) в строках графы M указывается объем реализуемых полезных ископаемых, добытых из состава забалансовых запасов в соответствии с частью пятой пункта 1 статьи 781 Налогового кодекса; 15) в строках графы N указывается средняя биржевая цена, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 780 Налогового кодекса; 16) в строках графы O указывается средневзвешенная цена реализации, определяемая в соответствии с пунктом 7 статьи 780 Налогового кодекса; 17) в строках графы P указывается производственная себестоимость добычи и первичной переработки (обогащения), приходящие на такие виды полезных ископаемых, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов; 18) в строках графы Q указывается налоговая база, исчисленная в соответствии со статьей 780 Налогового кодекса; 19) в строках графы R указывается корректировка налоговой базы в соответствии с Законом Республики Казахстан от 5 июля 2008 года "О трансфертном ценообразовании" (далее – Закон о трансфертном ценообразовании); 20) в строках графы S указывается ставка налога, определенная статьей 781 Налогового кодекса; 21) в строках графы T указывается сумма исчисленного НДПИ, определяемая как сумма значений граф Q и R, умноженная на графу S ((Q + R)х S)); 22) в строках графы U указывается норма Налогового кодекса, предусмотренная для понижающей ставки НДПИ в соответствии с подпунктами 1)-8) части второй пункта первого, частью пятой пункта первого, пунктами вторым и третьим статьи 781, статьями 782 или 783 Налогового кодекса; 23) в строках графы V указывается пониженная ставка НДПИ, предусмотренная нормой Налогового кодекса, указанной в строке U; 24) в строках графы W указывается сумма исчисленного НДПИ с учетом пониженной ставки, определяемая, как сумма значений граф граф Q и R, умноженная на графу V ((Q+ R)х V)); 25) в строках графы X указывается исчисленная сумма НДПИ, подлежащая к уплате в бюджет, перенесенная из строк графы T или W; Итоговая сумма строки графы X переносится в строку 590.00.001 формы 590.00. 26) в строках графы Y указывается сумма льготы по НДПИ как разница строк T и W (T – W).

Ссылаются нормы: GrafaT590_02, GrafaW590_02, GrafaY590_02

ru-KZ · official · sha256:46e672dc0c2184e253753358c4960253ece458dacd40fba3cd64925c39badd17

22. Приложение 590.03 предназначено для детального отражения информации об исчислении НДПИ на подземные воды.

Ссылаются нормы: OkruglenieStavkiNDPI, okruglennaya_stavka_ndpi, stavka_ndpi_na_edinitsu

ru-KZ · official · sha256:6901ab7e43fbf128013e279a1d55a4b3bc504b97cafe01d5e353ed1b1b35f02a

23. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": 1) дата заключения контракта/лицензии – дата заключения контракта/лицензии на недропользование с уполномоченным государственным органом; 2) номер контракта/лицензии – регистрационный номер контракта/лицензии на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом; В случае наличия нескольких контрактов на недропользование, данное приложение заполняется по каждому контракту отдельно.

ru-KZ · official · sha256:0b26f47adac04fff59fd8c1a58b82b3c732ae66ca05b1b504280ce662d5e5dc4

24. В разделе "Исчисление НДПИ на подземные воды": 1) в строке 590.03.001 указывается общий объем за налоговый период добытой подземной воды, в кубических метрах; 2) в строке 590.03.002 указывается объем добытых подземных вод, указанных в строке 1 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 статьи 786 Налогового кодекса; 3) в строке 590.03.003 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема, указанного в строке 590.03.002. Данная ставка, округляется до двух знаков после запятой; 4) в строке 590.03.004 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.002 и 590.003.003 (590.03.002 х 590.003.003); 5) в строке 590.03.005 указывается объем добытых подземных вод, указанных в строке 2 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 786 Налогового кодекса; 6) в строке 590.03.006 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема, указанного в строке 590.03.005. Данная ставка, округляется до двух знаков после запятой; 7) в строке 590.03.007 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.005 и 590.003.006 (590.03.005 х 590.003.006); 8) в строке 590.03.008 указывается объем добытых подземных вод, указанных в строке 3 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 786 Налогового кодекса; 9) в строке 590.03.009 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема, указанного в строке 590.03.008. Данная ставка, округляется до двух знаков после запятой; 10) в строке 590.03.010 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.008 и 590.003.009 (590.03.008 х 590.003.009); 11) в строке 590.03.011 указывается объем добытых подземных вод, указанных в строке 4 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 786 Налогового кодекса); 12) в строке 590.03.012 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема, указанного в строке 590.03.011. Данная ставка, округляется до двух знаков после запятой; 13) в строке 590.03.013 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.011 и 590.003.012 (590.03.011 х 590.003.012); 14) в строке 590.03.014 указывается объем добытых подземных вод, указанных в строке 5 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 786 Налогового кодекса; 15) в строке 590.03.015 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема, указанного в строке 590.03.014. Данная ставка, округляется до двух знаков после запятой; 16) в строке 590.03.016 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.014 и 590.003.015 (590.03.014 х 590.003.015); 17) в строке 590.03.017 указывается сумма НДПИ на подземные воды, определяемая как сумма строк 590.03.004, 590.03.007, 590.03.010, 590.03.013, 590.03.016 (590.03.004 + 590.03.007 + 590.03.010 + 590.03.013 + 590.03.016). Значение строки 590.03.017 переносится в строку 590.00.002 формы 590.00.

Ссылаются нормы: Stroka590_03_004, Stroka590_03_007, Stroka590_03_010, Stroka590_03_013, Stroka590_03_016, Stroka590_03_017

ru-KZ · official · sha256:af5676704841075fc89e9acb323f396d5ce5af301ebd08211007e5b8f69ff95d

25. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": 1) дата заключения контракта/лицензии – дата заключения контракта/лицензии на недропользование с уполномоченным государственным органом; 2) номер контракта/лицензии – регистрационный номер контракта/лицензии на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом; 3) в строке 5 "Наименование общераспространҰнных полезных ископаемых и лечебных грязей" указывается наименование общераспространҰнных полезных ископаемых и лечебных грязей; 4) в строке 6 "Единица измерения объҰма добытых общераспространҰнных полезных ископаемых и лечебных грязей" указывается единицы измерения, используемые в отчҰтных и сводных балансах запасов минерального сырья, предоставляемых уполномоченному органу по изучению и использованию недр. В случае наличия нескольких контрактов на недропользование, данное приложение заполняется по каждому контракту отдельно.

ru-KZ · official · sha256:df4c33dc747ad162a04b4775b1b23ddf8fe0feff92511d77cf37668eba662972

26. В разделе "Исчисление НДПИ на общераспространҰнные полезные ископаемые": 1) в строке 590.04.001 указывается объҰм добытых общераспространҰнных полезных ископаемых; 2) в строке 590.04.002 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема, предусмотренная пунктом 1 статьи 786 Налогового кодекса; 3) в строке 590.04.003 указывается сумма НДПИ на общераспространҰнные полезные ископаемые, определяемая как произведение строк 590.04.001 и 590.04.002 (590.04.001 х 590.04.002);

Ссылаются нормы: Stroka590_04_003

ru-KZ · official · sha256:16b23023aab67435dedc026a4d409b99e629e0da9ba40a87494bd890e53ec138

27. В разделе "Исчисление НДПИ на лечебные грязи": 1) в строке 590.04.004 указывается объем добытых лечебных грязей; 2) в строке 590.04.005 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема, предусмотренная пунктом 1 статьей 786 Налогового кодекса; 3) в строке 590.04.006 указывается сумма НДПИ на лечебные грязи, определяемая как произведение строк 590.04.004 и 590.04.005 (590.04.004 х 590.04.005).

Ссылаются нормы: Stroka590_04_006

ru-KZ · official · sha256:210f762f6cf14346227c7eb1bf3c68e1ffc50f47ef7be2f1124251ff793e1780

28. В разделе "Исчисление НДПИ": 1) в строке 590.04.007 указывается сумма НДПИ, определяемая как сумма строк 590.04.003 и 590.04.006 (590.04.003 + 590.04.006). Значение строки 590.04.007 переносится в строку 590.00.002 формы 590.00.

Ссылаются нормы: Stroka590_04_007

ru-KZ · official · sha256:9d2c0be3e7d667b7433c839f9fc8940ef425d509b035ceb8f2a6476db1da6877

29. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) в поле "ИИН(БИН)" – индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный) номер (далее – ИИН (БИН)) налогоплательщика. 2) в поле "налоговый период, за который представляется налоговая отчетность" – отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами);

ru-KZ · official · sha256:5eb56ab6352d98508e778e54ea12f84eb819f5355ad234c5dd41c35ef4f9b5e6

30. В разделе "Рентный налог на экспорт к уплате": 1) в строке 590.05.001 указывается объем сырой нефти и нефтепродуктов сырых, реализованной на экспорт за налоговый период; 2) в строке 590.05.002 указывается мировая цена на сырую нефть и нефтепродуктов сырых в соответствии с пунктом 3 статьи 776 Налогового кодекса; 3) в строке 590.05.003 указывается стоимость объема сырой нефти и нефтепродуктов сырых, реализованной на экспорт, определяемая как произведение строк 590.05.001 и 590.05.002 (590.05.001 х 590.05.002); 4) в строке 590.05.004 указывается объем газового конденсата, реализованного на экспорт за налоговый период; 5) в строке 590.05.005 указывается мировая цена на газовый конденсат в соответствии с пунктом 3 статьи 776 Налогового кодекса; 6) в строке 590.05.006 указывается стоимость объема газового конденсата, реализованного на экспорт, определяемая как произведение строк 590.05 004 и 590.05.005 (590.05.004 х 590.05.005); 7) в строке 590.05.007 указывается стоимость объема реализованных на экспорт сырой нефти и нефтепродуктов сырых, газового конденсата, определяемая как сумма строк 590.05.003 и 590.05.006 (590.05.003 + 590.05.006); 8) в строке 590.05.008 указывается ставка рентного налога на экспорт сырой нефти и нефтепродуктов сырых, газового конденсата в соответствии со статьей 749 Налогового кодекса; 9) в строке 590.05.009 указывается сумма рентного налога на экспорт сырой нефти и нефтепродуктов сырых, газового конденсата, определяемая как произведение строк 590.05.007 и 590.05.008 (590.05.007 х 590.05.008). Значение строки 590.05.009 переносится в строку 590.00.003 формы 590.00.

Ссылаются нормы: Stroka590_05_003, Stroka590_05_006, Stroka590_05_007, Stroka590_05_009

ru-KZ · official · sha256:a48c49fd74b12ace46d5f7ec8160e888da5f204d0920c3391a723026740327cc

31. В разделе "Платеж по возмещению исторических затрат": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается регистрационный номер и дата заключения контракта, присвоенные уполномоченным государственным органом; 3) в графе С указывается регистрационный номер и дата заключения Соглашения о конфиденциальности; 4) в графу D указывается "Сумма платежа по возмещению исторических затрат, подлежащая уплате в бюджет" указывается сумма платежа по возмещению исторических затрат, подлежащая уплате в бюджет в соответствии со статьей 769 Налогового кодекса. Итоговое значение графы D переносится в строку 590.00.004 формы 590.00.

ru-KZ · official · sha256:161f4f546c8ed951d4210dd89e6eda3981e3b2d2d7366d57ca23666cbad2ddb5

32. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": 1) в строке 3 "Дата заключения лицензии" – дата заключения лицензии на недропользование с уполномоченным государственным органом; 2) в строке 4 "Номер лицензии" – регистрационный номер лицензии на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом; В случае наличия нескольких контрактов на недропользование, данное приложение заполняется по каждой лицензии отдельно. 3) в строке 5 "Наименование лицензии или месторождения" указывается наименование лицензии или месторождения согласно лицензии на недропользование.

ru-KZ · official · sha256:1aa90988a4d0ca586862213759fe717b19d749e9b0ce022477262a2656c29f03

33. В разделе "Объем реализованного минерального сырья, за исключением общераспространенных полезных ископаемых": 1) в строке 590.07.001 указывается объем реализованных минерального сырья и твердого полезного ископаемого, в том числе прошедших переработку, добытых из недр рудного сырья, прошедшего процесс дробления, грохочения, измельчения, классификацию (сортировку), государственных и собственных отходов горнодобывающего производства, горно-перерабатывающего или энергетического производства; 2) в строке 590.07.002 указывается объем реализованных концентратов обогатительного производства и прочих продуктов и собственных отходов, которые являются результатом первичной переработки (обогащения); 3) в строке 590.07.003 указывается объем реализованных металлов и сплавов, прочих продуктов и собственных отходов, которые являются результатом химико-металлургического передела.

ru-KZ · official · sha256:41d8ea2c3ae828d1c5b8b8f8c31d103bc642a006a1492c9b5f09c3b435438588

34. В разделе "Исчисление роялти на твердые полезные ископаемые, за исключением общераспространенных полезных ископаемых": 1) Наименование минерального сырья указывается наименование реализованного минерального сырья; 2) в графе А указывается порядковый номер строки; 3) в строке графы В указывается налоговый период, за который производится корректировка стоимости и (или) объемов минерального сырья и твердого полезного ископаемого, в том числе прошедших переработку, в соответствии с пунктом 4 статьи 793 Налогового кодекса; 4) в строке графы С - код полезного ископаемого согласно приложению к настоящим Пояснениям; 5) в строке графы D указывается наименование полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах минерального сырья, при выборе кода полезного ископаемого, указанного в графе С, наименование будет отражено автоматически, при отсутствии кода полезного ископаемого в данном перечне, необходимо выбрать код полезного ископаемого 0187 "Другие" и указать наименование полезного ископаемого; 6) в строках графы Е указывается единица измерения реализуемых твердых полезных ископаемых; 7) в строках графы F указывается физический объем реализованных минерального сырья и твердого полезного ископаемого, в том числе прошедших переработку, добытых недропользователем при осуществлении деятельности в рамках лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, указанных в пункте 1 статьи 791 Налогового кодекса в единице измерения, указанной в строке E; 8) в строках G указывается средняя биржевая цена, определяемая в соответствии c подпунктом 1) пункта 3 статьи 780 Налогового кодекса; 9) в строках графы H указывается налоговая база, исчисленная в соответствии со статьей 793 Налогового кодекса; 10) в строках графы I указывается ставка налога, определенная статьей 794 Налогового кодекса; 11) в строках графы J указывается сумма исчисленного роялти на твердые полезные ископаемые, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, определяемая как сумма произведений граф H и I (H х I); Итоговая сумма строки графы J переносится в строку 590.00.005 формы 590.00. Приложение к Пояснению по составлению налоговой отчетности "Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, рентному налогу на экспорт, платежу по возмещению исторических затрат и роялти на твердые полезные ископаемые, за исключением общераспространенных полезных ископаемых" (форма 590.00) Коды полезных ископаемых: Код ПИ Наименование ПИ Ед. измерения 001 Уран тонна 002 Гелий м3 003 Литий тонна 004 Бериллий тонна 005 Бор тонна 006 Углерод м3 007 Азот м3 008 Кислород м3 009 Фтор тонна 010 Неон м3 011 Натрий тонна 012 Магний тонна 013 Алюминий тонна 014 Кремний м3 015 Фосфор тонна 016 Сера тонна 017 Хлор м3 018 Аргон м3 019 Калий тонна 020 Кальций тонна 021 Скандий тонна 022 Титан тонна, м3 023 Ванадий тонна, м3 024 Хром тонна 025 Марганец тонна 026 Железо тонна 027 Кобальт тонна 028 Никель тонна 029 Медь тонна 030 Цинк тонна 031 Галлий тонна 032 Германий тонна 033 Мышьяк тонна 034 Селен тонна 035 Бром тонна 036 Криптон м3 037 Рубидий килограмм 038 Стронций тонна 039 Иттрий килограмм 040 Цирконий тонна, м3 041 Ниобий тонна, м3 042 Молибден тонна 043 Технеций грамм 044 Рутений килограмм 045 Родий килограмм 046 Палладий килограмм 047 Серебро тонна 048 Кадмий тонна 049 Индий тонна 050 Олово тонна, м3 051 Сурьма тонна 052 Теллур тонна 053 Йод килограмм 054 Ксенон м3 055 Цезий тонна 056 Барий тонна 057 Лантан килограмм 058 Гафний тонна 059 Тантал тонна, м3 060 Вольфрам тонн, м3 061 Рений тонна 062 Осмий тонна, кг 063 Иридий килограмм 064 Платина килограмм 065 Золото тонна, кг 066 Ртуть тонна 067 Таллий тонна 068 Свинец тонна 069 Висмут тонна 070 Полоний грамм 071 Астат грамм 072 Радон м3 073 Франций грамм 074 Радий грамм 075 Актиний грамм 076 Резерфодий грамм 077 Дубний грамм 078 Сиборгий грамм 079 Борий грамм 080 Хассий грамм 081 Майтнерий грамм 082 Нерудное сырье для металлургии тонна 083 Формовочные пески тонна, м3 084 Полевой шпат тонна 085 Пегматит тонна 086 Другие глиноземсодержащие породы тонна 087 Известняк тонна 088 Доломит тонна 089 Известняково-доломитовые породы тонна 090 Известняки для пищевой промышленности тонна 091 Прочее нерудное сырье тонна 092 Огнеупорные глины тонна 093 Каолин тонна 094 Вермикулит тонна 095 Соль поваренная тонна, м3/сутки 096 Местные строительные материалы тонна 097 Вулканические пористые породы тонна 098 Вулканические водосодержащие стекла тонна 099 Стекловидные породы тонна 100 Перлит тонна 101 Обсидиан тонна 102 Галька м3 103 Гравий м3 104 Гипс тонна 105 Гравийно-песчаная смесь м3 106 Гипсовый камень тонна 107 Ангидрит тонна 108 Гажа тонна 109 Глина тонна 110 Глинистые породы (тугоплавкие и легкоплавкие глины, суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы) тонна 111 Мел тонна 112 Мергель тонна 113 Мергельно-меловые породы тонна 114 Кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит) м3 115 Кварцево-полевошпатные породы тонна 116 Гранит тонна 117 Диабаз тонна 118 Мрамор тонна 119 Базальт тонна 120 Железо-марганцевая руда тонна 121 Камень бутовый тонна 122 Песок (кварцевый, строительный, полевошпатный) тонна, м3 123 Песчаник тонна, м3 124 Природные пигменты тонна 125 Ракушечник тонна 126 Подземные воды м3, м3/сутки 127 Нефть тонна 128 Газ м3, млн.м3 129 Нефтегазовый конденсат тонна, м3 130 Хромовая руда тонна 131 Марганцевая руда тонна 132 Железная руда тонна 133 Фосфориты тонна 134 Подземная вода м3 135 Лечебные грязи м3 136 Бораты, в том числе борный ангидрит тонна 137 Калийные и калийно-магниевые соли тонна 138 Барит тонна 139 Тальк тонна 140 Флюориты тонна, кг 141 Волластонит тонна 142 Шунгит тонна 143 Графит тонна 144 Алмаз тонна 145 Рубин тонна 146 Сапфир тонна 147 Изумруд тонна 148 Гранат тонна 149 Александрит тонна 150 Красная (благородная) шпинель тонна 151 Эвклаз тонна 152 Топаз тонна 153 Аквамарин тонна 154 Нефрит тонна 155 Яшма тонна 156 Жадеит тонна 157 Лазурит тонна 158 Родонит тонна 159 Малахит тонна 160 Авантюрин тонна 161 Агат тонна 162 Горный хрусталь тонна 163 Розовый кварц тонна 164 Бирюза тонна 165 Диоптаз тонна 166 Халцедон тонна 167 Корунд тонна 168 Серпентинит тонна 169 Асбест тонна/ килограмм 170 Слюда тонна/ килограмм 171 Празеодим тонна/ килограмм 172 Неодим тонна/ килограмм 173 Прометий тонна/ килограмм 174 Самарий тонна/ килограмм 175 Европий тонна/ килограмм 176 Гадолиний тонна/ килограмм 177 Тербий тонна/ килограмм 178 Диспрозий тонна/ килограмм 179 Гольмий тонна/ килограмм 180 Эрбий тонна/ килограмм 181 Тулий тонна/ килограмм 182 Иттербий тонна/ килограмм 183 Лютеций тонна/ килограмм 184 Уголь каменный (включая коксующийся, антрацит) тонна 185 Уголь бурый, горючие сланцы тонна 186 Бокситы тонна 187 Борные руды тонна 188 Другие 189 Цеолит тонна 190 Цементное сырье тонна 191 ТМО тонна

Ссылаются нормы: GrafaJ590_07

ru-KZ · official · sha256:8e5e7ce9fdabf8cb03d8879648be7dc3f72753ec4f1c7628f0516e2a57611c6b

1. Форма налоговой отчетности "Декларация по альтернативному налогу на недропользование" (форма 600.00) (далее – Декларация) предназначена для исчисления альтернативного налога на недропользование и составляется юридическими лицами-недропользователями в соответствии со статьҰй 812 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:6b31555172426921a67d85568a314cdfb68450ef17ecc127c714b7599534a3bd

2. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:2f8eae1fe6cb6810464a7b8acd8fcb7dadcb03378933273fc2a93cd229500b9e

3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:3ff4b0e7cd992af57f366df94b1a5e6a61b060fd9f5247d05e2238d16c182ecc

4. В настоящих Пояснениях применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс, "-" - минус, "х" - умножение, "/" - деление, "=" - равно. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:cbcfe234f9a0abb6f9bc7838ae4745b3f21f3088ac26c09768520051e3da2cdb

5. При составлении декларации: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в форме электронного документа – заполняется в соответствии со статьей 112 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:ceee6a901a0c8c7db5d638f2cc4f2d6be598e838c4926a9a9812dd9a4deaec80

6. Декларация составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном носителе или в форме электронного документа на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса. Декларация на бумажном носителе составляется в двух экземплярах.

ru-KZ · official · sha256:2c22328932c71e4bfbd04b3bfcd10767bad5aba8bd272d868ba6797ed989fdea

7. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: PrimenimostFormS2026

ru-KZ · official · sha256:1213dc8cd59619cfb719538fe48db64e6bf81802604fbf3361557b966d77d98d

6. В разделе "Альтернативный налог на недропользование": 1) в строке 600.00.001 указывается совокупный годовой доход для целей исчисления альтернативного налога на недропользование; 2) в строке 600.00.002 указывается вычеты для целей альтернативного налога на недропользование с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4 статьи 813 Налогового кодекса; 3) в строке 600.00.003 указывается объект обложения альтернативным налогом на недропользование, определяемый как разница между совокупным годовым доходом для целей исчисления альтернативного налога на недропользование и вычетами для целей альтернативного налога на недропользование; 4) в строке 600.00.004 указывается ставка для исчисления альтернативного налога на недропользование в соответствии со статьей 814 Налогового кодекса; 5) в строке 600.00.005 указывается сумма альтернативного налога на недропользование, исчисленного в соответствии со статьей 813 Налогового кодекса.

Ссылаются нормы: Stroka600_00_003

ru-KZ · official · sha256:8898139d2deefd90863f51d613967b850ba1ca0fc8140b23db3bcafd65636f90

7. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя в соответствии с учредительными документами; 2) дата подачи декларации – дата представления декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов. Указывается код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию; 5) дата приема декларации – дата представления декларации; 6) входящий номер документа – регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:7d15b545ead6da43e4ad8c7564749c0b9d0b5f84c567bd7a65e2f969501f8408

8. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации налогоплательщик указывает следующие данные: 1) в поле "ИИН(БИН)" – индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный) номер (далее – ИИН (БИН)) налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается ИИН(БИН) налогоплательщика-доверительного управляющего; 2) в поле "налоговый период, за который представляется налоговая отчетность" – отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами); 3) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика" указывается фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 4) в поле "код валюты" отражается код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденный решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций"; 5) в поле "вид декларации" отмечаются соответствующие ячейки с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 6) в поле "номер и дата уведомления" – номер и дата уведомления в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 7) в поле "наименование контракта и месторождения" – наименование контракта на недропользование и месторождения; 8) в поле "дата заключения контракта" – дата заключения контракта на недропользование с уполномоченным государственным органом; 9) в поле "Номер контракта" – номер контракта на недропользование с уполномоченным государственным органом.

ru-KZ · official · sha256:24c54df6036350d5d19b5b70286bb640552e4425f6f42e47897d766c5ed06627

1. Форма налоговой отчетности "Расчет отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00)" (далее – Пояснения) определяет порядок составления Расчета отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (далее – расчет) налогоплательщиками, работающими по контрактам, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке (далее – контракты), в которых Республикой Казахстан предоставлены гарантии стабильности налогового режима, предусмотренных пунктом 1статьи 755 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс).

ru-KZ · official · sha256:59117d4628487d99df3d2002781f842261f6f55eca45f175cf81a136cc40a873

2. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:8f403882a39d0c5e79fc47408e3cfae8d4ec2c71865903b3513fe682ef7c0703

3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:7f1b174268b958b53bc60174a736481a4f460fc8143da2b73c5354531fbae866

4. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).

ru-KZ · official · sha256:55674bb0c56fc1b7f95f2a8ed1110d4d84518e407adc3448631b96ce119e84d5

5. При составлении расчета: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в форме электронного документа – заполняется в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:e9d2ca86c11bce3e3c1bf14bd7195a0880d9f209625801f0d0ff5558dabc19cb

6. Расчет составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном или в форме электронного документа на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:a761170f961d4b84bb91b86cdecbb9f7259cb6dfd6800e7ddec20bbc7ca294b0

7. При представлении Расчета на бумажном носителе составляется в двух экземплярах.

ru-KZ · official · sha256:3ddb51540f25b817d305f9dadad3035f9b8b86da4a3aa47c9c67de2600c45fc4

8. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: PrimenimostFormS2026

ru-KZ · official · sha256:bf2c02b9b9b94c1ddd531b640c223ad47d5c406838c6b0145bd12373c74ca803

10. В разделе "Отчисления в фонд содействия занятости": 1) в строках 641.00.001 А, 641.00.001 В и 641.00.001 С указываются суммы фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.001 D указывается сумма фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.001 А, 641.00.001 В и 641.00.001 С (641.00.001 А + 641.00.001 В + 641.00.001 С). В строке 641.00.001 Е указывается сумма фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.001 D расчета отчетного периода и 641.00.001 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.001 D + 641.00.001 Е); 2) в строках 641.00.002 А, 641.00.002 В и 641.00.002 С указываются суммы выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд содействия занятости за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.002 D указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд содействия занятости за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.002 А, 641.00.002 В и 641.00.002 С (641.00.002 А + 641.00.002 В + 641.00.002 С). В строке 641.00.002 Е указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд содействия занятости с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.002 D расчета отчетного периода и 641.00.002 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.002 D + 641.00.002 Е); 3) в строках 641.00.003 А, 641.00.003 В и 641.00.003 С указываются суммы облагаемого фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 641.00.001 и 641.00.002 (641.00.001 – 641.00.002). В строке 641.00.003 D указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.003 А, 641.00.003 В и 641.00.003 С (641.00.003 А + 641.00.003 В + 641.00.003 С). В строке 641.00.003 Е указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.003 D расчета отчетного периода и 641.00.003 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.003 D + 641.00.003 Е); 4) в строках 641.00.004 А, 641.00.004 В и 641.00.004 С указывается ставка отчислений в фонд содействия занятости в зависимости от даты заключения контракта; 5) в строках 641.00.005 А, 641.00.005 В и 641.00.005 С указываются суммы отчислений в фонд содействия занятости, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения соответствующих сумм строк 641.00.003 и 641.00.004 (641.00.003 х 641.00.004). В строке 641.00.005 D указывается сумма отчислений в фонд содействия занятости за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.005 А, 641.00.005 В и 641.00.005 С (641.00.005 А + 641.00.005 В + 641.00.005 С). В строке 641.00.005 Е указывается сумма отчислений в фонд содействия занятости с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.005 D расчета отчетного периода и 641.00.005 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.005 D + 641.00.005 Е).

Ссылаются нормы: ItogPeriodaGrafyD, NarastayushchiyItogGrafyE, OblagaemyyFOTStrokiZaMesyats, assert-h23f32647f2192a0dee062b560a3ec75c36cdc37d9b52ccad733f0f3b6640ae15, assert-h959397b3ee78441710ae50f2847a677eb3daa2d8bb74fa9916ba059a95f9e30c, assert-hba439748b5706acd02ad6d078032e62f7129e608ea76fdd5302016451e978dbb, assert-hbb96fba08e3a7921187d89eb3be1686faa91c27f0a5686c9efc0d16b794a1c9f, assert-hf496d38b02e84775aa6e1c92cb62bec0b2a1e4001b27ca94e48000ce19fff41c, grafa_e_predydushchego_rascheta, grafa_za_mesyats, itog_perioda_grafy_d, narastayushchiy_itog_grafy_e, oblagaemyy_fot_stroki_za_mesyats, para_oblagaemogo_fot, stroka_s_itogom_perioda

ru-KZ · official · sha256:0596b64f6b6ff5f39e7902fbcd4af6c75833d705e04cf3977eb2593b8c453015

11. В разделе "Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования": 1) в строках 641.00.006 А, 641.00.006 В и 641.00.006 С указываются суммы фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.006 D указывается сумма фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.006 А, 641.00.006 В и 641.00.006 С (641.00.006 А + 641.00.006 В + 641.00.006 С). В строке 641.00.006 Е указывается сумма фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.006 D расчета отчетного периода и 641.00.006 Е Расчета за предыдущий отчетный период (641.00.006 D + 641.00.006 Е); 2) в строках 641.00.007 А, 641.00.007 В и 641.00.007 С указываются суммы выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд обязательного медицинского страхования за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.007 D указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд обязательного медицинского страхования за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.007 А, 641.00.007 В и 641.00.007 С (641.00.007 А + 641.00.007 В + 641.00.007 С). В строке 641.00.007 Е указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.007 D расчета отчетного периода и 641.00.007 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.007 D + 641.00.007 Е). Перечень выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд обязательного медицинского страхования, приведен в пункте 9 Инструкции о порядке взимания и учета страховых платежей на обязательное медицинское страхование, утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан от 22 декабря 1995 года № 1845; 3) в строках 641.00.008 А, 641.00.008 В и 641.00.008 С указываются суммы облагаемого фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 641.00.006 и 641.00.007 (641.00.006 – 641.00.007). В строке 641.00.008 D указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.008 А, 641.00.008 В и 641.00.008 С (641.00.008 А + 641.00.008 В + 641.00.008 С). В строке 641.00.008 Е указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.008 D расчета отчетного периода и 641.00.008 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.008 D + 641.00.008 Е); 4) в строках 641.00.009 А, 641.00.009 В и 641.00.009 С указывается ставка отчислений в фонд обязательного медицинского страхования в зависимости от даты заключения контракта; 5) в строках 641.00.010 А, 641.00.010 В и 641.00.010 С указываются суммы отчислений в фонд обязательного медицинского страхования, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения соответствующих сумм строк 641.00.008 и 641.00.009 (641.00.008 х 641.00.009). В строке 641.00.010 D указывается сумма отчислений в фонд обязательного медицинского страхования за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.010 А, 641.00.010 В и 641.00.010 С (641.00.010 А + 641.00.010 В + 641.00.010 С). В строке 641.00.010 Е указывается сумма отчислений в фонд обязательного медицинского страхования с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.010 D расчета отчетного периода и 641.00.010 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.010 D + 641.00.010 Е).

Ссылаются нормы: ItogPeriodaGrafyD, NarastayushchiyItogGrafyE, OblagaemyyFOTStrokiZaMesyats, assert-h1e37a5739dab3daa2bff7eaf7a9fd9a0c5926de8c8895222d5151a9dd7b6e6ab, assert-h4118d52082f91d68b9fe332a5c9684707d3891d84cf6e4618238be7b9fd9fbb2, assert-h8fa3df861ebb06c3b908272bb6ca8e572fb761fcde2685204f4c2149f34281c7, assert-h975508216b95bb98822e62a1c2b763b52e720436abf5da5b04edfc34c6bcc3db, assert-hb001dea2f1ab819ccbbde17ae03213a5e27465c6dbd8e920335f35e39469b417, oblagaemyy_fot_stroki_za_mesyats, para_oblagaemogo_fot

ru-KZ · official · sha256:91647b4df55c934bcb0a4492cf33e8190e039c834806f3930d1c60a65d799eaa

12. В разделе "Отчисления в фонд государственного социального страхования": 1) в строках 641.00.011 А, 641.00.011 В и 641.00.011 С указываются суммы фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.011 D указывается фонд оплаты труда за отчетный период, определяемый как сумма строк 641.00.011 А, 641.00.011 В и 641.00.011 С (641.00.011 А + 641.00.011 В + 641.00.011 С). В строке 641.00.011 Е указывается сумма фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.011 D Расчета отчетного периода и 641.00.011 Е Расчета за предыдущий период (641.00.011 D + 641.00.011 Е); 2) в строках 641.00.012 А, 641.00.012 В и 641.00.012 С указываются суммы выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд государственного социального страхования за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.012 D указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд государственного социального страхования за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.012 А, 641.00.012 В и 641.00.012 С (641.00.012 А + 641.00.012 В + 641.00.012 С). В строке 641.00.012 Е указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд государственного социального страхования с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.012 D расчета отчетного периода и 641.00.012 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.012 D + 641.00.012 Е). Перечень выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд государственного социального страхования приведен в постановлении Правительства Республики Казахстан от 26 марта 1997 года № 419 "Об утверждении перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы и которые не учитываются при определении среднемесячного заработка для исчисления пенсий и пособий по государственному социальному страхованию"; 3) в строках 641.00.013 А, 641.00.013 В и 641.00.013 С указываются суммы облагаемого фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 641.00.011 и 641.00.012 (641.00.011 – 641.00.012). В строке 641.00.013 D указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.013 А, 641.00.013 В и 641.00.013 С (641.00.013 А + 641.00.013 В + 641.00.013 С). В строке 641.00.013 Е указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.013 D расчета отчетного периода и 641.00.013 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.013 D + 641.00.013 Е); 4) в строках 641.00.014 А, 641.00.014 В и 641.00.014 С указывается ставка отчислений в фонд государственного социального страхования в зависимости от даты заключения контракта; 5) в строках 641.00.015 А, 641.00.015 В и 641.00.015 С указываются суммы отчислений в фонд государственного социального страхования, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения соответствующих сумм строк 641.00.013 и 641.00.014 (641.00.013 х 641.00.014). В строке 641.00.015 D указывается сумма отчислений в фонд государственного социального страхования за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.015 А, 641.00.015 В и 641.00.015 С (641.00.015 А + 641.00.015 В + 641.00.015 С). В строке 641.00.015 Е указывается сумма отчислений в фонд государственного социального страхования с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.015 D расчета отчетного периода и 641.00.015 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.015 D + 641.00.015 Е).

Ссылаются нормы: OblagaemyyFOTStrokiZaMesyats, assert-h0236f846e34d42246f77769caf38b769c89671c0bea50e4c28ad937c631b2f0a, assert-h1eb6371496c60fe965aa0284f33cfb886a329220f6e6ec44f6e4efe4ba5f14f7, assert-ha385224263937ebdd292fcb5d530acbc809572909271c701a831baee93f53577, assert-hb178aba990075ed347e8c0bb187bc56d129c6863039e2d4ca8dec9591ba9a042, assert-hbf6936301e00fd6485f0684fa281d67e4f63fcfd9124e91464a47449a1226be5, oblagaemyy_fot_stroki_za_mesyats, para_oblagaemogo_fot

ru-KZ · official · sha256:166a0733fb176b34355d7f7b29bb22c26f8f41b3550ec924793570b125e822c3

13. В разделе "Обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий": 1) в строках 641.00.016 А, 641.00.016 В и 641.00.016 С указываются суммы фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.016 D указывается сумма фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.016 А, 641.00.016 В и 641.00.016 С (641.00.016 А + 641.00.016 В + 641.00.016 С). В строке 641.00.016 Е указывается сумма фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.016 D расчета отчетного периода и 641.00.016 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.016 D + 641.00.016 Е); 2) в строках 641.00.017 А, 641.00.017 В, 641.00.017 С указываются суммы выплат, на которые не начисляются обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.017 D указывается сумма выплат, на которые не начисляются обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.017 А, 641.00.017 В и 641.00.017 С (641.00.017 А + 641.00.017 В + 641.00.017 С). В строке 641.00.017 Е указывается сумма выплат, на которые не начисляются обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.017 D расчета отчетного периода и 641.00.017 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.017 D + 641.00.017 Е). Перечень выплат, на которые не начисляются обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий, приведен в пункте 11 Порядка совершения операций по взиманию, учету, зачислению и расходованию средств пенсионного фонда Республики Казахстан, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Казахстан от 6 октября 1994 года № 1120; 3) в строках 641.00.018 А, 641.00.018 В и 641.00.018 С указываются суммы облагаемого фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 641.00.016 и 641.00.017 (641.00.016 – 641.00.017). В строке 641.00.018 D указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.018 А, 641.00.018 В и 641.00.018 С (641.00.018 А + 641.00.018 В + 641.00.018 С). В строке 641.00.018 Е указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.018 D расчета отчетного периода и 641.00.018 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.018 D + 641.00.018 Е); 4) в строках 641.00.019 А, 641.00.019 В и 641.00.019 С указывается ставка обязательных пенсионных взносов в государственный центр по выплате пенсий в зависимости от даты заключения контракта; 5) в строках 641.00.020 А, 641.00.020 В и 641.00.020 С указываются суммы обязательных пенсионных взносов в государственный центр по выплате пенсий, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения соответствующих сумм строк 641.00.018 и 641.00.019 (641.00.018 х 641.00.019). В строке 641.00.020 D указывается сумма обязательных пенсионных взносов в государственный центр по выплате пенсий за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.020 А, 641.00.020 В и 641.00.020 С (641.00.020 А + 641.00.020 В + 641.00.020 С). В строке 641.00.020 Е указывается сумма обязательных пенсионных взносов в государственный центр по выплате пенсий с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.020 D расчета отчетного периода и 641.00.020 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.020 D + 641.00.020 Е).

Ссылаются нормы: OblagaemyyFOTStrokiZaMesyats, assert-h24105168b017a798cc6f246b07a37f11e967bf111faecbb4014c8b87c35d41d6, assert-h4a89b1e46e8d0fd4dbf0924daf6042883dd9b0f574adbce0b6ba40f38afb966d, assert-h5620f49d3120d1d0e8f2f650c11c4704f91201b2701502a60271b4996fb4b0c9, assert-h6121805a0afdf70364f54071c63c89ff0f7e61d13f662dae3f906f3cbeae2450, assert-h98c069d8ed935c8968c5818e70f6926af679cd8240a894126f640472d071be5f, oblagaemyy_fot_stroki_za_mesyats, para_oblagaemogo_fot

ru-KZ · official · sha256:cbe17680e594ef976880e239a00275ef4d211f8f36d6380e39e7e6cd35bad556

14. В разделе "Отчисления пользователей автомобильных дорог": 1) в строках 641.00.021 А, 641.00.021 В и 641.00.021 С указываются стоимость реализованной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно с учетом корректировки в соответствии с Законом Республики Казахстан "О трансфертном ценообразовании" (далее – Закон о трансфертном ценообразовании); 2) в строках 641.00.021 АI, 641.00.021 ВI и 641.00.021 СI указываются фактические объемы реализованной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг в фактических ценах реализации за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно; 3) в строках 641.00.021 АII, 641.00.021 ВII, 641.00.021 СII указываются отклонения цен реализованной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг, определенных в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.021 D указывается фактический объем реализованной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг в фактических ценах реализации за отчетный период, определяемый как сумма строк 641.00.001 АI, 641.00.021 ВI и 641.00.021 СI. В строке 641.00.021 Е указывается фактический объем реализованной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг в фактических ценах реализации с начала года, определяемый как сумма строк 641.00.021 D расчета отчетного периода и 641.00.021 Е расчета за предыдущий отчетный период. Данные строки заполняются в случае, если контракт заключен до 8 июня 1998 года; 4) в строках 641.00.022 А, 641.00.022 В и 641.00.022 С указывается совокупный годовой доход за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно с учетом корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании; 5) в строках 641.00.022 АI, 641.00.022 ВI и 641.00.022 СI указывается совокупный годовой доход за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно; 6) в строках 641.00.022 АII, 641.00.022 ВII и 641.00.022 СII указывается сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.022 D указывается совокупный годовой доход за отчетный период, определяемый как сумма строк 641.00.022 АI, 641.00.022 ВI и 641.00.022 СI. В строке 641.00.022 Е указывается совокупный годовой доход с начала года, определяемый как сумма строк 641.00.022 D расчета отчетного периода и 641.00.022 Е расчета за предыдущий отчетный период. Данные строки заполняются в случае, если контракт заключен после 8 июня 1998 года; 1) в строках 641.00.023 А, 641.00.023 В и 641.00.023 С указывается ставка отчислений пользователей автомобильных дорог, установленная в зависимости от базы исчисления платежей, указанной в строках 641.00.021 или 641.00.022; 2) в строках 641.00.024 А, 641.00.024 В и 641.00.024 С указываются суммы отчислений пользователей автомобильных дорог, подлежащие перечислению в бюджет с учетом корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании, определяемые как произведение строк 641.00.021 и 641.00.023 или 641.00.022 и 641.00.023; 3) в строках 641.00.024 АI, 641.00.024 ВI и 641.00.024 СI указываются суммы отчислений пользователей автомобильных дорог; 4) в строках 641.00.024 АII, 641.00.024 ВII и 641.00.024 СII указываются суммы отчислений пользователей автомобильных дорог, определяемые в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании; 5) в строке 641.00.024 D указывается сумма отчислений пользователей автомобильных дорог за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.024 А, 641.00.024 В и 641.00.024 С; 6) в строке 641.00.024 Е указывается сумма отчислений пользователей автомобильных дорог с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.024 D расчета отчетного периода и 641.00.024 Е расчета за предыдущий отчетный период.

Ссылаются нормы: assert-h2df7c83d0145ea50fddef6e1f1a1dcf285c992709383802ebb4c7f5a2020f2c4, assert-haf0f6849b6163928d2b3423bbb373840157d37907b70f8304cc59a6ff3201a68, assert-he97cfe3abd275c11bd0db67b01d6d41c822333018228ef3773aba1192efe4d97

ru-KZ · official · sha256:598222386f5cb74f4c091ee62cfcbd2e59c0e6dabdc86b34d3557540fc53b335

15. В разделе "Отчисления в фонд социального медицинского страхования": 1) в строках 641.00.025 А, 641.00.025 В и 641.00.025 С указываются суммы отчислений в фонд социального медицинского страхования, исчисляемых в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании" за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода; 2) в строке 641.00.025 D указывается сумма отчислений в фонд социального медицинского страхования за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.025 А, 641.00.025 В и 641.00.025 С (641.00.025 А + 641.00.025 В + 641.00.025 С); 3) в строке 641.00.025 Е указывается сумма отчислений в фонд социального медицинского страхования с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.025 D расчета отчетного периода и 641.00.025 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.025 D + 641.00.025 Е). Данный раздел используется справочно для реализации механизма уменьшения отчислений во внебюджетные фонды на сумму отчислений в фонд социального медицинского страхования.

Ссылаются нормы: assert-ha69390ff08e3e4765708fcc23d3bf4e55509a2a627f0863d71ab7c8a76005186

ru-KZ · official · sha256:f7809f9b445bd2c8e99662a1b4b9d3f064a9d55b41ee8d16570f0717202848a9

16. В разделе "Обязательные пенсионные взносы работодателя": 1) в строках 641.00.026 А, 641.00.026 В и 641.00.026 С указываются суммы обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд исчисляемых в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода; 2) в строке 641.00.026 D указывается сумма обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд, за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.026 А, 641.00.026 В и 641.00.026 С (641.00.026 А + 641.00.026 В + 641.00.026 С); 3) в строке 641.00.026 Е указывается сумма обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.026 D расчета отчетного периода и 641.00.026 E расчета за предыдущий отчетный период (641.00.026 D + 641.00.026 E); Данный раздел используется справочно для реализации механизма уменьшения отчислений во внебюджетные фонды на сумму обязательных пенсионных взносов работодателя.

Ссылаются нормы: assert-hd39750cccae4ce81df3e0ddbf5d3346b928602af6f02e37cb0fd70abf1896543

ru-KZ · official · sha256:09d95c77c3419149ae8dbe217800a9c345901261f68c3682b30414831cfde39e

17. В разделе "Социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования": 1) в строках 641.00.027 А 641.00.027 В и 641.00.027 С указывается сумма исчисляемых социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода; 2) в строке 641.00.027 D указывается сумма социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.027 А, 641.00.027 В и 641.00.027 С (641.00.027 А + 641.00.027 В + 641.00.027 С); 3) в строке 641.00.027 Е указывается сумма социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.027 D расчета отчетного периода и 641.00.027 E расчета за предыдущий отчетный период (641.00.027 D + 641.00.027 E). Данный раздел используется справочно для реализации механизма уменьшения отчислений во внебюджетные фонды на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.

Ссылаются нормы: assert-h07c4810770514b92032fc18f2edaec227a563ed102cafe70e4f6dfcbf4084205

ru-KZ · official · sha256:c84a3eaa5568f0cf64e252f44b9c3dc27d0cfb69667144ca89238741de04ac2e

18. В разделе "Сумма отчислений – всего": 1) в строках 641.00.028 А, 641.00.028 В и 641.00.00.28 С указываются суммы отчислений во все вышеуказанные фонды за минусом отчислений в фонд социального медицинского страхования, обязательных пенсионных взносов работодателя, социальных отчислений, определяемые как сумма строк 641.00.005, 641.00.010, 641.00.015, 641.00.020, и 641.00.024, (641.00.005 + 641.00.010, 641.00.015 + 641.00.020 + 641.00.024), минус строки 641.00.025, 641.00.026, 641.00.027 (641.00.025 - 641.00.026 - 641.00.027). 2) в строке 641.00.028 D указывается сумма отчислений во все вышеуказанные фонды за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.028 А, 641.00.028 В и 641.00.028 С (641.00.028 А + 641.00.028 В + 641.00.028 С); 3) в строке 641.00.028 Е указывается сумма отчислений во все вышеуказанные фонды с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.028 D расчета отчетного периода и 641.00.028 Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.028 D + 641.00.028 Е).

Ссылаются нормы: assert-h17bbb112ad409d0f270d0604ffd37390478d172d17399ad164c2d1b5ae8e9e5c

ru-KZ · official · sha256:3775a747768fd5c46a1aff50d19a1a6b578dee79d6b7334bb7d2b92e8c6c34fb

19. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя". При представлении расчета юридическим лицом указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя в соответствии с учредительными документами; 2) дата подачи расчета – дата представления расчета в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица, принявшего расчет" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего расчет; 5) дата приема расчета – дата представления расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 50 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа – регистрационный номер расчета, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:62fb64006fc2557aaea22e220c1c742f6a995dd8bf7cc3ed770afeb54b1709d2

9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" Расчета налогоплательщик указывает следующие данные: 1) в поле "БИН" указывается бизнес-идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН доверительного управляющего; 2) в поле "Налоговый период, за который представляется налоговая отчетность" – отчетный налоговый период, за который представляется расчет (указывается арабскими цифрами). Налоговым периодом для представления расчета является отчетный квартал; 3) в поле "Наименование налогоплательщика" – полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица – доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 4) в поле "Вид расчета" соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 5) в поле "Номер и дата уведомления" ячейки заполняются в случае представления вида расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 6) в поле "Реквизиты контракта" указывается: 6 А – регистрационный номер контракта на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом; 6 В – дата заключения контракта на недропользование с уполномоченным государственным органом. Расчет составляется по каждому контракту отдельно.

ru-KZ · official · sha256:d1f0b27a9963749f08a12480fc4d16f17818243a359b3b2b1f4013669eeb8ded

1. Настоящие Пояснения составления налоговой отчетности "Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма – 700.00)" (далее – Пояснения) разработаны в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности "Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество" (далее – декларация), предназначенной для исчисления налога на транспортные средства, земельного налога и налога на имущество. Декларация составляется налогоплательщиками, указанными в статьях 563, 571 и 588 Налогового кодекса, а также лицами, занимающиеся частной практикой, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье 601 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:b000ccd305070f4d1cc09f909f0affac622c183f98cc784d1f0afe6900beb7a9

10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.

ru-KZ · official · sha256:c28be93feb7dbbf0ee4a8e8ed11c9512defd58850669fa38deefbd3e999f293b

11. При составлении декларации: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в электронной форме – заполняется в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:4b287d4d3166773b7dfc502f6d5886a6addafb2b4b06f16b07b1c8f1e406313f

12. Декларация составляется и заверяется печатью в случаях, установленных законодательством Республики Казахстан налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:db224fba22bc950db66b031e901cca027db907da232a694aa0f52feb068a12e9

13. При представлении декларации: 1) в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику (налоговому агенту) с отметкой фамилии, имени, отчества (при его наличии) и подписью работника органа государственных доходов, принявшего декларацию и оттиском печати (штампа); 2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление почтовой или иной организации связи; 3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.

ru-KZ · official · sha256:e5e2718bea6ca5c8adc55e0ba241d6b288fe26db23d3fa21b9b6dd2388fe0593

14. По объектам, переданным (полученным) по договорам лизинга, декларация и соответствующие к ней приложения заполняются и представляются лизингополучателем.

ru-KZ · official · sha256:88e4d6d38fd73ce9153f191c79614d53c7d2cd4a4e62c67cca0df435f0d0a6ef

15. По объектам обложения земельным налогом и налогом на имущество, входящим в состав активов паевого инвестиционного фонда, декларация заполняется и представляется управляющей компанией паевого инвестиционного фонда.

ru-KZ · official · sha256:015ac231857755715ae5bcb70c34db6ed69d8f5684b60dc36ae1f1be999d2744

16. По объектам обложения налогом на имущество, переданным по договору концессии, декларация заполняется и представляется концессионером.

ru-KZ · official · sha256:00bdc0cc23c59726e1dbd29834037859575662c0835f9a30a84c70984110405d

17. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" приложений к декларации (формы с 700.01 по 700.03) указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" настоящей декларации.

ru-KZ · official · sha256:4f9b490b1d6ae58a75dbaddd5edb1e7096e1e7ca9cafa6837293d0a47de8c676

2. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: PrimenimostFormS2026

ru-KZ · official · sha256:c5d7af395dfe535d1844eef4f32588c9a6d77b344aefbb50e34b87bd5ca3771f

3. Декларация состоит из самой декларации (форма 700.00) и приложений к ней (формы с 700.01 по 700.03), предназначенных для детального отражения информации об объектах, связанных с обложением налогом на транспортные средства, земельным налогом и налогом на имущество.

ru-KZ · official · sha256:5a4035d07585d8ead549fdf3b1d2fcc9d1a4bcab129524cbddec90a3ce085474

4. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:050d6fdaf750e9df1ff54b520dda79cc6478c4a5c130722f9a50f6ef9650fda7

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:5d64def302ce6648a6c5ac842e5765b9b85894220f7349c5e67dd7a1f46e338d

6. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaObyazatelny

ru-KZ · official · sha256:f5b8fc320d9ca3596514bad9f2be7479f9f749a67023625a78b67a4ef6cbf1a8

7. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaBezDannykh

ru-KZ · official · sha256:747a650c59ae44a45fdb94dc1929e6706b311ca8d1ec84d380faa58c4fc848db

8. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.

ru-KZ · official · sha256:249fa3e22ebe1e915ebbf44fdc4d66d4387c5a3c8e026bb56037bdf88c8d7ebb

9. В настоящих Пояснениях применяются следующие арифметические знаки: "+" – плюс, "–" – минус, "х" – умножение, "/" – деление, "=" – равно.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:f62a8707508406abcbd84109b56ec11cfa538ff0348fbed1d43cc7b9d51b5e7c

18. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) (далее – ИИН (БИН)) плательщика по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (год) – отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами); 3) Фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика – Фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или полное наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 4) вид декларации. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 5) номер и дата уведомления. Строки заполняются в случае представления декларации по уведомлению, предусмотренной подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 6) отдельные категории налогоплательщика. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D, E, F и G: А – доверительный управляющий в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса; В – учредитель доверительного управления в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса; С – лицо, занимающееся частной практикой, физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, в соответствии со статьями 587 и 596 Налогового кодекса; D – недропользователь по соглашению (контракту) о разделе продукции, в котором прямо предусмотрена стабильность налогового режима, заключенным до 1 января 2009 года, в соответствии с пунктом 1 статьи 755 Налогового кодекса; E – ведет бухгалтерский учет в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности"; F – не ведет бухгалтерский учет в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности"; G – юридическое лицо – производитель сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), указанные в подпункте 1) пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса, которым предусмотрено исчисление налога на транспортные средства и налога на имущество с правом уменьшения на 70% суммы налога; 7) номер и дата заключения контракта. Заполняется недропользователем, если отмечена строка 6 D с указанием номера и даты заключения контракта на недропользование; 8) модель учета основных средств по учетной политике. Ячейки A и B заполняются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; 9) код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций"; 10) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений к декларации; 11) количество листов приложений. Указывается количество листов представленных приложений к декларации по следующим формам (указывается арабскими цифрами): в строке А – по приложению 700.01; в строке В – по приложению 700.02; в строке С – по приложению 700.03.

ru-KZ · official · sha256:3b8583b9a686778fd300f18b1d7082858335aa25e452647a1f74f3b835deaeb6

19. В разделе "Налог на транспортные средства": в строке 700.00.001 указывается сумма налога – всего, исчисленная за налоговый период, определяемая по строке 700.01.004 "Сумма налога к начислению";

ru-KZ · official · sha256:cda3dd5f8c2fc14502e5f46343fbf5dc2955c0371f14ac66c78cb9e7e6ce9114

20. В разделе "Земельный налог": 1) в строке 700.00.002 указывается сумма налога, исчисленная за налоговый период, определяемая по строке 000002 "Сумма земельного налога к начислению, Всего" графы O формы 700.02; 2) в строке 700.00.003 указывается код налоговой льготы согласно приложению 1 к настоящим Пояснениям в виде снижения налоговой ставки в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 582 Налогового кодекса или освобождения от уплаты налога в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан "О Международном финансовом центре "Астана" (далее – Конституционный закон); 3) в строке 700.00.004 указывается сумма налоговой льготы.

ru-KZ · official · sha256:b7e8065c0591560dedf854ff75359299114e2d41676c9d61e2fea30fc9a0ceac

21. В разделе "Налог на имущество": 1) в строке 700.00.005 (I) указывается сумма налога на имущество, исчисленная за налоговый период налогоплательщиками, указанными в статье 588 Налогового кодекса (всех категорий по коду бюджетной классификации 104101), определяемая как сумма по графе G формы 700.03; 2) в строке 700.00.005 (II) указывается сумма налога на имущество, исчисленная за налоговый период юридическими лицами – производителями сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), указанные в подпункте 1) пункта 2 статьи 357 настоящего Кодекса, с правом уменьшения на 70 процентов суммы налога в соответствии с пунктом 1 статьи 593 Налогового кодекса; 3) в строке 700.00.005 (III) по коду бюджетной классификации 104102, указывается итоговая сумма налога на имущество, исчисленная за налоговый период лицами, занимающиеся частной практикой, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье 601 Налогового кодекса, определяемая как сумма по графе H формы 700.03; 4) в строке 700.00.006 указывается сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период, определяемая путем суммирования строк 104101 графы G Расчета текущих платежей по налогу на имущество (701.01), по всем представленным формам 701.01 за текущий налоговый период; 5) в случае если сумма исчисленного налога за налоговый период, указанная в строках 700.00.005 (I) 700.00.005(II) больше суммы исчисленных текущих платежей, отраженной в строке 700.00.006, в строке 700.00.007 указывается сумма налога к начислению, определяемая как разница строк 700.00.005 и 700.00.006 (700.00.005 – 700.00.006); 6) в строке 700.00.008 указывается исчисленная сумма налога по КБК 104102, за исключением объектов, указанных в строке 700.00.009; 7) в строке 700.00.009 указывается исчисленная сумма налога к начислению по объектам, расположенных в городах районного значения, селам, поселкам, сельским округам по КБК 104102; 8) в случае если сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период, указанная в строке 700.00.006, больше суммы исчисленного налога, отраженной в строке 700.00.005(I) 700.00.005(II), в строке 700.00.010 указывается сумма налога к уменьшению, определяемая как разница строк 700.00.006 и 700.00.005 (700.00.006 – 700.00.005); 9) в строке 700.00.011 указывается код налоговой льготы согласно приложению 2 к настоящим Пояснениям в виде снижения налоговой ставки в соответствии с пунктами 3, 5 и 6 статьи 592 Налогового кодекса или освобождения от уплаты налога в соответствии с Конституционным законом; 8) в строке 700.00.012 указывается сумма налоговой льготы; 9) в строке 700.00.013 указывается сумма инвестиционных налоговых преференций.

Ссылаются нормы: Stroka700_00_007, Stroka700_00_010

ru-KZ · official · sha256:eb30abe20f95bb3901a97d0f3dbcb171971b552487720cf8717eb86c0143344c

22. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика (руководителя)" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика (руководителя) в соответствии с учредительными документами. Если декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) доверительного управляющего в соответствии с договором доверительного управления либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления; 2) дата подачи декларации – текущая дата представления декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов по месту нахождения и (или) регистрации объекта налогообложения; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию; 5) дата приема декларации – дата представления декларации в соответствии с пунктом 1 статьи 115 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа – регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:0bc38e6b9cfd2d669d43af4aad885ec0ac79344e5fd22b92bbca129b9f850311

23. Данное приложение к декларации предназначено для исчисления налогоплательщиками налога на транспортные средства в соответствии с разделом 10 Налогового кодекса. Форма 700.01 составляется налогоплательщиком по всем транспортным средствам, имеющимся на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления, а также переданным (полученным) по договору финансового лизинга, в течение налогового периода. Приложение составляется отдельно: 1) по транспортным средствам, используемым в деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим; 2) по транспортным средствам, не используемым в деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим. При составлении формы 700.01 по городам районного значения, селам, поселкам, сельским округам, являющимся местом нахождения юридического лица, его структурного подразделения налогоплательщиком составляется отдельное приложение к декларации по каждому городу районного значения, селу, поселку, сельскому округу.

ru-KZ · official · sha256:7ce94ab8657f59399b0fcb8b8ad6df1953e70aefd4c2bb09332b563b3057f6cd

24. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) ИИН (БИН) плательщика налога на транспортные средства; 2) БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов заполняется только в случае составления формы 700.01 по городам районного значения, селам, поселкам, сельским округам; 3) налоговый период (год) – отчетный налоговый период, за который представляется налоговая отчетность.

ru-KZ · official · sha256:33f76ac0e54aed13e2364f78352c4bf9b91de79940e91b4c2d1fbd1e44f4062d

25. В разделе "Исчисление налога на транспортные средства": 1) в графе А указывается порядковый номер строки, который начинается со строки 00001; 2) в графе B указывается VIN код транспортного средства на основании идентификационных документов; 3) в графе C указывается год выпуска транспортного средства; 4) в графе D указывается срок эксплуатации транспортного средства (в годах); 5) в графе Е – справочная информация по общему количеству месяцев фактического владения. 6) в графе F указывается ставка налога на транспортные средства, установленная пунктом 1 статьи 565 Налогового кодекса для соответствующих видов транспортных средств; 7) в графе G указывается "х", в случае если ставка налога установлена Налоговым кодексом в МРП, установленный пунктом 1 статьи 565 Налогового кодекса. 8) в графе H указывается "х", в случае если ставка налога установлена Налоговым кодексом в процентах, установленный пунктом 1 статьи 565 Налогового кодекса 9) в графе I указывается сумма налога увеличенная на 7 тенге за каждую единицу превышения нижней границы соответствующей градации по объему двигателя; 10) в графе J указывается размер поправочного коэффициента, установленный пунктами 5 и 8 статьи 565 Налогового кодекса для соответствующих видов транспортных средств; 11) в графе K указывается исчисленная сумма налога в разрезе транспортных средств, за налоговый период; 12) в строке 700.01.001 указывается сумма исчисленного налога, всего; 13) в строке 700.01.002 указывается сумма исчисленного налога; 14) в строке 700.01.003 указывается сумма исчисленного налога в соответствии с пунктом 2 статьи 566 Налогового кодекса; 15) в строке 700.01.004 указывается сумма налога к начислению.

ru-KZ · official · sha256:dc4342442dcf1dfb60c9c4c2c118ffd224eb37e605ae73feb28f1d951ffdadd3

26. Данное приложение предназначено для исчисления земельного налога налогоплательщиками в соответствии с разделом 11 Налогового кодекса. Форма 700.02 составляется по земельным участкам, находящимся на праве собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования в течение налогового периода. При составлении формы 700.02 для исчисления земельного налога по землям населенных пунктов, расположенных в городах районного значения, селах, поселках, сельских округах налогоплательщиком составляется отдельное приложение к декларации по каждому городу районного значения, селу, поселку, сельскому округу.

ru-KZ · official · sha256:d545f4e7d44a8040e78bfa4a1beb6144d00076c3915659b6658edc854f6b66a5

27. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) ИИН (БИН) плательщика по земельному налогу; 2) БИН юридического лица, структурным подразделением которого является филиал, представительство. Данная строка заполняется в случае, если структурное подразделение признано самостоятельным плательщиком; 3) налоговый период (год) – отчетный налоговый период, за который представляется налоговая отчетность; 4) БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов. Строка заполняется при составлении формы 700.02 по землям населенных пунктов, расположенных в городах районного значения, селах, поселках, сельских округах.

ru-KZ · official · sha256:b3700b8c44c8e8cc436042f9a58c1ca718126b1f33f634443d14584496206890

28. В разделе "Исчисление земельного налога": 1) в графе А указывается порядковый номер строки, который начинается со строки 000001; 2) в графе B указывается кадастровый номер земельного участка на основании идентификационных документов; 3) в графе C указывается единица измерения площади земельного участка (в гектарах, квадратных метрах); 4) в графе D указывается общая площадь земельного участка в соответствии с идентификационными документами на земельный участок. Налогоплательщики, определенные пунктом 3 статьи 572 Налогового кодекса, указывают общую площадь земельного участка, находящегося в фактическом владении и пользовании; 5) в графе E указывается код категории земель. Коды категории земель: А – земли населенных пунктов; В – земли сельскохозяйственного назначения; С – земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения; D – земли лесного фонда; Е – земли водного фонда; F – земли особо охраняемых природных территорий, земли оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения; 6) в графе F указывается размер повышения или понижения ставки земельного налога, установленный решением местного представительного органа за налоговый период, согласно пункту 1 статьи 582 Налогового кодекса (в процентах); 7) в графе G указывается установленный размер повышения ставки земельного налога на земельные участки, занятые под автостоянки, автозаправочные станции, казино за налоговый период, согласно решениям местного представительного органа в соответствии со статьей 581 Налогового кодекса; 8) в графе H указывается коэффициент, установленный пунктами 2 и 3 статьи 582 Налогового кодекса для соответствующих налогоплательщиков; 9) в графе I указывается коэффициент, установленный подпунктом 2) пунктом 2 статьи 582 Налогового кодекса для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон; 10) в графе J коэффициент к базовым ставкам налога в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 582 Налогового кодекса; 11) в графе K указывается ставка земельного налога, в том числе с учетом корректировок базовой налоговой ставки, предусмотренных в графах F, G, H, I и J; 12) в графе L указывается количество месяцев фактического периода владения или пользования земельным участком в налоговом периоде; 13) в графе M указывается сумма инвестиционных налоговых преференций; 14) в графе N указывается сумма земельного налога, исчисленного за налоговый период, определяемая по формуле: (графа D х графа К / 12 х графа L); 15) в строке "Сумма исчисленного земельного налога, Всего" графы O указывается сумма земельного налога, исчисленная за налоговый период и определяемая путем суммирования строк графы N;

Ссылаются нормы: ZemelnyyNalogGrafyN, grafa_d_ploshchad_uchastka, grafa_k_chislo_mesyatsev, grafa_l_koeffitsient, zemelnyy_nalog_grafy_n

ru-KZ · official · sha256:274d469cfc98e02818772d8fe22853ea29d51f3d91ec0501b34cc5c492095433

29. Заполнение формы 700.03 осуществляется лицами, занимающиеся частной практикой, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье 601 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:04cfa84affd6954ef1434d08e7436cfd8a2ffd6ee97f8f4eb83b9726d7cedffb

30. В разделе 1 "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) ИИН (БИН) плательщика налога на имущество; 2) БИН юридического лица, структурным подразделением которого является филиал, представительство; Данная строка заполняется в случае, если структурное подразделение признано самостоятельным плательщиком; 3) налоговый период (год) – отчетный налоговый период, за который представляется налоговая отчетность.

ru-KZ · official · sha256:ecd9ba47d3ca04aa48645aa4d76df6671fd6cce4de77c8fb839a450d120f8760

31. В разделе 2 "Исчисление налога на имущество": 1) в графе А указывается порядковый номер строки, который начинается со строки 000001; 2) в графе B указывается кадастровый номер объекта налогообложения на основании идентификационных документов; 3) в графе C указывается адрес объекта налогообложения на основании идентификационных документов; 4) в графе D указывается налоговая база в соответствии со статьей 591 Налогового кодекса; 5) в графе E указывается ставка налога в соответствии со статьей 592 Налогового кодекса; 6) в графе F указывается исчисленная сумма налога по КБК 104101; 7) в графе G указывается исчисленная сумма налога по КБК 104102; 8) в графе В указываются БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов; Приложение 1 к Пояснениям составления налоговой отчетности "Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00)" Коды налоговых льгот по земельному налогу: № кода налоговых льгот Наименование кода налоговых льгот 1 специализированные организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 582 Налогового кодекса 2 организации, осуществляющие деятельность на территориях специальных экономических зон, – по земельным участкам, расположенным на территории специальной экономической зоны и используемым при осуществлении приоритетных видов деятельности с учетом положений, установленных главой 80 настоящего Кодекса 3 организации, реализующие инвестиционный приоритетный проект, – по земельным участкам, используемым для реализации инвестиционного приоритетного проекта, с учетом положений, установленных статьей 837 настоящего Кодекса 4 лица, заключившие соглашение об инвестициях и применяющие положения главы 81 настоящего Кодекса, – по земельным участкам, используемым для реализации инвестиционного проекта 5 управляющие компании специальных экономических и индустриальных зон по объектам налогообложения (объектам обложения), используемым (планируемым к использованию) для обслуживания специальных экономических и индустриальных зон 6 оздоровительные детские учреждения – по земельным участкам, используемым ими в деятельности таких детских оздоровительных учреждений по оздоровлению детей 7 государственные предприятия, основным видом деятельности которых является выполнение работ по противопожарному устройству лесов, борьбе с пожарами, вредителями и болезнями лесов, воспроизводству природных биологических ресурсов и повышению экологического потенциала лесов, – по земельным участкам, используемым ими в данной деятельности 8 государственные предприятия рыбовоспроизводственного назначения – по земельным участкам, используемым ими в деятельности по воспроизводству рыбы 9 лечебно-производственные предприятия при психоневрологических и туберкулезных учреждениях 10 технологические парки – по земельным участкам, используемым для осуществления основного вида деятельности, предусмотренного Законом Республики Казахстан "О промышленной политике 11 некоммерческие организации, за исключением зарегистрированных в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан в форме акционерного общества, учреждения, потребительского кооператива, религиозного объединения 12 организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере, кроме некоммерческих организаций, указанных в подпункте 6) настоящего пункта, – по земельным участкам, используемым при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 15 настоящего Кодекса 13 организации, реализующие инвестиционный приоритетный проект по созданию новых производств, по объектам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан с учетом положений, установленных статьей 736 Налогового кодекса 14 лицо, заключившие соглашение о переработке твердых полезных ископаемых по объектам, используемым для реализации соглашения о переработке твердых полезных ископаемых, установленных статьей 745 Налогового кодекса 15 органы и участники Международного финансового центра "Астана", оказывающие услуги, предусмотренные пунктами 3 и 4 статьи 6 Конституционный закон о МФЦА, по объектам, расположенным на территории Центра Приложение 2 к Пояснениям составления налоговой отчетности "Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00)" Коды налоговых льгот по налогу на имущество: № кода налоговых льгот Наименование кода налоговых льгот 1 некоммерческие организации, за исключением зарегистрированных в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан в форме акционерного общества, учреждения, потребительского кооператива, религиозного объединения 2 организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере 3 специализированные организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан 4 организации, основным видом деятельности которых является выполнение работ (оказание услуг) в области библиотечного обслуживания 5 юридические лица по объектам водохранилищ, гидроузлов, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета 6 юридические лица по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц–сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств 7 юридические лица по объектам питьевого водоснабжения 8 юридические лица по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалов аэропортов городов Астаны и Алматы 9 технологические парки по объектам, используемым при осуществлении ими основного вида деятельности, предусмотренного Законом Республики Казахстан "О промышленной политике" 10 организация, осуществляющая деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, послевыставочному использованию территории международной специализированной выставки 11 юридические лица, определенные подпунктом 9) пункта 2 статьи 15 настоящего Кодекса 12 организации, осуществляющие деятельность на территориях специальных экономических зон, – по объектам налогообложения, используемым при осуществлении приоритетных видов деятельности с учетом положений, установленных главой 81 настоящего Кодекса 13 юридические лица, определенные в перечне, утвержденном уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство и межотраслевую координацию в сфере жилищных отношений и жилищно-коммунального хозяйства по согласованию с уполномоченным органом в области налоговой политики, исчисляют налог по ставкам, установленным статьей 602 настоящего Кодекса, по объектам налогообложения, предоставленным в рамках реализации государственных и (или) правительственных программ жилищного строительства по договорам долгосрочной аренды жилища физическому лицу, являющемуся участником такой программы 14 лицо, заключившее соглашение об инвестициях с учетом положений главы 80 настоящего Кодекса 15 организация, являющаяся оператором в сфере официальной помощи развитию 16 лицо, заключившие соглашение о переработке твердых полезных ископаемых по объектам, используемым для реализации соглашения о переработке твердых полезных ископаемых, установленных статьей 745 Налогового кодекса 17 управляющие компании специальных экономических и индустриальных зон при определении суммы налога на имущество, подлежащей уплате в бюджет, по объектам налогообложения (объектам обложения), используемым (планируемым к использованию) для обслуживания специальных экономических и индустриальных зон 18 органы и участники Международного финансового центра "Астана", оказывающие услуги, предусмотренные пунктами 3 и 4 статьи 6 Конституционный закон о МФЦА, по объектам, расположенным на территории Центра

ru-KZ · official · sha256:a0da0022aa61ad3fbc19659fe0aa0b7eda4837686027afea293aa5a4240e1ab2

1. Настоящие Пояснения составления налоговой отчетности "Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество" (форма 701.01) (далее – Пояснения) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 201_ года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности "Расчет текущих платежей по налогу на имущество" (далее – расчет), предназначенной для исчисления налога на имущество по объектам обложения, имеющимся на начало налогового периода и при изменении налоговых обязательств в течение налогового периода. Расчет составляется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, указанные в статье 588 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:f97d663fc08e0dd82e5c4e5117755ffb735138260a938e84a767f9eda1d0f5e1

10. При представлении расчета: 1) в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику (налоговому агенту) с отметкой фамилии, имени, отчества (при его наличии) и подписью работника органа государственных доходов, принявшего расчет и оттиском печати (штампа); 2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление почтовой или иной организации связи; 3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.

ru-KZ · official · sha256:59117d4628487d99df3d2002781f842261f6f55eca45f175cf81a136cc40a873

2. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:42dcc3fa42dea167190390ae79a8464bcc591a4992a727040139294cfa2f188a

3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:9927c7fa5d56110f442f6c80755e2e9892fb5705f46f22db587879f6e3dbca16

4. В настоящих Пояснениях применяются следующие арифметические знаки: "+" – плюс, "–" – минус, "х" – умножение, "/" – деление, в "=" – равно.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:6cee9141384e77fd9eea91344c0a0f0cc61eedc08fc47b3b62bc44ea97dea4b4

5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки расчета.

ru-KZ · official · sha256:e4333f755a080560f63cdf09d24f851ac851339eee9a2e81fd362a56e5e8647a

6. При составлении расчета: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в электронной форме – заполняется в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:a812765f80619d7b879618092c577afae6eb15f6e66b7e0f4c7fa53a739b254a

7. По объектам, входящим в состав активов паевого инвестиционного фонда, расчет заполняется, и представляется управляющей компанией паевого инвестиционного фонда.

Ссылаются нормы: Raschet701UpravlyayushchayaKompaniya, obekt_v_sostave_aktivov_paevogo_fonda, raschet_701_01_zapolnyaet_upravlyayushchaya_kompaniya

ru-KZ · official · sha256:afe1f8834754a41c491709fcb943e46b0c90f37e03b6f44ba4d7b6d035c650bd

8. По объектам, переданным по договору концессии, расчет заполняется, и представляется концессионером.

Ссылаются нормы: Raschet701Kontsessioner, obekt_peredan_po_dogovoru_kontsessii, raschet_701_01_zapolnyaet_kontsessioner

ru-KZ · official · sha256:9739b2f67839f7392223cd9d0297ca4ce1419368aba4c57fa5dea160a709e0d7

9. Расчет составляется и заверяется печатью в случаях, установленных законодательством Республики Казахстан налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:7a745503ff1fbf1b6a348a758c7c4471e1570775e5593dc147d3510e260830c1

11. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) (далее – ИИН (БИН)) плательщика по налогу на имущество; 2) Налоговый период: (год) – отчетный налоговый период, за который представляется расчет (указывается арабскими цифрами); 3) Фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика – фамилия, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предприминателя или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными и распорядительными документами; 4) вид расчета. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 5) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления расчета по уведомлению, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 6) отдельные категории налогоплательщика. Ячейки отмечаются, в случае если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках А, В, С, D, E, F: А – учредитель доверительного управления в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса; В – доверительный управляющий в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса; С – юридическое лицо – производитель сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), указанные в подпункте 1) пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса, которыми предусмотрено исчисление налога на имущество с правом уменьшения на 70% суммы налога; D – недропользователь по соглашению (контракту) о разделе продукции, в котором прямо предусмотрена стабильность налогового режима, заключенным до 1 января 2009 года, в соответствии с пунктом 1 статьи 755 Налогового кодекса; E – ведет бухгалтерский учет в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности"; F – не ведет бухгалтерский учет в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности"; 7) номер и дата заключения контракта. Заполняется недропользователем, если отмечена строка 6 D с указанием номера и даты заключения контракта на недропользование; 8) модель учета основных средств по учетной политике. Ячейки A и B заполняются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; 9) код валюты – код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций"; 10) количество листов приложений – количество листов представленных приложений к расчету 701.01 (указывается арабскими цифрами).

ru-KZ · official · sha256:91520ff2388c7ab69278ec4f39c38631a858b620d56e8d31eecf091feffc7ce7

12. В разделе "Исчисление текущих платежей по налогу на имущество": 1) в строке 701.01.001 указывается сумма текущих платежей, подлежащая уплате за налоговый период (итоговая сумма графе G по приложению к расчету 701.01); 2) в строке 701.01.002 указывается сумма исчисленных текущих платежей платы, подлежащих уплате по установленным срокам в соответствии с пунктом 6 статьи 593 Налогового кодекса; 3) в строке 701.01.002 I указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–), по сроку не позднее 25 февраля налогового периода; При представлении расчета при изменении налоговых обязательств в строке 701.01.002 I, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–) не позднее 25 февраля налогового периода; 4) в строке 701.01.002 II указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–), по сроку не позднее 25 мая налогового периода; При представлении расчета при изменении налоговых обязательств в строке 701.01.002 II, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–) не позднее 25 мая налогового периода; 5) в строке 701.01.002 III указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–) по сроку не позднее 25 августа налогового периода; При представлении расчета при изменении налоговых обязательств в строке 701.01.002 III, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–) не позднее 25 августа налогового периода; 6) в строке 701.01.002 IV указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–), по сроку не позднее 25 ноября налогового периода; При представлении расчета при изменении налоговых обязательств в строке 701.01.002 IV, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–) не позднее 25 ноября налогового периода

ru-KZ · official · sha256:200ee88659010a414d48297bde9283ee0c4be259edc45ba2dcda88045f0ed051

13. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика (руководителя)" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика (руководителя) в соответствии с учредительными документами; 2) дата подачи расчета – дата представления расчета в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения объекта налогообложения; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего расчет" указываются Фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего расчет; 5) дата приема расчета – дата представления расчета в соответствии с пунктом 1 статьи 115 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа – регистрационный номер расчета, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим расчет на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:40e21770555dd32066c3d9e45dbebfff7d892c422cc2b439a4cfd20b95f85dbe

14. Данное Приложение к расчету текущих платежей по налогу на имущество предназначено для исчисления налогоплательщиками по объектам налогообложения налога на имущество, расположенных в городах районного значения, селах, поселках, сельских округах. Форма 701.01 заполняется налогоплательщиком в разрезе городов районного значения, сел, поселков, сельских округов. При этом в одной строке указываются суммарные значения по объектам налогообложения налога на имущество каждого города районного значения, села, поселка, сельского округа. Исчисленная сумма текущих платежей по налогу на имущество, указанному в данном приложении, переносится в расчет текущих платежей по налогу на имущество в строку 701.01.001.

ru-KZ · official · sha256:b75331fdb493fa5a0e50e22a80684fb2040187f63db58b30c7a1024297c0486c

15. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) ИИН (БИН) плательщика по налогу на имущество; 2) налоговый период (год) – отчетный налоговый период, за который представляется налоговая отчетность. В разделе "Исчисление текущих платежей по налогу на имущество": 1) в графе А указывается порядковый номер; 2) в графе В указывается БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов; 3) в графе С указывается сумма текущих платежей, подлежащая уплате не позднее 25 февраля; 4) в графе D указывается сумма текущих платежей, подлежащая уплате не позднее 25 мая; 5) в графе E указывается сумма текущих платежей, подлежащая уплате не позднее 25 августа; 6) в графе F указывается сумма текущих платежей, подлежащая уплате не позднее 25 ноября 7) в графе G указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате за предстоящий налоговый период.

ru-KZ · official · sha256:b7bae546d358d895265905bd511526c24cf997201adfdf0d289564091ba8a20e

1. Форма налоговой отчетности по налогу на игорный бизнес "Декларация по налогу на игорный бизнес" (форма 710.00)" (далее – Декларация), предназначена для исчисления суммы налога на игорный бизнес налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в области игорного бизнеса.

ru-KZ · official · sha256:4e8d2c597f3fefce7f94bdbb7c5bac69c234a3d5d82e3708baf37b98860816db

2. Декларация распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: PrimenimostFormS2026

ru-KZ · official · sha256:2d16f4742a59ba768ddceb3347dd6d5b7aa40767c32950513b4e26a29a501fcd

3. Декларация состоит из самой декларации (форма 710.00) и приложения к ней (форма 710.01), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налога на игорный бизнес в разрезе объектов налогообложения.

ru-KZ · official · sha256:32bdd1bf28df497ad972b698274f7a06534d7a0a050520ca64c9ef9e4a1ef7d8

4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:bde4608175529cf7eb68f7b4f25d42e08e03ad31ff64b30015599da05907e105

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:c61f4846959a23d87718615293372dbe7f6ccc500f89a9f05168a526ae161075

6. Приложение к Декларации составляется в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

ru-KZ · official · sha256:f469ba68481fee2c452c5d944f22a8c656cdba140acf5bbb2a2a06ee8e5da365

7. Приложение к Декларации не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.

ru-KZ · official · sha256:88f42d83f4b81e9b86aa2295482550933f58e0b9b62c06f0c6af222fb67e7216

8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

Ссылаются нормы: DopolnitelnyyList

ru-KZ · official · sha256:f0ef58c3113fe609503abfbbb41768666ff6237a303e0de42f1624c63d2710c4

9. В Декларации применяются следующие арифметические знаки: "+" – плюс, "–" – минус, "х" – умножение, "/" – деление, "=" – равно. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки налоговой отчетности.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:a0ad9c98db6d06a5156a069d1c9ccf97ce8e77296573875e836d08093868f60a

10. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) бизнес-идентификационный номер (далее – БИН) юридического лица; 2) наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в соответствии с договором доверительного управления имуществом или в иных случаях возникновения доверительного управления в строке указывается фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица-доверительного управляющего или наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность – отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами); 4) вид Декларации. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 5) номер и дата уведомления. Ячейки А и В заполняются при представлении вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 6) отдельные категории налогоплательщика в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строках A или B; А – доверительный управляющий; В – учредитель доверительного управления; 7) код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов"; 8) количество представленных приложений.

ru-KZ · official · sha256:d33af63af0dea53bb4f0eb562b9ce96203efaba43a8fc3abe712b23069936ee9

11. В разделе "Налог на игорный бизнес": 1) в строке 710.00.001 указывается общая исчисленная сумма налога на игорный бизнес, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Переносится из строки 710.01.007 С по всем формам 710.01.

ru-KZ · official · sha256:62efb2918ad6829fb35d5f4430d61644f07a8b1403dbde73bc7413311a3ba4c2

12. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) налогоплательщика (руководителя)" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя в соответствии с учредительными документами. 2) дата подачи декларации – дата представления декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица, принявшего декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию; 5) дата приема декларации – дата представления декларации; 6) входящий номер документа – регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Заполняется в случае предоставления декларации по почте. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:796c51e9e181728b088a549fcea3535b9046100ee8cec55576cc8624b2583949

13. Приложение "Налог на игорный бизнес" (форма 710.01) (далее – форма 710.01) предназначено для отражения информации об исчислении суммы налога на игорный бизнес по всем объектам налогообложения (при их наличии), определенным статьей 606 Налогового кодекса, за налоговый период (квартал).

ru-KZ · official · sha256:74f4461048e1a8e15f2fb07faa4a292c8d941996236363b11596ecbb39893e9c

14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": 1) в строке 1 указывается БИН налогоплательщика; 2) в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность – отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами); 3) в строке 3 указывается месячный расчетный показатель (далее – МРП) – месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год и действующий на 1 число налогового периода; 4) ячейка 4А отмечается при вводе в эксплуатацию объектов налогообложения до 15 числа месяца включительно, а также при выбытии объектов налогообложения после 15 числа месяца; 5) ячейка 4В отмечается при вводе в эксплуатацию объектов налогообложения после 15 числа, а также при выбытии объектов налогообложения до 15 числа месяца включительно. По каждой отмеченной ячейке заполняются отдельные графы формы 710.01.

ru-KZ · official · sha256:5d8b3a765c1baf816fec84052b4715e8d1d2b27b92b7074fd5806b9e4d4c9085

15. Раздел "Исчисление налога на игорный бизнес, подлежащего уплате в бюджет" состоит из строк 710.01.001 – игровой стол, 710.01.002 – игровой автомат, 710.01.003 – касса тотализатора, 710.01.004 – электронная касса тотализатора, 710.01.005 – касса букмекерской конторы, 710.01.006 – электронная касса букмекерской конторы, 710.01.007 – налог на игорный бизнес – всего. В данных строках отражаются: 1) в графе А – количество объектов обложения за каждый месяц налогового периода по установленной ставке; 2) в графе А1 – ставка налога на игорный бизнес в МРП, применяемая к соответствующему виду объекта обложения и определяемая в соответствии со статьей 607 Налогового кодекса; 3) в графе В – количество объектов обложения за каждый месяц налогового периода по ставке в размере ½ от установленной ставки; 4) в графе В1 – ставка налога на игорный бизнес в МРП, применяемая к соответствующему виду объекта обложения и определяемая в соответствии со статьей 607 Налогового кодекса; По объектам, находившимся в эксплуатации полный месяц, введенным до 15 числа месяца включительно, выбывшим после 15 числа месяца, ставка налога в тенге определяется как произведение установленной ставки налога в МРП по каждому объекту обложения и размера МРП, указанного в ячейке "МРП" раздела "Общая информация о налогоплательщике". По объектам, введенным в эксплуатацию после 15 числа месяца и выбывшим до 15 числа месяца включительно, ставка налога в тенге определяется как ½ произведения установленной ставки налога в МРП по каждому объекту обложения и размера МРП, указанного в ячейке "МРП" раздела "Общая информация о налогоплательщике"; 5) в графе С – сумма налога на игорный бизнес в тенге, по объекту обложения за каждый месяц налогового периода, определяемая как произведение соответствующих строк граф А и А1 + графы В и В1. К примеру, по игровым столам заполнение соответствующих строк по указанным графам производится следующим образом (за один месяц – всего 6 игровых столов, в том числе 3 введены в эксплуатацию до 15 числа месяца, 2 – произведено выбытие до 15 числа месяца и 1 – выбытие после 15 числа месяца). В строке 710.01.001 А указывается количество игровых столов за каждый месяц налогового периода, исчисляющих по установленной ставке (4 игровых стола). В строке 710.01.001 А1 указывается соответствующая ставка налога в МРП, применяемая к игровым столам – 1660 МРП. В строке 710.01.001 B указывается количество игровых столов за каждый месяц налогового периода, исчисляющих в размере ½ от установленной ставке (2 игровых стола). В строке 710.01.001 B1 указывается ставка налога в МРП, применяемая к игровым столам и исчисляемая в размере ½ от установленной ставке – (1660 МРП / 2 = 830 МРП). В строке 710.01.001 C указывается сумма налога за каждый месяц налогового периода, определяемая по соответствующей ставки налога к количеству игровых столов за каждый месяц налогового периода как произведение строк 710.01.001 А и 710.01.001 B (710.01.001 А х 710.01.001 А1 х 1 МРП (графы 3)) + (710.01.001 B х 710.01.001 B1 х 1 МРП (графы 3)). По другим видам объектов (игровым автоматам, кассам тотализатора, электронным кассам тотализатора, электронным кассам букмекерских контор, кассам букмекерских контор) заполнение строк производится аналогично заполнению по игровым столам; 6) в строке 710.01.007 С указывается общая сумма исчисленного налога на игорный бизнес по всем видам объектов, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, определяемая суммированием строк с 710.01.001 С по 710.01.006 С. Итоговая сумма строки 710.01.007 С переносится в строку 710.00.001 Декларации.

Ссылаются нормы: ObektNepolnyyMesyats, ObektPolnyyMesyats, RubezhMesyatsaVvoda, RubezhMesyatsaVybytiya, StavkaIgornogoBiznesaNepolnyyMesyats, StavkaIgornogoBiznesaPolnyyMesyats, obekt_igornogo_biznesa_nepolnyy_mesyats, obekt_igornogo_biznesa_polnyy_mesyats, obekt_igornogo_biznesa_vveden, obekt_igornogo_biznesa_vybyl, rubezh_mesyatsa_vvoda, rubezh_mesyatsa_vybytiya, stavka_naloga_v_mrp, stavka_naloga_v_tenge

ru-KZ · official · sha256:1a9f4a2729dac3e29b07130505daa1c90b429392eba6fb37b5f2b8d2ea807638

1. Настоящее пояснение по составлению налоговой отчетности "Расчет сумм текущих платежей по плате за пользование земельными участками (форма 851.00)" (далее – Пояснение) разработаны в соответствии с пунктом 1 статьи 617 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности "Расчет сумм текущих платежей по плате за пользование земельными участками" (далее – расчет), предназначенной для исчисления платы за пользование земельными участками (далее – плата). Расчет составляется плательщиками платы, определенными статьей 618 Налогового кодекса, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также индивидуальных предпринимателей по земельным участкам, занятым объектами налогообложения, налоговая база по налогу на имущество по которым исчисляется в соответствии со статьей 575 Налогового кодекса, и (или) выделенным под индивидуальное жилищное строительство.

ru-KZ · official · sha256:5ea7c826a56845fc43084454f19c79ee0b44bc80ad6fc045b2e8f71f4da18847

10. При составлении расчета: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в электронной форме – заполняется в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 50 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:7703eb45c9e51af8055ed654373861a4354cf3c6b8093e6bb635be48495f6f8e

11. Расчет составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо электронной цифровой подписью) налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии со статьей 50 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:592154b84abc29e2d400fd266d5680f6852f81b03c400833427efd8aece8f3fe

12. При представлении расчета: 1) в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику (налоговому агенту) с отметкой фамилии, имени и отчества (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) и подписью работника органа государственных доходов, принявшего декларацию и оттиском печати (штампа); 2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление почтовой или иной организации связи; 3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.

ru-KZ · official · sha256:e95c737b0ae5d3243af69f22dbd9de2750842a959166bb2c9f9b4c610bb00904

13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений к расчету указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" расчета.

ru-KZ · official · sha256:3c456cb263817620b75fd334775949cf05b01494d89328758aed336c85197f5d

2. Расчет состоит из самого расчета (форма 851.00) и приложения к нему (форма 851.01), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

ru-KZ · official · sha256:06b31431699bc5ac9acca477cca57403d6198be55654bfcfd2d72c7c2d10a681

3. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:24bb13e8aa8112db67ff9a9638d1337358b67021ac879574509901aa81c40545

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки расчета не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:38790123ab1edae54a275c7b96ad617b670c9a349ce5e8224603b23d771a6e14

5. Приложение к расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.

ru-KZ · official · sha256:44997e383c50d22cd8f639a1feebb7a4dfacf2a2343448c10e9b6cab2af17e02

6. Приложение к расчету не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.

ru-KZ · official · sha256:ae7abf1de181495146f36a4d8770016b37e43024994182bb75fc12646e96b6de

7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к расчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к расчету.

ru-KZ · official · sha256:5f1565f3957baae5ad98db2f6acefb9e51b5bbef70f59ab70735993f2f5c2975

8. В настоящем Пояснении применяются следующие арифметические знаки: "+" – плюс, "–" – минус, "х" – умножение, "/"– деление, "=" – равно.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:745e237196757c5311f3eb52b159db2e744431ee0c80b0cc95673d882aef2080

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) расчета.

ru-KZ · official · sha256:6986529c2b7bd7b1521c88a86c85a6d08e822a7f1763cfd605d5327023f76fbf

14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) (далее – ИИН (БИН) плательщика платы; 2) БИН юридического лица, структурным подразделением которого является филиал, представительство; 3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (год) – отчетный налоговый период, за который представляется расчет (указывается арабскими цифрами); 4) наименование налогоплательщика – фамилия, имя, отчество фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица или наименование юридического лица (или структурного подразделения по решению юридического лица) в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица-доверительного управляющего или наименование юридического лица (или структурного подразделения по решению юридического лица) – доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 5) вид расчета. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 6) номер и дата уведомления. Строки заполняются в случае представления вида расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 7) отдельные категории налогоплательщика в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке A или B; А – доверительный управляющий; В – учредитель доверительного управления; 8) код валюты – код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций"; 9) количество листов – количество представленных приложений.

ru-KZ · official · sha256:7f054b74207066061197571fffed33ceda900b045926879abda3267ac3432564

15. В разделе "Плата за пользование земельными участками, подлежащая уплате в бюджет": 1) в строке 851.00.001 указывается общая сумма платы по всем земельным участкам, исчисленная плательщиками платы, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, определяемая как сумма граф J и I по всем приложениям формы 851.01 и 851.02; 2) в строке 851.00.002 указывается сумма исчисленных текущих платежей платы, подлежащих уплате в бюджет в сроки, установленные пунктами 4 статьи 622 и 623 Налогового кодекса: строке 851.00.002 I указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 февраля налогового периода; в строке 851.00.002 II указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 мая налогового периода; в строке 851.00.002 III указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 августа налогового периода; в строке 851.00.002 IV указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 ноября налогового периода. Сумма текущих платежей платы по каждой указанной строке определяется делением общей суммы платы на количество сроков уплаты, оставшихся до окончания налогового периода; 3) в строке 851.00.003 указывается сумма платы в соответствии с пунктом 6 статьи 622 и (или) пунктом 4 статьи 623 Налогового кодекса. Данная строка заполняется по окончании срока договора временного возмездного землепользования либо действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых или его расторжения (прекращения); 4) в строке 851.00.004 указывается сумма платы в соответствии с пунктом 6 статьи 622 Налогового кодекса. Данная строка заполняется в случаях предоставления государством земельных участков во временное возмездное землепользование после последнего срока уплаты платы (25 ноября текущего года). Сумма текущих платежей платы по указанной строке определяется делением общей суммы платы на количество месяцев уплаты, оставшихся до окончания налогового периода.

ru-KZ · official · sha256:2f0587303b87979847e637f647019fb686b6f4d702907fa79069e36029dd9459

16. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) "Фамилия, имя, отчество" указывается – идентификационные данные налогоплательщика (налогового агента) – фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или в случаях, когда налогоплательщик (налоговый агент) является юридическим лицом, – фамилия, имя и отчество руководителя, в порядке, предусмотренном подпунктом 13) статьи 21 Налогового кодекса; 2) дата подачи расчета – дата представления расчета в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения объекта обложения платы; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица, принявшего расчет" указывается фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего расчет; 5) дата приема расчета – дата представления расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 50 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа – регистрационный номер расчета, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:4fc5466fc67caf628621a6bfd0c416fa89b6b84ea37e5ee87b177a3eaf631ce7

17. Форма 851.01 предназначена для отражения информации об исчислении сумм платы за налоговый период в совокупности по всем земельным участкам, находящемуся на праве временного возмездного землепользования (аренды).

ru-KZ · official · sha256:ab9f977d1e8bd32c3d9684f3bc7fc3df51fd391cc8b248a35239c6f52211e877

18. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": 1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) (далее – ИИН (БИН) плательщика платы; 2) БИН юридического лица, структурным подразделением которого является филиал, представительство; 3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (год) – отчетный налоговый период, за который представляется расчет (указывается арабскими цифрами); 4) БИН аппарата Акима города районного значения, села, поселка, сельского округа;

ru-KZ · official · sha256:166af93ea475860d7394963df3181e11839ad5a41e388b82394847e1e7774486

19. В разделе "Плата за пользование земельными участками, подлежащая уплате в бюджет": 1) в строке 851.01.001 указывается сумма исчисленных текущих платежей платы, подлежащих уплате в бюджет в сроки, установленным с пунктом 4 статьи 622 Налогового кодекса: в строке 851.01.001 I указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 февраля налогового периода; в строке 851.01.001 II указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 мая налогового периода; в строке 851.01.001 III указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 августа налогового периода; в строке 851.01.001 IV указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 ноября налогового периода. Сумма текущих платежей платы по каждой указанной строке определяется делением общей суммы платы на количество сроков уплаты, оставшихся до окончания налогового периода; 2) в строке 851.01.002 указывается сумма платы в соответствии с пунктом 6 статьи 622 Налогового кодекса. Данная строка заполняется по окончании срока договора временного возмездного землепользования или его расторжения. 3) в строке 851.01.003 указывается сумма платы в соответствии с пунктом 6 статьи 622 Налогового кодекса. Данная строка заполняется в случаях предоставления государством земельных участков во временное возмездное землепользование после последнего срока уплаты платы (25 ноября текущего года); Сумма текущих платежей платы по указанной строке определяется делением общей суммы платы на количество месяцев уплаты, оставшихся до окончания налогового периода.

ru-KZ · official · sha256:98626457cb2a9aecdf804cc5b69b9e9d9efa65b9b7079a317cc1c32f4a4e5b41

20. В разделе "Сведения для исчисления платы за пользование земельными участками": 1) в графе А указывается порядковый номер строки, который начинается со строки 00000001; 2) в графе B указывается кадастровый номер земельного участка на основании идентификационных документов; 3) в графе С указывается код категории земель. Коды категории земель: A – земли сельскохозяйственного назначения; B – земли населенных пунктов; С – земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения; D – земли водного фонда; Е – земли особо охраняемых природных территорий, земли оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения; F – земли лесного фонда. 4) в графе D код целевого использования (предназначения) земельного участка. Коды целевого использования земельного участка: A – казино; B – автозаправочная станция; С – автостоянка; D – иное. 5) в графе Е указывается период действия договора аренды; 6) в графе F указывается общая площадь земельного участка в соответствии с договором аренды земельного участка в соответствующей единице измерения, отмеченной в графе G (в гектарах или в квадратных метрах); 7) в графе G указывается единица измерения площади земельного участка (в гектарах или в квадратных метрах); 8) в графе H указывается фактический срок пользования земельными участками в налоговом периоде (месяц); 9) в графе I указывается размер ставки платы: по земельным участкам, переданным во временное возмездное землепользование (аренду), определяемый в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан; 10) в графе J указывается сумма исчисленной платы, подлежащая уплате в бюджет в налоговом периоде: лицами, получившими земельный участок во временное возмездное землепользование (аренду), определяемая как отношение произведения граф F и H к количеству месяцев в налоговом периоде, умноженного на графу I (F х I)/12 месяцев х H.

ru-KZ · official · sha256:a102c1294aab82b886904ec7800c00341d96a7a3f503bffd67a33e7888a20426

21. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": 1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) (далее – ИИН (БИН) плательщика платы; 2) БИН юридического лица, структурным подразделением которого является филиал, представительство; 3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (год) – отчетный налоговый период, за который представляется расчет (указывается арабскими цифрами); 4) БИН аппарата Акима города районного значения, села, поселка, сельского округа;

ru-KZ · official · sha256:56bafe5a4fa095e1a4add23c97dfb2f5aa3554a015955b6ec751ef0069ed307d

22. В разделе "Плата за пользование участками недр на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, подлежащая уплате в бюджет": 1) в строке 851.02.001 указывается сумма исчисленных текущих платежей платы, подлежащих уплате в бюджет в сроки, установленные статьей 623 Налогового кодекса: в строке 851.02.001 I указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 февраля налогового периода; в строке 851.02.001 II указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 мая налогового периода; в строке 851.02.001 III указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 августа налогового периода; в строке 851.02.001 IV указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 ноября налогового периода.

ru-KZ · official · sha256:88ad952d0ee8307ade77677b618ccbeb7b9509d840b787bdd5e25f2a87c24086

23. В разделе "Сведения для исчисления платы за пользование участками недр на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых": 1) в графе А указывается порядковый номер строки, который начинается со строки 00000001; 2) в графе B указывается номер лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, выданной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании; 3) в графе C указывается период действия лицензии, на который выдана лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых; 4) в графе D указывается количество блоков составляющих участок недр, предусмотренный лицензией на разведку или добычу твердых полезных ископаемых; 5) в графе E указывается количество квадратных километров составляющих участок недр, предусмотренный лицензией на разведку или добычу твердых полезных ископаемых; 6) в графе F указывается размер месячного расчетного показателя; 7) в графе G указывается ставка платы; 8) в графе H указывается фактический период действий в отчетном налоговом периоде (месяц); 9) в графе I указывается итоговая сумма исчисленной платы к уплате лицами, получившими участок недр на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 621 Налогового кодекса

ru-KZ · official · sha256:ba184a8ce6005e2a6ba03d8c5d07b389a6fbe393f6d9ca297f9377ab09a98f1d

1. Настоящее пояснение по составлению налоговой отчетности "Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов (форма 860.00)" (далее – Пояснение) разработаны в соответствии с пунктом 2 статьи 625 Налогового кодекса и определяют порядок составления формы налоговой отчетности "Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов" (далее – декларация), предназначенной для исчисления платы за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов. Декларация составляется плательщиками платы, определенными статьей 626 Налогового кодекса, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.

ru-KZ · official · sha256:f8e438cdba0c83c910071b6d668a164f42abe6f794d900975ad83d7f7b4fbd24

10. При составлении декларации: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в электронной форме – заполняется в соответствии со статьей 50 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:178b8f68995e32e42cdcdfedc8501d71604e4b6c46a91ee670d1d28f623dd274

11. Декларация составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо электронной цифровой подписью) налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии со статьей 50 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:ef1a40217b13a4b1e4f05a81300c216da9f408bcd321cb3f78743db6bada4ba2

12. При представлении декларации: 1) в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику (налоговому агенту) с отметкой фамилии, имени и отчества (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) и подписью работника органа государственных доходов, принявшего декларацию и оттиском печати (штампа); 2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление почтовой или иной организации связи; 3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.

ru-KZ · official · sha256:8b1c83c6174480508d32eb40bf4f364a1a4afb83e6f4362da190e60339a2a220

13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений к декларации указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации.

ru-KZ · official · sha256:85aceae97ef91f1f14a0c1878fbe1dde0010aad4f0ceddb44601f948e99a088d

2. Декларация составляется в соответствии со статьей 635 Налогового кодекса, состоит из самой декларации (форма 860.00) и приложения к ней (форма 860.01), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

ru-KZ · official · sha256:ffad940d78ee2d8d700cc8c6412e9bbc4e12f1277d2996a42ea8a7eff9ae6dde

3. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:3f8920e513f0decfe685156cf076e9d4c1c879e405d622a40ea6a321ed9bf669

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:dabe3612d576c3bc766722ea52a1df0d154c16da0d4b51b9809a87ab54290753

5. Приложение к декларации составляется в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

ru-KZ · official · sha256:638a66ba5cc98d5e8d0b27ee8ad037f56c140351c08d426e8ac3aab0628a74fe

6. Приложение к декларации не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.

ru-KZ · official · sha256:5f990683afabeb2dbe41bddfc41c76b9a149943756a08cb3cf8bcd70a0e638bd

7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.

ru-KZ · official · sha256:eb710d151c5402681eab45c7f621c5d3ef88dde55ebb26eff83983d169b40c70

8. В настоящих Пояснениях применяются следующие арифметические знаки: "+" – плюс, "–" – минус, "х" – умножение, "/" – деление, "=" – равно.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:d16ee7f00de7e14a24ee60a0ac2654f1b77130e11371a35f35628d743bd0b505

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.

ru-KZ · official · sha256:37a1965356f2142bf743981638780e69fc3ab3d13344f1be6d4c4a7371e0c4a1

14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) плательщика платы за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (квартал, год) – отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами); 3) наименование налогоплательщика – фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим указывается фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица-доверительного управляющего или наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 4) вид декларации. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 5) номер и дата уведомления. Строки A или B заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 6) отдельные категории налогоплательщика в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке A или B: А – доверительный управляющий; В – учредитель доверительного управления; 7) код валюты – код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций"; 8) количество приложений – количество представленных приложений.

ru-KZ · official · sha256:560f1af10b3e6f99a17331575bc3465d5404f95b534ce4435e5d3ff4d4271c9d

15. В разделе "Плата за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов, подлежащая уплате в бюджет": в строке 860.00.001 указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов по всем видам специального водопользования, исчисленной и подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, которая определяется как сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита (860.01.006 по всем приложениям формы 860.01) и сверх установленного лимита (860.01.007 по всем приложениям формы 860.01).

ru-KZ · official · sha256:b1e529c1a5f47cbc343fe8e61a97ad546e19f23539fb0cb39547ebbbab57d9a1

16. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) налогоплательщика руководителя" указываются идентификационные данные налогоплательщика (налогового агента) – фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или в случаях, когда налогоплательщик (налоговый агент) является юридическим лицом – фамилия, имя и отчество руководителя; 2) дата подачи декларации – дата представления декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту специального водопользования, указанного в разрешительном документе; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица, принявшего декларацию" указывается фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию; 5) дата приема декларации – дата представления декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 50 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа – регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:6a7b40a98e9985b786ebf1bc8fad89cc023f1ea0cf04e3da58978ff2a6e918ea

17. Форма 860.01 предназначена для отражения информации об исчислении сумм платы за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов по каждому виду специального водопользования за налоговый период (квартал) и заполняется отдельно за каждый вид специального водопользования.

ru-KZ · official · sha256:30175e01f5e1f317a442e9dc51d07f49a21eb079cf81c667df6c6d06cda576be

18. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": 1) при наличии разрешительного документа на специальное водопользование в ячейке А указывается дата выдачи разрешительного документа, в ячейке В указывается номер разрешительного документа; 2) вид специального водопользования. Отмечается одна ячейка в зависимости от вида специального водопользования, установленного водным законодательством Республики Казахстан; 3) единицы измерения водопользования. Отмечается соответствующая ячейка единицы измерения производимого специального водопользования, указанного в строке "Вид специального водопользования".

ru-KZ · official · sha256:5b0f1687f44ce00536b697b3b65a6c7df22b94be14175bdb702a0b788183a629

19. Раздел "Сведения об объемах водопользования для исчисления платы" заполняется в единицах измерения водопользования, указанных в строке 5: 1) в строках 860.01.001 I, 860.01.001 II и 860.01.001 III указывается установленный лимит (из расчета за отчетный налоговый период) за каждый месяц налогового периода; 2) в строках 860.01.002 I, 860.01.002 II и 860.01.002 III указывается фактический объем водопользования за каждый месяц налогового периода; 3) в строках 860.01.003 I, 860.01.003 II и 860.01.003 III указывается объем специального водопользования сверх установленного лимита за каждый месяц налогового периода, рассчитываемый в виде разности строк 860.01.002 и 860.01.001. В строке 860.01.003 IV указывается объем специального водопользования сверх установленного лимита за налоговый период (квартал).

ru-KZ · official · sha256:fad25981b55e6b2841d761b37e0745d3986181fb3a509b1f2d524357f8e73668

20. В разделе "Сведения об установленных ставках для исчисления платы": 1) в строке 860.01.004 указывается ставка платы за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов в пределах установленного лимита, утвержденная местным представительным органом области (города республиканского значения, столицы), в соответствии со статьей 628 Налогового кодекса; 2) в строке 860.01.005 указывается ставка платы за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов сверх установленного лимита, определяемая увеличением в пять раз установленных ставок платы (860.01.004) в соответствии с абзацем 2 статьи 628 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:cdc2ceb61e2c60b99ab62db4aac70eac5fe085f501808cce51a0dd27b4598b34

21. В разделе "Исчисление платы, подлежащей уплате в бюджет": 1) в строке 860.01.006 указывается исчисленная сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов в пределах установленного лимита за налоговый период, подлежащей уплате в бюджет. Пример: Если установленный лимит за налоговый период составил 2000 (две тысячи) куб.метров за каждый месяц налогового периода, а фактически использован объем водопользования в первом месяце 1800 (одна тысяча восемьсот) куб.метров, во втором месяце 3000 (три тысячи) куб.метров и в третьем месяце 2000 (две тысячи) куб.метров, то строка 860.01.006 будет рассчитываться как: 1) 1 800 х 860.01.004 + 2 000 х 860.01.004. В связи с тем, что во втором месяце установленный лимит был превышен на 1 000 куб.метров (2000 – 3000), то сумма платы сверх установленного лимита будет исчислена и указана в строке 860.01.007; 2) в строке 860.01.007 указывается сумма исчисленной платы за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов сверх установленного лимита за налоговый период, подлежащей уплате в бюджет: строка 860.01.007 определяется как произведение строк 860.01.003 IV и 860.01.005 (860.01.003 IV х 860.01.005).

Ссылаются нормы: Stroka860_01_007

ru-KZ · official · sha256:b647a9817488fdff2cd9522042d085b2385a07a2267c72b74528a5683217ab2b

1. Настоящие пояснение по составлению налоговой отчетности "Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду (форма 870.00)" (далее – Пояснение) разработаны в соответствии с пунктом 1 статьи 636 Налогового кодекса и определяют порядок составления формы налоговой отчетности "Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду" (далее – декларация), предназначенной для исчисления платы за негативное воздействие на окружающую среду. Декларация составляется плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду, определенными статьей 637 Налогового кодекса, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.

ru-KZ · official · sha256:f8e438cdba0c83c910071b6d668a164f42abe6f794d900975ad83d7f7b4fbd24

10. При составлении декларации: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в электронной форме – заполняется в соответствии со статьей 50 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:7c9118132cd00b6e5bc6211644699b243f488bdd379303f3ae218eebc7dadb29

11. Декларация составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо электронной цифровой подписью) налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 50 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:15a9b6db54a51c27b873f11d2020c23a26306e575b877bda3609aa37a66fc5e1

12. При представлении декларации: 1) в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику (налоговому агенту) с отметкой фамилии, имени, отчества (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) и подписью работника органа государственных доходов, принявшего декларацию и оттиском печати (штампа); 2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление почтовой или иной организации связи; 3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.

ru-KZ · official · sha256:8b1c83c6174480508d32eb40bf4f364a1a4afb83e6f4362da190e60339a2a220

13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений к декларации указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации.

ru-KZ · official · sha256:378d35857d7d02ec4287069efbc4164dc333deb50deda486f58f1d557a60caed

2. Декларация составляется в соответствии со статьей 642 Налогового кодекса и состоит из самой декларации (форма 870.00) и приложения к ней (форма 870.01), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

ru-KZ · official · sha256:ffad940d78ee2d8d700cc8c6412e9bbc4e12f1277d2996a42ea8a7eff9ae6dde

3. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:3f8920e513f0decfe685156cf076e9d4c1c879e405d622a40ea6a321ed9bf669

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:dabe3612d576c3bc766722ea52a1df0d154c16da0d4b51b9809a87ab54290753

5. Приложение к декларации составляется в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

ru-KZ · official · sha256:638a66ba5cc98d5e8d0b27ee8ad037f56c140351c08d426e8ac3aab0628a74fe

6. Приложение к декларации не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.

ru-KZ · official · sha256:5f990683afabeb2dbe41bddfc41c76b9a149943756a08cb3cf8bcd70a0e638bd

7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.

ru-KZ · official · sha256:eb710d151c5402681eab45c7f621c5d3ef88dde55ebb26eff83983d169b40c70

8. В настоящих Пояснениях применяются следующие арифметические знаки: "+" – плюс, "–" – минус, "х" – умножение, "/" – деление, "=" – равно.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:d16ee7f00de7e14a24ee60a0ac2654f1b77130e11371a35f35628d743bd0b505

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.

ru-KZ · official · sha256:356f77eeb8d0352dc82827adbb9504390e18c9e29ec24c2a89c19cc8965ace2a

14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) (далее – ИИН (БИН) плательщика платы за негативное воздействие на окружающую среду; 2) БИН юридического лица, структурным подразделением которого является филиал, представительство; 3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (квартал, год) – отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами); 4) наименование налогоплательщика – фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица или наименование юридического лица (или структурного подразделения по решению юридического лица) в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица-доверительного управляющего или наименование юридического лица (или структурного подразделения по решению юридического лица) – доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 5) вид декларации. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 6) номер и дата уведомления. Строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 7) отдельные категории налогоплательщика. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке A, B или С: А – доверительный управляющий в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса; В – учредитель доверительного управления в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса; С – плательщик платы за эмиссии в окружающую среду с объемами платежей до 100 месячных расчетных показателей (далее – МРП) в суммарном годовом объеме, в соответствии со статьей 642 Налогового кодекса; 8) код валюты – код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций"; 9) количество приложений – количество представленных приложений.

ru-KZ · official · sha256:e05f8a39a90771461671858ae773101e7fd87eaa8be1d210f574a4f82b5718f0

15. В разделе "Плата за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащая уплате в бюджет": в строке 870.00.001 указывается общая сумма исчисленной платы за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащая уплате в бюджет по всем видам специального природопользования, определяемая как сумма строк 870.01.007 по всем приложениям 870.01;

ru-KZ · official · sha256:41e23ade93e56174c21722212564bf987a8b2ff610c47d858a448bd5bca40873

16. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)" указывается – идентификационные данные налогоплательщика (налогового агента) – фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или в случаях, когда налогоплательщик (налоговый агент) является юридическим лицом, – фамилия, имя и отчество руководителя, в порядке, предусмотренном подпунктом 13) статьи 21 Налогового кодекса; 2) дата подачи декларации – дата представления декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов: по стационарным источникам загрязнения – по месту нахождения объекта загрязнения; по передвижным источникам, подлежащим государственной регистрации, – по месту регистрации передвижных источников, определяемому уполномоченным государственным органом при проведении такой регистрации; по передвижным источникам загрязнения, не подлежащим государственной регистрации, – по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица, принявшего декларацию" указывается фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию; 5) входящий номер документа – регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 6) дата приема декларации – дата представления декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 50 Налогового кодекса; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:08be5f0cf8553fab26f9a59980d80540393cba9afb59c5ffdfc3dd3d89165580

17. Форма 870.01 предназначена для отражения информации об исчислении суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду по каждому виду специального природопользования за налоговый период и заполняется отдельно за каждый вид загрязнения (специального природопользования).

ru-KZ · official · sha256:56789a5b352b031ff103b6d1128ace1df339367d35d368c143877b9c55bf880e

18. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": 1) при наличии экологического разрешения на эмиссии в окружающую среду в ячейке А указывается номер разрешения, в ячейке В указывается дата выдачи разрешения, в ячейке D указывается категория объектов (I, II, III, IV), в ячейке С указывается дата получения разрешения и фактическая дата окончания срока действия разрешения; 2) вид специального природопользования. Отмечается одна ячейка в зависимости от вида специального природопользования, установленного Экологическим кодексом Республики Казахстан; 3) вид загрязняющего вещества – номер пункта, подпункта соответствующего пункта статьи 639 Налогового кодекса и код опасных отходов согласно приложению 8 к Классификатору отходов, утвержденному Приказом и.о. Министра экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан от 6 августа 2021 года № 314; 4) единицы измерения природопользования. Отмечается соответствующая ячейка единицы измерения производимого специального природопользования, указанного в строке "Вид специального природопользования";

ru-KZ · official · sha256:7dbf9ab90700a698866348240b7232b3fe0d042a41947325d6c73c7566965785

19. В разделе "Сведения об объемах загрязнения в единицах измерения, указанных в строке 7 для исчисления платы за негативное воздействие на окружающую среду": 1) в строке 870.01.001 указывается объем эмиссии на начало квартала. Данная строка заполняется плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду, за исключением плательщиков платы с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме. При составлении декларации за первый квартал календарного года в строке 870.01.001 указывается объем эмиссии на начало квартала. При составлении декларации за второй – четвертый кварталы календарного года указывается разница между кварталами. Например: Если объем эмиссии на начало квартала установлен в размере 500 000 (пятьсот тысяч) тонн и в первом квартале был использован объем эмиссии в размере 100 000 (сто тысяч) тонн, то во втором квартале в строке 870.01.001 указывается разница, между объемами эмиссии на начало квартала и использованным объемам эмиссии в первом квартале, т.е. 400 000 (четыреста тысяч) тонн. Аналогично определяются остаток норматива за третий, четвертый кварталы налогового периода; 2) в строке 870.01.002 указывается объем выкупленного норматива на эмиссии в окружающую среду. Данная строка заполняется плательщиком платы за негативное воздействие на окружающую среду с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме, отмеченным в строке 7С декларации 870.00; 3) в строке 870.01.003 указывается фактический объем эмиссий за негативное воздействие на окружающую среду за налоговый период; 4) в строке 870.01.004 указывается остаток объема эмиссии на конец квартала. Данная строка заполняется плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду, за исключением плательщиков платы с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме.

ru-KZ · official · sha256:3a54e7b808a6f539bde2b30d91c687239f5f9cdadb4b5ca50634472d7c502ae9

20. В разделе "Сведения об установленных ставках для исчисления платы за негативное воздействие на окружающую среду": 1) в строке 870.01.005 указывается ставка платы за негативное воздействие на окружающую среду в соответствии со статьей 639 Налогового кодекса. 2) в строке 870.01.006 отмечается ячейка соответствующего коэффициента, применяемого к плательщикам платы согласно статье 640 Налогового кодекса. 3) в строке 870.01.007 – ставка за негативное воздействие на окружающую среду с учетом коэффициентов, применяемых к плательщикам платы согласно статье 640 Налогового кодекса, определяемая как произведение строк 870.01.005 и 870.01.006 (870.01.005 х 870.01.006 А (В, С, D, E, F, G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q или R).

Ссылаются нормы: Stroka870_01_007, stavka_s_koeffitsientami

ru-KZ · official · sha256:7539be4d50d4dcaceef67c80190ed7d7cb86c22c46bb3ecce28526d24317bce6

21. В разделе "Исчисление платы за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащей уплате в бюджет": в строке 870.01.008 – сумма исчисленной платы за негативное воздействие на окружающую среду за налоговый период, определяемая как произведение строк 870.01.003 и 870.01.005 или 870.01.003 и 870.01.007.

Ссылаются нормы: Stroka870_01_008

ru-KZ · official · sha256:f488679b219396a14e905ac07cfa8b22265adb9acf361c5dda99cf36ce154c27

1. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) (далее – ИИН (БИН)) плательщика платы; 2) наименование налогоплательщика – фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица (или структурного подразделения по решению юридического лица) в соответствии с учредительными документами; 3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность: налоговый период квартал (указывается арабскими цифрами); 4) вид декларации. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса Республики Казахстан; 5) номер и дата уведомления. Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса Республики Казахстан; 6) отдельные категории налогоплательщика в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса. Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке A или B; А – доверительный управляющий; В – учредитель доверительного управления; 7) код валюты – код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов"; 8) представленные приложения: отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к Декларации; 9) признак резидентства: ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан; ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан; 10) код страны резидентства и номер налоговой регистрации. Заполняется в случае, если Декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом: в строке А указывается код страны резидентства нерезидента; в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента; 11) номер лицензии; 12) дата выдачи лицензии.

ru-KZ · official · sha256:6c6847ef89374e80ffe6ee25bcb935fbc5ff07bb226566370351bf6a918a393b

2. В разделе "Исчислено платы за цифровой майнинг": 1) в строке 880.00.001 указывается общая сумма исчисленной платы за цифровой майнинг, по приобретенной электрической энергии у энергоснабжающей организации, за налоговый период. Определяется сложением значений строки 880.01.011 по всем приложениям 880.01; 2) в строке 880.00.002 указывается общая сумма исчисленной платы за цифровой майнинг, по электрической энергии, произведенной из возобновляемых источников электрической энергии на собственных электростанциях или из генерирующих установок, не подключенных к единой электрической системе за налоговый период. Определяется сложением значений строки 880.02.011 по всем приложениям 880.02; 3) в строке 880.00.003 указывается общая сумма исчисленной платы за цифровой майнинг, за налоговый период, подлежащей уплате в бюджет по всем видам потребления электрической энергии, определяется сложением строк 880.00.001 и 880.00.002 (880.00.001 + 880.00.002).

ru-KZ · official · sha256:9add1cab100c5db582ac729b425cdf983fd54338a742230c3201ef411535d762

3. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество налогоплательщика (руководителя)" указывается фамилия, имя, отчество руководителя в соответствии с учредительными документами. В случае если декларация представляется физическим лицом, в поле указывается фамилия, имя, отчество налогоплательщика платы, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность; 2) дата подачи Декларации – дата представления декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество должностного лица, принявшего декларацию" указывается фамилия, имя, отчество работника органа государственных доходов, принявшего Декларацию; 5) дата приема декларации – дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 50 Налогового кодекса Республики Казахстан; 6) входящий номер документа – регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим Декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:c2c251509a22405aa0adb0abf69e70217ac37797064439bf1ea236dd06c6c84e

4. Форма 880.01 предназначена для отражения информации об исчисленной сумме платы за цифровой майнинг, цифровым майнером, использующим электрическую энергию, приобретенную у энергоснабжающей организации, за налоговый период.

ru-KZ · official · sha256:e472edc11c805f67211e075740e770e47b4cb4411daa1243809c0f0405c73e54

5. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": 1) ИИН (БИН) плательщика платы; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность: квартал (указывается арабскими цифрами).

ru-KZ · official · sha256:518e0899a5a27fba421398ace457fd70bd3f33c02dd0b4bb3a61494326f7018c

6. В разделе "Расчет платы за цифровой майнинг, исчисленной цифровым майнером, использующим электрическую энергию, приобретенную у энергоснабжающей организации": в строке 880.01.001 указывается ставка платы за цифровой майнинг в тенге, предусмотренная пунктом 1 статьи 659 Налогового кодекса Республики Казахстан; в строке 880.01.002 указывается показания контрольных приборов учета объема потребления электрической энергии на начало налогового периода; в строке 880.01.003 указывается показания контрольных приборов учета объема потребления электрической энергии на конец налогового периода; в строке 880.01.004 указывается объем приобретенной электрической энергии за отчетный налоговый период (квт/час); в строке 880.01.005 указывается объем самостоятельно потребленной электрической энергии за отчетный налоговый период (квт/час); в строке 880.01.006 указывается общий объем переданной цифровому майнеру электрической энергии за отчетный налоговый период (квт/час) определяемая сложением заполненных строк 880.01.007 по 880.01.007-Х (880.01.007 + заполненные строки 880.01.007 I + 880.01.007 II + 880.01.007 III + 880.01.007 IV + 880.01.007 V + 880.01.007 VI + 880.01.007 VII + 880.01.007 VIII + 880.01.007 IX + 880.01.007 X); в строке 880.01.007 указывается объем электрической энергии переданной цифровому майнеру, указанному в строке 880.01.008, за отчетный налоговый период (квт/час); строки 880.01.007-I по 880.01.007-Х заполняются аналогично строке 880.01.007; в строке 880.01.008 указывается ИИН (БИН) цифрового майнера, переданному электрической энергии; строки 880.01.008-I по 880.01.008-Х заполняются аналогично строке 880.01.008; в строке 880.01.009 указывается итоговая сумма исчисленной платы за цифровой майнинг за отчетный налоговый период в тенге, определяемая как произведение 880.01.001 и 880.01.005 (880.01.001 х 880.01.005).

Ссылаются нормы: Stroka880_01_009

ru-KZ · official · sha256:438f6c901cb6d9036908e7dcf98f54f6d231005ae4d3158298cd101f451e2fd0

7. В разделе "Расчет платы за цифровой майнинг, исчисленной цифровым майнером, при осуществлении цифрового майнинга без контрольных приборов учета объема потребления электрической энергии и (или) нахождении их в неисправном состоянии": строка 880.01.010: в графе А указывается ставка платы за цифровой майнинг в тенге, предусмотренная пунктом 1 статьи 659 Налогового кодекса Республики Казахстан; в графе В указывается количество часов осуществления цифрового майнинга при осуществлении цифрового майнинга без контрольных приборов учета объема потребления электрической энергии и (или) нахождении их в неисправном состоянии, за отчетный налоговый период, в часах; в графе С указывается максимальная мощность потребления электрической энергии по всему майнинговому оборудованию в квт/час; в графе D указывается условно потребленный объем электрической энергии при осуществлении цифрового майнинга без контрольных приборов учета объема потребления электрической энергии и (или) нахождении их в неисправном состоянии, за отчетный налоговый период в квт/час, определяемая как произведение 880.01.010 В и 880.01.010 С (880.01.010 В х 880.01.010 С); в графе Е указывается сумма исчисленной платы за цифровой майнинг, за отчетный налоговый период в тенге, определяемая как произведение 880.01.010 A и 880.01.010 D (880.01.010 A х 880.01.010 D).

ru-KZ · official · sha256:768a4573ea641746fe3450e1e3673a91f710557c3420eb8b2f41c355837c59c3

8. В разделе "Итоговый расчет суммы платы за цифровой майнинг, исчисленной цифровым майнером": в строке 880.01.011 указывается сумма исчисленной платы за цифровой майнинг в тенге, за отчетный налоговый период, определяемая сложением 880.01.009 и 880.01.010 E (880.01.009 + 880.01.010 E).

ru-KZ · official · sha256:82981e9bbfc10fda63a9a00262ccda0ca9946302e9503c6b1cca55f799ca2e74

9. В разделе "Реестр криптокошелька": в строке 880.01.012 указывается реквизиты криптокошелька; в графе А указывается реквизиты криптокошелька; в графе B указывается наименование биржи, в котором зарегистрирован криптокошелек.

ru-KZ · official · sha256:bb40329cd49e723496feef084f1141e8e6dc2c0a7c988164e4a7a9ba2ec4fd1a

10. Форма 880.02 предназначена для отражения информации об исчисленной сумме платы за цифровой майнинг, цифровым майнером, использующим электрическую энергию, произведенную из возобновляемых источников электрической энергии на собственных электростанциях или из генерирующих установок, не подключенных к единой электрической системе, за налоговый период.

ru-KZ · official · sha256:b80e215a2b4c3f2a2c32ce5494a07e11e3dee0825c8d660dd906507562beafe4

11. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": 1) ИИН (БИН) плательщика платы; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность: квартал (указывается арабскими цифрами).

ru-KZ · official · sha256:5494e7d2553476806bba18cb1a1aca20e6c7b2d5d8437f9f7d994cdb09893b46

12. В разделе "Расчет платы за цифровой майнинг, исчисленной цифровым майнером, использующим электрическую энергию, произведенную из возобновляемых источников энергии на собственных электростанциях или из генерирующих установок, не подключенных к единой электрической системе": в строке 880.02.001 указывается ставка платы за цифровой майнинг в тенге, предусмотренная пунктом 2 статьи 659 Налогового кодекса Республики Казахстан; в строке 880.02.002 указывается показания контрольных приборов учета объема потребления электрической энергии на начало налогового периода; в строке 880.02.003 указывается показания контрольных приборов учета объема потребления электрической энергии на конец налогового периода; в строке 880.02.004 указывается объем произведенной электрической энергии за отчетный налоговый период (квт/час); в строке 880.02.005 указывается объем самостоятельно потребленной электрической энергии за отчетный налоговый период (квт/час); в строке 880.02.006 указывается объем переданной цифровому майнеру электрической энергии за отчетный налоговый период (квт/час), определяемая сложением заполненных строк 880.02.007 по 880.02.007-Х (880.02.007 + заполненные строки 880.02.007 I + 880.02.007 II + 880.02.007 III + 880.02.007 IV + 880.02.007 V + 880.02.007 VI + 880.02.007 VII + 880.02.007 VIII + 880.02.007 IX + 880.02.007 X; в строке 880.02.007 указывается объем электрической энергии переданной цифровому майнеру, указанному в строке 880.02.008, за отчетный налоговый период (квт/час); строки 880.02.007-I по 880.02.007-Х заполняются аналогично строке 880.02.007; в строке 880.02.008 указывается ИИН (БИН) цифрового майнера переданному электрической энергии; строки 880.02.008-I по 880.02.008-Х заполняются аналогично строке 880.02.008; в строке 880.01.009 указывается итоговая сумма исчисленной платы за цифровой майнинг за отчетный налоговый период в тенге, определяемая как произведение 880.02.001 и 880.02.005 (880.02.001 х 880.02.005).

Ссылаются нормы: Stroka880_02_009

ru-KZ · official · sha256:d749f7f121efda190e087671a72816e824c944f7bf158eb3476ed430d1acaf4a

13. В разделе "Расчет платы за цифровой майнинг, исчисленной цифровым майнером, при осуществлении цифрового майнинга без контрольных приборов учета объема потребления электрической энергии и (или) нахождении их в неисправном состоянии": строка 880.02.010: в графе А указывается ставка платы за цифровой майнинг в тенге, предусмотренная пунктом 2 статьи 659 Налогового кодекса Республики Казахстан; в графе В указывается количество часов осуществления цифрового майнинга при осуществлении цифрового майнинга без контрольных приборов учета объема потребления электрической энергии и (или) нахождении их в неисправном состоянии; в графе С указывается максимальная мощность потребления электрической энергии по всему майнинговому оборудованию в квт/час; в графе D указывается условно потребленный объем электрической энергии при осуществлении цифрового майнинга без контрольных приборов учета объема потребления электрической энергии и (или) нахождении их в неисправном состоянии, в квт/час, определяемая как произведение 880.02.010 В и 880.02.010 С (880.02.010 В х 880.02.010 С); в графе Е указывается сумма исчисленной платы за цифровой майнинг в тенге, за отчетный налоговый период, определяемая как произведение 880.02.010 A и 880.02.010 D (880.02.001 A х 880.02.010 D).

ru-KZ · official · sha256:cd72dfa7556169da5657c9d0287a9ec497b273d98fe14a36a0a711969293e1ca

14. В разделе "Итоговый расчет суммы платы за цифровой майнинг, исчисленной цифровым майнером": в строке 880.02.011 указывается сумма исчисленной платы за цифровой майнинг в тенге, за отчетный налоговый период, определяемая сложением 880.02.009 и 880.02.010 Е (880.02.009 + 880.02.010 E).

ru-KZ · official · sha256:cbf9e8a5bebd29e4abe3b23d0505cac4a254e7c20f909d5ecacb7de530a694e7

15. В разделе "Реестр криптокошелька": в строке 880.02.012 указывается реквизиты криптокошелька; в графе А указывается реквизиты криптокошелька; в графе B указывается наименование биржи, в котором зарегистрирован криптокошелек.

ru-KZ · official · sha256:b47745d4a8f85f94e33bf88d545d26ee0751450a4d943d85bc0c64c055b7bce9

1. Форма налоговой отчетности "Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации" (форма 910.00) (далее – Декларация), предназначена для исчисления индивидуального (корпоративного) подоходного налога (далее – ИПН (КПН)) и социальных платежей. Декларация составляется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Ссылаются нормы: Naznachenie910_00, OtchetnostPrimenyayushchegoSNR, deklaratsiya_dlya_ischisleniya_ipn_kpn_i_socialnykh_platezhey, otchetnost_primenyayushchego_snr, primenyaet_snr_na_osnove_uproshchennoy

ru-KZ · official · sha256:4e8d2c597f3fefce7f94bdbb7c5bac69c234a3d5d82e3708baf37b98860816db

2. Декларация распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: Primenimost910_00, deklaratsiya_910_00_primenima

ru-KZ · official · sha256:8b983c49a79a7f478a2035b4ad65d6532eecce1484ac148fa4d186dba016d827

3. Декларация состоит из самой Декларации (форма 910.00) и приложения к ней (форма 910.01), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

Ссылаются нормы: Sostav910_00, prilozhenie_910_01_sostavleno, sostav_deklaratsii_polon

ru-KZ · official · sha256:32bdd1bf28df497ad972b698274f7a06534d7a0a050520ca64c9ef9e4a1ef7d8

4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:bde4608175529cf7eb68f7b4f25d42e08e03ad31ff64b30015599da05907e105

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:c439448329b395a9b9eb6d38445ae7413a182822b84198164656677d67f6172a

6. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaObyazatelny

ru-KZ · official · sha256:1a752296212c2cf433013895c715b1490c248f578e88c2f85d4bf44a5692b68d

7. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaBezDannykh

ru-KZ · official · sha256:88f42d83f4b81e9b86aa2295482550933f58e0b9b62c06f0c6af222fb67e7216

8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

Ссылаются нормы: DopolnitelnyyList

ru-KZ · official · sha256:f0ef58c3113fe609503abfbbb41768666ff6237a303e0de42f1624c63d2710c4

9. В Декларации применяются следующие арифметические знаки: "+" – плюс, "–" – минус, "х" – умножение, "/" – деление, "=" – равно. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки налоговой отчетности.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:663d6914307030a0ca8256d5666b5300b8b6c2b8ab561ce72ffdf5f689c5c39e

10. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик (налоговый агент) указывает следующие данные: 1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) (далее – ИИН (БИН)) налогоплательщика (налогового агента); 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность – отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами); 3) наименование налогоплательщика – фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) индивидуального предпринимателя или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в соответствии с договором доверительного управления имуществом или в иных случаях возникновения доверительного управления в строке указывается фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица-доверительного управляющего или наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 4) организационно-правовая форма налогоплательщика. Ячейка отмечается в строке "юридическое лицо", если налогоплательщик является юридическим лицом, в строке "индивидуальный предприниматель", если налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем; 5) вид Декларации. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс); 6) номер и дата уведомления. Ячейки А и В заполняются при представлении вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 7) отдельная категория налогоплательщика в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности". Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строках А или В: А – ведет бухгалтерский учет; В – не ведет бухгалтерский учет; ячейки А или В отмечаются индивидуальными предпринимателями; 8) признак резидентства. Ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан. Ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан. 9) код валюты, в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов"; 10) Применяемый (-ые) вид (-ы) деятельности (от А до L) – указываются действующие пятизначные виды деятельности налогоплательщика. 11) БИН аппарата акима города районного значения, села, поселка, сельского округа по месту нахождения индивидуального предпринимателя, которым признается место преимущественного осуществления деятельности, заявленное при постановке на регистрационный учет в органе государственных доходов. 12) представленное приложение.

ru-KZ · official · sha256:b6408dd2353391e82c4f0967ba0b6c5b188a8a2f08c9ff57195967df33a0aba1

11. В разделе "Исчисленные налоги": 1) в строке 910.00.001 указывается доход, полученный (подлежащий получению) в Республике Казахстан и за ее пределами и определяемый в соответствии со статьей 724 Налогового кодекса, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 7 статьи 724 Налогового кодекса; 2) в строке 910.00.002 указывается сумма, подлежащая к уменьшению в соответствии с пунктом 1 статьи 724 Налогового кодекса. Доход отраженный в строке 910.00.001 уменьшается на сумму расходов такого налогоплательщика-работодателя по доходам его работников, начиная с месяца, в котором такой объект налогообложения, определенный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил 24 000-кратный размер МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года. 3) в строке 910.00.003 указывается сумма дохода для исчисления ИПН (КПН), определяемая по формуле 910.00.001 – 910.00.002. 4) в строке 910.00.004 указывается сумма ИПН (КПН), подлежащая уплате в бюджет.

Ссылаются нормы: Porog24000MRP, Stroka910_00_003, SummaPodlezhashchayaUmensheniyu, mrp_na_1_yanvarya, obekt_narastayushchim_itogom, porog_24000_mrp_preyden, raskhody_rabotodatelya_po_dokhodam_rabotnikov, summa_podlezhashchaya_umensheniyu

ru-KZ · official · sha256:f40ae94ace12060ba2daa0f7cbc0048c089aa459f7d8a0ba6529d3b89979f548

12. В разделе "Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя": 1) в строках с 910.00.005 I по 910.00.005 VI указывается доход для исчисления социальных отчислений за индивидуального предпринимателя в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан (далее – Социальный кодекс), за каждый месяц отчетного периода. В строке 910.00.005 VII указывается итоговая сумма дохода за полугодие, определяемая как сумма строк с 910.00.005 I по 910.00.005 VI; 2) в строках с 910.00.006 I по 910.00.006 VI указывается сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом, за каждый месяц отчетного периода. В строке 910.00.006 VII указывается итоговая сумма социальных отчислений за полугодие, определяемая как сумма строк с 910.00.006 I по 910.00.006 VI; 3) в строках с 910.00.007 І по 910.00.007 VI указывается доход для исчисления обязательных пенсионных взносов и обязательных пенсионных взносов работодателя за индивидуального предпринимателя в соответствии с Социальным кодексом, за каждый месяц отчетного периода. В строке 910.00.007 VII указывается итоговая сумма дохода за полугодие, определяемая как сумма строк с 910.00.007 I по 910.00.007 VI; 4) в строках с 910.00.008 I по 910.00.008 VI указывается сумма обязательных пенсионных взносов за индивидуального предпринимателя, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом, за каждый месяц отчетного периода. В строке 910.00.008 VII указывается итоговая сумма обязательных пенсионных взносов за полугодие, определяемая как сумма строк с 910.00.008 I по 910.00.008 VI; 5) в строках с 910.00.009 І по 910.00.009 VI указывается сумма обязательных пенсионных взносов работодателя за индивидуального предпринимателя, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом, за каждый месяц отчетного периода. В строке 910.00.009 VII указывается итоговая сумма обязательных пенсионных взносов работодателя за полугодие, определяемая как сумма строк с 910.00.009 I по 910.00.009 VI; 6) в строках с 910.00.010 І по 910.00.010 VI указывается сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование за индивидуального предпринимателя, в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании", за каждый месяц отчетного периода. В строке 910.00.010 VII указывается итоговая сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование за полугодие, определяемая как сумма строк с 910.00.010 I по 910.00.010 VI;

Ссылаются нормы: Itog910_00_005, Itog910_00_006, Itog910_00_007, Itog910_00_008, Itog910_00_009, Itog910_00_010

ru-KZ · official · sha256:e32e4efaa778a26416245571996a730f1d61034017fb590267035b1410216e8c

13. В разделе "Ответственность налогоплательщика (налогового агента)": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) налогоплательщика (руководителя)" указывается фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя в соответствии с учредительными документами. Если декларация представляется физическим лицом, в поле указывается фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность; 2) дата подачи декларации – дата подачи декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика. При этом местом нахождения индивидуального предпринимателя признается место преимущественного осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, заявленное при налоговой регистрации в Республике Казахстан. Местом нахождения юридического лица-резидента признается место нахождения его постоянно действующего органа, внесенное в Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров при регистрации в Республике Казахстан. Местом нахождения юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение без открытия структурного подразделения, признается место осуществления деятельности в Республике Казахстан, заявленное при налоговой регистрации в Республике Казахстан; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица, принявшего декларацию" указывается фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию; 5) дата приема декларации – дата представления декларации; 6) входящий номер документа – регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Заполняется в случае предоставления декларации по почте. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:ffdd8c481e6506aea9d9a2030b4b3c69ee9a98dfa91abc2cd0f74a696d2acd00

10. В разделе "Исчисленные налоги" указываются следующие данные: 1) в строке 910.01.001 указывается сумма, подлежащая к уменьшению в соответствии с пунктом 1 статьи 724 Налогового кодекса. Сумма, подлежащая к уменьшению это сумма расходов налогоплательщика-работодателя по доходам его работников, начиная с месяца, в котором такой объект налогообложения, определенный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил 24 000-кратный размер МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года. К примеру, расходы налогоплательщика-работодателя по доходам его работников составили: январь 100 000 тенге; февраль 100 000 тенге; март 100 000 тенге; апрель 100 000 тенге; май 100 000 тенге; июнь 100 000 тенге. на 1 апреля 2026 года сумма дохода с учетом корректировки – 101 000 000 тенге, что превышает 24 000 МРП (99 096 000 тенге), соответственно сумма, подлежащая к уменьшению по расходам налогоплательщика-работодателя по доходам его работников, составляет 300 000 тенге. Таким образом в строке 910.01.001 указывается сумма 300 000 тенге, которая переносится в основную декларацию в строку 910.00.002. 2) в графе G отражается соответствующая ставка, которая применяется в специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации – 4 %, 8 % и (или) ставка, размер которой утвержден решением местного представительного органа с учетом снижения или повышения на 50 %; 3) в графе H отражается доход, полученный (подлежащий получению) в Республике Казахстан и за ее пределами и определяемый в соответствии со статьей 724 Налогового кодекса, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 7 статьи 724 Налогового кодекса; Итоговая строка графы H переносится в основную декларацию в строку 910.00.001; 4) в графе I отражается удельный вес (%) дохода от общей суммы дохода, отраженной в итоговой графе H. К примеру, сумма дохода (графа "H") 800 000 тенге, 900 000 тенге и 1 200 000 тенге и т.д., итоговая сумма дохода, отраженная в строке 01 графы H – 170 000 000 тенге. Удельный вес по доходу 800 000 тенге – 0,47 % (800 000 тенге / 170 000 000 тенге х 100 %), по доходу 900 000 тенге – 0,53 % (900 000тенге/170 000 000тенге х 100 %), по доходу 1 200 000 тенге – 0,71 % (1 200 000тенге/170 000 000 тенге х 100 %) и т.д. 5) в графе J отражается сумма от удельного веса, подлежащая к уменьшению в соответствии с пунктом 1 статьи 724 Налогового кодекса (например, сумма, подлежащая к уменьшению, отраженная в строке 910.00.001 – 300 000 тенге. По доходу 800 000 тенге сумма, подлежащая к уменьшению от удельного веса 0,47 % - 1 410 тенге (300 000 тенге х 0,47 %), по доходу 900 000 тенге – 1 590 тенге (300 000 тенге х 0,53 %), по доходу 1 200 000 тенге – 2 130 тенге. Соответственно в графе J отражаются суммы 1 410 тенге, 1 590 тенге, 2 130 тенге); 6) в графе K отражается сумма дохода для исчисления ИПН (КПН), которая определяется как разница между суммой дохода, отраженной в графе H и суммой, отраженной в графе J. 7) в графе L отражается сумма ИПН (КПН) исчисленная по формуле: сумма дохода, отраженная в графе K, умножается на ставку, отраженную в графе G. Итоговая строка по графе L переносится в основную декларацию в строку 910.00.004.

Ссылаются нормы: DokhodDlyaIschisleniyaPoMestu, IpnPoMestu, ItogGrafyH, ItogGrafyL, Perenos910_00_001, Perenos910_00_002, Perenos910_00_004, StavkaMaslikhataVPredelakh, UmenshenieByUdelnomuVesu, assert-h35a92c420a16b062e09e6b646ebe4cc25708616a879fb7ca862ee53d81844980, assert-hbf4f766fb55d1a9d69ff41b25c292ed0393fef1b65275524edd4697b56700827, bazovaya_stavka_snr_uproshchennaya, dokhod_dlya_ischisleniya_po_mestu, dokhod_po_mestu, ipn_po_mestu, itog_grafy_h, itog_grafy_l, stavka_maslikhata, stavka_maslikhata_v_predelakh_otkloneniya, stavka_po_mestu, umenshenie_po_mestu

ru-KZ · official · sha256:ad6ebb85c7cd303b50f24a6358f35810310b2b99375e18b260e1e92d89d66d6a

14. Приложение "Исчисление налоговых обязательств налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации" (форма 910.01) (далее – форма 910.01) предназначено для исчисления налоговых обязательств налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

ru-KZ · official · sha256:116da62b054d121e29e59ae5950f47859d633b3d28836420bbfddbafff5e8cc8

15. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) ИИН (БИН) налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность – отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами); 3) количество мест осуществляемой деятельности, отраженных в форме 910.01.

ru-KZ · official · sha256:4a781e8bde3eaa2eb570076b7ff57138242e3b07e71c687c55715bc94ddc64f1

16. В разделе "Информация о месте осуществления деятельности": 1) в графе А отражается очередной порядковый номер; 2) в графе В отражается код Управления государственных доходов (далее – УГД) по месту фактически осуществляемой деятельности. К примеру, индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту нахождения в УГД по району Байконур города Астаны. Также имеются объекты в других УГД – по Есильскому району города Астаны, по Целиноградскому району Акмолинской области, по Ауэзовскому району города Алматы, соответственно в графе В отражаются все соответствующие УГД; 3) в графе C отражается город, село, поселок, где осуществляется деятельность; 4) в графе D отражается улица, проспект, микрорайон или квартал, где осуществляется деятельность; 5) в графе E отражается номер дома, где осуществляется деятельность; 6) в графе F отражается номер квартиры, офиса (комнаты, иного помещения), где осуществляется деятельность.

Ссылаются нормы: MestoOsushchestvleniyaDeyatelnosti, mesto_v_otchetnosti

ru-KZ · official · sha256:bc0bf069ff64aad26c3f9881e7a7a067cece46721fd269f1c521cccd63338bdd

1. Форма налоговой отчетности "Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств" (форма 920.00) (далее – Декларация), предназначена для исчисления индивидуального подоходного налога с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства (далее – ИПН), платы за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов, а также социальных платежей за главу и членов крестьянского или фермерского хозяйства. Декларация составляется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.

ru-KZ · official · sha256:4e8d2c597f3fefce7f94bdbb7c5bac69c234a3d5d82e3708baf37b98860816db

2. Декларация распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

ru-KZ · official · sha256:7383e23b8d0b295756bc2bf002642657700b7b411c4c5edc71a15c5888754d1c

3. Декларация состоит из самой Декларации (форма 920.00) и приложений к ней (формы с 920.01 по 920.04), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

ru-KZ · official · sha256:32bdd1bf28df497ad972b698274f7a06534d7a0a050520ca64c9ef9e4a1ef7d8

4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:bde4608175529cf7eb68f7b4f25d42e08e03ad31ff64b30015599da05907e105

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:c439448329b395a9b9eb6d38445ae7413a182822b84198164656677d67f6172a

6. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaObyazatelny

ru-KZ · official · sha256:1a752296212c2cf433013895c715b1490c248f578e88c2f85d4bf44a5692b68d

7. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaBezDannykh

ru-KZ · official · sha256:88f42d83f4b81e9b86aa2295482550933f58e0b9b62c06f0c6af222fb67e7216

8. При превышении количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

Ссылаются нормы: DopolnitelnyyList

ru-KZ · official · sha256:d34f3a60c4a6e949c2368005ae65275a07e2fbdfd9910166f4ad00213aa23132

9. В Декларации применяются следующие арифметические знаки: "+" – плюс, "–" – минус, "х" – умножение, "/" – деление, "=" – равно. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки Декларации.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:63fee7c8ae09574a3fab587fc510338047d53d7e2c4bbf729274941d0bffa92d

10. В разделе "Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)" налогоплательщик (налоговый агент) указывает следующие данные: 1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный) номер (далее – ИИН (БИН)) налогоплательщика; 2) наименование налогоплательщика – фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица и наименование крестьянского или фермерского хозяйства (при его наличии). При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в соответствии с договором доверительного управления имуществом или в иных случаях возникновения доверительного управления в строке указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица-доверительного управляющего или наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность – отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами); 4) вид Декларации. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс); 5) номер и дата уведомления. Ячейки А и В заполняются при представлении вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 6) отдельные категории налогоплательщика в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса. Ячейки отмечаются, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке А или В: А – доверительный управляющий; В – учредитель доверительного управления; 7) код валюты, в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов"; 8) количество представленных приложений в соответствующей ячейке.

ru-KZ · official · sha256:17366d759c1b7c82732a671e2eb2b91acd5a545bc1fd7900f8bcd4b402cf1152

11. В разделе "Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства": 1) в строке 920.00.001 указывается доход от реализации сельскохозяйственной продукции, продуктов переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизных товаров, за налоговый период по месту нахождения земельных участков. В строке 920.00.001 А указывается доход в виде сумм, полученных из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), связанных с деятельностью, на которую распространяется специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств; 2) в строке 920.00.002 указывается сумма корректировки размера дохода в соответствии с пунктом 5 статьи 729 Налогового кодекса, за налоговый период по месту нахождения земельных участков. Корректировкой признается увеличение размера дохода отчетного налогового периода или уменьшение размера дохода отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода; 3) в строке 920.00.003 указывается доход после корректировки за налоговый период по месту нахождения земельных участков, определяемый как сумма строк 920.00.001 и 920.00.002. В строке 920.00.003 А указывается доход после корректировки, полученный с 1 января до 1 октября налогового периода; 4) в строке 920.00.004 указывается общая площадь земельных участков в гектарах, определяемая как сумма всех площадей земельных участков, указанных в строке 00001 графы D формы 920.01; 5) в строке 920.00.005 указывается общая сумма исчисленного ИПН по месту нахождения земельных участков, имеющихся у крестьянского или фермерского хозяйства за налоговый период, определяемая по формуле 920.00.003 х 0,5 %, где 0,5 % – ставка ИПН; 6) в строке 920.00.006 А указывается сумма исчисленного ИПН с учетом корректировки, в соответствии с пунктом 5 статьи 729 Налогового кодекса, за период с 1 января до 1 октября налогового периода, и подлежащего уплате в бюджет по месту нахождения земельных участков, в срок не позднее 10 ноября текущего налогового периода, определяемая по формуле 920.00.003 А х 0,5 % где 0,5 % – ставка ИПН. В строке 920.00.006 В указывается сумма исчисленного ИПН с учетом корректировки, в соответствии с пунктом 5 статьи 729 Налогового кодекса, за период с 1 октября по 31 декабря налогового периода, и подлежащего уплате в бюджет по месту нахождения земельных участков, в срок не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, определяемая по формуле 920.00.005 – 920.00.006 А;

Ссылаются нормы: KonetsVnutri10, KonetsVnutri9, ObyazannostUplatitIPNDoOktyabrya, ObyazannostUplatitIPNPosleOktyabrya, SrokUplatyIPNDoOktyabrya, SrokUplatyIPNPosleOktyabrya, Stroka920_00_003, Stroka920_00_004, Stroka920_00_005, Stroka920_00_006A, Stroka920_00_006V, UplatitIPNDoOktyabrya, UplatitIPNPosleOktyabrya, ipn_do_oktyabrya_uplachen, ipn_posle_oktyabrya_uplachen, konets_vnutri_10, konets_vnutri_9, obshchaya_ploshchad_uchastkov, ploshchad_uchastka_v_gektarakh, srok_uplaty_ipn_do_oktyabrya, srok_uplaty_ipn_posle_oktyabrya

ru-KZ · official · sha256:1176f10c16e9cc34dd65c1085ba8dca7d06fe258d4f06959a7ac4c44cece2175

12. В разделе "Исчисление социальных платежей за главу и членов крестьянского или фермерского хозяйства": 1) в строках с 920.00.007 I по 920.00.007 XII указывается доход для исчисления социальных отчислений за главу и членов крестьянского или фермерского хозяйства в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан (далее – Социальный кодекс), за каждый месяц налогового периода. В строке 920.00.008 XIII указывается итоговая сумма дохода за год, определяемая как сумма строк с 920.00.007 I по 920.00.007 XII; 2) в строках с 920.00.008 I по 920.00.008 XII указывается сумма социальных отчислений за главу и членов крестьянского или фермерского хозяйства, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом, за каждый месяц налогового периода. В строке 920.00.008 XIII указывается итоговая сумма социальных отчислений за год, определяемая как сумма строк с 920.00.008 I по 920.00.008 XII; 3) в строках с 920.00.009 I по 920.00.009 XII указывается доход для исчисления обязательных пенсионных взносов и обязательных пенсионных взносов работодателя за главу и членов крестьянского или фермерского хозяйства в соответствии с Социальным кодексом, за каждый месяц налогового периода. В строке 920.00.009 XIII указывается итоговая сумма доходов за год, определяемая как сумма строк с 920.00.009 I по 920.00.009 XII; 4) в строках с 920.00.010 I по 920.00.010 XII указывается сумма обязательных пенсионных взносов за главу и членов крестьянского или фермерского хозяйства, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом, за каждый месяц налогового периода. В строке 920.00.010 XIII указывается итоговая сумма обязательных пенсионных взносов за год, определяемая как сумма строк с 920.00.010 I по 920.00.010 XII; 5) в строках с 920.00.011 I по 920.00.011 XII указывается сумма обязательных пенсионных взносов работодателя за главу и членов крестьянского или фермерского хозяйства, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом, за каждый месяц налогового периода. В строке 920.00.011 XIII указывается итоговая сумма обязательных пенсионных взносов работодателя за год, определяемая как сумма строк с 920.00.011 I по 920.00.011 XII; 6) в строках с 920.00.012 I по 920.00.012 XII указывается сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование за главу и членов крестьянского или фермерского хозяйства, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании" (далее – Закон об обязательном социальном медицинском страховании), за каждый месяц налогового периода. В строке 920.00.012 XIII указывается итоговая сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование за год, определяемая как сумма строк с 920.00.012 I по 920.00.012 XII.

Ссылаются нормы: GodovoyItogStroki, assert-h1f5f07cf06e5413157531384dc48fe9ff66baac2ac2745a566911eea9179d64e, assert-h67ef147b2f0ac5d66b2992f00048193aa09f0ed5486e2d7ff122b4981c2b17d4, assert-h7c3a947336bde7c66301a8e08b8bc02b6f4cbd190b4fd3ecf3eadb97aa5eae28, assert-h903884f35048ee1652c1f257b2a6082fc7d27a7ca4e3e2d4a319bc122414d142, assert-hd29904dae5bad49008cb1ae9c99df57440a18413d529a92cdd659f014c4abb55, assert-hedc2f084690a9fa76d119b45e9374e153052518007946c084fba9fc5cbc53e0c, godovoy_itog_stroki, stroka_s_godovym_itogom

ru-KZ · official · sha256:65e692aad1ad5a1744e4bb7c9afface33b28a29b0aba2f159bc99b02d5a6710d

13. В разделе "Ответственность налогоплательщика (налогового агента)": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) налогоплательщика (руководителя)" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя в соответствии с учредительными документами. Если декларация представляется физическим лицом, в поле указывается фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность; 2) дата подачи декларации – дата представления декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов по месту нахождения земельных участков; 4) код органа государственных доходов по месту жительства физического лица. При этом местом жительства физического лица признается место регистрации гражданина в соответствии с законодательством Республики Казахстан в области миграции населения; 5) в поле "Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица, принявшего декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию; 6) дата приема декларации – дата представления декларации; 7) входящий номер документа – регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 8) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 5), 6), 7) и 8) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:e0b2a80ad51f963eeb4e4ef0aff8fc14c77e7e6972bd5e618c548bbac18eb5b5

14. Приложение "Сведения по земельным участкам" (форма 920.01) (далее – форма 920.01) предназначено для отражения информации по каждому земельному участку: имеющемуся на праве частной собственности, первичного землепользования, в том числе по земельным участкам, переданным в аренду; имеющемуся на праве вторичного землепользования. При наличии у налогоплательщика земельных участков, имеющих разные показатели (периоды владения, идентификационные документы на земельные участки и так далее), по каждому земельному участку заполняется отдельная строка формы 920.01.

ru-KZ · official · sha256:7e49673ff5d930bd7a959c45f8cc9d16055a4bc01b98eab54c56b8f57fdc6507

15. В форме 920.01 указываются сведения по земельным участкам, по которым в соответствии с пунктом 1 статьи 731 Налогового кодекса глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, не являются плательщиками земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками. При наличии земельных участков, находящихся на территориях различных городов районного значения, сел, поселков, сельских округов, форма 920.01 по каждому такому городу районного значения, селу, поселку, сельскому округу заполняется отдельно.

ru-KZ · official · sha256:7dc24fbd0a42a508d0eab0b2d11ec379a2fb3a72edeec6d971b5e8cd32aa0899

16. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) ИИН (БИН) налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность – отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами).

ru-KZ · official · sha256:f56f118bf60a733c7352e359a671f20cec04e36bd482b5d7fe38030e177dd469

17. В разделе "Сведения по земельным участкам" указываются следующие данные: 1) в строке 1 БИН аппарата акима города районного значения, села, поселка, сельского округа по месту нахождения земельного участка; 2) в графе А строки 2 порядковый номер строки; 3) в графе B строки 2 кадастровый номер земельного участка, по которому заполняется соответствующая строка формы 920.01; 4) в графе C строки 2 отмечается ячейка по земельным участкам, имеющимся на праве вторичного землепользования; 5) в графе D строки 2 площадь земельного участка в гектарах.

ru-KZ · official · sha256:a26975fe19112e91797d4793fe90a57642aba3cfbf04777edc96dac08341ac89

18. В разделе "Показатели": 1) в строке 920.01.001 указывается удельный вес общей площади всех земельных участков, находящихся на территории данного города районного значения, села, поселка, сельского округа по БИНу аппарата акима города районного значения, села, поселка, сельского округа, который определяется как соотношение общей площади таких земельных участков, указанной в строке 0001 графы D формы 920.01, к общей площади всех земельных участков (имеющихся у налогоплательщика на праве частной собственности, первичного землепользования, в том числе по земельным участкам, переданным в аренду, а также имеющихся у налогоплательщика на праве вторичного землепользования) указанной в строке 920.00.004 формы 920.00. К примеру, площадь земельных участков, находящихся на территории поселка "А" – 3000 гектара, площадь земельных участков, находящихся на территории села "В" – 2000 гектара, всего общая площадь всех земельных участков – 5000 гектаров. Удельный вес по поселку "А" составит (3000 х 100 %)/5000 = 60 %, удельный вес по селу "В" составит (2000 х 100 %)/5000 = 40 %; 2) в строке 920.01.002 указывается сумма исчисленного ИПН по месту нахождения земельных участков, имеющихся у крестьянского или фермерского хозяйства за налоговый период, определяемая как произведение строки 920.00.005 и строки 920.01.001; 3) в строке 920.01.003 указывается сумма исчисленного ИПН с учетом корректировки, в соответствии с пунктом 5 статьи 729 Налогового кодекса, за период с 1 января до 1 октября налогового периода, и подлежащего уплате в бюджет по месту нахождения земельных участков, в срок не позднее 10 ноября текущего налогового периода, определяемая как произведение строки 920.00.006 А формы 920.00 и строки 920.01.001; 4) в строке 920.01.004 указывается сумма исчисленного ИПН с учетом корректировки, в соответствии с пунктом 5 статьи 729 Налогового кодекса, за период с 1 октября по 31 декабря налогового периода, и подлежащего уплате в бюджет по месту нахождения земельных участков, в срок не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, определяемая как разница строки 920.01.002 и строки 920.01.003.

Ссылаются нормы: Stroka920_01_001, Stroka920_01_003, Stroka920_01_004, udelnyy_ves_ploshchadi

ru-KZ · official · sha256:f9a0fab15c5247132f00a5aedd4ed7b92fa6e6788986c73f50a260472350253a

19. Приложение "Исчисление социальных платежей за главу и членов крестьянского или фермерского хозяйства" (форма 920.02) (далее – форма 920.02) предназначено для исчисления социальных платежей за главу и членов крестьянского или фермерского хозяйства.

ru-KZ · official · sha256:9792c7ac27674d9f3f68655be82d1a35a6ecd1fd33dd2cf0d1c55bee173fe70d

20. В разделе "Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте, агенте или плательщике социальных платежей)" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) ИИН (БИН) налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность – отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами).

ru-KZ · official · sha256:e5cee6e86185c780b0ba49802708b0b4da424006c5895a4baab033e18f528ad3

21. В разделе "Исчисление социальных платежей за главу и членов крестьянского или фермерского хозяйства": 1) в графе А проставляется очередной порядковый номер; 2) в графе В указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица; 3) в графе C указывается ИИН физического лица; 4) в графе D указывается категория физического лица: 1 – лица, достигшие возраста, предусмотренного статьей 207 Социального кодекса (не подлежат обязательному социальному страхованию); 2 – лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Социального кодекса (освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов и обязательных пенсионных взносов работодателя); 3 – получатели пенсионных выплат за выслугу лет (освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов и обязательных пенсионных взносов работодателя); 4 – лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно (освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов и обязательных пенсионных взносов работодателя); 5 – лица, родившиеся до 1 января 1975 года (освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов работодателя); 6 – получатели пенсионных выплат, в том числе ветераны Великой Отечественной войны (взносы на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются государством); 7 – многодетные матери, награжденные подвесками "Алтын алқа", "Күміс алқа" или получившие ранее звание "Мать-героиня", а также награжденные орденами "Материнская слава" I и II степени (взносы на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются государством); 8 – лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования (взносы на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются государством); 9 – лица с инвалидностью (взносы на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются государством). Если физическое лицо имеет несколько категорий, категории указываются через запятую; 5) в графе E указывается полученный физическим лицом доход; 6) в графе F указывается доход для исчисления социальных отчислений в соответствии с Социальным кодексом; 7) в графе G указывается сумма социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом; 8) в графе H указывается доход для исчисления обязательных пенсионных взносов и обязательных пенсионных взносов работодателя в соответствии с Социальным кодексом; 9) в графе I указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом; 10) в графе J указывается сумма обязательных пенсионных взносов работодателя, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом; 11) в графе К указывается сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование, исчисленных в соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании.

ru-KZ · official · sha256:110e7796a54233cd0ac1d3de2e6495ed4a33b7f58a8268035c07628bb641b482

22. Приложение "Сведения по льготам" (форма 920.03) (далее – форма 920.03) предназначено для отражения сведений по льготам по налогу на транспортные средства, налогу на имущество, земельному налогу и (или) плате за пользование земельными участками, за налоговый период (год).

ru-KZ · official · sha256:dc15aafae6787897f3e022fe7b3a74e591396f7f3e48e4863ea5007544b063e7

23. В разделе "Общая информация" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) ИИН (БИН) налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность – отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами).

ru-KZ · official · sha256:3306e24d6085a7a69fb0cd08ec9038b84ddaa5cd318561efc74d80faa50bf651

24. В разделе "Сведения о транспортных средствах, не подлежащих обложению налогом на транспортные средства", указываются сведения по транспортным средствам, по которым в соответствии с пунктом 1 статьи 731 Налогового кодекса глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, не являются плательщиками налога на транспортные средства: 1) в графе А строки указывается порядковый номер строки; 2) в графе B строки указывается ИИН владельца транспортного средства; 3) в графе C строки указывается наименование транспортного средства (марка, модель); 4) в графе D строки указывается идентификационный номер или номер шасси (кузова, рамы), присвоенный организацией-изготовителем транспортных средств; 5) в графе E строки указывается грузоподъемность транспортного средства; 6) в графе F строки указывается объем двигателя транспортного средства; 7) в графе G строки указывается сумма налога на транспортные средства, подлежащая освобождению; 8) в строке "Итого" указывается итоговая сумма налога на транспортные средства, подлежащая освобождению.

ru-KZ · official · sha256:6966f99fca4ee87b07ca3565a4348d82add572b7f239c54d7c142092a7cc2275

25. В разделе "Сведения об имуществе, не подлежащему обложению налогом на имущество" указываются сведения об имуществе, по которым в соответствии с пунктом 1 статьи 731 Налогового кодекса глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, не являются плательщиками налога на имущество: 1) в графе А строки указывается порядковый номер строки; 2) в графе B строки указывается ИИН (БИН) собственника имущества; 3) в графе C строки указывается наименование объекта; 4) в графе D строки указывается кадастровый номер имущества; 5) в графе E строки указывается стоимость налогооблагаемого объекта; 6) в графе F строки указывается сумма налога на имущество, подлежащая освобождению; 7) в строке "Итого" указывается итоговая сумма налога на имущество, подлежащая освобождению.

ru-KZ · official · sha256:898ce5677fec2822d04679a6cc16b47f1ce6793be57d88aa7a6a6b264f120a36

26. В разделе "Сведения о земельном участке, не подлежащему обложению земельным налогом и (или) платой за пользование земельными участками", указываются сведения по земельным участкам, по которым в соответствии с пунктом 1 статьи 731 Налогового кодекса глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, не являются плательщиками земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками: 1) в графе А строки указывается порядковый номер строки; 2) в графе B строки указывается ИИН (БИН) собственника земельного участка, землепользователя; 3) в графе C строки указывается кадастровый номер земельного участка; 4) в графе D строки указывается общая площадь земельного участка в гектарах; 5) в графе E строки указывается ставка земельного налога или платы за пользование земельными участками; 6) в графе F строки указывается признак, где: 1 – земельный налог; 2 – плата за пользование земельными участками; 7) в графе G строки указывается сумма земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками, подлежащих освобождению; 8) в строке "Итого" указывается итоговая сумма земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками, подлежащих освобождению.

ru-KZ · official · sha256:8f12e1691828a1e5b21b4ba0001b6a3841294070fb88cf987ae071f5e5e5e207

27. Приложение "Плата за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов" (форма 920.04) (далее – форма 920.04) предназначено для отражения информации об исчислении суммы платы за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов (далее – плата) по каждому виду специального водопользования за налоговый период (год).

ru-KZ · official · sha256:cd6aa9ecbdfc10c73e8f9aa28e3b92bd0cf4069d333e915c3f5f18384f4d3680

28. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": 1) в строке 1 указывается ИИН (БИН) налогоплательщика; 2) в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность – отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами); 3) ячейки А и В строки 3 заполняются при наличии разрешительного документа на специальное водопользование; 4) в строке 4 указывается вид специального водопользования. Отмечается одна ячейка в зависимости от вида специального водопользования, установленного водным законодательством Республики Казахстан; 5) в строке 5 указывается код органа государственных доходов по месту осуществления специального водопользования, указанному в разрешительном документе; 6) в строке 6 указываются единицы измерения специального водопользования. Отмечается соответствующая ячейка единицы измерения производимого специального водопользования, указанного в строке "Вид специального водопользования".

ru-KZ · official · sha256:7be33bae3647bfda2ba672febdb92f6ac05d742eff7b01e6fdcac356ead2ea67

29. Раздел "Сведения об объемах специального водопользования для исчисления платы" заполняется в единицах измерения специального водопользования, указанных в строке 6: 1) в строке 920.04.001 указывается установленный лимит специального водопользования за налоговый период; 2) в строке 920.04.002 указывается фактический объем специального водопользования в пределах установленного лимита за налоговый период; 3) в строке 920.04.003 указывается фактический объем специального водопользования сверх установленного лимита за налоговый период.

ru-KZ · official · sha256:6c937cb89454b1a4f180ca74c432fb156d22aec4cb2f16155a57d1ae4452d794

30. В разделе "Сведения об установленных ставках для исчисления платы": 1) в строке 920.04.004 указывается ставка платы в пределах установленного лимита, установленная местным представительным органом области (города республиканского значения, столицы), в соответствии с частью первой пункта 1 статьи 628 Налогового кодекса; 2) в строке 920.04.005 указывается ставка платы сверх установленного лимита, определяемая увеличением в пять раз установленных ставок платы (920.04.004) в соответствии с частью второй пункта 1 статьи 628 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:728bdb53d0bba34f5e37c07bf11f54b51bd57513c8f997971403d84ba2a92e32

31. В разделе "Исчисление платы, подлежащей уплате в бюджет": 1) в строке 920.04.006 указывается сумма исчисленной платы в пределах установленного лимита, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, определяемая как произведение строк 920.04.002 и 920.04.004; 2) в строке 920.04.007 указывается сумма исчисленной платы сверх установленного лимита, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, определяемая как произведение строк 920.04.003 и 920.04.005; 3) в строке 920.04.008 указывается общая сумма исчисленной платы, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, определяемая как сумма платы в пределах установленного лимита (920.04.006) и сверх установленного лимита (920.04.007). В строке 920.04.008 А указывается сумма исчисленной платы за период с 1 января до 1 октября налогового периода, подлежащей уплате в бюджет не позднее 10 ноября текущего налогового периода. В строке 920.04.008 В указывается сумма исчисленной платы за период с 1 октября по 31 декабря налогового периода, подлежащей уплате в бюджет не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.

Ссылаются нормы: Stroka920_04_006, Stroka920_04_007, Stroka920_04_008

ru-KZ · official · sha256:35739eb63d0427f5a8a626ea2e5557d3a26b05b1554ab7fb64d89fb96bcbae8d

1. Настоящие Правила представления форм налоговой отчетности (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 2 статьи 113 и части третьей пункта 3 статьи 115 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок представления форм налоговой отчетности (далее – ФНО), предусматривающий: 1) представление ФНО налогоплательщиком (налоговым агентом), предназначенных для исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет (далее – платежи в бюджет); 2) прием ФНО органом государственных доходов (далее – ОГД), в том числе оказание государственных услуг "Прием налоговой отчетности", "Прием заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов"; 3) внесение налогоплательщиком (налоговым агентом) изменений и дополнений в ФНО; 4) приостановление, возобновление налогоплательщиком (налоговым агентом) представления ФНО, в том числе оказание государственной услуги "Приостановление, возобновление представления налоговой отчетности. К ФНО относятся декларации, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также расчеты по видам налогов, платежей в бюджет, социальным платежам.

Ссылаются нормы: AdresStroki, NalogovayaOtchetnost, StrokaTablitsy, dannye_dlya_prilozheniya_otsutstvuyut, fno_zapolnena_pravilno, fno_zapolnena_s_ispravleniyami, forma_primenima_s_2026, grafa_kolichestva, grafa_summy, kolichestvo_v_stroke, otritsatelnoe_znachenie_oboznachaetsya_minusom, pokazatel_otsutstvuet, pokazateley_bolshe_chem_na_liste, prilozhenie_ne_sostavlyaetsya, prilozhenie_sostavlyaetsya_obyazatelno, stavka_v_stroke, stroka_tablitsy_v_otchetnosti, stroka_trebuet_raskrytiya, summa_stroki_otritsatelna, vychislennaya_grafa_kolichestva, vychislennaya_grafa_summy, vychislennoe_znachenie_stroki, yacheyka_ne_zapolnyaetsya, zapolnyaetsya_dopolnitelnyy_list, znachenie_stroki, znachenie_stroki_za_mesyats

ru-KZ · official · sha256:af4cad896ea372ebd1c9ceb1a965da6be1693c7253654c4f7963b1aa682f59ed

2. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия: 1) оператор - юридическое лицо, создаваемое или определяемое в соответствии с законами Республики Казахстан, недропользователями, осуществляющими операции по недропользованию в составе простого товарищества (консорциума) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции; 2) орган государственных доходов (ОГД) - государственный орган, в пределах своей компетенции осуществляющий обеспечение поступлений налогов и платежей в бюджет, таможенное регулирование в Республике Казахстан, полномочия по предупреждению, выявлению, пресечению и раскрытию административных правонарушений, отнесенных законодательством Республики Казахстан к ведению этого органа, а также выполняющий иные полномочия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан, в соответствии с пунктом 1 статьи 42 Налогового кодекса; 3) налогоплательщик - лицо, структурное подразделение юридического лица, являющееся плательщиками налогов и других обязательных платежей в бюджет, в соответствии с подпунктом 14) статьи 3 Налогового кодекса; 4) налоговый агент - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, структурное подразделение юридического лица, оператор интернет-платформы, которые в случаях и порядке, которые установлены подпунктом 5) пункта 1 статьи 361 Налогового кодекса, признаются налоговым агентом, в соответствии с подпунктом 13) статьи 3 Налогового кодекса; 5) формы налоговой отчетности (ФНО) - декларации, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00), а также расчеты по видам налогов, платежей в бюджет, социальным платежам, в соответствии с пунктом 2 статьи 114 Налогового кодекса; 6) форматно-логический контроль (далее – ФЛК) – автоматизированный процесс проверки данных, отраженных в налоговой отчетности, на соответствие заданным параметрам и логическим правилам составления налоговой отчетности, включая выявление ошибок, таких как неправильные форматы, пропущенные значения, суммы или несоответствия, в соответствии с пунктом 5 статьи 115 Налогового кодекса.

Ссылаются нормы: FizicheskoeLitso, FormaNO, Nalogoplatelshchik, OrganGosudarstvennykhDokhodov

ru-KZ · official · sha256:83a466bc949281bdc10036ee89d34a34c5d0da0e548066fdae8e04c2a6859076

10. Если срок представления очередной ФНО за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором возникло обязательство по представлению такой очередной ФНО, наступает после представления ликвидационной ФНО, представление такой очередной ФНО производится не позднее даты представления ликвидационной ФНО.

Ссылаются нормы: SrokOcherednoyPriLikvidatsii, likvidatsionnaya_fno_predstavlena, srok_ocherednoy_pri_likvidatsii

ru-KZ · official · sha256:00a1237cc01c0188ecb1c4967acc0a11b749e4d9d076f9076963717f528b6874

11. Обязательство по представлению ликвидационной ФНО, предусмотренной пунктом 2 статьи 74 Налогового кодекса, возникает при ликвидации налогоплательщика (налогового агента) не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса у следующих лиц: ликвидируемого юридического лица-резидента; прекращающего деятельность в Республике Казахстан структурного подразделения или постоянного учреждения юридического лица-нерезидента; прекращающего деятельность структурного подразделения юридического лица-резидента в случае, когда такое структурное подразделение признано самостоятельным плательщиком налогов, платежей в бюджет.

Ссылаются нормы: SrokLikvidatsionnoyFNOBalans, srok_likvidatsionnoy_fno, utverzhden_promezhutochnyy_likvidatsionnyy_balans

ru-KZ · official · sha256:a569ea21f868fa63eebc0ca0e564f7aec0ea12150694a705f44488e169f853e2

12. Представление ликвидационной ФНО, предусмотренной пунктом 2 статьи 74 Налогового кодекса, является основанием для осуществления налогового администрирования, в том числе проведения налоговой проверки, в соответствии с пунктом 2 статьи 75 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:0a01ba8af9c264e95e0912ccaa4c0cd52450496623913b195537ba748770de1a

13. Обязательство по представлению ликвидационной ФНО, предусмотренной пунктом 1 статьи 76 Налогового кодекса, возникает при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, не позднее 30 (тридцати) календарных дней со дня принятия решения о прекращении деятельности.

Ссылаются нормы: SrokLikvidatsionnoyFNOPrekrashchenie, prinyato_reshenie_o_prekrashchenii_deyatelnosti

ru-KZ · official · sha256:a220dd731314e03f3293ec19cb8877f56d7b821a34c9bca90a2716b203950f0c

14. Исполнение налогового обязательства реорганизуемого юридического лица, за исключением представления ликвидационной ФНО при реорганизации путем разделения и выделения, возлагается на его правопреемника, в соответствии с пунктом 1 статьи 77 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:88b5d820dde25a0e39d017a413340893d360446f77b2b162bc3133bed4a6d9fd

15. Обязательство по представлению ликвидационной ФНО, предусмотренной пунктом 4 статьи 77 Налогового кодекса, возникает при реорганизации юридического лица путем слияния или присоединения юридического лица, в течение 3 (трех) рабочих дней со дня утверждения передаточного акта реорганизуемым путем слияния или присоединения юридическим лицом.

Ссылаются нормы: SrokLikvidatsionnoyFNOSliyanie, utverzhden_peredatochnyy_akt

ru-KZ · official · sha256:42044a967cea0c74222c476eb19387a022195eec2a9db21e12e628ac442e6fd2

16. При переходе с общеустановленного порядка налогообложения на специальный налоговый режим (далее – СНР), плательщик НДС одновременно с уведомлением о применяемом режиме налогообложения, предусмотренным законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях, представляет в ОГД ликвидационную ФНО по НДС.

ru-KZ · official · sha256:7c372645dc132262b5961ae9c4b2825bf506fd704d19a28771a4a7e2c72ff04e

17. В период введения чрезвычайного положения и чрезвычайной ситуации приостанавливается представление ФНО. Основанием для приостановления представления ФНО в такой период является представленный местным исполнительным органом перечень налогоплательщиков, определенных частью второй пункта 4 статьи 91 Налогового кодекса. Сведения о приостановлении (или) возобновлении представления ФНО публикуются на интернет-ресурсе уполномоченного органа (Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан) (далее – УО) не позднее даты представления местным исполнительным органом перечня налогоплательщиков (налоговых агентов), определенных частью второй пункта 4 статьи 91 Налогового кодекса.

Ссылаются нормы: PriostanovlenieVChP, vvedeno_chrezvychaynoe_polozhenie

ru-KZ · official · sha256:31c795cb9e3939512c0856fca54423c0eddeeffc8941ae28d12f742aa1eaa7e7

18. ФНО не подлежит представлению в следующих случаях: 1) ФНО физическим лицом, применяющим СНР для самозанятых; 2) ФНО при отсутствии объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением, за исключением ФНО, предусматривающей отражение выплат, не являющихся доходами и (или) связанных с доходами, не подлежащими налогообложению; 3) приложений к декларациям и (или) расчетам при отсутствии данных, подлежащих отражению в таких приложениях.

Ссылаются нормы: IsklyuchenieOtrazhenieVyplat, NePodlezhitPoOtsutstviyuObekta, NePodlezhitPoPrilozheniyu, NePodlezhitPoSamozanyatosti, OsvobozhdenieBezObekta, OsvobozhdeniePrilozhenieBezDannykh, OsvobozhdenieSamozanyatyy, OsvobozhdenieSnimaetPodlezhanie, OsvobozhdennayaFNONeObyazyvaet, fno_ne_podlezhit_predstavleniyu, fno_predusmatrivaet_otrazhenie_vyplat, osvobozhdenie_bez_obekta, osvobozhdenie_prilozhenie_bez_dannykh, osvobozhdenie_samozanyatyy, otsutstvuet_obekt_nalogooblozheniya, prilozhenie_bez_dannykh, primenyaet_snr_dlya_samozanyatykh

ru-KZ · official · sha256:90dfd340f5fa1cf9ee4b7d8b06c075ca50489c72e8ebd10c3b5ed24fbdbef52f

19. Не допускается представление ФНО в следующих случаях: 1) ФНО индивидуального предпринимателя или юридического лица, регистрация которого признана недействительной на основании вступившего в законную силу судебного акта; 2) ДФНО в части отражения сумм по сделкам с ликвидированным или прекратившим деятельность налогоплательщика, приводящей к уменьшению налоговых обязательств по КПН и (или) НДС.

Ссылаются нормы: PredstavlyatDFNOPoSdelkamSLikvidirovannym, PredstavlyatFNOPriNedeystvitelnoyRegistratsii, ZapretDFNOPoSdelkam, ZapretFNONedeystvitelnayaRegistratsiya, otrazhaet_sdelki_s_likvidirovannym, predstavit_fno, registratsiya_priznana_nedeystvitelnoy

ru-KZ · official · sha256:65eb56aa531b638c513c123cdbe1bc8f3353ff9bc850e115c296994208e1bea9

20. Физическое лицо представляет ФНО о доходах и имуществе (форма 270.00), ФНО по ИПН по предпринимательской деятельности (форма 220.00) и ФНО об активах и обязательствах (форма 250.00).

ru-KZ · official · sha256:4aaaf8b9c13e83c394ecc7453207e1fde7c92e7933c957e6cd5c33fdafafe2c1

21. После налоговой регистрации, налогоплательщик (налоговый агент) указывает в веб-приложении "Кабинет налогоплательщика" ФНО, подлежащие представлению.

ru-KZ · official · sha256:4b81adc30d19ca9ecdb26860741735c81a70c2df7c80af5cd0c546392f093087

22. В случае изменения видов деятельности, предусматривающих необходимость предоставления других ФНО, налогоплательщик (налоговый агент) до истечения срока представления ФНО указывает в веб-приложении "Кабинет налогоплательщика" ФНО, подлежащие представлению.

ru-KZ · official · sha256:c0424f0d89183166b82c732ab09ffbbdeb73fe9f39b0bc70dc66c8d4cb06c123

23. Cамостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет, за исключением КПН и НДС, налогоплательщик (юридическое лицо) признает свое структурное подразделение.

ru-KZ · official · sha256:6d9cee6339f373cc7d1095ebdc4db23401d1cf76fa189bd34c5f3ec9d31b55c9

24. Для признания структурного подразделения самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет налогоплательщик (юридическое лицо) уведомляет ОГД в электронном виде и указать в веб-приложении "Кабинет налогоплательщика" ФНО, подлежащие представлению таким подразделением.

ru-KZ · official · sha256:a5056f0c397983a74bf0108c7f3b38d778f097000da5d9ceeaf8a7c6a6b25d67

25. ФНО представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном носителе или в форме электронного документа, заверяется печатью в случаях, установленных гражданским законодательством Республики Казахстан.

ru-KZ · official · sha256:0ff472fc7992b6539ebd8fe8afed3242d2c1e295ded41d0d3aa98fdaf2acee35

26. ФНО на бумажном носителе представляется в ОГД в явочном порядке (в том числе 2) через Некоммерческое акционерное общество "Государственная корпорация "Правительство для граждан" (далее – Государственная корпорация) или посредством почтовой или иной организации связи заказным письмом с уведомлением).

ru-KZ · official · sha256:6051ff8d5b2137067635d0412a02a0eabf082aa56828b5ff8a7f72ed2872533a

27. Представление ФНО по НДС через Государственную корпорацию и посредством почтовой или иной организации связи с заказным письмом с уведомлением не допускается.

ru-KZ · official · sha256:7c33808a0f200c9b7b86b19c22d764c670b4a2de6ae2047b3ea63e1e1eeacae1

28. ФНО в форме электронного документа представляется в ОГД электронным способом (в электронной форме, допускающей компьютерную обработку информации).

ru-KZ · official · sha256:177721d74d80f613d45e95a27c1b79e574dfbf36761a361a7ca689198f0642b2

29. ФНО о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) представляется на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронной форме либо только в электронной форме.

ru-KZ · official · sha256:46d90887095970351b60e335e5bbcd9bc1f9bc01d25b79832e4621624fa39dfc

3. Налогоплательщик (налоговый агент) в целях исполнения налоговых обязательств составляет и представляет ФНО в ОГД.

Ссылаются нормы: FNOPodlezhitPredstavleniyu, ObyazannostPredstavitFNO, OtchetnostPredstavlenaVSrok, PredstavitFNO, SvoevremennayaFNOSrokaNeNarushaet, fno_podlezhit_predstavleniyu, otchetnost_nalogoplatelshchika, otchetnost_predstavlena_v_srok

ru-KZ · official · sha256:90a8aa30bbbe4ed574ac024f036182dc315d45c9cbb13c116bee87268160ba5c

30. Датой представления ФНО в ОГД в зависимости от способа их представления является: 1) дата регистрации документа ОГД или Государственной корпорацией – при представлении в явочном порядке; 2) дата отметки о приеме почтовой или иной организацией связи – при представлении по почте заказным письмом с уведомлением; 3) дата принятия ФНО центральным узлом ИС, указанная в электронном уведомлении, направляемом в адрес налогоплательщика (налогового агента) в срок не позднее одного рабочего дня с момента принятия системой – при представлении в электронной форме.

ru-KZ · official · sha256:d583ece538771df8576a704a8d8800e2c5cd5392e9c0f63e6b57336e6869d73e

31. Подписание и заверение ФНО допускаются с использованием одноразовых паролей в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об информатизации".

ru-KZ · official · sha256:396169d6befe8aa3278bfff2503226e5449e7e2515ae28efa1794e6a1113c62f

32. Особенной частью Налогового кодекса устанавливаются особенности представления ФНО по специальным платежам, по налогам недропользователей, участниками мониторинга крупных налогоплательщиков, при ведении раздельного налогового учета, при применении СНР.

ru-KZ · official · sha256:5d0c6d5b31a43d17c724a9c6afd611321c1e2fef71312969167ab8ab5a8a5d2f

33. Для информирования по вопросам исполнения налоговых обязательств по представлению ФНО, налогоплательщик (налоговый агент) представляет в ОГД по месту нахождения сведения о своих абонентских номерах сотовой связи и адресах электронной почты в случае, когда налогоплательщик (налоговый агент) является юридическим лицом – руководителем юридического лица и (или) работника, осуществляющего расчеты с бюджетом (при наличии), и обеспечивает их актуальность.

ru-KZ · official · sha256:ac72d62a186449b47d7770ac6a4079a76339899bc214229af55d51ed2307ef9f

34. Для информирования по вопросам исполнения налоговых обязательств по представлению ФНО, налогоплательщик (налоговый агент) регистрируется в веб-приложении "Кабинет налогоплательщика" или ином объекте информатизации ОГД. К объекту информатизации относится электронные информационные ресурсы, программное обеспечение, интернет-ресурс и информационно-коммуникационная инфраструктура, в соответствии с подпунктом 4) статьи 1 Закона Республики Казахстан "Об информатизации".

ru-KZ · official · sha256:bd0c7e5ac61563986c6b87548a133d944bd893282298d4b09f76e4d28d0d609f

35. Для исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговых обязательств по представлению ФНО, ОГД бесплатно предоставляет бланки ФНО, налоговых заявлений и (или) программное обеспечение, необходимые для представления ФНО и налогового заявления в форме электронного документа, в том числе веб-приложение.

ru-KZ · official · sha256:cb37708dbbbb6dfc37e3aee812022966869ef02698683bd36de6c5471b5bf973

36. Для исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговых обязательств по представлению ФНО, ОГД размещает ежегодно не позднее 31 декабря года, предшествующего году представления ФНО, структуру электронного формата ФНО и требований ФЛК на интернет-ресурсе УО.

ru-KZ · official · sha256:64c5d35e4eb2569ee6c24e8251fb4d80ccbc9d3150de03d039a612220c06ecf2

37. Для исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговых обязательств по представлению ФНО физического лица, ОГД оказывает налогоплательщику информационно-разъяснительную поддержку посредством сервисной группы ОГД (выездная группа из должностных лиц ОГД).

ru-KZ · official · sha256:fd006b2a7dbc662e0553947e6bb282f91874438309bdaae5fb75345165ced6f3

38. Физическим лицом, который применяет СНР для самозанятых, ФНО не представляется.

Ссылаются нормы: NePredstavlyaetsyaSamozanyatym

ru-KZ · official · sha256:d7bac082f8b16cb0fb319fc60f16003aeca57a98c61fb78b4db2ed7a0eb4e355

4. Исполнение налогового обязательства по представлению ФНО осуществляется налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно.

ru-KZ · official · sha256:63540e75d5df1a580d5e3c4e1b09a8dc77370310ecd769cd229c65c35d1449d8

5. Налоговое обязательство по представлению ФНО, если иное не установлено пунктом 2 статьи 74 и пунктом 1 статьи 117 Налогового кодекса, исполняется налогоплательщиком (налоговым агентом) по окончании налогового периода.

Ссылаются нормы: KonetsPerioda, NalogovyyPeriod, konets_perioda, otchetnyy_period, period_zavershaetsya

ru-KZ · official · sha256:a8c4e73d23770040bad5e9352c23f4d705c3d5579056d6c9e8cb628e5b258ad5

6. По окончании каждого налогового периода налогоплательщик (налоговый агент) исполняет налоговое обязательство по составлению ФНО, установленных настоящим приказом, и представлению ФНО в ОГД в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом: 1) ФНО по КПН (форма 100.00) представляется плательщиком КПН (юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение) по месту своего нахождения в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом, в соответствии с пунктом 1 статьи 359 Налогового кодекса. ФНО по КПН (форма 100.00) не представляется: государственным учреждением; государственным учебным заведением среднего образования; недропользователем, представляющим ФНО по КПН (форма 150.00); недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках контрактов на недропользование, указанных в пункте 1 статьи 755 Налогового кодекса (представляет ФНО по КПН (форма 110.00)). По внеконтрактной деятельности недропользователя, указанного в пункте 1 статьи 755 Налогового кодекса, представляется ФНО по КПН (форма 100.00). Юридическое лицо, применяющее СНР на основе упрощенной ФНО, не представляет ФНО по КПН (форма 100.00) по доходам, облагаемым в рамках указанного режима, в соответствии с разделом 16 Налогового кодекса. По деятельности по доверительному управлению отдельно по каждому договору доверительного управления имуществом или иному случаю возникновения доверительного управления имуществом и прочей деятельности, доверительный управляющий представляет единую ФНО по КПН (форма 100.00) в целом по всей деятельности, включая деятельность, осуществляемую в интересах учредителя доверительного управления, и приложения к ФНО. Нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через структурное подразделение, не приводящую к образованию постоянного учреждения в соответствии с международным договором или пунктом 2 статьи 226 Налогового кодекса, представляет ФНО по КПН (форма 100.00) в ОГД по месту нахождения в срок, установленный пунктом 1 статьи 359 Налогового кодекса; 2) ФНО по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи ФНО (форма 101.02), представляется плательщиком авансовых платежей КПН по месту своего нахождения в срок не позднее 20 апреля отчетного календарного года в соответствии с пунктом 3 статьи 350 Налогового кодекса; 3) ФНО по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03), представляется налоговым агентом по месту своего нахождения в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным кварталом, в соответствии со статьей 356 Налогового кодекса; 4) ФНО по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04), представляется налоговым агентом по месту своего нахождения в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным кварталом, в соответствии со статьей 356 Налогового кодекса. Налоговый агент представляет в ОГД по месту своего нахождения ФНО (форма 101.04), и любой выплате из источников в Республике Казахстан в следующие сроки: за первый, второй и третий кварталы не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата дохода нерезиденту; за четвертый квартал не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса, в котором произведена выплата дохода нерезиденту и (или) за который начисленный, но невыплаченный доход нерезидента отнесен на вычеты; 5) ФНО по КПН (форма 110.00) представляется плательщиком КПН (недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках контрактов на недропользование согласно пункту 1 статьи 755 Налогового кодекса) по месту своего нахождения в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом, в соответствии с пунктом 1 статьи 755 Налогового кодекса; 6) ФНО по КПН и по налогу на сверхприбыль (форма 150.00) представляется плательщиком таких налогов (недропользователем по деятельности, осуществляемой по контракту на недропользование) по месту своего нахождения в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом, в соответствии со статьями 359 и 811 Налогового кодекса. ФНО по КПН и по налогу на сверхприбыль (форма 150.00) не представляется: недропользователем, указанным в пункте 1 статьи 755 Налогового кодекса; недропользователем, исключительно осуществляющим разведку и (или) добычу общераспространенных полезных ископаемых, нерудных твердых полезных ископаемых, указанных в строке 13 таблицы, предусмотренной статьей 778 Налогового кодекса, подземных вод, лечебных грязей, а также строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей; 7) ФНО по индивидуальному подоходному налогу (далее – ИПН) и социальному налогу (форма 200.00) представляется плательщиком ИПН, удерживаемого у источника выплаты и социального налога по месту нахождения налогового агента в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным кварталом, в соответствии со статьями 445 и 562 Налогового кодекса. Такая ФНО представляется налоговым агентом, агентом или плательщиком социальных платежей, в том числе в свою пользу, в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании", за исключением физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и (или) лицом, занимающимся частной практикой. Налоговый агент представляет данные об исчислении, удержании и перечислении сумм ИПН по каждому физическому лицу-резиденту Республики Казахстан, являющемуся получателем доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, в виде составленного по итогам календарного года приложения к ФНО (форма 200.00), которое представляется с такой ФНО: 1) за последний отчетный период календарного года; 2) при представлении ликвидационной ФНО. Налоговый агент, имеющий структурные подразделения, представляет приложение по исчислению суммы ИПН и социального налога по структурному (территориальному) подразделению к ФНО (форма 200.00) в ОГД по месту нахождения такого структурного (территориального) подразделения; 8) ФНО по ИПН по предпринимательской деятельности (форма 220.00) представляется плательщиком ИПН (индивидуальным предпринимателем, применяющим общеустановленный порядок налогообложения) по месту своего нахождения в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом, за исключением ликвидационной ФНО, в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса. Срок представления ликвидационной ФНО по ИПН по предпринимательской деятельности (форма 220.00) при прекращении индивидуальным предпринимателем установлен статьями 74, 75 и 76 Налогового кодекса; 9) ФНО об активах и обязательствах (форма 250.00) представляется плательщиком ИПН – физическим лицом (гражданином Республики Казахстан, кандасом, лицом, имеющим вид на жительство, иностранцем или лицом без гражданства, являющимся резидентом Республики Казахстан) по месту своего жительства (пребывания) в срок до 15 сентября текущего года, в котором возникло обязательство по представлению ФНО, в соответствии со статьями 422 и 424 Налогового кодекса. Указанный срок представления ФНО (форма 250.00) не распространяется на лицо, которое представляет такую ФНО в качестве: кандидата на выборные должности, на государственную должность либо должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан "О выборах в Республике Казахстан" и Законом Республики Казахстан "О противодействии коррупции" и их супругов; лица, желающего стать крупными участниками банковской организации, страховой (перестраховочной) организации, управляющим инвестиционным портфелем в соответствии с законами Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан", "О страховой деятельности", "О рынке ценных бумаг". ФНО (форма 250.00) представляется один раз, за исключением представления: лицом, на которое возложена обязанность по представлению ФНО в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан "О выборах в Республике Казахстан" и законами Республики Казахстан "О противодействии коррупции", "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан", "О страховой деятельности", "О рынке ценных бумаг"; дополнительной ФНО (далее – ДФНО) согласно статье 117 Налогового кодекса; 10) ФНО о доходах и имуществе (форма 270.00) представляется плательщиком ИПН (физическим лицом-резидентом, трудовым иммигрантом-резидентом Республики Казахстан) по месту своего жительства (пребывания) в срок не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом, в соответствии со статьями 417 и 418 Налогового кодекса. ФНО (форма 270.00) представляется трудовыми иммигрантами резидентами Республики Казахстан, получившими доходы, предусмотренные статьей 373 Налогового кодекса, в случае превышения суммы ИПН, исчисленной за отчетный налоговый период, над суммой предварительных платежей по ИПН. В случае выезда за пределы Республики Казахстан трудового иммигранта-резидента, получившего доходы, предусмотренные статьей 373 Налогового кодекса, в течение налогового периода, ФНО (форма 270.00) представляется до даты выезда такого лица за пределы Республики Казахстан; 11) ФНО по НДС (форма 300.00) представляется плательщиком НДС по месту своего нахождения за каждый отчетный календарный квартал в срок не ранее 15 числа месяца, следующего за отчетным календарным кварталом и позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным кварталом, в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 505 Налогового кодекса. ФНО (форма 300.00) не представляет лицо, по которому не произведена постановка на регистрационный учет по НДС. Оператор по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции, представляет ФНО (форма 300.00) по контрактной деятельности по всем участникам простого товарищества (консорциума). Плательщик НДС представляет ликвидационную ФНО (форма 300.00) при снятии с регистрационного учета по НДС в порядке, предусмотренном статьей 103 Налогового кодекса, при ликвидации в порядке, предусмотренном главой 7 Налогового кодекса; Налоговое обязательство по представлению ФНО (форма 300.00) в рамках деятельности по соглашению (контракту) о разделе продукции должно быть исполнено одним из следующих способов: каждым участником простого товарищества в части доли НДС, приходящейся на указанного участника; оператором сводно по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции, если условиями соглашения (контракта) о разделе продукции оператор уполномочен на исполнение такого налогового обязательства. 12) ФНО о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) и иные документы одновременно с такой ФНО представляется налогоплательщиком, импортирующим товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее ЕАЭС), по месту своего нахождения (жительства) в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным календарным месяцем принятия на учет импортированных товаров, в соответствии с пунктом 2 статьи 530 Налогового кодекса. Налогоплательщик, импортирующий товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, представляет в ОГД по месту своего нахождения (жительства) ФНО (форма 328.00) и иные документы в соответствии с пунктом 2 статьи 530 Налогового кодекса в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным календарным месяцем принятия на учет импортированных товаров; 13) ФНО по акцизу (форма 400.00) представляется плательщиком акцизов по окончании каждого налогового периода по месту своего нахождения в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным месяцем, в соответствии со статьей 551 Налогового кодекса. Плательщик акциза, имеющий структурные подразделения, представляет приложение по исчислению суммы акциза по такому структурному (территориальному) подразделению к ФНО по акцизу (форма 400.00) в ОГД по месту нахождения такого структурного (территориального) подразделения. Физическое лицо, которое приобрело на территории Республики Казахстан подакцизные товары, указанные в подпункте 10) части первой статьи 536 Налогового кодекса, представляет в ОГД по месту своего нахождения ФНО по акцизу не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем приобретения таких транспортных средств. При импорте подакцизных товаров, указанных в подпункте 10) части первой статьи 536 Налогового кодекса, на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, налогоплательщик представляет в ОГД по месту нахождения (жительства) ФНО (форма 328.00) на бумажном носителе и в электронной форме либо только в электронной форме не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был осуществлен ввоз таких подакцизных товаров на территорию Республики Казахстан; 14) ФНО по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции (форма 500.00), представляется плательщиком таких платежей (недропользователем) по месту своего нахождения в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным кварталом, в соответствии со статьей 755 Налогового кодекса; 15) ФНО по подписному бонусу (форма 510.00) представляется плательщиком такого налога (физическим лицом или юридическим лицом, ставшим победителем конкурса на получение права недропользования, подписавшим протокол прямых переговоров по предоставлению права недропользования или получившим право недропользования, а также при расширении контрактной территории) по месту своего нахождения в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным кварталом, в котором наступил срок уплаты подписного бонуса, в соответствии со статьями 759 и 765 Налогового кодекса; 16) ФНО об исполнении налогового обязательства в натуральной форме (форма 531.00) представляется недропользователем, получателем от имени государства в сроки не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным кварталом, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом – такая ФНО получателем от имени государства в соответствии со статьей 818 Налогового кодекса; 17) ФНО по налогу на добычу полезных ископаемых, рентному налогу на экспорт, платежу по возмещению исторических затрат и роялти на твердые полезные ископаемые, за исключением общераспространенных полезных ископаемых (форма 590.00) представляется плательщиком (недропользователем) таких платежей по месту своего нахождения в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным кварталом, в соответствии со статьями 752, 770, 789 и 797 Налогового кодекса. Если общий размер платежа по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактной территории (участка недр) и разведку месторождений, составляет сумму, равную или менее 10 000-кратного размера месячного расчетного показателя (далее – МРП), действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности, то ФНО (форма 590.00) представляется недропользователем в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом, в котором недропользователь приступил к добыче полезных ископаемых. Если общий размер платежа по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактной территории (участка недр) и разведку месторождений, составляет сумму, превышающую 10 000-кратный размер МРП, действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности, то ФНО (форма 590.00) представляется недропользователем ежеквартально в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным кварталом. По контактам на недропользование, заключенным до 1 января 2009 года, по которым недропользователь приступил к добыче полезных ископаемых до 1 января 2009 года, если не возмещенная в бюджет по состоянию на 1 января 2009 года сумма исторических затрат составляет сумму, превышающую 10 000-кратный размер МРП, установленный на 1 января 2009 года законом о республиканском бюджете, то ФНО (форма 590.00) представляется недропользователем ежеквартально, в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным календарным кварталом; 18) ФНО по альтернативному налогу на недропользование (форма 600.00) представляется плательщиком такого налога (юридическим лицом-недропользователем, заключившим контракты на добычу и (или) разведку и добычу углеводородов, указанные в пункте 1 статьи 812 Налогового кодекса) по месту своего нахождения в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом, в соответствии со статьей 817 Налогового кодекса; 19) ФНО отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00) представляется по месту нахождения налогоплательщика, работающего по контрактам, заключенным с Республикой Казахстан в установленном статьей 66 Кодекса Республики Казахстан "О недрах и недропользовании" порядке, в которых Республикой Казахстан предоставлены гарантии стабильности налогового режима, предусмотренных пунктом 1 статьи 755 Налогового кодекса, в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным кварталом; 20) ФНО по налогу на транспортные средства, земельному налогу, налогу на имущество (форма 700.00) представляется плательщиком (юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, лицом, занимающимся частной практикой) по месту регистрации объектов налогообложения (транспортных средств, земельных участков, имущество) в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом, в соответствии со статьями 569, 587 и 596 Налогового кодекса. Налогоплательщик, применяющий СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, ФНО (форма 700.00) по налогу на транспортные средства представляет в виде соответствующего приложения к ФНО (форма 700.00) для налогоплательщика, применяющего такой СНР. Индивидуальный предприниматель представляет ФНО (форма 700.00) по налоговым обязательствам, определенным по объектам обложения (земельным участкам, имуществу), используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности. Физическое лицо (в том числе лицо, занимающееся частной практикой) представляет ФНО (форма 700.00) по налоговым обязательствам, определенным по объектам обложения (земельным участкам, имуществу), используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности и (или) в деятельности, связанной с такой частной практикой; По объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности (в деятельности, связанной с частной практикой), физическое лицо, в том числе лицо, занимающееся частной практикой, представляет ФНО (форма 700.00) по налогу на имущество в порядке, определенном главами 64, 65 и 66 Налогового кодекса для индивидуального предпринимателя, применяющего СНР на основе упрощенной ФНО; 21) ФНО по налогу на имущество (форма 701.01) представляется индивидуальным предпринимателем (за исключением индивидуального предпринимателя, применяющего СНР на основе упрощенной ФНО) по объектам обложения (имущество), используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридическим лицом, у которых расчетная сумма налога составляет свыше 300-кратного МРП, в срок не позднее 15 февраля текущего календарного года, в соответствии со статьей 596 Налогового кодекса. Расчетная сумма налога на имущество определяется как произведение соответствующей ставки налога и балансовой стоимости объектов налогообложения (имущества), определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода. При поступлении и (или) выбытии объектов налогообложения в течение налогового периода (календарного года) плательщик текущих платежей по налогу на имущество представляет в срок не позднее 10 (десяти) календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей ДФНО (форма 701.01) с соответствующей корректировкой размеров таких платежей и распределением их равными долями на предстоящие сроки уплаты. При этом ДФНО (форма 701.01) представляется по объектам, которые поступили и (или) выбыли по состоянию на первое число месяца наступления очередного срока уплаты текущих платежей; 22) ФНО по налогу на игорный бизнес (форма 710.00) представляется плательщиком такого налога (юридическим лицом-организатором игорного бизнеса, осуществляющим отдельные виды деятельности: казино, залы игровых автоматов, тотализаторы, букмекерские конторы) по месту регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным кварталом, в соответствии со статьей 610 Налогового кодекса; 23) ФНО по плате за пользование земельными участками (форма 851.00) представляется плательщиком такой платы по месту нахождения земельного участка (предоставленного во временное возмездное землепользование (аренду)) и (или) участка недр (предоставленного недропользователю на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых) в срок не позднее 20 февраля отчетного календарного года, в соответствии со статьей 624 Налогового кодекса. Физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, а также индивидуальным предпринимателем по земельным участкам, занятым объектами налогообложения, налоговая база по налогу на имущество по которым исчисляется в соответствии со статьей 600 Налогового кодекса, и (или) выделенным под индивидуальное жилищное строительство, ФНО (форма 851.00) не представляется, в соответствии с пунктом 1 статьи 624 Налогового кодекса. Лицо, заключившее договор о временном возмездном землепользовании или получившее лицензию на разведку или добычу твердых полезных ископаемых после 20 февраля отчетного налогового периода (календарного года), представляет ФНО (форма 851.00) не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем заключения договора или получения лицензии, в соответствии с пунктом 3 статьи 624 Налогового кодекса. При расторжении с местным исполнительным органом или с администрацией специальной экономической зоны договора о временном землепользовании или прекращении действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых после 20 февраля отчетного налогового периода (календарного года) представляется ДФНО (форма 851.00) не позднее 10 (десяти) календарных дней со дня окончания срока действия (расторжения) договора, в соответствии с пунктом 4 статьи 624 Налогового кодекса; 24) ФНО по плате за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов (форма 860.00) представляется плательщиком платы, за исключением налогоплательщика, применяющего СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, по месту специального водопользования ежеквартально в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным кварталом, в соответствии со статьей 635 Налогового кодекса. Налогоплательщик, применяющий СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, ФНО (форма 860.00) представляет в виде соответствующего приложения к ФНО для налогоплательщика, применяющего такой СНР (форма 920.00); 25) ФНО по плате за негативное воздействие на окружающую среду (форма 870.00) представляется плательщиком платы по месту нахождения объекта загрязнения, государственной регистрации передвижных источников, налогоплательщиком (по неподлежащим государственной регистрации передвижным источникам), ежеквартально, в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным кварталом, в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 642 Налогового кодекса. Плательщик платы за негативное воздействие на окружающую среду с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме представляет ФНО (форма 870.00) в срок не позднее 20 марта отчетного календарного года, в соответствии с пунктом 3 статьи 642 Налогового кодекса. В случае оформления разрешительного документа после 20 марта отчетного календарного года плательщик платы за негативное воздействие на окружающую среду представляет ФНО (форма 870.00) в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен разрешительный документ, в соответствии с пунктом 3 статьи 642 Налогового кодекса; 26) ФНО по плате за цифровой майнинг (форма 880.00) представляется по месту своего нахождения ежеквартально в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным календарным кварталом, в соответствии с пунктом 2 статьи 660 Налогового кодекса: плательщиком платы (лицом, осуществляющим цифровой майнинг на территории Республики Казахстан); плательщиком платы (лицом, оказывающим услуги по обеспечению комплексной вычислительной инфраструктурой для выполнения вычислительных операций и обработки данных лицам, осуществляющим деятельность по цифровому майнингу); 27) упрощенная ФНО (форма 910.00) представляется налогоплательщиком (индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан), применяющим СНР на основе упрощенной ФНО по месту своего нахождения в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным календарным полугодием, в соответствии со статьей 727 Налогового кодекса; 28) ФНО для налогоплательщика, применяющего СНР для крестьянских или фермерских хозяйств (форма 920.00) представляется крестьянским или фермерским хозяйством, применяющим такой СНР (при наличии земельных участков на территории Республики Казахстан) по месту нахождения земельного участка в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом, в соответствии с пунктом 2 статьи 733 Налогового кодекса.

Ссылаются нормы: KonetsMesyatsa1, KonetsMesyatsa2, KonetsMesyatsa3, KonetsMesyatsa4, KonetsMesyatsa5, KonetsMesyatsa6, KonetsMesyatsa7, KonetsMesyatsa8, KonetsVnutri1, KonetsVnutri10, KonetsVnutri2, KonetsVnutri3, KonetsVnutri4, KonetsVnutri5, KonetsVnutri6, KonetsVnutri7, KonetsVnutri8, KonetsVnutri9, NarushenSrokPredstavleniya, Obyazannost200_00IzKodeksa, Obyazannost220_00IzKodeksa, Obyazannost300_00IzKodeksa, Obyazannost910_00IzPrimeneniyaSNR, Obyazannost920_00IzKodeksa, Porog701_01, PrimenenieSNRIzKodeksa, Srok100_00, Srok101_02, Srok101_03, Srok101_04Kvartal4, Srok101_04Kvartaly123, Srok110_00, Srok150_00, Srok200_00, Srok220_00, Srok250_00, Srok270_00, Srok300_00NePozdnee, Srok300_00NeRanee, Srok328_00, Srok400_00, Srok500_00, Srok510_00, Srok531_00God, Srok531_00Kvartal, Srok590_00God, Srok590_00Kvartal, Srok600_00, Srok641_00, Srok700_00, Srok701_01, Srok710_00, Srok851_00, Srok860_00, Srok870_00God, Srok870_00Kvartal, Srok880_00, Srok910_00, Srok920_00, SrokPredstavleniyaVychislen, VidPerioda, calendar-2025-2033, forma_otchetnosti, konets_mesyatsa_1, konets_mesyatsa_2, konets_mesyatsa_3, konets_mesyatsa_4, konets_mesyatsa_5, konets_mesyatsa_6, konets_mesyatsa_7, konets_mesyatsa_8, konets_vnutri_1, konets_vnutri_10, konets_vnutri_2, konets_vnutri_3, konets_vnutri_4, konets_vnutri_5, konets_vnutri_6, konets_vnutri_7, konets_vnutri_8, konets_vnutri_9, mrp_dlya_otchetnosti, nalogoplatelshchik_kodeksa, nalogovoe_delo_kodeksa, narushen_srok_predstavleniya, obshchiy_razmer_istoricheskikh_zatrat, obyazan_predstavit_formu, period_nachinaetsya, poryadkovyy_nomer_perioda, prevyshen_porog_dlya_701_01, raschetnaya_summa_naloga_na_imushchestvo, srok_ne_ranee, srok_predstavleniya, srok_predstavleniya_vychislen, summarnyy_godovoy_obem_platezhey, vid_perioda

ru-KZ · official · sha256:4b88526042674847a2f2a8df3b864b1f7faedf22482902ae22a261cee4aebe88

7. Срок исковой давности по представлению ФНО в ОГД в соответствии с пунктом 2 статьи 65 Налогового кодекса для следующих категорий налогоплательщика: 1) субъекта крупного предпринимательства, отнесенного к такой категории субъекта в соответствии с пунктом 6 статьи 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, составляет 5 (пять) лет; 2) осуществляющего деятельность в соответствии с контрактом на недропользование, составляет 5 (пять) лет; 3) резидента Республики Казахстан, у которого возникают обязательства по соблюдению требований, установленных главой 33 Налогового Кодекса, составляет 5 (пять) лет; 4) плательщика налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в части сумм на импортируемые товары, который уплачен методом зачета, составляет 5 (пять) лет; 5) остальных категорий налогоплательщика (налогового агента), составляет 3 (три) года. При представлении ДФНО или ФНО по уведомлению за период, по которому срок исковой давности истекает менее чем через 1 (один) календарный год, срок исковой давности продлевается на 1 (один) календарный год в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы налогов и платежей в бюджет. При представлении ДФНО в части переноса убытков за период, по которому срок исковой давности истекает менее чем через 1 (один) календарный год, срок исковой давности продлевается на 3 (три) календарных года в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы корпоративного подоходного налога (далее – КПН) в бюджет.

Ссылаются нормы: DavnostGlava33, DavnostGlava33Pobezhdaet, DavnostKrupnyySubekt, DavnostKrupnyySubektPobezhdaet, DavnostNdsMetodomZacheta, DavnostNdsMetodomZachetaPobezhdaet, DavnostNedropolzovatel, DavnostNedropolzovatelPobezhdaet, DavnostOstalnye, OtchetnostNalogoplatelshchikaEst, PerenosUbytkovPobezhdaetGodovoeProdlenie, ProdlenieNaGodDfno, ProdlenieNaGodPoUvedomleniyu, ProdlenieNaTriGodaPerenosUbytkov, deyatelnost_po_kontraktu_na_nedropolzovanie, dfno_v_chasti_perenosa_ubytkov, nds_po_importu_metodom_zacheta, obyazatelstva_po_glave_33, ostalos_menee_goda_do_istecheniya_davnosti, otchetnost_nalogoplatelshchika_est, prodlenie_sroka_davnosti, srok_iskovoy_davnosti, subekt_krupnogo_predprinimatelstva

ru-KZ · official · sha256:86304efcf5ad5719e3f3aebfa8ec85b1a185ec9801c93613ddb37c574404bdf0

8. Сотрудники органов, осуществляющие в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об оперативно-розыскной деятельности" оперативно-розыскную деятельность, представляют ФНО в особом порядке. Особый порядок представления ФНО определяется приказом "Об определении особого порядка представления налоговой отчетности и проведения налоговой проверки (ДСП)" № ҚБПҮ-571 от 3 октября 2025 года уполномоченного органа совместно со специальными государственными органами, органами военной разведки Министерства обороны Республики Казахстан, правоохранительными органами в соответствии с пунктом 3 статьи 115 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:778afb893834bc59e85c024566fa3412b99716d7cbc2f321ab24068e8858153f

9. ФНО хранятся у налогоплательщика (налогового агента) в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 65 Налогового кодекса. При реорганизации налогоплательщика (налогового агента), оператора – юридического лица обязательство по хранению ФНО за реорганизованное лицо возлагается на его правопреемника.

ru-KZ · official · sha256:4695dedc65d8d021c2e07db5613ff1451f18b48fda084e89b6898a0181f18a61

39. Налогоплательщик (налоговый агент) вносит изменение и (или) дополнение в ранее представленную ФНО путем представления ДФНО и (или) ФНО по уведомлению за налоговый период, к которому относятся данное изменение (дополнение).

Ссылаются нормы: IzmenenieVnositsyaDFNO, IzmenenieVnositsyaPoUvedomleniyu, VidFNO, ranee_predstavlennaya_otchetnost, vid_otchetnosti, vnosit_izmenenie_v_ranee_predstavlennuyu

ru-KZ · official · sha256:d61533798ae4e2359ccbd96556fad51113eb57eb14955d3e8dd3329eea91e509

40. При изменении сумм, отраженных в ФНО, в соответствующей строке ДФНО и (или) ФНО по уведомлению указывается разница между фактической суммой и суммой, отраженной в такой ФНО.

Ссылаются нормы: RaznitsaVDFNO, SummaVDfnoVychislena, fakticheskaya_summa, summa_v_dfno, summa_v_dfno_vychislena, summa_v_ranee_predstavlennoy

ru-KZ · official · sha256:e73d1dd50a4184bf5f38680b632f47f4b62a60a03235d46fa89a6aa5d9299bdd

41. При изменении иного значения (не относящегося к сумме), отраженного в ДФНО и (или) ФНО по уведомлению, в соответствующей строке такой ФНО указывается новое значение.

Ссылаются нормы: NovoeZnachenieVDFNO, fakticheskoe_znachenie, znachenie_v_dfno

ru-KZ · official · sha256:49a555cd2d5f3e2ea6d1e24a8372f6f088d4dfa24839d49568da6dfb8a761513

42. В случае если в ФНО не указан или неверно указан код валюты, налогоплательщиком (налоговым агентом) подается ДФНО с указанием нового значения кода валюты.

Ссылаются нормы: DFNOKodValyuty, kod_valyuty_ne_ukazan_ili_neveren, podaetsya_dfno_s_novym_znacheniem

ru-KZ · official · sha256:4d386c4aa7e14d70d3cb243b6cb7e507ae7f4df0bd0a173410fee8e5b1335c58

43. В случае если в ФНО не указаны или неверно указаны номер и (или) дата контакта на недропользование, налогоплательщиком (налоговым агентом) подается ДФНО с указанием нового значения номера и (или) даты контакта на недропользование.

Ссылаются нормы: DFNONomerKontrakta, nomer_ili_data_kontrakta_neverny

ru-KZ · official · sha256:620e411a5e9bce862acc7bdba05f4d4c244b14e88400371107d3f2a2b930ea9a

44. В случае если в ФНО не указан или неверно указан статус резидентства, налогоплательщиком (налоговым агентом) подается ДФНО с указанием нового значения статуса резидентства.

Ссылаются нормы: DFNOStatusRezidentstva, status_rezidentstva_neveren

ru-KZ · official · sha256:5baae53ce82a6e83b4a82654039f41699e016fafe56488c44b0641da7633c71f

45. В случае если в ФНО неверно указан код ОГД, налогоплательщиком (налоговым агентом) подается ДФНО в такой ОГД за "минусом" указанных данных и повторно ФНО с указанием верного кода.

Ссылаются нормы: DFNOKodOGD, kod_ogd_neveren, podaetsya_dfno_za_minusom_i_povtorno

ru-KZ · official · sha256:99b268e89179388ca80d126ad6f4438ad637acb1857db351eab88fc8b4acad7d

46. В случае если в ФНО неверно указан налоговый период, налогоплательщиком (налоговым агентом) подается ДФНО в ОГД за "минусом" указанных данных и повторно ФНО с указанием верного налогового периода.

Ссылаются нормы: DFNONalogovyyPeriod, nalogovyy_period_ukazan_neverno

ru-KZ · official · sha256:2ffdc3847e082ee355a221f5d64cb61614e84d8c77e6af3fad8b2ce62c344a9e

47. При представлении ДФНО и (или) ФНО по уведомлению суммы налогов, платежей в бюджет, социальных платежей подлежат уплате без привлечения налогоплательщика (налоговым агентом) к ответственности, установленной Кодексом Республики Казахстан "Об административных правонарушениях".

ru-KZ · official · sha256:2b7d1703c997939de9aaad0dec735837a15aebac38d465e7679cb5c5e056ef2b

48. Налогоплательщиком (налоговым агентом) после представления ликвидационной ФНО допускается представление ФНО по уведомлению.

Ссылаются нормы: DopuskaetsyaPoUvedomleniyuPosleLikvidatsionnoy, PredstavitPoUvedomleniyuPosleLikvidatsionnoy

ru-KZ · official · sha256:89d919de2fbdfca3d9f5d1e27aa0290d463f6b51fd26b6b4e6ef8d0616e04cab

49. Ликвидационная ФНО, представленная налогоплательщиком (налоговым агентом) за незавершенный налоговый период, приравнивается к очередной ФНО за налоговый период в случаях: 1) изменения решения о прекращении деятельности или ликвидации, реорганизации путем разделения после завершения налоговой проверки; 2) изменения индивидуальным предпринимателем решения о прекращении деятельности до снятия с регистрационного учета; 3) отказа в снятии с регистрационного учета индивидуального предпринимателя.

Ссылаются нормы: PriravnenaIzmenenieResheniya, PriravnenaIzmenenieResheniyaIP, PriravnenaOtkazVSnyatii, izmeneno_reshenie_ip_do_snyatiya_s_ucheta, izmeneno_reshenie_o_prekrashchenii_posle_proverki, likvidatsionnaya_priravnena_k_ocherednoy, otkazano_v_snyatii_s_ucheta_ip

ru-KZ · official · sha256:d5d4cbcd830703f7ea18dd15c5d630cb23b72081dd164c6532b18693a4b45f53

50. Не допускается представление ДФНО к ФНО: 1) за проверяемый налоговый период – в период проведения (с учетом приостановления) налоговых проверок по налогам, платежам в бюджет, социальным платежам, указанным в предписании; 2) за обжалуемый налоговый период – в период срока подачи и рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки с учетом восстановленного срока подачи жалобы по видам налогов, платежей в бюджет, социальным платежам, указанным в жалобе; 3) в которой указано требование о возврате НДС; 4) по авансовым платежам по КПН, подлежащим уплате за второй, третий и четвертый кварталы отчетного налогового периода – не позднее последнего рабочего дня текущего налогового периода; 5) об активах и обязательствах – лицом, который представил ФНО об активах и обязательствах в соответствии с требованиями Конституционного закона Республики Казахстан "О выборах в Республике Казахстан".

Ссылаются нормы: PredstavlyatDFNOOAktivakhPoVyboram, PredstavlyatDFNOPoAvansovymPlatezham, PredstavlyatDFNOSTrebovaniemVozvrataNDS, PredstavlyatDFNOZaObzhaluemyyPeriod, PredstavlyatDFNOZaProveryaemyyPeriod, ZapretDFNOAktivyPoVyboram, ZapretDFNOAvansovyePlatezhi, ZapretDFNOObzhaluemyyPeriod, ZapretDFNOProveryaemyyPeriod, ZapretDFNOSTrebovaniemVozvrataNDS, avansovye_platezhi_kpn_za_2_3_4_kvartaly, period_obzhaluetsya, period_proveryaetsya, predstavil_aktivy_po_zakonu_o_vyborakh, predstavit_dfno, ukazano_trebovanie_o_vozvrate_nds

ru-KZ · official · sha256:fe8a3c5674b9716d93568535f221e5703685e7bb3e755a381dcee94e9c7948be

51. ФНО при приеме и (или) обработке ИС ОГД подлежит ФЛК полноты и корректности ее заполнения. ФЛК представленной электронной ФНО осуществляется при заполнении, приеме и (или) обработке ИС ОГД. ФЛК представленной бумажной ФНО осуществляется после внесения в ИС ОГД работником услугодателя в соответствии с порядком представления ФНО. ФНО признается представленной при статусе "Документ принят" по итогам ФЛК в ИС ОГД. Бумажная ФНО признается непредставленной при статусе "Документ не принят" по итогам ФЛК в ИС ОГД.

Ссылаются нормы: PriznanaNepredstavlennoy, PriznanaPredstavlennoy, StatusFLK, otchetnost_na_bumazhnom_nositele, otchetnost_priznana_nepredstavlennoy, otchetnost_priznana_predstavlennoy, status_flk

ru-KZ · official · sha256:8ea6a17dd798483cdd0c021601bb7248c0ac9e18e948b93e4f2834d134cf417c

52. По истечении установленного Налоговым кодексом срока представления первоначальной или очередной ФНО, ИС ОГД автоматически формируется соответствующая ФНО с нулевыми показателями за данный налоговый период (далее – автоматическая ФНО). При этом автоматически сформированная ФНО с нулевыми показателями не подлежит отражению на лицевом счете налогоплательщика (налогового агента). Положения настоящего пункта не распространяются на представление ФНО физического лица по деятельности, не связанной с деятельностью индивидуального предпринимателя.

Ссылаются нормы: AvtomaticheskayaFNO, AvtomaticheskayaNeDlyaFizlitsa, avtomaticheskaya_fno_formiruetsya, deyatelnost_fizlitsa_vne_ip

ru-KZ · official · sha256:0bbd8e5a4de6c3a4517519ddb6a0a9ddc00fcb905c92d68e293b694c9580ba5c

53. ИС ОГД не принимается первоначальная или очередная ФНО за тот же налоговый период по такому же виду налога, платежа в бюджет, что и сформированная автоматическая ФНО, за исключением ДФНО, а также бумажной ФНО в пределах срока ее представления, установленного Налоговым кодексом.

ru-KZ · official · sha256:dd090f6c82007ae972c308e054a73dd687a10044fb0e7461ba96786a2e3cf576

54. После внесения в ИС ОГД первоначальной или очередной бумажной ФНО и присвоения статуса "Документ принят" автоматическая ФНО, сформированная за данный налоговый период, аннулируется.

Ссылаются нормы: AnnulirovanieAvtomaticheskoy, avtomaticheskaya_fno_annulirovana

ru-KZ · official · sha256:b51837420d625ec470295d3e2853548a0c49e1231b19032019b8c01a49e98947

55. При наличии объекта налогообложения, подлежащего отражению в такой ФНО, налогоплательщик представляет ДФНО за данный налоговый период к автоматической ФНО.

ru-KZ · official · sha256:fd33087361533c29bbc49839f2f3c1f239edfa7db59bc18d3a3ac4ab94e4a8f2

56. ФНО не подлежит приему ОГД в следующих случаях: 1) ФНО не соответствует установленной УО форме; 2) в ФНО не указаны или неправильно указаны обязательные идентификационные данные налогоплательщика и (или) ОГД и (или) дата составления и (или) вид ФНО; 3) ФНО не подписана и (или) в случаях, установленных гражданским законодательством Республики Казахстан, не заверена своей печатью; 4) ФНО по НДС без реестров счетов-фактур по приобретенным и (или) реализованным товарам, работам, услугам в течение налогового периода – в случае выписки бумажных счетов-фактур по причине отсутствия сети связи; 5) ФНО по ИПН и социальному налогу составлена без отражения исчисленных налогов и социальных платежей с доходов физического лица в разрезе каждого физического лица за последний отчетный период календарного года, также при представлении ликвидационной налоговой отчетности.

Ссылаются нормы: NePriemIPNBezRazreza, NePriemNDSBezReestrov, NePriemNePodpisana, NePriemNesootvetstvieForme, NePriemNetObyazatelnykhDannykh, fno_ne_podlezhit_priemu, fno_ne_podpisana, ipn_bez_razreza_fizicheskikh_lits, nds_bez_reestrov_schetov_faktur, ne_sootvetstvuet_ustanovlennoy_forme, obyazatelnye_dannye_ne_ukazany

ru-KZ · official · sha256:946f7fad5df74b1318956b202e8e4ec988dac5bb2fc106c6907bb5c102f6aaba

57. ФНО, за исключением ФНО о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00), не подлежит отзыву.

Ссылаются нормы: OtozvatFNO, OtzyvTolko328

ru-KZ · official · sha256:01ce4b2198233a87e56489897c6c0b3e2598b81db9b6754f7534acf96c51af2e

58. Налогоплательщик (налоговый агент) приостанавливает представление ФНО, возобновить представление ее до истечения срока приостановления.

Ссылаются нормы: predstavlenie_priostanovleno

ru-KZ · official · sha256:1053fcaf260995b8425ba9ad670fa7cf85cd581222a0ff5b83aeb50f0e17b7b8

59. Налогоплательщик (налоговый агент) обязан возобновлять представление ФНО при возобновлении деятельности.

Ссылаются нормы: ObyazannostVozobnovitPredstavlenie, VozobnovitPredstavlenieFNO, deyatelnost_vozobnovlena

ru-KZ · official · sha256:811faca2828318c021a308eb5c3c3bbd9e8dbc1da80085213b16782c4abd2b22

60. Общий срок приостановления представления ФНО с учетом его продления не должен превышать срок исковой давности, установленный статьей 62 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:5fb7abce37a81d0c3624c974e5088910f331add8206c4e558a3759f10bd6ca1b

61. В период с даты приостановления до даты возобновления представления ФНО плательщику НДС приостанавливается выписка электронных счетов-фактур.

ru-KZ · official · sha256:4ad65e7c47b60f4594d2674f9ada103226dcf175b1c5ea4870731905ed99e379

62. При наличии объектов налогообложения представление ФНО налогоплательщиком (налоговым агентом) не приостанавливается.

Ссылаются нормы: ObektyMeshayutPriostanovleniyu, imeyutsya_obekty_nalogooblozheniya

ru-KZ · official · sha256:c85077e31e233a73de3b5a6666495eb08f207a92c2d95d5ece63349175ce91d6

63. В случае принятия решения о приостановлении деятельности, налогоплательщик (налоговый агент) представляет в ОГД по месту своего нахождения налоговое заявление на предстоящий период, ФНО с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в налоговом заявлении.

Ссылаются нормы: nalogovoe_zayavlenie_podano

ru-KZ · official · sha256:079866b25e63b1b24a70d623a18b14c2f2d04e0d559488eb3189ee0e7d5ac30e

64. В случае принятия решения о приостановлении деятельности плательщик НДС, одновременно подает налоговое заявление о регистрационном учете по НДС в целях снятия с такого учета.

ru-KZ · official · sha256:88734a33d099c234ffa6c848ab7e6c9558b867056b00649d835e8da0530935a6

65. В случае принятия решения о возобновлении деятельности налогоплательщик (налоговый агент) представляет в ОГД по месту своего нахождения налоговое заявление до окончания срока приостановления деятельности.

ru-KZ · official · sha256:0bae62a13fae4a591e3e0f63f63a74d09980e8516bb7be7afee8a67ce33fc982

66. В случае если срок представления очередной ФНО наступает после представления налогового заявления, то представление такой ФНО производится до даты представления налогового заявления.

ru-KZ · official · sha256:9335d8594d23dc45c5e0badbb8b128333b995bba6e3cea1a402afd5eb684c005

67. ОГД в течение 1 (одного) рабочего дня с даты получения налогового заявления проводит приостановление, возобновление представления ФНО или отказывает в оказании данной государственной услуги.

Ссылаются нормы: SrokResheniyaOGD, srok_resheniya_ogd

ru-KZ · official · sha256:2fd785491aab969ece2d6cd260ffac3c4ea85fd9a473edae47988fb7b37294e9

68. Сведения о приостановлении, возобновлении представления ФНО публикуются на интернет-ресурсе УО не позднее даты принятия ОГД соответствующего решения.

ru-KZ · official · sha256:badc15cae3ff06ad26fc048768158d141b192a4906f7f8e89af8dbf5c30ca93b

69. Публикация на интернет-ресурсе УО сведений о приостановлении, возобновлении представления ФНО является основанием для непредставления ФНО за период, указанный в налоговом заявлении или обращении местного исполнительного органа.

Ссылаются нормы: FNONePodlezhitPriPriostanovlenii, PriostanovlenieOtPublikatsii, PriostanovlenieSnimaetPodlezhanie, PriostanovlenieSnyaloPodlezhanie, fno_ne_podlezhit_predstavleniyu_pri_priostanovlenii, priostanovlenie_snyalo_podlezhanie, svedeniya_o_priostanovlenii_opublikovany

ru-KZ · official · sha256:a8c1d1060e166b3c43d8f1acb70ff0f00a1dbebe17260f2257f942a07a32031d

70. Отказ в приостановлении представления ФНО принимается в следующих случаях у налогоплательщика (налогового агента) на дату подачи заявления: 1) наличие налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам; 2) если налогоплательщик включен в реестр бездействующих налогоплательщиков; 3) наличие неисполненных уведомлений ОГД.

Ссылаются нормы: OtkazIsklyuchaetPriostanovlenie, OtkazMeshaetPriostanovleniyu, OtkazNeispolnennyeUvedomleniya, OtkazReestrBezdeystvuyushchikh, OtkazZadolzhennost, nalogovaya_zadolzhennost, neispolnennye_uvedomleniya_ogd, otkaz_v_priostanovlenii, v_reestre_bezdeystvuyushchikh

ru-KZ · official · sha256:a539809933db1597d0754cdbf441b8532cfa8703b3d583e18af0537d581e8271

71. В случае отказа в приостановлении представления ФНО представляется в порядке, определенном статьями 115 и 116 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:33ac0300211003cafa592f97dad7d83a203e6584017df5b1a69fa9dd92d3e79e

72. ОГД признает представление ФНО возобновленным в следующих случаях: 1) представление налогоплательщиком (налоговым агентом) ФНО с даты ее представления; 2) обнаружение факта возобновления налогоплательщиком (налоговым агентом) деятельности в период приостановления или с даты возобновления деятельности. Для целей настоящего пункта и статьи 117 Налогового кодекса возобновлением деятельности признается начало осуществления налогоплательщиком (налоговым агентом) деятельности, приводящей к возникновению налогового обязательства по исчислению, уплате налогов, платежей в бюджет и социального обязательства.

Ссылаются нормы: VozobnovlenoPoObnaruzheniyu, VozobnovlenoPoPredstavleniyu, obnaruzhen_fakt_vozobnovleniya_deyatelnosti, predstavlenie_vozobnovleno

ru-KZ · official · sha256:ed5d13b7d9bc7c88e989e77b83cf904f15a406f73b358519fa1eebc88acb3d8e

40. Приложение к декларации (форма 100.08) предназначено для отражения поступления и расходования активов, полученных от юридического лица-нерезидента для обеспечения деятельности филиала или представительства.

ru-KZ · official · sha256:04e91c483be7a8eb45fabd0af03192ff078e590eee68dfcd5b3ed1913dd6069e

41. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;

ru-KZ · official · sha256:66003e792510c223a317d778e4d54c1a6064763390ff14c49ecc9308aec0b4b0

42. В разделе "Активы": 1) в строке 100.08.01 указывается остаток неиспользованных активов путем переноса данных из строки 100.08.004 формы налоговой отчетности 100.08 за предыдущий налоговый период; 2) в строке 100.08.002 указывается сумма активов, полученных от юридического лица-нерезидента для обеспечения деятельности филиала или представительства, в том числе: 3) в строке 100.08.002 А сумма денежных средств; 4) в строке 100.08.002 В стоимость основных средств; 5) в строке 100.08.002 С стоимость нематериальных активов; 6) в строке 100.08.002 D стоимость прочих активов.

ru-KZ · official · sha256:cb1f88edfa9b1e6dfea3b15e1c3040c862e6acc1ec271fadc6165fb62ac322b8

43. В разделе "Расходы по активам": 1) в строке 100.08.003 указывается сумма использованных активов, полученных от юридического лица-нерезидента для обеспечения деятельности филиала или представительства, в том числе: 2) в строке 100.08.003 А расходы на оплату труда; 3) в строке 100.08.003 В расходы на арендную плату; 4) в строке 100.08.003 С расходы на приобретение основных средств; 5) в строке 100.08.003 D расходы на приобретение нематериальных активов; 6) в строке 100.08.003 E расходы на приобретение других товаров; 7) в строке 100.08.003 F указываются прочие расходы; 8) в строке 100.08.004 указывается остаток неиспользованных активов, который определяется по следующей формуле: строка 100.08.001 + строка 100.08.002 – строка 100.08.003.

ru-KZ · official · sha256:ada1a3c49d075b3e50e5c50a89fcfccb39bbe1d6548af9218cb404834acc81e9

44. Приложение к декларации (форма 100.09) предназначено для отражения информации о суммах финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК, налога на прибыль с финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК, подлежащего отнесению в зачет, и КПН, удержанного у источника выплаты с дохода КИК, или КПН, уплаченного с налогооблагаемого дохода КИК, полученных из источников в Республике Казахстан. В данном приложении не подлежит отражению финансовая прибыль КИК или финансовая прибыль ПУ КИК, подлежащая освобождению от налогообложения в Республике Казахстан в соответствии со статьей 334 Налогового кодекса, при условии наличия у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, определенных пунктом 2 статьи 334 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:35898302b98d383f902dfbd0b6dbd7678c092d619c4b1ab52dbda548e7b50af2

45. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;

ru-KZ · official · sha256:e0d37804d662eb16d421052c2184f1c1b9cd185719219633e8d5395858f740f1

46. В разделе "Информация о КИК или ПУ КИК": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе B указывается наименование каждой КИК или каждого ПУ КИК. Определения КИК и ПУ КИК даны в статье 332 Налогового кодекса; 3) в графе С указывается код страны, в которой КИК или ПУ КИК созданы (инкорпорированы) и являются резидентами. В случае если КИК или ПУ КИК созданы в одной стране и являются резидентами в другой стране, то в данной графе указывается код страны, в которой они созданы (инкорпорированы); 4) в графе D указывается номер государственной (налоговой) регистрации каждой КИК или каждого ПУ КИК в стране, где они созданы (инкорпорированы). При наличии у КИК или ПУ КИК двух регистрации: государственной и налоговой регистрации, то в данной графе необходимо указать номер налоговой регистрации; 5) в графе E указывается общий размер коэффициента прямого, косвенного, конструктивного участия или контроля налогоплательщика-резидента в каждой КИК при прямом, косвенном, конструктивном владении или прямом, косвенном, конструктивном контроле налогоплательщика-резидента в КИК самостоятельно или через контролируемое лицо (контролируемые лица), определяемого в соответствии с пунктом 8 статьи 335 Налогового кодекса; 6) в графе F указывается код валюты финансовой прибыли, указанной в графе G, согласно пункту 72 настоящих Пояснений; 7) в графе G указывается положительная величина финансовой прибыли до налогообложения каждой КИК или каждого ПУ КИК, определяемая в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 335 Налогового кодекса, в иностранной валюте; 8) в графе H указывается сумма убытков КИК или ПУ КИК, возникших в двух периодах, последовательно предшествующих отчетному периоду в соответствии с пунктом 1 статьи 339 Налогового кодекса. При этом, уменьшенные убытки в последующих периодах не учитываются. Резидент не вправе использовать убытки КИК и (или) ПУ КИК, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением; 9) в графе I указывается сумма уменьшений, произведенных из финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК в соответствии с пунктом 5 статьи 335 Налогового кодекса, в иностранной валюте, при условии наличия у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, определенных пунктом 11 статьи 335 Налогового кодекса. При этом резидент не вправе применять положения пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса к КИК и (или) ПУ КИК, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением. В случае если налогоплательщик-резидент не применяет пункт 4 статьи 297 Налогового кодекса, то в данной графе указывается "0"; в графе I-1 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 1) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-2 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-3 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 3) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-4 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 4) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-5 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 5) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-6 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 6) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-7 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 7) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-8 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 8) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-9 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 9) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-10 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 10) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; 10) в графе J указывается сумма финансовой прибыли КИК или ПУ КИК до налогообложения с учетом уменьшений и суммы убытков КИК или ПУ КИК, возникших в двух периодах, последовательно предшествующих отчетному периоду, которая определяется как разница между графами G, H и I (графа G – графа H – графа I), в иностранной валюте; 11) в графе K указывается положительная величина финансовой прибыли, подлежащей налогообложению в Республике Казахстан, в иностранной валюте, которая определяется как произведение граф J и E (графа J x графа E); 12) в графе L указывается положительная величина финансовой прибыли, подлежащая налогообложению в Республике Казахстан, отраженная в графе K и пересчитанная в национальной валюте в соответствии с пунктом 7 статьи 335 Налогового кодекса; 13) в графе M указывается сумма налога на прибыль (иностранного подоходного налога) с финансовой прибыли КИК до налогообложения или финансовой прибыли ПУ КИК до налогообложения, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса, в иностранной валюте, при условии наличия у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, указанных в пункте 4 статьи 346 Налогового кодекса. Налог на прибыль определен в соответствии со статьей 332 Налогового кодекса (с применением эффективной ставки, определяемой в соответствии с абзацем вторым подпункта 18) пункта 3 статьи 332 Налогового кодекса, в иностранной валюте. Налог на прибыль включает налог, удержанный у источника выплаты в отчетном периоде, в случае, если финансовая прибыль КИК или ПУ КИК до налогообложения включает (включала) в текущем или предыдущем периоде доходы, обложенные налогом, удержанным у источника выплаты; 14) в графе N указывается сумма налога на прибыль (иностранного подоходного налога) с финансовой прибыли КИК до налогообложения или финансовой прибыли ПУ КИК до налогообложения, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса (с применением эффективной ставки, определяемой в соответствии с абзацем третьим подпункта 18) пункта 3 статьи 332 Налогового кодекса), и уплаченного в иностранном государстве за отчетный период, в иностранной валюте при условии наличия у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, указанных в пункте 4 статьи 346 Налогового кодекса. В случае если сумма налога на прибыль, указанная в графе М, отличается от суммы налога на прибыль уплаченного в иностранном государстве, то в данной графе указывается сумма уплаченного налога на прибыль. В случае если финансовая прибыль КИК или финансовая прибыль ПУ КИК облагалась налогом на прибыль в двух и более иностранных государствах, то в данной графе указывается только уплаченная сумма одного налога на прибыль, у которого эффективная ставка составляет максимальную величину из эффективных ставок налога на прибыль, уплаченного в таких иностранных государствах; 15) в графе O указывается сумма налога на прибыль, подлежащая отнесению в зачет в соответствии с пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса, в национальной валюте при условии наличия у налогоплательщика-резидента документов, подтверждающих суммы налога на прибыль, указанные в графах M и N. В данной графе указывается сумма налога на прибыль, которая является наименьшей из сумм, указанных в графах M и N, пересчитанная в национальной валюте с применением следующего официального курса валюты: в случае если в данной графе подлежит отражению сумма налога на прибыль, указанного в графе M – среднеарифметического официального курса валюты за отчетный период; в случае если в данной графе подлежит отражению сумма налога на прибыль, указанного в графе N – официального курса валюты на день уплаты такого налога на прибыль в иностранном государстве. При этом резидент не вправе применять положения пункта 4 статьи 346 Налогового кодекса к КИК и (или) ПУ КИК, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением. Итоговое значение графы L переносится в строку 100.01.047. Итоговое значение графы O переносится в строку 100.01.059 I.

Ссылаются нормы: GrafaJKIKTrekhChlennaya, GrafaKKIK, assert-hc800232b763628a6868b81b721c8c078fdd2f4b3566be13927a2b7484fb11693, prilozhenie_kik

ru-KZ · official · sha256:4f58e171adafacc10485cbacf57238958ebac1050c010e5901bb4c5b68f8e487

47. Приложение к декларации (форма 100.10) предназначено для отражения сведений об объектах налогообложения некоммерческой организации, зарегистрированная в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан и соответствующей условиям пункта 1 статьи 329 Налогового кодекса, по доходам, указанным в пункте 1 статьи 329 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:46aac8bca12fa744920fabea049b998ab943cedfbe8ae433917bb44018d47823

48. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность.

ru-KZ · official · sha256:e54a214c451288944ec99be47dabff0c2e53b1e5b9099551df6d25ee8d03b4de

49. В разделе "Доходы": 1) в строке 100.10.001 указывается сумма полученных доходов в виде вознаграждений по депозитам; 2) в строке 100.10.002 указывается сумма полученных доходов в виде гранта; 3) в строке 100.10.003 указывается сумма полученных доходов в виде вступительных и членских взносов; 4) в строке 100.10.004 указывается сумма полученных доходов в виде вкладов, взносов (отчислений) адвокатов; 5) в строке 100.10.005 указывается сумма полученных доходов в виде взносов участников кондоминиума; 6) в строке 100.10.006 указывается сумма полученных доходов в виде благотворительной помощи; 7) в строке 100.10.007 указывается сумма полученных доходов в виде спонсорской помощи; 8) в строке 100.10.008 указывается сумма денег и другое имущество, полученных на безвозмездной основе; 9) в строке 100.10.009 указывается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшей по размещенным на депозите деньгам, в том числе по вознаграждениям по ним; 10) в строке 100.10.010 указывается сумма дохода, полученного по договору на осуществление государственного социального заказа; 11) в строке 100.10.011 указывается общая сумма доходов, определяемая как сумма строк с 100.10.001 по 100.10.010. 12) в строке 100.10.012 указывается сумма полученных доходов в случае наличия доходов от деятельности, не предусмотренных пунктом 1 статьи 329 Налогового кодекса; 13) в строке 100.10.013 указывается итоговая сумма доходов, определяемая как сумма строк 100.10.011 и 100.10.012.

Ссылаются нормы: Stroka100_10_011, Stroka100_10_013

ru-KZ · official · sha256:896f27f7bbf12a08f6738591ad609ecdc3e425c1e1cec5d2d6d00a1ae88d3b5d

50. В разделе "Расходы": 1) в строке 100.10.014 указывается сумма расходов на содержание некоммерческой организации. Определяется сложением значений строк с 100.10.014 I по 100.10.014 XXI: в строке 100.10.014 I указывается сумма расходов на электрическую и тепловую энергию; в строке 100.10.014 II указывается сумма расходов на финансовые услуги; в строке 100.10.014 III указывается сумма расходов на арендную плату; в строке 100.10.014 IV указывается сумма расходов на транспортные услуги; в строке 100.10.014 V указывается сумма расходов на услуги связи; в строке 100.10.014 VI указывается сумма расходов на аудиторские (консультационные) услуги; в строке 100.10.014 VII указывается сумма расходов на охранные услуги; в строке 100.10.014 VIII указывается сумма расходов на адвокатские услуги; в строке 100.10.014 IX указывается сумма расходов на нотариальные услуги; в строке 100.10.014 X указывается сумма расходов на ремонт основных средств; в строке 100.10.014 XI указывается сумма налогов и других обязательных платежей в бюджет, штрафы и пени; в строке 100.10.014 XII указывается сумма вычета по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, относимая на вычеты в соответствии с подпунктом 2) пункта 6 статьи 258 Налогового кодекса, а также сумма отчислений, уплаченных в фонд социального медицинского страхования в соответствии с Законом Об обязательном социальном медицинском страховании, относимая на вычеты в соответствии с подпунктом 3) пункта 6 статьи 258 Налогового кодекса; в строке 100.10.014 XIII указывается сумма штрафов, пеней, неустоек; в строке 100.10.014 XIV указывается сумма расходов на страхование; в строке 100.10.014 XV указывается сумма расходов на рекламу; в строке 100.10.014 XVI указывается сумма прочих расходов; в строке 100.10.014 XVII указывается сумма расходов на оплату труда; в строке 100.10.014 XVIII указывается сумма расходов на социальные выплаты; в строке 100.10.014 IXX указывается общая сумма командировочных расходов, определяемая как сумма строк с 100.10.014 IXX A по 100.10.014 IXX E; в строке 100.10.014 IXX A отражается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь; в строке 100.10.014 IXX B отражается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату за бронь; в строках 100.10.014 IXX C и 100.10.014 IXX D отражаются соответствующие суммы выплачиваемых суточных по командировкам в пределах и за пределами Республики Казахстан; в строке в строке 100.10.014 IXX E указывается сумма расходов, произведенных налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования); в строке 100.10.014 XX указывается сумма представительских расходов; в строке 100.10.014 XXI указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы налогового периода; 2) в строке 100.10.015 указывается сумма расходов по организации и проведению мероприятий. Определяется сложением значений строк с 100.10.015 I по 100.10.015 XI: в строках с 100.10.015 I по 100.10.015 XI указываются суммы расходов по видам мероприятий; 3) в строке 100.10.016 указывается сумма расходов по подготовке и размещению информационных материалов; 4) в строке 100.10.017 указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком за налоговый период согласно условиям договора; 5) в строке 100.10.018 указывается сумма расходов в виде благотворительной помощи; 6) в строке 100.10.019 указывается сумма расходов в виде спонсорской помощи; 7) в строке 100.10.020 указывается сумма расходов в виде вступительных взносов; 8) в строке 100.10.021 указывается сумма расходов в виде членских взносов; 9) в строке 100.10.022 указывается сумма расходов в виде денег и другого имущества, переданных на безвозмездной основе; 10) в строке 100.10.023 указывается общая сумма расходов, определенная как сумма строк с 100.10.014 по 100.10.022.

Ссылаются нормы: Stroka100_10_014_IXX, Stroka100_10_023

ru-KZ · official · sha256:172b9bea08bd77810514bd6ea32fdd0f5e4099e8b811ca5f2a754535a09d0506

51. В разделе "Исчисление вычетов исходя из удельного веса доходов, не указанных в пункте статьи 329 Налогового кодекса": 1) в строке 100.10.024 указывается удельный вес доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке в соответствии с пунктом 5 статьи 329 Налогового кодекса, в общей сумме доходов, определяемый как отношение суммы строки 100.10.012 и суммы строки 100.10.013; 2) в строку 100.10.025 указываются расходы некоммерческой организации и определяется как сумма расходов, указанных в строках 100.01.043 I, в случае наличия доходов от деятельности, не предусмотренных пунктом 1 статьи 329 Налогового кодекса и 100.10.023; 3) в строке 100.10.026 указываются расходы, подлежащие отнесению на вычеты, в случае наличия доходов от деятельности, не предусмотренных пунктом 1 статьи 329 Налогового кодекса. Определяется как произведение строк 100.10.025 и 100.10.024.

Ссылаются нормы: Stroka100_10_025, Stroka100_10_026

ru-KZ · official · sha256:8f29da677421dcffc08913f74a2e9902e6149b79519cece90032691f39c0613a

52. В разделе "Исчисление вычетов на основе данных налогового учета, предусматривающего раздельный учет расходов, произведенных за счет доходов, указанных в пункте 1 статьи 329 Налогового кодекса, и расходов, произведенных за счет других доходов": в строке 100.10.027 указывается сумма расходов, подлежащих отнесению на вычеты и определенная по методу на основе данных налогового учета, предусматривающего раздельный учет расходов, произведенных за счет доходов, указанных в пункте 1 статьи 329 Налогового кодекса, и расходов, произведенных за счет других доходов. В данную строку переносится сумма строки 100.01.043 I.

ru-KZ · official · sha256:60cf2c18df3bb72a4af99a8f35c489cd018dad56413ed92a003d1bad3b5c3e88

53. Приложение к декларации (форма 100.11) предназначено для определения суммы доходов некоммерческой организации.

ru-KZ · official · sha256:69dfe374c4710c4c8f92bfdd90bd3775e8511097a75ff94509cccfd57a74486d

54. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;

ru-KZ · official · sha256:91d53ed26ed1816a54456536017024468cc2b64f437f3017ba24364905da9c62

55. В разделе "Расчет": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе B указывается БИН юридического лица либо ИИН физического лица, указанного в графе В. Строка подлежит заполнению при наличии у юридического либо физического лица БИН (ИИН) в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров"; 3) в графе C указывается код страны резидентства согласно пункту 73 настоящих Пояснений; 4) в графе D указывается регистрационный номер нерезидента в стране его резидентства, безвозмездно передавшего (получившего) имущество; 5) в графе E указывается код вида безвозмездно полученного (переданного) имущества. При заполнении декларации используется следующая кодировка видов безвозмездно полученного (переданного) имущества: "1" – благотворительная помощь; "2" – спонсорская помощь; "3" – деньги и другое имущество, полученное (переданное) на безвозмездной основе; "4" – доходы по договору на осуществление государственного социального заказа, вознаграждение по депозитам и взносы участников кондоминиума; 6) в графе F указывается код имущества, полученного безвозмездно, согласно пункту 75 настоящих Пояснений. Данная графа не заполняется в случае получения отчислений на безвозмездной основе; 7) в графе G указываются номер и дата документа, подтверждающего безвозмездное получение (передачу) имущества; 8) в графе H указывается сумма (стоимость) безвозмездно полученного имущества; 9) в графе I указывается сумма (стоимость) безвозмездно переданного имущества.

ru-KZ · official · sha256:d9c218c700e210f4dff3c9ac00447ef79931340a348c5bccea530c27dc6e3f11

56. Приложение к декларации (форма 100.12) предназначено для отражения доходов, освобождаемых от обложения КПН в соответствии с пунктами 3, 4 и 7 статьи 6 Конституционного закона.

ru-KZ · official · sha256:ba836d4c137b0bd13a3557712f14aafba076d7f589d960c8147d16336f8e9d3b

57. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность.

ru-KZ · official · sha256:b932c535170e1f56c5eb778b8ea55d9c272a365db93e173558200337df5c57c9

58. В разделе "Доходы от оказания финансовых услуг, предусмотренных пунктом 3 статьи 6 Конституционного закона": 1) в строке 100.12.001 указывается сумма дохода от оказания банковских услуг исламского банка, определяемая в соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 6 Конституционного закона; 2) в строке 100.12.002 указывается сумма дохода от оказания услуг перестрахования и страховых брокерских услуг, определяемая в соответствии с подпунктом 2) пункта 3 статьи 6 Конституционного закона; 3) в строке 100.12.003 указывается сумма дохода от оказания услуг по инвестиционному управлению активами инвестиционных фондов, их учету и хранению, а также обеспечению выпуска, размещения, обращения, выкупа и погашения ценных бумаг инвестиционных фондов, определяемая в соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 6 Конституционного закона; 4) в строке 100.12.004 указывается сумма дохода от оказания брокерских и (или) дилерских, андеррайтинговых услуг, определяемая в соответствии с подпунктом 4) пункта 3 статьи 6 Конституционного закона; 5) в строке 100.12.005 указывается сумма дохода от оказания других финансовых услуг, определяемых совместным актом МФЦА, центрального уполномоченного органа по государственному планированию и государственного органа, осуществляющего руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, определяемая в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 6 Конституционного закона; 6) в строке 100.12.006 указывается общая сумма доходов от оказания финансовых услуг, указанных в пункте 3 статьи 6 Конституционного закона. Определяется как сумма показателей строк с 100.12.001 по 100.12.005.

Ссылаются нормы: Stroka100_12_006

ru-KZ · official · sha256:0f776ec515a6c09f4e2576a5e71bc6b58332f950a6049018718d62de09d1d3e0

59. В разделе "Доходы от оказания сопутствующих услуг, предусмотренных пунктом 4 статьи 6 Конституционного закона": 1) в строке 100.12.007 указывается сумма дохода от оказания юридических услуг, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 6 Конституционного закона; 2) в строке 100.12.008 указывается сумма дохода от оказания аудиторских услуг, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 6 Конституционного закона; 3) в строке 100.12.009 указывается сумма дохода от оказания бухгалтерских услуг, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 6 Конституционного закона; 4) в строке 100.12.010 указывается сумма дохода от оказания консалтинговых услуг, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 6 Конституционного закона; 5) в строке 100.12.011 указывается общая сумма доходов от оказания сопутствующих услуг, указанных в пункте 4 статьи 6 Конституционного закона. Определяется как сумма показателей строк с 100.12.007 по 100.12.010.

Ссылаются нормы: Stroka100_12_011

ru-KZ · official · sha256:93d73a3f2459371b7e7ecb259e488caa3506a8fcb47635ed9119ae6df03d21bc

60. В разделе "Доходы, освобождаемые от налогообложения согласно пункту 7 статьи 6 Конституционного закона": в строке 100.12.012 указывается общая сумма доходов, освобождаемых от налогообложения согласно пункту 7 статьи 6 Конституционного закона.

ru-KZ · official · sha256:10e0ac1afd07fc51bb49bed6020f37ac8dae279d955ce9246d51827099dd0d08

61. В разделе "Доходы Органов Центра и их организаций, предусмотренные пунктом 2 статьи 6 Конституционного закона": в строке 100.12.013 указывается сумма доходов, освобождаемых от налогообложения согласно пункту 2 статьи 6 Конституционного закона.

ru-KZ · official · sha256:283831d0a5453d8d162c7402d350d972bafd93d9e4a94b8df49bc9fbe5391114

62. В разделе "Всего доходов, освобождаемых от налогообложения согласно Конституционному закону": в строке 100.12.014 указывается общая сумма доходов, освобождаемых от налогообложения согласно Конституционному закону. Определяется как 100.12.006 + 100.12.011 + 100.12.012 + 100.12.013.

ru-KZ · official · sha256:d41006fe5ed2299498c79b4f3f1232b088f2f3214cd1348ada9b2d4a654dd869

63. Приложение к декларации (форма 100.13) предназначено для отражения лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость сведений по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в декларацию и приложения к ней.

ru-KZ · official · sha256:893f5cc04039eb9c78f7ad7db3d7aad4e871cce7df3799c3cf5217df897653f9

64. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;

ru-KZ · official · sha256:586d7e7589059f07c009963888476457df1d7562c85e5c920241cc214defa5c9

65. В разделе "Расходы": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе B указывается бизнес-идентификационный номер/индивидуальный идентификационный номер (далее – ИИН) номер налогоплательщика-контрагента; 3) в графе C указывается код страны резидентства нерезидента-контрагента согласно пункту 73 настоящих Пояснений; 4) в графе D указывается номер налоговой регистрации нерезидента-контрагента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе С кода страны резидентства; 5) в графе E указывается код вида расходов: 1 – финансовые услуги; 2 – рекламные услуги; 3 – консультационные услуги; 4 – маркетинговые услуги; 5 – дизайнерские услуги; 6 – инжиниринговые услуги; 7 – прочие; 6) в графе F указывается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг); 7) в графе G указывается признак вида деятельности. При этом отмечается: "1" – если затраты (расходы) понесены исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке; "2" – если затраты (расходы) понесены исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии с разделом 16 Налогового кодекса; "3" – если затраты (расходы) подлежат распределению между деятельностью, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном режиме и деятельностью, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии с разделом 16 Налогового кодекса; "4" – если затраты (расходы) не относятся на вычеты.

ru-KZ · official · sha256:508894dcc9cebad19127b97dcb193c9aaccc67794b968f1bb79b5a90489a4f1a

66. Приложение к декларации (форма 100.14) предназначено для отражения сведений по цифровым активам, за налоговый период.

ru-KZ · official · sha256:dd8ed021369e475bc18a9e8f1b5602709ede0b0447dbb355ef5d94ab679b4bae

67. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;

ru-KZ · official · sha256:9818600998cc17e2a0c1549b8176f469ff44cb0119e587acc05598a787b8ef53

68. В разделе "Цифровые активы на начало налогового периода": в графе А указывается номер сроки; в графе В указывается наименование цифровых активов; в графе С указывается количество цифровых активов; в графе D указывается стоимость цифровых активов.

ru-KZ · official · sha256:c4fa5d5959b61b9148b203ab4ef42ff555f3f9e15e5e2ce57939c22a5ff69bdc

69. В разделе "Цифровые активы на конец налогового периода": в графе Е указывается номер сроки; в графе F указывается наименование цифровых активов; в графе G указывается количество цифровых активов; в графе H указывается стоимость цифровых активов.

ru-KZ · official · sha256:70f4851153409b548ac775d72e462e439320f5a202b987e36c6b4703eec4db81

70. В разделе "Криптокошельки": в графе I указывается номер сроки; в графе J указывается адрес криптокошелька; в графе K указывается наименование криптокошелька/биржи цифровых активов/иных субъектов.

ru-KZ · official · sha256:fc42a1fb5e86706d6871ef08886d383ba36f4758440b20729b219cf59888b96d

71. При заполнении декларации использовать следующую кодировку видов доходов: 2010 – доходы от реализации товаров, находящихся за пределами Республики Казахстан, в иностранном государстве; 2020 – доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан; 2030 – доход от оказания услуг по обработке информации, управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, дизайнерских, рекламных, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан; 2040 – доходы от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 20 Налогового кодекса, а также иные доходы, получаемые резидентом от нерезидента, зарегистрированного в таком государстве; 2050 – доходы от осуществления совместной деятельности за пределами Республики Казахстан; 2060 – доходы от прироста стоимости при реализации: имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан; ценных бумаг, выпущенных нерезидентом; реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, расположенном за пределами Республики Казахстан; реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 (пятьдесят) процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся за пределами Республики Казахстан; реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если более 50 (пятьдесят) процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся за пределами Республики Казахстан; 2070 – доходы от уступки прав требования долга нерезиденту-для налогоплательщика, уступившего право требования; 2080 – доходы от уступки прав требования долга у нерезидента-для налогоплательщика, приобретающего право требования; 2090 – доход в виде неустойки (штрафов, пени) и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов; 2100 – доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-нерезидента; 2110 – доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента; 2120 – доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента; 2130 – доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента; 2140 – доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан; 2150 – доходы от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, кроме финансового лизинга; 2160 – доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования или перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан; 2170 – доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые от нерезидента; 2180 – доход в виде платежа за простой судна при погрузочно-разгрузочных операциях сверх сталийного времени, предусмотренного в договоре (контракте) морской перевозки, получаемого от нерезидента; 2190 – доходы от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи, линий оптико-волоконной связи, находящихся за пределами Республики Казахстан; 2200 – доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем; 2210 – доход трудового иммигранта-резидента по трудовому договору, заключенному в соответствии с трудовым законодательством иностранного государства на основании разрешения трудовому иммигранту; 2220 – гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении нерезидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей; 2230 – надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем; 2240 – надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан резидентом, являющимся работодателем; 2250 – доход физического лица-резидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя-нерезидента; 2260 – пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами; 2270 – доход артиста театра, кино, радио, телевидения, музыканта, художника, спортсмена и иного физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в области культуры, искусства и спорта, независимо от того, как и кому осуществляются выплаты; 2280 – выигрыши, выплачиваемые нерезидентом; 2290 – доходы от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан; 2300 – доход в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-резидентом от физического лица-нерезидента; 2310 – доходы по производным финансовым инструментам; 2320 – доход от передачи в доверительное управление имущества нерезиденту, на которого не возложено исполнение налогового обязательства за пределами Республике Казахстан за резидента, являющегося учредителем доверительного управления; 2330 – доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке-нерезиденте; 2340 – доходы от списания обязательств; 2350 – доходы по сомнительным обязательствам, понесенные за пределами Республики Казахстан; 2370 – доходы за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность за пределами Республики Казахстан; 2380 – доходы от выбытия фиксированных активов за пределами Республики Казахстан; 2390 – доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей за пределами Республики Казахстан; 2400 – доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за пределами Республики Казахстан; 2410 – компенсации по ранее произведенным вычетам от нерезидента за пределами Республики Казахстан; 2430 – превышение доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы за пределами Республики Казахстан; 2440 – доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса за пределами Республики Казахстан; 2450 – чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления за пределами Республики Казахстан; 2470 – другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности за пределами Республики Казахстан.

ru-KZ · official · sha256:a4fc4828e0c478481d06a29a69eb062ae8dfca3fc112275cd7d7fdecd1ad4912

72. При заполнении кода валюты используется кодировка валют в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций".

ru-KZ · official · sha256:74f58f0fff34e1c7e7f19b8e44cc2ea5a4892147f1f345ac0a4c7db67c7f159a

73. При заполнении кода страны используется кодировка стран в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций", кроме государств с льготным налогообложением. Для государств с льготным налогообложением при заполнении кода страны в качестве кода страны используются порядковые номера таких государств в перечне. Для государств, имеющих на своей территории административные территориальные единицы с льготным налогообложением, кодом страны будет считаться порядковый номер этого государства.

ru-KZ · official · sha256:8dd8e6c5caa108bc35a3fce8a2c8556e1a0f3df61419a652962b72175bc93d72

74. При заполнении Декларации используется следующая кодировка видов международных договоров (соглашений): 01 – Конвенция об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал; 02 – Учредительный договор Исламского Банка Развития; 03 – Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии; 04 – Учредительный договор Азиатского банка развития; 05 – Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания; 06 – Соглашение о финансовом сотрудничестве; 07 – Меморандум о взаимопонимании; 08 – Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия; 09 – Соглашение Международного банка реконструкции и развития; 10 – Соглашение Международного валютного фонда; 11 – Соглашение Международной финансовой корпорации; 12 – Конвенция об урегулировании инвестиционных споров; 13 – Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития; 14 – Венская конвенция о дипломатических сношениях; 15 – Договор по созданию Университета Центральной Азии; 16 – Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций; 17 – Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак"; 18 – Соглашение о воздушном сообщении; 19 – Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб"; 20 – Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан"; 21 – Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества; 22 – Соглашение Азиатского банка инфраструктурных инвестиций; 23 – Иные международные договоры (соглашения, конвенции).

ru-KZ · official · sha256:119870a8d2a1e952d86672dbbc946fadf1e74610e7192b6808031acfd56566c9

75. При заполнении кода имущества используется следующая кодировка: 01 – деньги; 02 – финансовые инвестиции; 03 – запасы; 04 – основные средства; 05 – нематериальные активы; 06 – услуги; 07 – работы; 08 – прочее.

ru-KZ · official · sha256:b5ff670c60b9cb5e2647aa5a7e4ac577d1c1da755249853a64014be51ec1e8b6

1. Форма налоговой отчетности "Декларация по корпоративному подоходному налогу" (далее – декларация) предназначена для исчисления корпоративного подоходного налога (далее – КПН) и составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением: государственных учреждений; недропользователей, представляющих декларацию по КПН по форме 150.00: недропользователей по деятельности, осуществляемой в рамках контрактов на недропользование, указанных в пункте 1 статьи 755 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) (представляют декларацию по КПН по форме 110.00). По внеконтрактной деятельности недропользователя, указанного в пункте 1 статьи 755 Налогового кодекса, составляется декларация по форме 100.00.

ru-KZ · official · sha256:9491efa172a963690269eeb2c878c237d74633d77747285b441b9f885a0f249f

10. Декларация составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном носителе или в форме электронного документа на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса. Декларация на бумажном носителе составляется в двух экземплярах.

ru-KZ · official · sha256:fe414c78b137163748395b955bd19e77b3c420ed25a20749b60365d6e3857a31

11. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации.

ru-KZ · official · sha256:00d269db55579ac0a51caf77a99a3e138fa01324ff30c21163064b6c21ac16ad

12. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: PrimenimostFormS2026

ru-KZ · official · sha256:b94c269a526fe23be25d47c372d433fd500c2b0db8766f1ccb68c478867ac343

2. Декларация состоит из самой декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.14), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

ru-KZ · official · sha256:ffad940d78ee2d8d700cc8c6412e9bbc4e12f1277d2996a42ea8a7eff9ae6dde

3. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:3f8920e513f0decfe685156cf076e9d4c1c879e405d622a40ea6a321ed9bf669

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:1cadfbd148def1d7c66bc48c54feb4df5d1aff3044eae71bd095eb85c73c2f35

5. Приложения к декларации составляются при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

ru-KZ · official · sha256:2adad674495bf50cc7d9f6e55b0eb18f08f205a145a538532b6cd8be6bf7016d

6. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaBezDannykh

ru-KZ · official · sha256:5f990683afabeb2dbe41bddfc41c76b9a149943756a08cb3cf8bcd70a0e638bd

7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.

ru-KZ · official · sha256:7a07ed07c9dad5bac433fdfbd40ee9580b06920fbf945be7a811862a9af2345e

8. В настоящих Пояснениях применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс, "-" - минус, "х" - умножение, "/" - деление, "=" - равно. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:b766711adf4f8ae8fa46a5ce45132020fbb764b1980919d3590a65e9d2ab7098

9. При составлении декларации: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в форме электронного документа – заполняется в соответствии со статьей 112 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:132e35e63bc07561d6bfc968b2a77ed6a813b9406fe119239836444824fd53bf

13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации налогоплательщик указывает следующие данные: 1) в поле "БИН" – бизнес-идентификационный номер (далее – БИН) налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; 2) в поле "налоговый период, за который представляется налоговая отчетность" – отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами); 3) в поле "наименование налогоплательщика" – наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 4) в поле "вид декларации" отмечаются соответствующие ячейки с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 5) в поле "номер и дата уведомления" – номер и дата уведомления в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 6) в поле "отдельные категории налогоплательщика" отмечаются соответствующие ячейки в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса; 7) в поле "категория налогоплательщика" отмечается: ячейка А "Участник МФЦА" – в случае, если налогоплательщик является участником Международного финансового центра "Астана" (далее – МФЦА) в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан от 7 декабря 2015 года "О Международном финансовом центре "Астана" (далее – Конституционный закон); ячейка В "Органы Центра МФЦА и их организации" – в случае, если налогоплательщик является Органом Центра МФЦА и их организацией в соответствии с Конституционным законом; ячейка С "Недропользователь СРП по внеконтрактной деятельности" – по внеконтрактной деятельности недропользователя, указанного в пункте 1 статьи 755 Налогового кодекса (СРП), при осуществлении внеконтрактной деятельности; 8) в поле "код валюты" отмечается код валюты согласно пункту 72 настоящих Пояснений; 9) в поле "представленные приложения" отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к декларации; 10) в поле "признак резидентства" отмечается: ячейка А – налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан; ячейка В – налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан; 11) в поле "код страны резидентства и номер налоговой регистрации" указывается код страны резидентства и номер налоговой регистрации в случае, если декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом: в строке А указывается код страны резидентства нерезидента согласно пункту 73 настоящих Пояснений; в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента; 12) в поле "наличие у резидента постоянного учреждения за пределами Республики Казахстан" резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан отмечается ячейка.

ru-KZ · official · sha256:aa795d7c1410b546f3992c9f64809dcf71700cd3813a034f15f2d8532bbb0684

14. В разделе "Налоговое обязательство": 1) в строке 100.00.001 указывается итоговая сумма исчисленного КПН, определяемая как сумма строк 100.01.061 всех заполненных форм 100.01; 2) в строке 100.00.002 указывается общая сумма чистого дохода, определяемая как сумма строк 100.01.062 всех заполненных форм 100.01.

Ссылаются нормы: EkzemplyarPrilozheniya100_01, Stroka100_00_001, Stroka100_00_002, chistyy_dokhod_ekzemplyara, ekzemplyar_100_01_v_deklaratsii, ischislennyy_kpn_ekzemplyara

ru-KZ · official · sha256:56525a4a9316d94cb1044204da3ac23cf58a2e6008f436e763e7bb5a363c6c98

15. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя; 2) дата подачи декларации – дата представления декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту регистрации налогоплательщика; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию; 5) дата приема декларации – дата представления декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 50 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа – регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:92b19acb696203c0be4cdac5eaf79771fb87389f16a85bd65adc26da82aefaa1

16. Приложение к декларации (форма 100.01) предназначено для отражения плательщиком КПН информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению КПН. Заполнение данной формы осуществляется отдельно: 1) по каждому признаку видов деятельности; 2) в случае осуществления деятельности по договору доверительного управления, в соответствии с которым на доверительного управляющего возложены обязательства по исчислению, уплате и представлению налоговой отчетности по КПН – по деятельности по доверительному управлению отдельно по каждому договору доверительного управления имуществом или иному случаю возникновения доверительного управления имуществом и прочей деятельности; 3) в случае применения нескольких ставок КПН, установленных статьей 357 Налогового кодекса – отдельно по каждой ставке КПН.

ru-KZ · official · sha256:39d752a0e13363dbf16d260bea844093f4a74b4314ad8ebd42a4817b5356f71a

17. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": 1) в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; 2) в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность; 3) в строке 3 отражается значение, соответствующее деятельности по которой ведется раздельный учет: 1 – по совместной деятельности; 2 – по доверительному управлению; 3 – по доходам некоммерческой организации, определенным пунктом 1 статьи 329 Налогового кодекса; 4 – по доходам организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, определенным пунктом 2 статьи 255 Налогового кодекса; 5 – по перевозке груза морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан; 6 – по деятельности участника международного технологического парка "Астана Хаб"; 7 – по приоритетным видам деятельности, осуществляемым на территории специальной экономической зоны; 8 – по приоритетным видам деятельности в рамках инвестиционного контракта; 9 – по иной деятельности; 10 – по деятельности, по которой налогообложение осуществляется в общеустановленном порядке.

ru-KZ · official · sha256:b46a35fdef23b1fd10021976b3c08cecd71e2e761cd3a5b97a319476e46541b5

18. В разделе "Совокупный годовой доход": 1) в строке 100.01.001 указывается доход от реализации в соответствии со статьей 239 Налогового кодекса, в том числе: в строке 100.01.001 I указывается доход от реализации товаров, работ, услуг; в строке 100.01.001 II указывается доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), операциям репо; в строке 100.01.001 III указывается доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг; в строке 100.01.001 IV указывается доход в виде роялти; в строке 100.01.001 V указывается доход от сдачи имущества в имущественный наем (аренду), кроме лизинга; в строке 100.01.001 VI указывается доход от осуществления совместной деятельности; 2) в строке 100.01.002 указываются присужденные или признанные должником неустойки (штрафы, пени) в соответствии со статьей 240 Налогового кодекса; 3) в строке 100.01.003 указывается доход по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 241 Налогового кодекса, в том числе: в строке 100.01.003 I указывается доход по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам кредите (займа, микрокредита); в строке 100.01.003 II указывается доход по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам лизинга; в строке 100.01.003 III указывается доход по сомнительным обязательствам, возникшим по начисленным доходам работника; в строке 100.01.003 IV указывается доход по сомнительным обязательствам, не указанным в строках 100.01.003 I-100.01.003 III; 4) в строке 100.01.004 указывается доход от списания обязательств в соответствии со статьей 242 Налогового кодекса, в том числе: в строке 100.01.004 I указывается обязательство, по которому прекращено требование к налогоплательщику о его исполнении; в строке 100.01.004 II указывается не востребованное кредитором обязательство; в строке 100.01.004 III указывается обязательство, по которому в налоговом периоде истек срок исковой давности, установленный законами Республики Казахстан; в строке 100.01.004 IV указывается обязательство, исполнение которого кредитор не вправе требовать на основании вступившего в законную силу решения суда; 5) в строке 100.01.005 указывается доход от уступки права требования в соответствии со статьей 243 Налогового кодекса, в том числе: в строке 100.01.005 I указывается доход от уступки права требования по приобретенному праву требования; в строке 100.01.005 II указывается доход от уступки права требования по уступленному праву требования; 6) в строке 100.01.006 указывается доход от выбытия фиксированных активов, определяемый в соответствии со статьей 244 Налогового кодекса; 7) в строке 100.01.007 указываются полученные компенсации в соответствии со статьей 245 Налогового кодекса, в том числе: в строке 100.01.007 I указывается виды и размер компенсаций; 8) в строке 100.01.008 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества в соответствии со статьей 246 Налогового кодекса; 9) в строке 100.01.009 указывается доход от продажи предприятия как имущественного комплекса в соответствии со статьей 247 Налогового кодекса; 10) в строке 100.01.010 указывается положительная разница при применении нового метода оценки запасов в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса; 11) в строке 100.01.011 указывается доход от нецелевого использования средств ликвидационного фонда захоронения отходов в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса; 12) в строке 100.01.012 указывается доход от прироста стоимости в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса, в том числе: в строке 100.01.012 I указывается доход от прироста стоимости по земельным участкам в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса; в строке 100.01.012 II доход от прироста стоимости по инвестиционному золоту в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса; в строке 100.01.012 III указывается доход от прироста стоимости по ценным бумагам в соответствии со статьей 252 Налогового кодекса; в строке 100.01.012 III А указывается вид ценной бумаги; в строке 100.01.012 IV указывается доход от прироста стоимости по доле участия в соответствии со статьей 251 Налогового кодекса; в строке 100.01.012 V указывается доход от прироста стоимости объектам незавершенного строительства в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса; в строке 100.01.012 VI доход от прироста стоимости по неустановленным машинам и оборудованию в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса; в строке 100.01.012 VII доход от прироста стоимости по активам со сроком службы более 1 года, не относимые к фиксированным активам, запасам или цифровым активам (в том числе долгосрочным активам, предназначенным для продажи) в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса; в строке 100.01.012 VIII доход от прироста стоимости по прочим активам, не подлежащим амортизации, в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса; в строке 100.01.012 IХ доход от прироста стоимости по активам, стоимость которых полностью отнесена на вычеты, в соответствии со статьей 253 Налогового кодекса; 13) в строке 100.01.013 указывается доход по производным финансовым инструментам в соответствии с главой 27 Налогового кодекса, в том числе: в строке 100.01.013 I указывается доход по производным финансовым инструментам, используемым в целях хеджирования; в строке 100.01.013 II указывается доход по производным финансовым инструментам, используемым в целях поставки базового актива; в строке 100.01.013 III указывается доход по производным финансовым инструментам, используемым в иных целях; 14) в строке 100.01.014 указывается доход по долгосрочному контракту, в том числе: в строке 100.01.014 I указывается доход по долгосрочному контракту при применении фактического метода в соответствии со статьей 295 Налогового кодекса; в строке 100.01.014 II указывается доход по долгосрочному контракту при применении метода завершения в соответствии со статьей 296 Налогового кодекса; 15) в строке 100.01.015 указывается доход лиц, осуществляющих финансовую деятельность, в том числе: в строке 100.01.015 I указывается доход страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования в соответствии со статьей 319 Налогового кодекса; в строке 100.01.015 II указывается доход от снижения размеров провизий (резервов) в соответствии со статьей 320 Налогового кодекса; в строке 100.01.015 III указывается доход от уступки права требования лицами, осуществляющими финансовую деятельность в соответствии со статьей 321 Налогового кодекса; 16) в строке 100.01.016 указывается доход лиц, осуществляющих операции с цифровыми активами с главой 31 Налогового кодекса, в том числе: в строке 100.01.016 I указывается доход лица, осуществляющий цифровой майнинг; в строке 100.01.016 II указывается доход цифрового майнингово пула; в строке 100.01.016 III указывается доход биржи цифровых активов; в строке 100.01.016 IV указывается доход от прироста стоимости при выбытии цифровых активов; в строке 100.01.016 V указываются прочий вид дохода и его размер; 17) в строке 100.01.017 указываются дивиденды, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 12) пункта 2 статьи 237 Налогового кодекса; 18) в строке 100.01.018 указывается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы в соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 237 Налогового кодекса; 19) в строке 100.01.019 указываются доходы, не предусмотренные в строках 100.01.001 – 100.01.018, в том числе в строке 100.02.019 I указываются вид и размер дохода, не предусмотренного в строках 100.01.001 – 100.01.018; 20) в строке 100.01.020 указывается сумма доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносятся итоговые значения строк графы F формы 100.05. Строка 100.01.020 носит справочный характер; 21) в строке 100.01.021 указывается совокупный годовой доход с учетом уменьшения и корректировок. Определяется по формуле (сумма строк с 100.01.001 по 100.01.020 +(–) 100.01.021 I +(-) 100.01.021 II – 100.01.021 III – 100.01.021 IV), в том числе: в строке 100.01.021 I указывается корректировка дохода в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса, включая: в строке 100.01.021 I А указывается вид и размер корректировки дохода; в строке 100.01.021 II указывается корректировка дохода в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании; в строке 100.01.021 III указывается уменьшение совокупного годового дохода в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса, в том числе: в строке 100.01.021 III А указывается вид и размер уменьшения совокупного годового дохода; в строке 100.01.021 IV указывается доход, освобождаемый от налогообложения, в том числе: в строке 100.01.021 IV А указывается доход, освобождаемый от налогообложения в соответствии с международными договорами (итоговые значения графы Е формы 100.04); в строке 100.01.021 IV В указывается доход, освобождаемый в соответствии с Конституционным законом РК "О МФЦА".

Ссылаются нормы: Stroka100_01_021

ru-KZ · official · sha256:a57349177495e753e9e231da10a75404cd739ce1c142a68af0323605c4c19d4f

19. В разделе "Вычеты": 1) в строке 100.01.022 указывается себестоимость реализованных (использованных) товаров, стоимость приобретенных работ, услуг, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 257 Налогового кодекса. Определяется как 100.01.022 I – 100.01.022 II + 100.01.022 III + 100.01.022 IV + 100.01.022 V – 100.01.022 VI – 100.01.022 VII – 100.01.022 VIII – 100.01.022 IX; в строке 100.01.022 I указывается балансовая стоимость запасов на начало налогового периода. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, представляющего свою первоначальную декларацию, запасы на начало налогового периода могут отсутствовать; строка 100.01.022 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. В ликвидационной декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 100.01.022 II заполняется на основании данных ликвидационного баланса; в строке 100.01.022 III указывается стоимость: поступивших в течение налогового периода запасов, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям; выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, физическими лицами. Определяется сложением значений строк с 100.01.022 III А по 100.01.022 III H (100.01.022 III А + 100.01.022 III B + 100.01.022 III C + 100.01.022 III D + 100.01.022 III E + 100.01.022 III F + 100.01.022 III G + 100.01.022 III H): в строке 100.01.022 III А указывается себестоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком запасов; в строке 100.01.022 III B указывается стоимость финансовых услуг; в строке 100.01.022 III С указывается стоимость рекламных услуг; в строке 100.01.022 III D указывается стоимость консультационных услуг; в строке 100.01.022 III E указывается стоимость маркетинговых услуг; в строке 100.01.022 III F указывается стоимость дизайнерских услуг; в строке 100.01.022 III G указывается стоимость инжиниринговых услуг; в строке 100.01.022 III H указывается стоимость приобретенных в течение отчетного налогового периода прочих работ и услуг. Данная строка не включает суммы расходов по приобретенным работам, услугам, относимые на вычеты по строкам с 100.01.023 по 100.01.042 декларации; в строке 100.01.022 IV указывается сумма расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычеты; в строке 100.01.022 V указывается стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, которые были признаны расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде; в строке 100.01.022 VI указывается стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, которые признаются последующими расходами по фиксированным активам, арендуемым основным средствам, объектам преференций; в строке 100.01.022 VII указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, включаемые в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций, активов, не подлежащих амортизации; в строке 100.01.022 VIII указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, не относимые на вычеты на основании статьи 286 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 100.01.022 VII, в том числе сумма расходов по естественной убыли запасов, сумма расходов, не подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 6 статьи 257 Налогового кодекса. Кроме того, по данной строке отражается себестоимость запасов, которая относится на вычеты по строкам с 100.01.022 по 100.01.042 декларации; в строке 100.01.022 IX указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, признаваемые в отчетном налоговом периоде расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды; 2) в строке 100.01.023 указываются вычеты по отдельным видам расходов, за исключением расходов, указанных в строке 100.01.042, включая; в строке 100.01.023 I указываются вид и размер расхода, за исключением расходов, указанных в строке 100.01.042; 3) в строке 100.01.024 указывается сумма налога на добавленную стоимость, относимая на вычеты по основаниям, установленным статьей 259 Налогового кодекса; 4) в строке 100.01.025 указывается вычет сумм компенсаций при командировках в соответствии со статьей 260 Налогового кодекса; 5) в строке 100.01.026 указывается вычет компенсаций по поездкам членов совета директоров или иного органа управления в соответствии со статьей 261 Налогового кодекса; 6) в строке 100.01.027 указывается вычет представительских расходов в соответствии со статьей 262 Налогового кодекса; 7) в строке 100.01.028 указывается вычет по вознаграждению в соответствии со статьей 263 Налогового кодекса; 8) в строке 100.01.029 указывается вычет по взаиморасчетам с нерезидентом-взаимосвязанной стороной в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса; 9) в строке 100.01.030 указывается вычет по выплаченным обязательствам в соответствии со статьей 265 Налогового кодекса; 10) в строке 100.01.031 указывается вычет по списанному требованию в соответствии со статьей 266 Налогового кодекса; 11) в строке 100.01.032 указывается вычет по сомнительным требованиям в соответствии со статьей 267 Налогового кодекса; 12) в строке 100.01.033 указывается вычет по расходам на ликвидацию полигонов захоронения отходов и сумм отчислений в ликвидационный фонд полигонов захоронения отходов в соответствии со статьей 268 Налогового кодекса; 13) в строке 100.01.034 указывается вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса; 14) в строке 100.01.035 указывается вычет по расходам начисленным доходам работников и отдельных расходов работодателя, которые не являются доходом физического лица, в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса; 15) в строке 100.01.036 указывается вычет по курсовой разнице в соответствии со статьей 271 Налогового кодекса; 16) в строке 100.01.037 указывается вычет налогов и платежей в бюджет в соответствии со статьей 272 Налогового кодекса; 17) в строке 100.01.038 указывается вычет последующих расходов в соответствии со статьей 273 Налогового кодекса; 18) в строке 100.01.039 указывается вычет по фиксированным активам в соответствии со статьями 274-277, 279-282 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма строк 100.02.011 и 100.02.012; 19) в строке 100.01.040 указывается сумма вычетов по инвестиционным налоговым преференциям, определенных в соответствии со статьями 283, 284 и 285 Налогового кодекса; 20) в строке 100.01.041 указывается сумма вычетов лиц, осуществляющих финансовую деятельность в соответствии с параграфом 2 главы 30 Налогового кодекса, в том числе: в строке 100.01.041 I указывается сумма вычетов страховой, перестраховочной организации; в строке 100.01.041 II указывается сумма вычетов по отчислениям резервные фонды, в том числе: в строке 100.01.041 II А указывается вид актива или условных обязательств и сумма вычета; в строке 100.01.041 III указывается сумма расходов по страховым премиям и взносам участников систем гарантирования; 21) в строке 100.01.042 указываются другие вычеты, не предусмотренные в строках 100.01.022 по 100.01.041; 22) в строке 100.01.043 указывается итоговая сумма вычетов (100.01.043 I, или 100.01.043 II, или 100.01.043 III, или 100.01.043 IV); в строке 100.01.043 I указывается вычеты (сумма строк с 100.01.022 по 100.01.042); в строке 100.01.043 II указывается сумма расходов, подлежащая отнесению на вычеты некоммерческой организацией; в строке 100.01.043 III указывается сумма расходов, подлежащих отнесению на вычеты резидентом, имеющим постоянное учреждение за пределами РК; в строке 100.01.043 IV указывается сумма расходов, подлежащих отнесению на вычеты участниками МФЦА; 23) в строке 100.01.044 указывается всего вычетов с учетом корректировки (100.01.043 +(-) 100.01.044 I + (-) 100.01.044 II) , в том числе: в строке 100.01.044 I указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьей 288 Налогового кодекса; в строке 100.01.044 I А указывается вид и размер корректировки вычетов; в строке 100.01.044 II указывается сумма корректировки вычетов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;

ru-KZ · official · sha256:64b8afb302bf255d40d186a7b029a1e581842e140522af8edba3122ffac10803

20. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода (убытка)": 1) в строке 100.01.045 указывается налогооблагаемый доход. Определяется как 100.01.021 – 100.01.044). Данная строка имеет положительное значение; 2) в строке 100.01.046 указывается убыток. Определяется как 100.01.021 – 100.01.044). Данная строка имеет отрицательное значение; 3) в строке 100.01.047 указывается суммарная прибыль контролируемых иностранных компаний (далее – КИК) и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний (далее – ПУ КИК), определенная в соответствии со статьей 335 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы L формы 100.09; в строке 100.01.047 I указываются убытки, определенные частью второй пункта 1 статьи 339 Налогового кодекса; 4) в строке 100.01.048 указывается облагаемый доход КИК и ПУ КИК с учетом перенесенных убытков, определяемый как разница между суммой строк 100.01.047 и 100.01.047 I; 5) в строке 100.01.049 указывается убыток от выбытия долгосрочных материальных активов, полученных в отчетном налоговом периоде: в строке 100.01.049 I указывается убыток от выбытия фиксированных активов I группы в соответствии с пунктом 2 статьи 340 Налогового кодекса; в строке 100.01.049 II указывается убыток от выбытия объектов незавершенного строительства в соответствии с пунктом 3 статьи 340 Налогового кодекса; в строке 100.01.049 III указывается убыток от выбытия неустановленных машин и оборудования в соответствии с пунктом 4 статьи 340 Налогового кодекса; в строке 100.01.049 IV указывается убыток от выбытия активов сроком службы более одного года, не относимые к фиксированным активам или запасам, в соответствии с пунктом 5 статьи 340 Налогового кодекса; 6) в строке 100.01.050 указывается уменьшение налогооблагаемого дохода, в том числе: в строке 100.01.050 I указывается уменьшение налогооблагаемого дохода на виды расходов, предусмотренные пунктом 1 статьи 337 Налогового кодекса; в строке 100.01.050 I А указывается вид и размер расхода в соответствии с пунктом 1 статьи 337 Налогового кодекса; в строке 100.01.050 II указывается уменьшение налогооблагаемого дохода на виды доходов, предусмотренные пунктом 2 статьи 337 Налогового кодекса; в строке 100.01.050 I А указывается вид и размер дохода в соответствии с пунктом 2 статьи 337 Налогового кодекса; 7) в строке 100.01.051 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения. Определяется как разница строк 100.01.045 и 100.01.050; 8) в строке 100.01.052 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов; 9) в строке 100.01.053 указывается убыток, подлежащий переносу. Определяется как значение сумма строк 100.01.046, 100.01.049 и 100.01.052.

Ссылаются нормы: Stroka100_01_048, Stroka100_01_051

ru-KZ · official · sha256:f697ba7d67b9cbfe85514334446cb4a99fd70af91a3c8f2e7d602a9c7906e5b1

21. В разделе "Расчет налогового обязательства" отражается расчет налогового обязательства по ставке КПН, установленной в статье 357 Налогового кодекса: 1) в строке 100.01.054 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков. Определяется как разница строк 100.01.051 и 100.01.052. Если такая разница составит отрицательное значение, то в строке 100.01.054 указывается 0; 2) в строке 100.01.055 указывается ставка КПН, установленная в статье 357 Налогового кодекса; 3) строке 100.01.056 указывается сумма КПН с налогооблагаемого дохода. Определяется как произведение строк 100.01.054 и 100.01.055; 4) в строке 100.01.057 указывается исчисленная сумма КПН за налоговый период в соответствии со статьей 345 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 100.01.056, 100.01.057 I, 100.01.057 II, 100.01.057 III, 100.01.057 IV, 100.01.057 V. Если полученная разница меньше ноля, то в строке 100.01.057 указывается ноль; в строке 100.01.057 I указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, начисленных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате КПН в Республике Казахстан в соответствии с пунктами 1-3 статьи 346 Налогового кодекса. В данную строку переносятся итоговые значения строк графы I формы 100.05; в строке 100.01.057 II указывается сумма КПН, удержанного у источника выплаты с выигрышей и вознаграждений в соответствии с пунктом 1 статьи 351 Налогового кодекса; в строке 100.01.057 II А указывается КПН с указанием вида дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 351 Налогового кодекса; в строке 100.01.057 III указывается сумма КПН, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты в соответствии с пунктом 2 статьи 351 Налогового кодекса; в строке 100.01.057 IV указывается сумма КПН, удержанного у источника выплаты, и перенесенная из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 1 статьи 345 Налогового кодекса; в строке 100.01.057 V указывается сумма КПН, удержанного у источника выплаты дохода в соответствии со статьей 690 и 691 Налогового кодекса; 5) в строке 100.01.058 указывается сумма уменьшения КПН за налоговый период в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан; в строке 100.01.058 А указывается вид и размер уменьшения КПН; 6) в строке 100.01.059 указывается КПН с облагаемого дохода КИК и ПУ КИК в соответствии с подпунктом 4) статьи 235 Налогового кодекса. Определяется как произведение строк 100.01.048 и 100.01.055; в строке 100.01.059 I указывается зачет иностранного налога с финансовой прибыли КИК и ПУ КИК в соответствии с пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса; 7) в строке 100.01.060 указывается сумма КПН КИК и ПУ КИК в соответствии с подпунктом 4) статьи 235 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 100.01.059 и 100.01.059 I; 8) в строке 100.01.061 указывается итоговая сумма исчисленного КПН. Определяется как по формуле (100.01.057 - 100.01.058 + 100.01.060); 9) в строке 100.01.062 указывается чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии с пунктом 1 статьи 689 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 100.01.054 - 100.01.056; 10) в строке 100.01.063 указывается сумма КПН на чистый доход, в том числе: в строке 100.01.063 I указывается сумма КПН на чистый доход, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 689 Налогового кодекса по ставке 15 процентов (100.01.062 х 15 %); в строке 100.01.063 II указывается сумма КПН на чистый доход, исчисленного в соответствии со статьей 713 Налогового кодекса по ставке, предусмотренной международным договором. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении КПН на чистый доход, указывается ставка КПН на чистый доход; строка 100.01.063 III заполняется в случае, если заполнена строка 100.01.063 II. В данной строке указывается код страны согласно пункту 73 настоящих Пояснений, с которой Республикой Казахстан заключен указанный международный договор; строка 100.01.063 IV заполняется в случае, если заполнена строка 100.01.063 II. В данной строке указывается наименование указанного международного договора.

Ссылаются нормы: Stroka100_01_054, Stroka100_01_054Nol, Stroka100_01_056, Stroka100_01_057, Stroka100_01_057Nol, Stroka100_01_059, Stroka100_01_060, Stroka100_01_061, Stroka100_01_062

ru-KZ · official · sha256:79770fcfab53e965bcf2ab15b836c2ea557d7abf106442aa27903bc0448337ca

22. Приложение к декларации (форма 100.02) предназначено для определения вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями 274-282 Налогового кодекса, а также для определения убытка от выбытия фиксированных активов I группы, переносимого на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 1 статьи 300 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:b175ae2828ba452efcaf91f853ef25a017a54cb90d82aefc322f44ef5f97647b

23. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;

ru-KZ · official · sha256:33633eb6f144ec049ff997f3f58ff89d5f237c84f28269e82674155ecea22b43

24. В разделе "Вычеты по фиксированным активам": 1) в строке 100.02.001 указывается общая сумма стоимостных балансов групп на начало налогового периода. Определяется как сумма строк с 100.02.001 I по 100.02.001 IV: в строке 100.02.001 I указывается сумма стоимостных балансов фиксированных активов I группы на начало налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 4 статьи 276 Налогового кодекса; в строке 100.02.001 II указывается стоимостный баланс фиксированных активов II группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 4 статьи 276 Налогового кодекса; в строке 100.02.001 III указывается стоимостный баланс фиксированных активов III группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 4 статьи 276 Налогового кодекса; в строке 100.02.001 IV указывается стоимостный баланс фиксированных активов IV группы на начало налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 4 статьи 276 Налогового кодекса; 2) в строке 100.02.002 указывается общая стоимость поступивших в налоговом периоде фиксированных активов. Определяется как сумма строк с 100.02.002 I по 100.02.002 IV: в строке 100.02.002 I указывается стоимость поступивших фиксированных активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 277 Налогового кодекса; в строке 100.02.002 II указывается стоимость поступивших фиксированных активов II группы, определяемая в соответствии со статьей 277 Налогового кодекса; в строке 100.02.002 III указывается стоимость поступивших фиксированных активов III группы, определяемая в соответствии со статьей 277 Налогового кодекса; в строке 100.02.002 IV указывается общая стоимость поступивших фиксированных активов IV группы, определяемая в соответствии со статьей 277 Налогового кодекса; 3) в строке 100.02.003 указывается общая стоимость выбывших фиксированных активов. Определяется как сумма строк с 100.02.003 I по 100.02.003 IV: в строке 100.02.003 I указывается стоимость выбывших фиксированных активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 279 Налогового кодекса; в строке 100.02.003 II указывается стоимость выбывших фиксированных активов II группы, определяемая в соответствии со статьей 279 Налогового кодекса; в строке 100.02.003 III указывается стоимость выбывших фиксированных активов III группы, определяемая в соответствии со статьей 279 Налогового кодекса; в строке 100.02.003 IV указывается стоимость выбывших фиксированных активов IV группы, определяемая в соответствии со статьей 279 Налогового кодекса; 4) в строке 100.02.004 указывается общая сумма последующих расходов, относимых на увеличение стоимостных балансов групп в соответствии с пунктом 3 статьи 281 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.02.004 I по 100.02.004 IV: в строке 100.02.004 I указываются последующие расходы по фиксированным активам I группы, относимые на увеличение стоимостных балансов в соответствии с пунктом 3 статьи 281 Налогового кодекса; в строке 100.02.004 II указываются последующие расходы по фиксированным активам II группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 281 Налогового кодекса; в строке 100.02.004 III указываются последующие расходы по фиксированным активам III группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 281 Налогового кодекса; в строке 100.02.004 IV указываются последующие расходы по фиксированным активам IV группы, относимые на увеличение стоимостного баланса группы в соответствии с пунктом 3 статьи 281 Налогового кодекса; 5) в строке 100.02.005 указывается общая сумма стоимостных балансов групп на конец налогового периода, определяется как сумма строк с 100.02.005 I по 100.02.005 IV: в строке 100.02.005 I указывается общая сумма стоимостных балансов фиксированных активов I группы на конец налогового периода, определенных в соответствии с пунктом 5 статьи 276 Налогового кодекса; в строке 100.02.005 II указывается стоимостный баланс фиксированных активов II группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 5 статьи 276 Налогового кодекса; в строке 100.02.005 III указывается стоимостный баланс фиксированных активов III группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 5 статьи 276 Налогового кодекса; в строке 100.02.005 IV указывается стоимостный баланс фиксированных активов IV группы на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 5 статьи 276 Налогового кодекса; 6) в строке 100.02.006 указывается общая сумма амортизационных отчислений по фиксированным активам, исчисленных по итогам налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 280 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.02.006 I по 100.02.006 IV: в строке 100.02.006 I указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам I группы, исчисленные в соответствии с пунктом 2 статьи 280 Налогового кодекса; в строке 100.02.006 II указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам II группы, исчисленные в соответствии с пунктом 2 статьи 280 Налогового кодекса; в строке 100.02.006 III указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам III группы, исчисленные в соответствии с пунктом 2 280 Налогового кодекса; в строке 100.02.006 IV указываются амортизационные отчисления по фиксированным активам IV группы, исчисленные в соответствии с пунктом 2 статьи 280 Налогового кодекса; 7) в строке 100.02.007 указывается общая сумма амортизационных отчислений, исчисленных по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 1 статьи 280 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.02.007 I по 100.02.007 IV: в строке 100.02.007 I указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 4 статьи 280 Налогового кодекса, по фиксированным активам I группы; в строке 100.02.007 II указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 4 статьи 280 Налогового кодекса, по фиксированным активам II группы; в строке 100.02.007 III указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 4 статьи 280 Налогового кодекса, по фиксированным активам III группы; в строке 100.02.007 IV указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации в соответствии с пунктом 4 статьи 280 Налогового кодекса, по фиксированным активам IV группы; 8) в строке 100.02.008 указывается общая сумма стоимостных балансов групп при выбытии всех фиксированных активов, относимых на вычеты (II, III, IV группы) или признаваемых убытком (I группа) в соответствии с пунктом 1 и 2 статьи 282 Налогового кодекса с учетом пункта 3 статьи 282 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.02.008 I по 100.02.008 IV: в строке 100.02.008 I указывается сумма стоимостных балансов, выбывших (за исключением безвозмездно переданных) фиксированных активов I группы, признаваемых убытком в соответствии с пунктом 1 статьи 282 Налогового кодекса с учетом пункта 3 указанной статьи; в строке 100.02.008 II указывается стоимостный баланс II группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 282 Налогового кодекса с учетом пункта 3 указанной статьи Налогового кодекса; в строке 100.02.008 III указывается стоимостный баланс III группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 282 Налогового кодекса с учетом пункта 3 указанной статьи; в строке 100.02.008 IV указывается стоимостный баланс IV группы при выбытии (за исключением безвозмездной передачи) всех фиксированных активов группы, относимый на вычет в соответствии с пунктом 2 статьи 282 Налогового кодекса с учетом пункта 3 указанной статьи; 9) в строке 100.02.009 указывается общая сумма стоимостных балансов групп на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на финансовый год (далее – МРП) и действующего на последнее число налогового периода в соответствии с пунктом 4 статьи 282 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 100.02.009 I по 100.02.009 IV: в строке 100.02.009 I указывается сумма стоимостных балансов на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300-кратный размер МРП, действующего на последнее число налогового периода, относимых на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 282 Налогового кодекса, по фиксированным активам I группы; в строке 100.02.009 II указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер МРП, действующего на последнее число налогового периода, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 282 Налогового кодекса, по фиксированным активам II группы; в строке 100.02.009 III указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер МРП, действующего на последнее число налогового периода, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 282 Налогового кодекса, по фиксированным активам III группы; в строке 100.02.009 IV указывается стоимостный баланс группы на конец налогового периода, который составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер МРП, действующего на последнее число налогового периода, относимый на вычет в соответствии с пунктом 4 статьи 282 Налогового кодекса, по фиксированным активам IV группы; 10) в строке 100.02.010 указывается общая сумма последующих расходов, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 3 статьи 281 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников. Определяется как сумма строк с 100.02.010 I по 100.02.010 IV: в строке 100.02.010 I указываются последующие расходы по фиксированным активам I группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 3 статьи 281 Налогового кодекса; в строке 100.02.010 II указываются последующие расходы по фиксированным активам II группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 3 статьи 281 Налогового кодекса; в строке 100.02.010 III указываются последующие расходы по фиксированным активам III группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 3 статьи 281 Налогового кодекса; в строке 100.02.010 IV указываются последующие расходы по фиксированным активам IV группы, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 3 статьи 281 Налогового кодекса; 11) в строке 100.02.011 указывается общая сумма вычетов налогового периода по фиксированным активам. Определяется как сумма строк с 100.02.011 I по 100.02.011 IV: в строке 100.02.011 I указываются вычеты по фиксированным активам I группы. Определяется как сумма строк 100.02.006 I, 100.02.007 I, 100.02.009 I и 100.02.010 I (100.02.006 I + 100.02.007 I + 100.02.009 I + 100.02.010 I); в строке 100.02.0011 II указываются вычеты по фиксированным активам II группы. Определяется как сумма строк 100.02.006 II, 100.02.007 II, 100.02.008 II, 100.02.009 II и 100.02.010 II (100.02.006 II + 100.02.007 II + 100.02.008 II + 100.02.009 II + 100.02.010 II); в строке 100.02.011 III указываются вычеты по фиксированным активам III группы. Определяется как сумма строк 100.02.006 III, 100.02.007 III, 100.02.008 III, 100.02.009 III и 100.02.010 III (100.02.006 III + 100.02.007 III + 100.02.008 III + 100.02.009 III + 100.02.010 III); в строке 100.02.011 IV указываются вычеты по фиксированным активам IV группы. Определяется как сумма строк 100.02.006 IV, 100.02.007 IV, 100.02.008 IV, 100.02.009 IV и 100.02.010 IV (100.02.006 IV + 100.02.007 IV + 100.02.008 IV + 100.02.009 IV + 100.02.010 IV); 12) в строке 100.02.012 указываются последующие расходы по арендуемым основным средствам, относимые на вычет в соответствии со статьей 281 Налогового кодекса.

Ссылаются нормы: ItogPoGruppamAktivov, Stroka100_02_005, VychetyOstalnykhGrupp, VychetyPervoyGruppy, assert-h00347748c78a583a81b1f7bfcc260c843e2d83cc3bf85483a03ac93c0aae8518, assert-h1c225284f44fd8d7d92ef5c51391a41ca383f6182937f7d57a2e905489c8e683, assert-h2d92af0968cfad17a4673f12b92be572484a66633fd92fba641770e85f29c248, assert-h38af7257cd093267f62ec75422c8ff2cd44a30bd8ded1a5f846dba93b438d87d, assert-h3baae27b68031539d4db71ba23d854447aa5f3d84c082dd3aaac2bb6c0afac6b, assert-h66371027adb6d6aeb9dbcc15c0958de024da0a79071b4b3ac04c5182e307fad8, assert-h70d0dcc5028804e8baf59425e7ad43897685c9d77b8ceec399e311bbc4d845d0, assert-h9d313eea57e5d41b8d248bd16e8e8ba2080464f35f8c740440001500beae0172, assert-hb1fe658060f7f6f3da5a5d3486b86a87867e517b610c4040def22f7889bd5094, assert-hb5c452f75945d2e064c22405e691920e9799f2ac8efc11bed98252b01f4effe5, assert-he9f8069c3939c91bd260ebc6e10fba21dbc68c40ece7d36387c3464f48c18b2e, itog_po_gruppam_aktivov, stroka_po_gruppam_aktivov, vychety_po_gruppe_aktivov, znachenie_po_gruppe_aktivov

ru-KZ · official · sha256:2c2048d75cc5a45f331457c50de1901ddb38f00b2710463b9a2c70218bf64587

25. Приложение к декларации (форма 100.03) предназначено для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в соответствии со статьями 708-711 Налогового кодекса, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, применяющее положения международного договора об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала).

ru-KZ · official · sha256:5a122019430306a2b6e0be53a26cb92a358296aa1880b6bc61098bcf879b80a8

26. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;

ru-KZ · official · sha256:4366aecc1c9925bbf20c456d61b3a437b57bbc31fb25c5c1d8b526efa65a3aa5

27. В разделе "Дополнительная информация": 1) применяемый метод отнесения расходов на вычеты. Отмечается метод, применяемый при отнесении расходов на вычеты в соответствии со статьей 662 Налогового кодекса: ячейка А отмечается, если применяется метод пропорционального распределения; ячейка В отмечается, если применяется метод непосредственного (прямого) отнесения; 2) способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения. Отмечается применяемый способ исчисления расчетного показателя: ячейка А отмечается, если применяется способ исчисления расчетного показателя, определяемый в соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 709 Налогового кодекса; ячейка В отмечается, если применяется способ исчисления расчетного показателя, определяемый в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 709 Налогового кодекса; 3) код страны резидентства, с которой заключен международный договор. Указывается код страны резидентства согласно пункту 73 настоящих Пояснений, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор; 4) налоговый период. Отмечается дата начала и конца налогового периода в стране, с которой заключен международный договор; 5) поправочный (-ые) коэффициент (-ы) налогового периода (далее – ПКНП). Отмечается размер поправочного (-ых) коэффициента (-ов) К (К1 и К2), в случае его (их) применения в соответствии со статьей 710 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:3d0c9b269d75dd7fa013e49feb10753913a3b578357729b8a18433a2ea62c95d

28. В разделе "Расходы": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В определены соответствующие показатели; 3) в графе С указываются суммы совокупного годового дохода, полученного (подлежащего получению) налогоплательщиком-нерезидентом и постоянным учреждением, расположенным в Республике Казахстан. В случае использования ПКНП с его учетом; 4) в графе D указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств юридического лица-нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан. В случае использования ПКНП с его учетом; 5) в графе Е указываются суммы расходов по оплате труда работников налогоплательщика-нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан. В случае использования ПКНП с его учетом; 6) в графе F указывается размер расчетного показателя, исчисленный по применяемому способу. Расчетный показатель представляет собой отношение сопоставимых показателей от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение к сопоставимым показателям нерезидента, определяемый в строке 4С или как отношение суммы строк 4С, 4D, 4Е к 3 по формуле ((4С+4D+4Е)/3), в зависимости от применяемого способа исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения. При определении расчетного показателя указываются тысячные доли; 7) в графе G указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, в том числе от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение; 8) в графе H указывается общая сумма затрат налогоплательщика с учетом затрат, отраженных в графе G.

Ссылаются нормы: GrafaF150_06, assert-h7fb7f63c5495e6e335591a7fa045864ad0b00b422120ea10f0d05bac69a4281a, prilozhenie_raschetnogo_pokazatelya

ru-KZ · official · sha256:879b7cb58bc6a0aa4160195c77b72281e052ee9ca449fc4b89629fd1ddee9f8b

29. Приложение к декларации (форма 100.04) предназначено для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам. В соответствии с пунктом 5 статьи 22 Налогового кодекса, если международным договором, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила ратифицированного Республикой Казахстан международного договора.

ru-KZ · official · sha256:562c10b1b82110cf619bda89161a1dc522c36ac4e59482b7e61b8e11c04df429

30. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность.

ru-KZ · official · sha256:70207f9b4acdfff0128046baba7ee547e4a1c9114c67711d54cbddcac8f32984

31. В разделе "Показатели": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается код вида международного договора согласно пункту 74 настоящих Пояснений, в соответствии с которым в отношении дохода установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом; 3) в графе С указывается наименование международного договора; 4) в графе D указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 73 настоящих Пояснений; 5) в графе Е указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора.

ru-KZ · official · sha256:7472947747fffb91da3e2cadab49abf34b7710eee4cd85219234200448e48f1d

32. Приложение к декларации (форма 100.05) предназначено для определения доходов из иностранных источников, в том числе доходов из источников в странах с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и их зачета в соответствии со статьями 237, 239, 250, 242, 241, 243, 244, 246, 247, 297, 298, 319 и 320 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:0bc29f093f603a7feed23771d81ddfd537402f4050242dc21d6a4e58c2264fbe

33. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;

ru-KZ · official · sha256:8c6987b81730594d933192556bc2b79ef42db78f774e9e925538995c11a9f254

34. В разделе "Показатели": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается код страны согласно пункту 73 настоящих Пояснений. В данной графе указывается код страны резидентства нерезидента, выплачивающего доход (в случае начисления дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), либо код страны – источника дохода (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение); 3) в графе С указывается код вида дохода, указанного в графе Е, начисленного налогоплательщиком-резидентом из иностранных источников, согласно пункта 71 настоящих Пояснений. В случае если налогоплательщиком-резидентом в отчетном налоговом периоде в одном иностранном государстве начислены различные виды доходов, то в данной графе указывается отдельно каждый вид начисленных доходов из источников в таком иностранном государстве; 4) в графе D указывается код валюты дохода, указанного в графе Е, согласно пункту 72 настоящих Пояснений. В случае, если налогоплательщиком-резидентом начислены в отчетном налоговом периоде доходы в различной валюте, то в данной графе указываются отдельно суммы начисленных доходов по каждой валюте; 5) в графе Е указывается сумма дохода из источников в иностранном государстве, начисленного налогоплательщиком-резидентом в течение отчетного налогового периода, который подлежит налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 237, 239, 250, 242, 241, 243, 244, 246, 247, 297, 298, 319 и 320 Налогового кодекса, в иностранной валюте, включая: доходы, начисленные от деятельности, не связанные с постоянным учреждением в иностранном государстве, доходы от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, доходы, указанные в настоящем подпункте, начисленные налогоплательщиком-резидентом из источников в государствах с льготным налогообложением. В случае если налогоплательщик-резидент начисляет в одном иностранном государстве в одной валюте один вид дохода из нескольких источников, то в данной графе указывается общая сумма такого вида доходов, начисленных в таком иностранном государстве; 6) в графе F указывается сумма доходов, отраженных в графе E, пересчитанная в национальную валюту с применением официального курса валюты; 7) в графе G указывается, в том числе сумма начисленных доходов от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, включая такие доходы, начисленные налогоплательщиком-резидентом из источников в государствах с льготным налогообложением, исчисленных в соответствии со статьями 237, 239, 250, 242, 241, 243, 244, 246, 247, 297, 298, 319 и 320 Налогового кодекса, в иностранной валюте; 8) в графе H указывается сумма доходов, отраженных в графе G, пересчитанная в национальную валюту с применением официального курса валюты; 9) в графе I указывается сумма иностранного подоходного налога c доходов из источников в иностранных государствах, подлежащие зачету при уплате КПН в Республике Казахстан, исчисленные в соответствии с положениями пунктов 1-3 статьи 346 Налогового кодекса, в национальной валюте. При этом размер зачитываемой суммы иностранного подоходного налога представляет собой наименьшую из следующих величин: сумму фактически уплаченного в иностранном государстве иностранного подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан; сумму иностранного подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащую уплате в иностранном государстве в соответствии с положениями международного договора; сумму КПН с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, исчисленную в Республике Казахстан по ставке, установленной статьей 357 Налогового кодекса; 10) в графе J указывается сумма расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом от деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, отнесенных на вычеты и исчисленных в соответствии со статьями 257, 258, 260, 262, 263, 265, 267, 268, 269, 270, 271, 272, 274, 275, 276, 277, 279, 280, 281, 282, 286, 301, 302, 322, 323, 324 и главой 29 Налогового кодекса в национальной валюте; 11) в графе K указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика-резидента, относимых на вычеты постоянными учреждениями за пределами Республики Казахстан, исчисленных в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса, в национальной валюте. Итоговые значения строк графы F, соответствующих кодам видов доходов "2010", "2020", "2030", "2040", "2050", "2170" и "2190" переносятся в строку 100.01.001 соответствующего приложения. Итоговые значения строк графы F, соответствующих коду вида дохода "2060", переносятся в строку 100.01.012. Итоговые значения строк графы F, соответствующих иным кодам видов доходов, переносятся в строку 100.01.019. Итоговое значение графы F переносится в строку 100.01.020. Итоговое значение графы I переносится в строку 100.01.057 I.

ru-KZ · official · sha256:4eeaa2b21be02e34089a45edf849861d30a702a6f02b7921db75ba9c2ec17da9

35. Приложение к декларации (форма 100.06) предназначено для отражения информации по учету убытков.

ru-KZ · official · sha256:8fe4b931f499c5b434e4dc45ceb3390b1d5c102c42e7f11c57551ac78e72e9bc

36. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;

ru-KZ · official · sha256:9452297657fd1f1321961dbf64bb7517975442b3b114ce1886bc4891daa4b642

37. В разделе "Показатели": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается вид убытка, предусмотренный главой 35 Налогового кодекса; 3) в графе С указывается налоговый период, в котором возникает убыток, подлежащий переносу на последующий период; 4) в графе D указывается сумма переносимого убытка.

ru-KZ · official · sha256:3a8d412f425eec50473ef9df0047b157a4e17d60658a49294b3c97e53235def5

38. Приложение к декларации (форма 100.07) предназначено налогоплательщиком (за исключением недропользователей, указанных в абзаце четвертом пункта 1 настоящих Пояснений) на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и Законом о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

ru-KZ · official · sha256:4e53fd4597d03aea3e922dc709f1a9b31944d1710f5807d114fb869e3e9b9df1

39. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;

ru-KZ · official · sha256:5dc9b6ce1fa1afa09e3d4c4fd8761d3d55f835ec9593f52f24ea4ec4c8c25dbe

1. Настоящие Правила оказания государственных услуг "Прием налоговой отчетности", "Приостановление, возобновление представления налоговой отчетности" (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 1) статьи 10 Закона Республики Казахстан "О государственных услугах" (далее – Закон) и определяют порядок оказания государственных услуг "Прием налоговой отчетности", "Приостановление, возобновление представления налоговой отчетности" (далее – государственная услуга) органами государственных доходов (далее – услугодатель).

ru-KZ · official · sha256:cc0072e23b5df76fbd36f7d35f624f1a3f9967030dcfe3b38621fd5f38ac43ae

2. Государственные услуги оказываются услугодателем физическим лицам и юридическим лицам (далее – услугополучатель).

Ссылаются нормы: Uslugopoluchatel, obrashchenie_uslugopoluchatelya

ru-KZ · official · sha256:28cc4352cc1fa788a25e9871caa64dc48a67561a3d0f696362359be46247c430

3. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия: 1) оператор информационно-коммуникационной инфраструктуры "электронного правительства" относится юридическое лицо, определяемое Правительством Республики Казахстан, на которое возложено обеспечение функционирования закрепленной за ним информационно-коммуникационной инфраструктуры "электронного правительства", в соответствии с подпунктом 67) статьи 1 Закона Республики Казахстан "Об информатизации"; 2) уполномоченный орган – государственный орган (Министерство финансов Республики Казахстан), осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет; 3) физическое лицо (далее – ФЛ) – гражданин Республики Казахстан, иностранец, кандас или лицо без гражданства; 4) услугодатель – органы государственных доходов (территориальные подразделения по областям, городам республиканского значения и столице, районам, городам и районам в городах, на территориях специальных экономических зон).

Ссылаются нормы: Zhaloba, uslugodatel_po_zaprosu

ru-KZ · official · sha256:05e4e5db9dea17056012a90f451032e990e9a10bf7746a9eefbd2f989a0c2fbd

4. Услугодатель обеспечивает внесение данных о стадии оказания государственной услуги в информационную систему мониторинга оказания государственных услуг (ИС "Мониторинг") в порядке, установленном уполномоченным органом в сфере информатизации. При оказании государственной услуги посредством государственной информационной системы разрешений и уведомлений данные о стадии оказания государственной услуги поступают в автоматическом режиме в информационную систему мониторинга оказания государственных услуг. Уполномоченный орган в течение 3 (трех) рабочих дней направляет информацию о внесенных изменениях и (или) дополнениях в настояшие Правила оператору информационно-коммуникационной инфраструктуры "электронного правительства", а также в Единый контакт-центр.

Ссылаются нормы: SrokIzveshcheniyaObIzmeneniyakh, izmeneniya_v_pravila_vneseny, srok_izveshcheniya_ob_izmeneniyakh

ru-KZ · official · sha256:f61665848f1e36919298a7bb92919c35fc9e4560ea60fbe9b65b440507b6c1a9

10. Условия хранения услугодателем, Государственной корпорацией невостребованных в срок документов: при не обращении услугополучателя за результатом государственной услуги в указанный срок, услугодатель обеспечивает их хранение по месту приема до получения услугополучателем; Государственная корпорация обеспечивает хранение документов, в течение 1 (одного) месяца, после чего передает их услугодателю для дальнейшего хранения. При обращении услугополучателя по истечении 1 (одного) месяца, по запросу Государственной корпорации услугодатель в течение 1 (одного) рабочего дня направляет готовые документы в Государственную корпорацию для выдачи услугополучателю.

Ссылаются нормы: SrokKhraneniyaVGoskorporatsii, SrokVozvrataDokumentov, dokumenty_gotovy, srok_khraneniya_v_goskorporatsii, srok_vozvrata_dokumentov, zapros_goskorporatsii_poluchen

ru-KZ · official · sha256:a8b6cbc8023dda266be74f7514819565dc0227300360a85fd897199562e4c7f2

11. При обращении через веб-портал "электронного правительства", веб-приложение "Кабинет налогоплательщика" knp.kgd.gov.kz услугополучателю направляется: статус о принятии запроса для оказания государственной услуги; результат оказания государственной услуги в форме электронного документа, удостоверенного ЭЦП должностного лица услугодателя.

ru-KZ · official · sha256:43990493859e077032fb744779ce8754e092c738311fe5fd2d673ef63d46f69c

12. Порядок оказания государственной услуги "Прием заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов" установлен приказом Министра финансов Республики Казахстан "О некоторых вопросах, связанных с налоговой отчетностью "Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов" (форма 328.00)".

ru-KZ · official · sha256:25fc9ff2f48d416a95f7cdf56aa1b94ff806027c8cafb62be14f67329d0c3668

5. Прием документов и выдача результата оказания государственной услуги осуществляются: 1) через услугодателя; 2) через Некоммерческое акционерное общество "Государственная корпорация "Правительство для граждан" (далее – Государственная корпорация) (за исключением налоговой отчетности по НДС на бумажном носителе); 3) посредством веб-портала "электронного правительства"; 4) посредством объектов информатизации (в том числе мобильных приложений банковских организаций), веб-приложения "Кабинет налогоплательщика".

Ссылаются нормы: KanalObrashcheniya, ZaprosNaUslugu, kanal_obrashcheniya

ru-KZ · official · sha256:3357a99fc17602e1dfb2be872a9654056a5adc9f0c47c0e80667742777c78061

6. Перечень основных требований к оказанию государственной услуги "Прием налоговой отчетности", включающий характеристики процесса, форму, содержание и результат оказания, а также иные сведения с учетом особенностей предоставления государственной услуги, изложен в приложении 1 к настоящим Правилам. Перечень основных требований к оказанию государственной услуги "Приостановление, возобновление представления налоговой отчетности", включающий характеристики процесса, форму, содержание и результат оказания, а также иные сведения с учетом особенностей предоставления государственной услуги, изложен в приложении 2 к настоящим Правилам.

ru-KZ · official · sha256:1f025bfb3602d45311874aeba708a7083ca74f256a91267e3a270f0322083617

7. При обращении услугополучателя к услугодателю или посредством почтовой или иной организации связи – документы, представленные услугополучателем, принимаются ответственным структурным подразделением услугодателя за прием документов и передаются ответственному структурному подразделению услугодателя на обработку документов. При обращении к услугодателю в электронном виде – ФНО и (или) налоговое заявление в форме электронного документа, удостоверенного ЭЦП услугополучателя, принимается через веб-портал "электронного правительства". Для получения государственной услуги "Прием налоговой отчетности" услугополучатель представляет пакет документов, предусмотренных пунктом 8 Перечня согласно приложению 1 к настоящим Правилам. Для получения государственной услуги "Приостановление, возобновление представления налоговой отчетности" услугополучатель представляет пакет документов, предусмотренных пунктом 8 Перечня согласно приложению 2 к настоящим Правилам. Для идентификации личности услугополучателем предъявляется документ, удостоверяющий личность, либо электронный документ из сервиса цифровых документов. Сведения о документах, удостоверяющих личность, содержащихся в государственных ИС, услугодатель и (или) работник Государственной корпорации получает из таких систем посредством веб-портала "электронного правительства" в форме электронных документов, удостоверенных ЭЦП уполномоченных должностных лиц. Истребование от услугополучателей документов и сведений, которые получены из ИС, не допускается.

Ссылаются нормы: IstrebovatPoluchennyeSvedeniya, ZapretIstrebovaniya, istrebovat_svedeniya, svedeniya_polucheny_iz_informatsionnykh_sistem

ru-KZ · official · sha256:60a644156a3b480d43567ad79aaba752a295983ec78bd3b5009de499c489893a

8. При обращении к услугодателю: 1) услугополучатель получает талон о приеме соответствующих документов; 2) структурное подразделение услугодателя, ответственное за прием документов, в день поступления документов осуществляет прием, проверку представленных документов и регистрацию (при обращении услугополучателя после окончания рабочего времени, в выходные и праздничные дни согласно Трудовому кодексу Республики Казахстан и Закону Республики Казахстан "О праздниках в Республике Казахстан", прием документов и выдача результатов оказания государственной услуги осуществляется следующим рабочим днем); 3) услугодатель отказывает в приеме документов при представлении услугополучателем неполного пакета документов, предусмотренных пунктом 8 Перечня согласно приложениям 1 и 2 к настоящим Правилам, а также документов с истекшим сроком действия; 4) работник, ответственный за обработку документов, при установлении факта полноты представленных документов, вводит документы и обрабатывает в ИС налогового органа в течение 1 (одного) рабочего дня с даты получения документов; 5) результат оказания государственной услуги в случаях и по основаниям, указанным в пункте 9 Перечня согласно приложениям 1 и 2 к настоящим Правилам, выдается на бумажном носителе. При не обращении услугополучателя за результатом государственной услуги в указанный срок, услугодатель обеспечивает их хранение по месту приема до получения услугополучателем.

Ссылаются нормы: OtkazIstekshiySrok, OtkazNepolnyyPaket, SrokObrabotkiUslugodatel, dokumenty_polucheny, dokumenty_s_istekshim_srokom, otkaz_v_prieme_dokumentov, paket_dokumentov_nepolnyy, srok_obrabotki_dokumentov

ru-KZ · official · sha256:198c6143b6c04b5dbe8af3742f9749e1b72ad8dd6fe66378149f633ada14599a

9. При обращении в Государственную корпорацию: 1) работник Государственной корпорации при приеме документов выдает электронную расписку о приеме соответствующих документов от заявителя, в которой указывается перечень принятых документов, фамилия, имя и отчество (при наличии), работника, принявшего заявление, дата и время подачи заявления, а также дата выдачи готовых документов, по обращению заявителя расписка выдается в бумажном формате; 2) работник Государственной корпорации при предоставлении услугополучателем неполного пакета документов, предусмотренных пунктом 8 Перечня согласно приложениям 1 и 2 к настоящим Правилам, а также документов с истекшим сроком действия, отказывает в приеме документов, и выдает расписку об отказе в приеме документов по форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам; 3) работник Государственной корпорации принимает, проверяет документы, представленные услугополучателем, и принятые документы направляет услугодателю через курьерскую связь; 4) результат оказания государственной услуги в случаях и по основаниям, указанным в пункте 9 Перечня согласно приложениям 1 и 2 к настоящим Правилам, выдается на бумажном носителе. При оказании государственной услуги через Государственную корпорацию, день приема документов не входит в срок оказания государственной услуги. Выдача готовых документов осуществляется в соответствии с графиком работы Государственной корпорации при предъявлении документов, удостоверяющих личность либо электронного документа из сервиса цифровых документов, представитель также представляет документ, выданный в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя.

Ссылаются нормы: OtkazGoskorporatsiyaIstekshiySrok, OtkazGoskorporatsiyaNepolnyyPaket, SrokObrabotkiGoskorporatsiya

ru-KZ · official · sha256:ed2c075dfc238128e453e4f8eff6a05786804d7faa25fee6cf9c136ef39ad4e0

13. При несогласии с результатами оказания государственной услуги услугополучателем подается жалоба на решение, действия (бездействие) услугодателя по вопросам оказания государственных услуг в соответствии с законодательством Республики Казахстан: на имя руководителя услугодателя; на имя руководителя УО; в уполномоченный орган по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг. При этом жалоба на действия (бездействие) работников Государственной корпорации при оказании услуг через Государственную корпорацию подается на имя еҰ руководителя, либо в уполномоченный орган в сфере информатизации. Жалоба услугополучателя, поступившая в адрес услугодателя, Государственной корпорации, непосредственно оказывающих государственные услуги, подлежит рассмотрению в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня ее регистрации. Жалоба услугополучателя, поступившая в адрес уполномоченного органа по оценке и контролю за качеством оказания государственных услуг, подлежит рассмотрению в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня ее регистрации.

Ссылаются нормы: AdresatZhaloby, SrokZhalobyGoskorporatsii, SrokZhalobyOrganuKachestva, SrokZhalobyUslugodatelyu, adresat_zhaloby, srok_rassmotreniya_zhaloby, zhaloba_zaregistrirovana

ru-KZ · official · sha256:647dcb2d5705e4e04fa68ae824e5c37af3e0b852d9cc69172b1d5734a7660505

14. При несогласии с результатами оказания государственной услуги услугополучатель в соответствии с подпунктом 6) пункта 1 статьи 4 Закона обращается в суд. Если иное не предусмотрено законом, обращение в суд допускается после обжалования в досудебном порядке. В случае если законом предусмотрено обращение услугополучателя в суд без необходимости обжалования в вышестоящем органе, административный орган, должностное лицо, административный акт, административное действие (бездействие) которых оспариваются, наряду с отзывом представляют в суд мотивированную позицию руководителя вышестоящего административного органа, должностного лица. Приложение 1 к Правилам оказания государственных услуг "Прием налоговой отчетности", "Приостановление, возобновление представления налоговой отчетности" Перечень основных требований к оказанию государственной услуги "Прием налоговой отчетности" 1 Наименование услугодателя ОГД (территориальные подразделения по областям, городам республиканского значения и столице, районам, городам и районам в городах, на территориях специальных экономических зон) (далее – услугодатель). 2 Способы предоставления государственной услуги услугодателя, Государственной корпорации и объектов информации 1) через услугодателя; 2) через Государственную корпорацию "Правительство для граждан" (далее – Государственная корпорация) (за исключением налоговой отчетности по НДС на бумажном носителе); 3) посредством веб-портала "электронного правительства"; 4) посредством объектов информатизации (в том числе мобильных приложений банковских организаций), веб-приложения "Кабинет налогоплательщика" knp.kgd.gov.kz. 3 Сроки оказания государственной услуги 1) не позднее 1 (одного) рабочего дня с момента ее принятия информационной системой услугодателя; 2) максимально допустимое время ожидания для сдачи пакета документов услугополучателем в Государственную корпорацию – 15 (пятнадцать) минут; 3) максимально допустимое время обслуживания услугополучателя Государственной корпорацией – 15 (пятнадцать) минут. 4 Форма оказания государственной услуги Электронная (полностью автоматизированная)/ бумажная. 5 Результат оказания государственной услуги 1) отметка работника услугодателя на втором экземпляре формы налоговой отчетности (далее – ФНО); 2) отметка времени и даты приема почтовой или иной организации связи, или в Государственной корпорации о приеме ФНО; 3) уведомление о принятии или непринятии услугодателем ФНО в электронном виде; 4) мотивированный ответ услугодателя об отказе в оказании государственной услуги (случаи, когда ФНО считается не представленной) в случаях и по основаниям, указанным в пункте 9 настоящего Перечня. 6 Размер платы, взимаемой с услугополучателя при оказании государственной услуги, и способы ее взимания в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан Государственная услуга предоставляется бесплатно. 7 График работы услугодателя, Государственной корпорации и объектов информации 1) услугодателя – с понедельника по пятницу, с 8.30 до 18.00 часов с перерывом на обед с 13.00 до 14.30 часов, кроме выходных и праздничных дней согласно Трудовому кодексу Республики Казахстан (далее – Трудовой кодекс) и Закону Республики Казахстан "О праздниках в Республике Казахстан" (далее – Закон о праздниках). Государственная услуга оказывается в порядке очереди без предварительной записи и ускоренного обслуживания. 2) Государственной корпорации – с понедельника по пятницу включительно с 9.00 до 18.00 часов без перерыва, дежурные отделы обслуживания населения Государственной корпорации с понедельника по пятницу включительно с 9.00 до 20.00 часов и в субботу с 9.00 до 13.00 часов кроме праздничных и выходных дней согласно Трудовому кодексу и Закону о праздниках. Прием осуществляется в порядке электронной очереди без ускоренного обслуживания, возможно бронирование электронной очереди посредством веб-портала "электронного правительства"; 3) веб-портала "электронного правительства" – круглосуточно, за исключением технических перерывов в связи с проведением ремонтных работ (при обращении услугополучателя после окончания рабочего времени, в выходные и праздничные дни согласно Трудовому кодексу и Закону о праздниках, прием заявления и выдача результата оказания государственной услуги осуществляется следующим рабочим днем); 4) веб-приложения "Кабинет налогоплательщика" knp.kgd.gov.kz – круглосуточно, за исключением технических перерывов в связи с проведением ремонтных работ. Адреса мест оказания государственной услуги размещены на интернет-ресурсе: 1) услугодателя kgd.gov.kz; 2) Государственной корпорации: gov4c.kz; 3) веб-портала "электронного правительства"; 4) веб-приложения "Кабинет налогоплательщика" knp.kgd.gov.kz. 8 Перечень документов и сведений, истребуемых у услугополучателя для оказания государственной услуги при обращении услугополучателя в Государственную корпорацию или на портал – ФНО. Сведения о документах, удостоверяющих личность, о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица услугодатель получает из соответствующих государственных информационных систем через шлюз "электронного правительства". 9 Основания для отказа в оказании государственной услуги, установленные законами Республики Казахстан 1) ФНО не соответствует установленной уполномоченным органом форме; 2) в ФНО не указаны или неправильно указаны обязательные идентификационные данные налогоплательщика и (или) услугодателя и (или) дата составления, и (или) вид ФНО; 3) ФНО: не подписана и (или) в случаях, установленных законодательством Республики Казахстан, не заверена своей печатью; по НДС составлена без реестров счетов-фактур по приобретенным и (или) реализованным товарам, работам и услугам в течение налогового периода – в случае выписки бумажных счетов-фактур по причине отсутствия сети связи; по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу составлена без отражения исчисленных налогов и социальных платежей с доходов физического лица в разрезе по каждому; 4) установление недостоверности документов, представленных услугополучателем для получения государственной услуги, и (или) данных (сведений), содержащихся в них; 5) несоответствие услугополучателя и (или) представленных материалов, объектов, данных и сведений, необходимых для оказания государственной услуги, требованиям настоящих Правил; 6) отсутствие согласия услугополучателя, предоставляемого в соответствии со статьей 8 Закона Республики Казахстан "О персональных данных и их защите", на доступ к персональным данным ограниченного доступа, которые требуются для оказания государственной услуги. 10 Иные требования с учетом особенностей оказания государственной услуги, в том числе оказываемой в электронной форме и через Государственную корпорацию Услугополучателю, имеющему в установленном Кодексом Республики Казахстан "О здоровье народа и системе здравоохранения" полную или частичную утрату способности или самообслуживания, самостоятельно передвигаться, ориентироваться, прием документов для оказания государственной услуги производится работником Государственной корпорации с выездом по месту жительства посредством обращения через Единый контакт-центр 1414, 8 800 080 777 (при оказании услуги через Государственную корпорацию). Услугополучатель получает государственную услугу в электронной форме через веб-портал "электронного правительства" и через интернет-ресурс услугодателя в веб-приложении "Кабинет налогоплательщика" knp.kgd.gov.kz при условии наличия электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП). Услугополучатель получает информацию о статусе оказания государственной услуги в режиме удаленного доступа посредством "личного кабинета" на веб-портале "электронного правительства", Единого контакт-центра. Сервис цифровых документов доступен для пользователя, авторизованного в мобильном приложении. Для использования цифрового документа необходимо пройти авторизацию в мобильном приложении с использованием ЭЦП или одноразового пароля, далее перейти в раздел "Цифровые документы" и выбрать необходимый документ. Приложение 2 к Правилам оказания государственных услуг "Прием налоговой отчетности", "Приостановление, возобновление представления налоговой отчетности" Перечень основных требований к оказанию государственной услуги "Приостановление, возобновление представления налоговой отчетности" 1 Наименование услугодателя ОГД (территориальные подразделения по областям, городам республиканского значения и столице, районам, городам и районам в городах, на территориях специальных экономических зон) (далее – услугодатель). 2 Способы предоставления государственной услуги услугодателя, Государственной корпорации и объектов информации 1) через услугодателя; 2) через Государственную корпорацию "Правительство для граждан" (далее – Государственная корпорация); 3) посредством веб-портала "электронного правительства"; 4) посредством объектов информатизации (в том числе мобильных приложений банковских организаций), веб-приложение "Кабинет налогоплательщика" knp. kgd.gov.kz. 3 Сроки оказания государственной услуги 1) сведения о приостановлении, возобновлении представления налоговой отчетности или об отказе в приостановлении, возобновлении представления налоговой отчетности – в течение 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем регистрации указанного заявления; 2) максимально допустимое время ожидания для сдачи пакета документов услугополучателем в Государственную корпорацию – 15 (пятнадцать) минут; 3) максимально допустимое время обслуживания услугополучателя Государственной корпорацией – 15 (пятнадцать) минут. 4 Форма оказания государственной услуги Электронная (частично автоматизированная) /бумажная. 5 Результат оказания государственной услуги сведения о приостановлении, возобновлении представления налоговой отчетности или об отказе в приостановлении, возобновлении представления налоговой отчетности, опубликованные на интернет-ресурсе уполномоченного органа не позднее даты принятия решения о приостановлении или отказе в приостановлении представления налоговой отчетности. 6 Размер платы, взимаемой с услугополучателя при оказании государственной услуги, и способы ее взимания в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан Государственная услуга предоставляется бесплатно. 7 График работы услугодателя, Государственной корпорации и объектов информации 1) услугодателя – с понедельника по пятницу, с 8.30 до 18.00 часов с перерывом на обед с 13.00 до 14.30 часов, кроме выходных и праздничных дней согласно Трудовому кодексу Республики Казахстан (далее – Трудовой кодекс) и Закону Республики Казахстан "О праздниках в Республике Казахстан" (далее – Закон о праздниках). Государственная услуга оказывается в порядке очереди без предварительной записи и ускоренного обслуживания. 2) Государственной корпорации – с понедельника по пятницу включительно с 9.00 до 18.00 часов без перерыва, дежурные отделы обслуживания населения Государственной корпорации с понедельника по пятницу включительно с 9.00 до 20.00 часов и в субботу с 9.00 до 13.00 часов кроме праздничных и выходных дней согласно Трудовому кодексу и Закону о праздниках. Прием осуществляется в порядке электронной очереди без ускоренного обслуживания, возможно бронирование электронной очереди посредством веб-портала "электронного правительства"; 3) веб-портала "электронного правительства" – круглосуточно, за исключением технических перерывов в связи с проведением ремонтных работ (при обращении услугополучателя после окончания рабочего времени, в выходные и праздничные дни согласно Трудовому кодексу и Закону о праздниках, прием заявления и выдача результата оказания государственной услуги осуществляется следующим рабочим днем); 4) веб-приложения "Кабинет налогоплательщика" knp.kgd.gov.kz – круглосуточно, за исключением технических перерывов в связи с проведением ремонтных работ (при обращении услугополучателя после окончания рабочего времени, в выходные и праздничные дни согласно Трудовому кодексу и Закону о праздниках, прием заявления и выдача результата оказания государственной услуги осуществляется следующим рабочим днем). Адреса мест оказания государственной услуги размещены на интернет-ресурсе: 1) услугодателя kgd. gov. kz; 2) Государственной корпорации: gov4c. kz; 3) веб-портала "электронного правительства"; 4) веб-приложения "Кабинет налогоплательщика" knp.kgd.gov.kz. 8 Перечень документов и сведений, истребуемых у услугополучателя для оказания государственной услуги при обращении услугополучателя либо его представителя, действующего на основании документа, выданного в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя: по месту своего нахождения в Государственную корпорацию: услугополучатель: 1) налоговое заявление о приостановлении, возобновлении представления налоговой отчетности по установленной форме согласно приложению 2 к настоящему Приказу – в случае принятия решения о приостановлении, возобновлении деятельности; 2) ФНО с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в налоговом заявлении – в случае принятия решения о приостановлении деятельности; 3) налоговое заявление о регистрационном учете по НДС в целях снятия с такого учета – в случае принятия решения о приостановлении деятельности услугополучателем, являющимся плательщиком НДС. Услугодатель получает цифровые документы из сервиса цифровых документов через реализованную интеграцию при условии согласия владельца документа, предоставленного посредством зарегистрированного на веб-портале "электронного правительства" абонентского номера сотовой связи пользователя путем передачи одноразового пароля или путем отправления короткого текстового сообщения в качестве ответа на уведомление веб-портала "электронного правительства". 9 Основания для отказа в оказании государственной услуги, установленные законами Республики Казахстан 1) наличие налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам на дату подачи заявления; 2) если услугополучатель включен в реестр бездействующих налогоплательщиков; 3) наличие неисполненных уведомлений услугодателя. 10 Иные требования с учетом особенностей оказания государственной услуги, в том числе оказываемой в электронной форме и через Государственную корпорацию Услугополучателю, имеющему в установленном Кодексом Республики Казахстан "О здоровье народа и системе здравоохранения" полную или частичную утрату способности или возможности осуществлять самообслуживание, самостоятельно передвигаться, ориентироваться, прием документов для оказания государственной услуги производится работником Государственной корпорации с выездом по месту жительства посредством обращения через Единый контакт-центр 1414, 8 800 080 777 (при оказании услуги через Государственную корпорацию). Услугополучатель имеет возможность получения государственной услуги в электронной форме через веб-портал "электронного правительства" и через интернет-ресурс услугодателя в веб-приложении "Кабинет налогоплательщика" knp.kgd.gov.kz. при условии наличия электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП). Услугополучатель имеет возможность получения информации о статусе оказания государственной услуги в режиме удаленного доступа посредством "личного кабинета" на веб-портале "электронного правительства", Единого контакт-центра. Сервис цифровых документов доступен для пользователей, авторизованных в мобильном приложении. Для использования цифрового документа необходимо пройти авторизацию в мобильном приложении с использованием ЭЦП или одноразового пароля, далее перейти в раздел "Цифровые документы" и выбрать необходимый документ. Приложение 3 к Правилам оказания государственных услуг "Прием налоговой отчетности", "Приостановление, возобновление представления налоговой отчетности" ____________________________ (Фамилия, имя, отчество (если оно ____________________________ указано в документе, удостоверяющем ____________________________ личность) (далее – Ф.И.О) либо ____________________________ наименование организации ____________________________ услугополучателя и его адрес) форма Расписка об отказе в приеме документов Руководствуясь пунктом 2 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О государственных услугах" отдел №__ филиала Государственной корпорации "Правительство для граждан" (указать адрес) отказывает в приеме документов на оказание государственной услуги "_______________________________________________________________" ввиду представления Вами неполного пакета документов, предусмотренных пунктом 8 Перечня согласно приложению 1 к Правилам оказания государственных услуг "Прием налоговой отчетности", "Приостановление, возобновление представления налоговой отчетности", а также документов с истекшим сроком действия, а именно: Наименование отсутствующих документов и документов с истекшим сроком действия: 1) __________________________________; 2) ___________________________________; 3) ______________________________ Настоящая расписка составлена в 2 (двух) экземплярах, по одному для каждой стороны. Ф.И.О (работника Государственной корпорации) (подпись) Исполнитель: Ф.И.О _____________ Телефон: __________ Получил: Ф.И.О /подпись услугополучателя "___" _________ 20__ год

ru-KZ · official · sha256:b37480e0ece59037d0b28f6da5c401afd7b26f4b723fffb0fceab1ca1cea897d

1. Форма налоговой отчетности "Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации" (форма 101.02) (далее – расчет после сдачи декларации), разработана в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и определяет порядок составления плательщиками корпоративного подоходного налога (далее – КПН), на которых в соответствии со статьей 348 Налогового кодекса возложено обязательство по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН подлежащей уплате после сдачи декларации.

ru-KZ · official · sha256:59117d4628487d99df3d2002781f842261f6f55eca45f175cf81a136cc40a873

2. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:8f403882a39d0c5e79fc47408e3cfae8d4ec2c71865903b3513fe682ef7c0703

3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:7143c90365a17b9c366a41bd87d0849a8682056bdbba21c3b01368116896b763

4. В настоящих Пояснениях применяются арифметические знаки: "+" –плюс; "–" – минус; "х" – умножение; "/" – деление; "=" – равно.

ru-KZ · official · sha256:4349fb7a5e10e70d00a090b60f7e7afb8926764e4ebdf3c160fb62e3c4f5e909

5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) расчета.

ru-KZ · official · sha256:1dc13640ab5b79cdb1fddf62adc99b18c95f94f790c5ef14c2e678638a45ad79

6. При составлении расчета: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в форме электронного документа – заполняется в соответствии со статьей 112 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:bc669ff161e34f0d99dcc8d0ea7b18a2e9874c437f95a31625c99a18ef05eeea

7. Расчет составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном носителе или в форме электронного документа на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса. Расчет на бумажном носителе составляется в двух экземплярах.

ru-KZ · official · sha256:5917bbb35971029a7585067ef88afdfb29b6b83e0395526b131350b32cc5280f

8. Расчет распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: Primenimost101_02, raschet_101_02_primenim

ru-KZ · official · sha256:143e38a4a1136402991eff0dbdab51fc3388352bfd0ab18adfd942488d795bd7

10. В случае если договором доверительного управления на доверительного управляющего возлагается исполнение налогового обязательства по деятельности, осуществляемой в рамках такого договора, юридическое лицо-доверительный управляющий составляет единый расчет после сдачи декларации по своей деятельности и по деятельности, осуществляемой в рамках договора доверительного управления. Недропользователь составляет единый расчет после сдачи декларации по контрактной и внеконтрактной деятельности.

ru-KZ · official · sha256:e1b454c44add31f8137f292e8dd62194cf05cf1dc56f20bbd2fe726c6a53cf86

11. В разделе "Расчет суммы авансовых платежей по КПН": 1) в строке 101.02.001 "Исчисленная сумма КПН за предыдущий налоговый период" указывается исчисленная за предыдущий налоговый период сумма КПН плательщиком авансовых платежей в соответствии со статьями 345 и (или) 689 Налогового кодекса; 2) в строке 101.02.002 "Предполагаемая сумма КПН за текущий налоговый период" указывается плательщиком авансовых платежей: предполагаемая сумма КПН за текущий налоговый период – в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 350 Налогового кодекса; предполагаемая сумма КПН с учетом корректировок за минусом ранее заявленных авансовых платежей в дополнительном расчете суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации – в соответствии с пунктом 4 статьи 350 Налогового кодекса. Суммы авансовых платежей после декларации с учетом таких корректировок не могут иметь отрицательное значение. 3) в строке 101.02.003 "Сумма ежемесячного авансового платежа" указывается сумма авансового платежа за месяц, рассчитанная по формуле 101.02.001/12 или 101.02.002/12.

Ссылаются нормы: AvansovyePlatezhiNeOtritsatelny, Stroka101_02_003OtPredpolagaemogo, Stroka101_02_003OtPredydushchego, summa_ezhemesyachnogo_avansovogo_platezha

ru-KZ · official · sha256:54ec71d78728e3cb2ee8140fd1f55720f15269f82ca09321c3a85bdea8af3f04

12. Налогоплательщики вправе откорректировать сумму авансовых платежей после декларации, исчисленную согласно пункту 2 статьи 350 Налогового кодекса, исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период. Суммы авансовых платежей после декларации с учетом таких корректировок не могут иметь отрицательное значение.

Ссылаются нормы: AvansovyePlatezhiNeOtritsatelny

ru-KZ · official · sha256:25a4f4c35b05593080dfa32f07ac5450f04b8366a47733e54ef9fce55968a99e

13. В разделе "Ответственность налогоплательщика": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами; 2) дата подачи расчета – дата подачи расчета после сдачи декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лиц, принявшего расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего расчет после сдачи декларации; 5) дата приема расчета – дата представления расчета; 6) входящий номер документа – регистрационный номер расчета после сдачи декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим расчет на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:ab14ab7b640d71b94a7379cec0243e6e58288425da67ac1c0c8c3eca3ca61642

9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" расчета после сдачи декларации налогоплательщик указывает следующие данные: 1) в поле "БИН" – бизнес-идентификационный номер (далее – БИН) налогоплательщика; 2) в поле "налоговый период, за который представляется налоговая отчетность" – отчетный налоговый период, за который представляется расчет после сдачи декларации (указывается арабскими цифрами); 3) в поле "наименование налогоплательщика" – наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами; 4) в поле "вид расчета" отмечаются соответствующие ячейки с учетом отнесения расчета после сдачи декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 5) в поле "номер и дата уведомления" – номер и дата уведомления в случае представления дополнительного расчета после сдачи декларации по уведомлению, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса; 6) в поле "отдельные категории налогоплательщика" отмечаются соответствующие ячейки в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, В, С и D; А – доверительный управляющий в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса; В – учредитель доверительного управления в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса; С – Недропользователь СРП по контрактной деятельности; D – Недропользователь СРП по внеконтрактной деятельности; 7) в поле "код валюты" в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют" к решению КТС № 378; 8) в поле "признак резидентства" отмечается: ячейка А – налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан; ячейка В – налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан; 9) в поле "код страны резидентства и номер налоговой регистрации" указывается код страны резидентства и номер налоговой регистрации в случае, если расчет после сдачи декларации составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом: в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к решению КТС № 378; в строке В указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства нерезидента.

ru-KZ · official · sha256:edd7c7fd9f9081c6da4594bdde7a946bfaf806fa2e0e98180184df63edaea45f

1. Форма налоговой отчетности "Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанного у источника выплаты с дохода резидента" (форма 101.03) (далее – расчет), предназначена для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты КПН, удержанного у источника выплаты, при выплате доходов резидентам, указанным в статье 351 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 352 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:59117d4628487d99df3d2002781f842261f6f55eca45f175cf81a136cc40a873

2. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:8f403882a39d0c5e79fc47408e3cfae8d4ec2c71865903b3513fe682ef7c0703

3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:7143c90365a17b9c366a41bd87d0849a8682056bdbba21c3b01368116896b763

4. В настоящих Пояснениях применяются арифметические знаки: "+" –плюс; "–" – минус; "х" – умножение; "/" – деление; "=" – равно.

ru-KZ · official · sha256:4349fb7a5e10e70d00a090b60f7e7afb8926764e4ebdf3c160fb62e3c4f5e909

5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) расчета.

ru-KZ · official · sha256:1dc13640ab5b79cdb1fddf62adc99b18c95f94f790c5ef14c2e678638a45ad79

6. При составлении расчета: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в форме электронного документа – заполняется в соответствии со статьей 112 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:bc669ff161e34f0d99dcc8d0ea7b18a2e9874c437f95a31625c99a18ef05eeea

7. Расчет составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном носителе или в форме электронного документа на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса. Расчет на бумажном носителе составляется в двух экземплярах.

ru-KZ · official · sha256:5917bbb35971029a7585067ef88afdfb29b6b83e0395526b131350b32cc5280f

8. Расчет распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: Primenimost101_03, raschet_101_03_primenim

ru-KZ · official · sha256:a62653537a9c3ee34e91038e225938b66acb43383ecd1119a94614eb0add7afc

10. В разделе "Расчет": 1) строка 101.03.001 предназначена для отражения итоговой суммы выплаченных за налоговый период доходов, облагаемых у источника выплаты, определяемой как сумма строк 101.03.001 I, 101.03.001 II и 101.03.001 III; 2) строки 101.03.001 I, 101.03.001 II и 101.03.001 III предназначены для отражения суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемых налоговым агентом за каждый месяц налогового периода. 3) строка 101.03.002 предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III. 4) строки 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III предназначены для отражения суммы КПН, удержанной у источника выплаты, и подлежащего уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода.

Ссылаются нормы: assert-h23f624582e7b08c9c75190a59d8ee035876d6190bda0660f7164ae2ac49596e9, assert-h8b214b4f0a8dc54d55dfc1a8e382367d22a7488d71be4ae595cfcb4d77ea3a99

ru-KZ · official · sha256:719e0000abb3fd0ca5fa950fb1e539497593f40f48dd77125ce7fb2ec34f8b2f

11. В разделе "Ответственность налогового агента": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами; 2) дата подачи расчета – дата представления расчета в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения налогового агента; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего расчет" – фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего расчет; 5) дата приема расчета – дата представления расчета; 6) входящий номер документа – регистрационный номер расчета, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:01b7d4b962bce082e76be67be5b6f5d5fed2cfa8728ebe345cd784156d854913

9. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" расчета налоговый агент указывает следующие данные: 1) в поле "БИН" – бизнес-идентификационный номер (далее – БИН) налогоплательщика; 2) в поле "налоговый период, за который представляется налоговая отчетность" – отчетный квартал налогового периода, за который представляется расчет (указывается арабскими цифрами); 3) в поле "наименование налогового агента" – наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами либо физического лица; 4) в поле "вид расчета" отмечаются соответствующие ячейки с учетом отнесения расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 5) в поле "номер и дата уведомления" – номер и дата уведомления в случае представления вида расчета, предусмотренного пунктом 3 статьи 114 Налогового кодекса; 6) в поле "код валюты" – код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее – решение 378); 7) в поле "признак резидентства" отмечается: ячейка А налоговым агентом, который является резидентом Республики Казахстан; ячейка В налоговым агентом, который является нерезидентом Республики Казахстан; 8) в поле "код страны резидентства" и номер налоговой регистрации" Указывается код страны резидентства и номер налоговой регистрации в случае, если расчет составляется налоговым агентом-нерезидентом Республики Казахстан, при этом: в строке А – указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к решению 378; в строке В – указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента.

ru-KZ · official · sha256:4f63fac04932b6b316077af33a4a06a390d2e13955634a2e7a09532ec40c9c7e

1. Настоящее Пояснение по составлению налоговой отчетности "Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, а также суммам доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом и суммам, не являющимся доходом из источников в Республике Казахстан (форма 101.04)" (далее – Пояснение), составлено в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности "Расчет по корпоративному подоходному налогу" (далее – расчет), предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм: доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора; доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом; не являющимся доходом из источников в Республике Казахстан. Расчет предоставляется налоговым агентом в соответствии со статьей 685 Налогового кодекса. При этом суммы доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом, а также не являющихся доходом из источников в Республике Казахстан, подлежат отражению в расчете по каждому нерезиденту и в случае, если данные выплаты осуществлены в рамках валютного договора. Указанные суммы рассчитываются за отчетный квартал и в совокупности за отчетный квартал превышают 50 000 долларов США (сумма выплаты пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 684 Налогового кодекса).

ru-KZ · official · sha256:fe765b81eb9e081eef9303cf33779cf229c84fa1ffe24a71187852e624624253

10. При составлении расчета: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в электронной форме – заполняется в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:1f66e278135faab084e078f719adc2f3c69b7d490044fb383fd16a8386ee453b

11. Расчет составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо электронной цифровой подписью) налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:9af04e202d5eb90ac64cd522e5577e5f16a92a7035f4813575a2e0906aead849

12. Расчет с учетом пункта 3 статьи 115 Налогового кодекса в случае предоставления в явочном порядке на бумажном носителе составляется в двух экземплярах.

ru-KZ · official · sha256:dfd8f11e1c93ef84b2fcfcf96336ec4a9b5ab98432566d90e4c0e706ccca32aa

13. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" приложения к расчету (101.04) указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" настоящего расчета.

ru-KZ · official · sha256:a23e52a3809c8a72ca2c6f5facedeac67ea878203b89090f37a1693a7151ee68

14. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: Primenimost101_04, forma_101_04_primenima

ru-KZ · official · sha256:95785b277deddd5411fb6260bb96596872ed7346a26c518cfc6b11096803061c

2. Расчет состоит из самого расчета (форма 101.04) и приложения к нему (101.04), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

Ссылаются нормы: Sostav101_04, prilozhenie_101_04_sostavleno, sostav_rascheta_101_04_polon

ru-KZ · official · sha256:06b31431699bc5ac9acca477cca57403d6198be55654bfcfd2d72c7c2d10a681

3. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:24bb13e8aa8112db67ff9a9638d1337358b67021ac879574509901aa81c40545

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки расчета не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:2f901a613acf2b60ee9af389c579aaaa2678555327bc30f0fc25048c1df79348

5. Приложение к расчету (101.04) составляется в обязательном порядке при заполнении строк в расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.

ru-KZ · official · sha256:0bbcb472de3fec997a24c8ab3515d45099b1e7c9b39fe236fce085d21c958236

6. Приложение к расчету (101.04) не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.

ru-KZ · official · sha256:ff040191ebd4e7957215c5d38ead0b349e4d46c9572b7b030b7f6e33649bb490

7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к расчету (101.04), дополнительно заполняется аналогичный лист указанного приложения.

ru-KZ · official · sha256:a02d00b073e105f91bfd3c173c40729025c2564130624db882e858b77fb07d02

8. В настоящем Пояснении применяются арифметические знаки: "+" – плюс, "–" – минус, "х" – умножение, "/" – деление, "=" – равно.

ru-KZ · official · sha256:745e237196757c5311f3eb52b159db2e744431ee0c80b0cc95673d882aef2080

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "–" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) расчета.

ru-KZ · official · sha256:7eb921cb3a330573961751a1644e15bee7b38bfc6f3f8a07c3e12e6fae31c8b0

15. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные: 1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность – отчетный налоговый период, за который представляется расчет (указывается арабскими цифрами); 3) наименование налогового агента – фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами; 4) вид расчета. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса; 5) номер и дата уведомления. Строки заполняются в случае представления вида расчета, предусмотренного подпунктом 3) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:a99688ba2ab306196b68762cba4ceb1c75f6090fcde4e50e52ee53ac990089ec

16. В разделе "Расчетные показатели": 1) строки 101.04.001 I, 101.04.001 II и 101.04.001 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных и выплаченных нерезиденту за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к расчету (101.04). Строка 101.04.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, указанных в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.04.001 I, 101.04.001 II и 101.04.001 III; 2) строки 101.04.002 I, 101.04.002 II и 101.04.002 III предназначены для отражения суммы подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 684 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к расчету (101.04). Строка 101.04.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 101.04.002 I, 101.04.002 II и 101.04.002 III; 3) строка 101.04.003 предназначена для отражения суммы доходов, начисленных, но невыплаченных нерезиденту, отнесенных налоговым агентом на вычеты. Срока 101.04.003 заполняется на основании данных приложения к расчету (101.04). Датой отнесения на вычеты начисленных, но не выплаченных доходов нерезидента, признается 31 декабря отчетного календарного года. Строка 101.04.003 заполняется в расчете за 4 квартал отчетного календарного года; 4) строка 101.04.004 предназначена для отражения суммы подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента, отнесенных налоговым агентом на вычеты, отраженных в строке 101.04.003, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 684 Налогового кодекса. Строка 101.04.004 заполняется на основании данных приложения к расчету (101.04); 5) строки 101.04.005 I, 101.04.005 II и 101.04.005 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных в соответствии с подпунктами 5) и 6) пункта 1 статьи 679 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к расчету (101.04). Строка 101.04.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, указанных в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.04.005 I, 101.04.005 II и 101.04.005 III; 6) строки 101.04.006I, 101.04.006II и 101.04.006III предназначены для отражения суммы подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 684 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к расчету (101.04). Строка 101.04.006 IV предназначена для отражения итоговой суммы налогов за налоговый период, указанных в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.04.006 I, 101.04.006 II и 101.04.006 III.

Ссылаются нормы: DataOtneseniyaNaVychety, Stroka101_04_003ZapolnyaetsyaVChetvertomKvartale, assert-h6ace79661257af063d167317700190fbf922bf7e88e108141711757ccc99d014, assert-h7b66e6bc8eaa3b5024278a45a6abb9451ea30b05059667197333086a85bb82bb, assert-hb6e5dec28b9163417f5ca0a4d5b273a826408a781bd0368c04bffa786d046b4f, assert-hf1184439fc0fd0ae1c401ced5988ca4420acb1b264e4eef6408affddeec90fa6, data_otneseniya_na_vychety, stroka_101_04_003_zapolnyaetsya

ru-KZ · official · sha256:ee4cf687b29d2b70b5c6a68bbe958af667453af205365053492cca1c36dd025c

17. В разделе "Ответственность налогового агента": 1) в поле "Фамилия, имя, отчество Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя в соответствии с учредительными документами; 2) дата подачи расчета – дата представления расчета в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле "Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лиц, принявшего расчет" указывается фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего расчет; 5) дата приема расчета – дата представления расчета в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа – регистрационный номер расчета, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.

ru-KZ · official · sha256:8cf2c6d8f3b5bf3ceac8ffb482a5e48c8e316908e2b919c9d730ae398e3f05e8

18. Приложение к расчету (101.04): 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается месяц квартала, в котором произведена выплата доходов нерезиденту. В случае отражения сумм начисленных, но невыплаченных доходов, отнесенных на вычеты, графа В расчета за 4 квартал не заполняется; 3) в графе С указывается полное наименование нерезидента (иностранного юридического лица-получателя доходов); 4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента. При заполнении кода страны используется кодировка стран в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций", кроме государств с льготным налогообложением, включенных в перечень, государств с льготным налогообложением; 5) в графе E указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства; 6) в графе F указывается код вида доходов согласно пункту 19 настоящего Пояснения, полученных нерезидентом из источников в Республике Казахстан; 7) в графе G указывается информация согласно контракту (договору), заключенному между нерезидентом и налоговым агентом, в соответствии с которым возникают доходы, за исключением доходов в виде дивидендов: номер и дата контракта (договора); предмет контракта (договора); место оказания услуг; общая сумма контракта (договора); код валюты; фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя компании-нерезидента; фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) учредителя компании нерезидента или наименование компании-нерезидента. 8) в графе H указывается сумма начисленных и выплаченных доходов, по которым возникают обязательства по удержанию налогов, в том числе освобожденных от удержания налогов в соответствии с международным договором. При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма начисленных и выплаченных доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением официального курса валюты, установленного на дату выплаты дохода, или, в случае выплаты предоплаты (аванса), официального курса валюты, установленного на дату начисления дохода; 9) в графе I указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьей 682 Налогового кодекса; 10) в графе J указывается сумма подоходного налога с начисленных и выплаченных доходов, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 684 Налогового кодекса. При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте в данной графе указывается сумма подоходного налога у источника выплаты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением официального курса валюты, установленного на дату выплаты дохода, или, в случае выплаты предоплаты (аванса), официального курса валюты, установленного на дату начисления дохода. Графы H – J заполняются по начисленным и выплаченным суммам доходов нерезиденту; 11) в графе K указывается сумма начисленных, но невыплаченных нерезиденту в течение налогового периода доходов, отнесенных налоговым агентом на вычеты. При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов нерезидента, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением официального курса, установленного на последний день налогового периода, установленного пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты; 12) в графе L указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьей 682 Налогового кодекса; 13) в графе M указывается сумма подоходного налога с начисленных, но невыплаченных в течение отчетного налогового периода доходов нерезидента, отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 684 Налогового кодекса. При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением официального курса, установленного на последний день налогового периода, установленного пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты. Графы K – M заполняются по начисленным, но не выплаченным суммам доходов нерезиденту при их отнесении на вычеты и заполняются в расчете за 4 квартал отчетного календарного года; 14) в графе N указывается сумма доходов, начисленных в соответствии с подпунктами 5) и 6) пункта 1 статьи 679 Налогового кодекса. При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма дохода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением официального курса валюты, установленного на дату выплаты дохода, или, в случае выплаты предоплаты (аванса), официального курса валюты, установленного на дату начисления дохода; 15) в графе O указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьей 682 Налогового кодекса; 16) в графе Р указывается сумма подоходного налога с доходов, начисленных в соответствии с подпунктами 5) и 6) пункта 1 статьи 679 Налогового кодекса, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 684 Налогового кодекса. При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением официального курса, установленного на последний день налогового периода, установленного пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты; 17) в графе Q указывается сумма начисленных (выплаченных) доходов, освобожденных от удержания налогов в соответствии с международным договором. При этом под доходами, освобожденными от удержания налогов, также понимаются суммы, к которым применены сниженные ставки налога в соответствии с положениями международных договоров. При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма дохода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением официального курса валюты, установленного на дату выплаты дохода, или, в случае выплаты предоплаты (аванса), официального курса валюты, установленного на дату начисления дохода; 18) в графе R указывается код вида международного договора в соответствии с пунктом 20 настоящего Пояснения, который применен в отношении дохода, указанного в графе N; 19) в графе S указывается наименование международного договора, указанного в графе R, при отражении в графе R кода 22; 20) в графе T указывается код страны, с которой заключен международный договор. Графа Т заполняется в соответствии с подпунктом 4) настоящего пункта. Графы Q-S заполняются в случае, если налогоплательщик применяет положения ратифицированного межгосударственного или межправительственного договора. Итоговые суммы графы H за соответствующий месяц отчетного квартала переносятся в соответствующие строки 101.04.001 I, 101.04.001 II и 101.04.001 III. Итоговые суммы графы J переносятся в соответствующие строки 101.04.002 I, 101.04.002 II и 101.04.002 III. Итоговые суммы графы K в суммарном выражении по всему приложению к расчету (101.04) переносятся в строку 101.04.003, графа M в строку 101.04.004. Итоговые суммы графы N за соответствующий месяц отчетного квартала переносятся в соответствующие строки 101.04.005 I, 101.04.005 II и 101.04.005 III. Итоговые суммы графы P за соответствующий месяц отчетного квартала переносятся в соответствующие строки 101.04.006 I, 101.04.006 II и 101.04.006 III; 21) в графе U указываются суммы и выплаты, не являющиеся доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 680 Налогового кодекса, по которым имеется валютный договор по экспорту или импорту и предназначенный для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, осуществляемой уполномоченным банком (его филиалом) или территориальным филиалом Национального Банка Республики Казахстан, в соответствии с совместными постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 29 сентября 2023 года № 78 и приказом Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 4 октября 2023 года № 1054 "Об утверждении Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 33512) (далее – Совместные постановление № 78 и приказ № 1054); 22) в графе V указывается наименование сумм и выплат, не являющихся доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 680 Налогового кодекса, по которым имеется валютный договор по экспорту или импорту и предназначенный для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, осуществляемой уполномоченным банком (его филиалом) или территориальным филиалом Национального Банка Республики Казахстан, в соответствии с Совместными постановлением № 78 и приказом № 1054; если приложение к расчету (101.04) заполняется на бумажном носителе и, если применено несколько видов выплат, каждый вид подлежит заполнению отдельной строкой, отражению подлежит соответствующий подпункт, пункт и статья; 23) в графе W указывается сумма доходов нерезидента, не подлежащих налогообложению в Республике Казахстан, в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса, за исключением дохода, указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 680 Налогового кодекса, по которой имеется валютный договор по экспорту или импорту и предназначенный для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, осуществляемой уполномоченным банком (его филиалом) или территориальным филиалом Национального Банка Республики Казахстан, в соответствии с Совместными постановлением № 78 и приказом № 1054; 24) в графе X указывается наименование доходов нерезидента, не подлежащих налогообложению в Республике Казахстан, в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса, за исключением дохода, указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 680 Налогового кодекса, за исключением дохода, указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 680 Налогового кодекса, по которым имеется валютный договор по экспорту или импорту и предназначенный для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, осуществляемой уполномоченным банком (его филиалом) или территориальным филиалом Национального Банка Республики Казахстан, в соответствии с Совместными постановлением № 78 и приказом № 1054; если приложение к расчету (101.04) заполняется на бумажном носителе и, если выплачены несколько видов доходов, не подлежащих налогообложению, то каждый вид дохода подлежит заполнению отдельной строкой; 25) в графе Y указывается учетный номер (идентификационный номер) присвоенный валютному договору по экспорту или импорту и предназначенный для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, осуществляемой уполномоченным банком (его филиалом) или территориальным филиалом Национального Банка Республики Казахстан, в соответствии с Совместными постановлением № 78 и приказом № 1054.

ru-KZ · official · sha256:1596eedcab1792a922f7df4f350b5c8208187d04b34d7a1c0dbcdce0cbf42d72

19. При заполнении расчета используется следующие коды видов доходов из источников в Республике Казахстан: 1010 – доход от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доход от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности; 1011 – выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой; 1020 – доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан; 1021 – доходы от оказания услуг по открытию и ведению корреспондентских счетов банков-резидентов и проведению расчетов по ним, а также расчетов посредством международных платежных карточек; 1030 – доход от оказания управленческих услуг за пределами Республики Казахстан; 1031 – доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 679 Налогового кодекса; 1032 – доход от оказания финансовых услуг за пределами Республики Казахстан; 1033 – доход от оказания консультационных услуг за пределами Республики Казахстан; 1034 – доход от оказания инжиниринговых услуг за пределами Республики Казахстан; 1035 – доход от оказания маркетинговых услуг за пределами Республики Казахстан; 1036 – доход от оказания аудиторских услуг за пределами Республики Казахстан; 1037 – доход от оказания юридических услуг (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) за пределами Республики Казахстан; 1038 – доход от оказания услуг по обработке информации за пределами Республики Казахстан; 1039 – доход от оказания дизайнерских услуг за пределами Республики Казахстан; 1040 – доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные статьей 679 Налогового кодекса; 1041 – доход от оказания рекламных услуг за пределами Республики Казахстан; 1050 – доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате) при выполнении одного из следующих условий: не удовлетворенных нерезидентом в течение двенадцати месяцев со дня выплаты такого аванса (предоплаты); не удовлетворенных нерезидентом на дату представления ликвидационной налоговой отчетности при ликвидации лица, выплатившего аванс (предоплату); 1051 – доходы в виде обязательств по оплате резиденту за поставку товаров, оказание услуг и выполнение работ, не удовлетворенных нерезидентом в течение двенадцати месяцев со дня такой поставки товаров, оказания услуг и выполнения работ; 1061 – доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, или иностранной фондовой бирже ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи; 1062 – доходы от прироста стоимости при реализации имущества, ценных бумаг и акций, указанных в подпункте 7) пункта 1 статьи 679 Налогового кодекса, и не подпадающие под условия, указанные в подпункте 9) статьи 681 Налогового кодекса; 1070 – доход от уступки прав требования долга резиденту или юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение – для нерезидента, уступившего право требования; 1080 – доход от уступки прав требования при приобретении прав требования долга у резидента или юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение – для нерезидента, приобретающего право требования; 1090 – доход в виде неустойки (штрафов, пени) и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов; 1091 – выплаты, связанные с корректировкой стоимости по качеству реализации сырой нефти, транспортируемой по единой трубопроводной системе за пределы Республики Казахстан; 1092 – сумма задолженности по кредиту (займу) и (или) задолженности, связанной с кредитом (займом), в том числе неустойки (штрафы, пени), по которой прощение долга произведено в порядке и на условиях, которые установлены пунктом 4 статьи 320 Налогового кодекса, включая задолженность по вознаграждению, начисленному по 31 декабря 2012 года включительно; 1100 – доход в виде дивидендов, получаемый от юридического лица-резидента, а также от паевых инвестиционных фондов, созданных в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об инвестиционных и венчурных фондах"; 1101 – дивиденды, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированных в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный Приказом № 142, подпадающие под условия подпункта 9) статьи 681 Налогового кодекса; 1110 – доход в виде вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам; 1111 – дивиденды и вознаграждения по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов и вознаграждений в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан; 1112 – вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг и агентских облигаций; 1113 – суммы накопленных (начисленных) вознаграждений по долговым ценным бумагам, оплаченные при их покупке покупателями-резидентами; 1120 – доход в виде вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемый от эмитента; 1130 – доход в виде роялти; 1140 – доход от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества, которое находится или будет находиться в Республике Казахстан, кроме финансового лизинга; 1141 – доходы от передачи основных средств в финансовый лизинг по договорам международного финансового лизинга; 1150 – доход, получаемый от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан; 1160 – доход в виде страховых премий, выплачиваемый по договорам страхования, перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан; 1161 – доход в виде страховых премий, выплачиваемый по договорам страхования рисков, возникающих в Республике Казахстан; 1162 – доход в виде страховых премий, выплачиваемый по договорам перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан; 1170 – доход от оказания услуг по международной перевозке; 1180 – доход в виде платежа за простой судна при погрузочно-разгрузочных операциях сверх сталийного времени, предусмотренного в договоре (контракте) морской перевозки; 1190 – доход, получаемый от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи, линий волоконно-оптической связи, находящихся на территории Республики Казахстан; 1200 – доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями; 1210 – доход трудового иммигранта-нерезидента по трудовому договору, заключенному в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан на основании разрешения трудовому иммигранту; 1220 – гонорар руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей; 1230 – надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями; 1240 – доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя; 1250 – доход физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем; 1260 – пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом; 1270 – доход артиста театра, кино, радио, телевидения, музыканта, художника, спортсмена и иного физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в области культуры, искусства и спорта, независимо от того, как и кому осуществляются выплаты; 1280 – доход в виде выигрыша; 1290 – доход, от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан; 1300 – доход в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом от физического лица-резидента; 1310 – доход по производным финансовым инструментам; 1320 – доход, полученный от передачи в доверительное управление имущества резиденту, на которого не возложено исполнение налогового обязательства в Республике Казахстан за нерезидента, являющегося учредителем доверительного управления; 1330 – доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке; 1340 – другие доходы, возникающие от деятельности на территории Республики Казахстан; 1341 – доходы в виде: полученного финансового займа (за исключением банковского займа) в размере непогашенного или частично непогашенного основного долга в сроки, установленные условиями финансового займа, срок погашения которого не более двадцати четырех месяцев. В случае если условиями финансового займа предусмотрен график погашения основного долга финансового займа, то доходом признается каждое обязательство, не исполненное нерезидентом перед резидентом в соответствии с графиком погашения основного долга финансового займа; полученного финансового займа (за исключением банковского займа) в размере непогашенного или частично непогашенного основного долга в сроки, установленные условиями финансового займа, срок погашения которого более двадцати четырех месяцев, но не более шестидесяти месяцев; полученного финансового займа (за исключением банковского займа) в размере основного долга, срок погашения которого более шестидесяти месяцев; платежей, осуществляемых резидентом в целях погашения финансового займа (за исключением банковского займа), полученного им и зачисленного на счет в иностранном банке, находящемся за пределами Республики Казахстан; платежей, осуществляемых в целях предоставления нерезиденту финансового займа (за исключением банковского займа), по условиям которого погашение такого займа будет осуществлено на счет в иностранном банке, находящемся за пределами Республики Казахстан; суммы, исчисляемой путем умножения среднерыночной ставки на сумму платежа по выдаче финансового займа (за исключением банковского займа), предоставляемого резидентом неаффилированному нерезиденту, по условиям которого не предусмотрена выплата вознаграждения за пользование займом; 1500 – сумма подоходного налога, исчисленная с дохода нерезидента в соответствии с положениями Налогового кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без удержания такого подоходного налога; 1510 – компенсация расходов членам органа управления (совета директоров или иного органа), понесенных в связи с выполнением возложенных на них резидентом управленческих обязанностей, в пределах, установленных пунктом 1 статьи 680 Налогового кодекса; 1520 – доход юридического лица-нерезидента, полученный от автономных организаций образования, определенных подпунктами 8) пункта 1 статьи 681 Налогового кодекса; 1530 – доход юридического лица-нерезидента, полученный от некоммерческой организации, применяющей положения статьи 329 Налогового кодекса, учрежденной лицом, указанным в абзаце втором подпункта 3) пункта 2 статьи 679 Налогового кодекса; 1540 – доход юридического лица-нерезидента, полученный от автономных организаций образования, определенных подпунктом 9) пункта 2 статьи 15 Налогового кодекса, за выполнение работ, оказание услуг по видам деятельности, указанным в подпункте 9) пункта 2 статьи 15 Налогового кодекса; 1550 – доход юридического лица-нерезидента, полученный от органов Международного финансового центра "Астана" или организаций органа Международного финансового центра "Астана"; 1560 – доход, за исключением дохода лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от оказания консультационных, маркетинговых, инжиниринговых услуг, услуг в сфере информационной безопасности, выполнения работ по созданию центров обработки данных, выплачиваемый юридическим лицом, указанным в подпункте 1) пункта 1 статьи 283 Налогового кодекса, при условиях, установленных подпунктом 11) статьи 681 Налогового кодекса; 1570 – доход юридического лица-нерезидента в виде роялти, выплачиваемый автономными организациями образования, определенными подпунктом 9) пункта 2 статьи 15 Налогового кодекса; 1580 – доход юридического лица-нерезидента, за исключением дохода лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, в виде роялти, выплачиваемый юридическим лицом, указанным в подпункте 1) пункта 1 статьи 283 Налогового кодекса, при условиях, установленных подпунктом 11) статьи 681 Налогового кодекса; 1590 – стоимость имущества, полученного в виде вклада в уставный капитал юридического лица-нерезидента, а также стоимость имущества, полученного эмитентом-нерезидентом от размещения выпущенных им акций.

ru-KZ · official · sha256:dff639fff88f83eaa3e00679e4b91a35f4bce06eaeb7db0a590d4c9f7488fb0d

20. При заполнении расчета используется следующая кодировка видов международных договоров (соглашений): 01 – Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал; 02 – Учредительный договор Исламского Банка Развития; 03 – Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии; 04 – Учредительный договор Азиатского банка развития; 05 – Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания; 06 – Соглашение о финансовом сотрудничестве; 07 – Меморандум о взаимопонимании; 08 – Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия; 09 – Соглашение Международного банка реконструкции и развития; 10 – Соглашение Международного валютного фонда; 11 – Соглашение Международной финансовой корпорации; 12 – Конвенция об урегулировании инвестиционных споров; 13 – Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития; 14 – Венская конвенция о дипломатических сношениях; 15 – Договор по созданию Университета Центральной Азии; 16 – Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций; 17 – Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак"; 18 – Соглашение о воздушном сообщении; 19 – Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб"; 20 – Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан"; 21 – Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества; 22 – Соглашение Азиатского банка инфраструктурных инвестиций; 23 – Иные международные договоры (соглашения, конвенции).

ru-KZ · official · sha256:f385f4a413e736b52544624107e8515e814f61867bda4cffb56f696f20936349

49. Приложение к декларации (форма 110.08) предназначена для отражения информации о суммах финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК, налога на прибыль с финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК, подлежащего отнесению в зачет, и КПН, удержанного у источника выплаты с дохода КИК, или КПН, уплаченного с налогооблагаемого дохода КИК, полученных из источников в Республике Казахстан. В данном приложении не подлежит отражению финансовая прибыль КИК или финансовая прибыль ПУ КИК, подлежащая освобождению от налогообложения в Республике Казахстан в соответствии со статьей 334 Налогового кодекса, при условии наличия у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, определенных пунктом 2 статьи 334 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:f5c6a07662da07cd8d24772cab3fe8b779e7389690f894a8f32989857b723887

50. В разделе "Информация о КИК или ПУ КИК": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе B указывается наименование каждой КИК или каждого ПУ КИК. Определения КИК и ПУ КИК даны в статье 332 Налогового кодекса; 3) в графе С указывается код страны, в которой КИК или ПУ КИК созданы (инкорпорированы), согласно пункту 55 настоящих Пояснений; 4) в графе D указывается номер государственной (налоговой) регистрации каждой КИК или каждого ПУ КИК в стране, где они созданы (инкорпорированы). При наличии у КИК или ПУ КИК двух регистрации: государственной и налоговой регистрации, то в данной графе необходимо указать номер налоговой регистрации; 5) в графе E указывается общий размер коэффициента прямого, косвенного, конструктивного участия или контроля налогоплательщика-резидента в каждой КИК при его прямом, косвенном, конструктивном владении или прямом, косвенном, конструктивном контроле налогоплательщика-резидента в КИК самостоятельно или через контролируемое лицо (контролируемые лица), определяемого в соответствии со статьей 332, пунктом 8 статьи 339 Налогового кодекса; 6) в графе F указывается код валюты финансовой прибыли, указанной в графе G согласно пункту 54 настоящих Пояснений; 7) в графе G указывается положительная величина финансовой прибыли до налогообложения каждой КИК или каждого ПУ КИК, определяемая в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 339 Налогового кодекса, в иностранной валюте; 8) в графе H указывается сумма убытков КИК или ПУ КИК, возникших в двух периодах, последовательно предшествующих отчетному периоду в соответствии с пунктом 1 статьи 339 Налогового кодекса. При этом, уменьшенные убытки в последующих периодах не учитываются. Резидент не вправе использовать убытки КИК и (или) ПУ КИК, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением. 9) в графе I указывается сумма уменьшений, произведенных из финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК в соответствии с пунктом 5 статьи 335 Налогового кодекса, в иностранной валюте, при условии наличия у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, определенных пунктом 11 статьи 335 Налогового кодекса. При этом резидент не вправе применять положения пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса к КИК и (или) ПУ КИК, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением. В случае если налогоплательщик-резидент не применяет пункт 5 статьи 335 Налогового кодекса, то в данной графе указывается "0"; в графе I-1 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 4) пункта 5 статьи 355 Налогового кодекса; в графе I-2 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 355 Налогового кодекса; в графе I-3 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 3) пункта 5 статьи 355 Налогового кодекса; в графе I-4 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 4) пункта 5 статьи 355 Налогового кодекса; в графе I-5 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 5) пункта 5 статьи 355 Налогового кодекса; в графе I-6 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 6) пункта 5 статьи 355 Налогового кодекса; в графе I-7 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 7) пункта 5 статьи 355 Налогового кодекса; в графе I-8 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 8) пункта 5 статьи 355 Налогового кодекса; в графе I-9 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 9) пункта 5 статьи 355 Налогового кодекса; в графе I-10 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 10) пункта 5 статьи 355 Налогового кодекса; 10) в графе J указывается сумма финансовой прибыли КИК или ПУ КИК до налогообложения с учетом уменьшений и суммы убытков КИК или ПУ КИК, возникших в двух периодах, последовательно предшествующих отчетному периоде, которая определяется как разница между графами G, H и I (графа G – графа H – графа I), в иностранной валюте; 11) в графе К указывается положительная величина финансовой прибыли, подлежащей налогообложению в Республике Казахстан, в иностранной валюте, которая определяется как произведение граф J и E (графа J x графа E); 12) в графе L указывается положительная величина финансовой прибыли, подлежащая налогообложению в Республике Казахстан, отраженная в графе K и пересчитанная в национальной валюте в соответствии с пунктом 7 статьи 355 Налогового кодекса; 13) в графе M указывается сумма налога на прибыль (иностранного подоходного налога) с финансовой прибыли КИК до налогообложения или финансовой прибыли ПУ КИК до налогообложения, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса, в иностранной валюте, при условии наличия у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, указанных в пункте 4 статьи 346 Налогового кодекса. Налог на прибыль определен в соответствии со статьей 332 Налогового кодекса (с применением эффективной ставки, определяемой в соответствии с абзацем вторым подпункта 18) пункта 3 статьи 332 Налогового кодекса), в иностранной валюте. Налог на прибыль включает налог, удержанный у источника выплаты в отчетном периоде, в случае, если финансовая прибыль КИК или ПУ КИК до налогообложения включает (включала) в текущем или предыдущем периоде доходы, обложенные налогом, удержанным у источника выплаты; 14) в графе N указывается сумма налога на прибыль (иностранного подоходного налога) с финансовой прибыли КИК до налогообложения или финансовой прибыли ПУ КИК до налогообложения, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса (с применением эффективной ставки, определяемой в соответствии с абзацем третьим подпункта 18) пункта 3 статьи 332 Налогового кодекса), и уплаченного в иностранном государстве за отчетный период, в иностранной валюте при условии наличия у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, указанных в пункте 4 статьи 346 Налогового кодекса. В случае если сумма налога на прибыль, указанная в графе M, отличается от суммы налога на прибыль уплаченного в иностранном государстве, то в данной графе указывается сумма уплаченного налога на прибыль. В случае если финансовая прибыль КИК или финансовая прибыль ПУ КИК облагалась налогом на прибыль в двух и более иностранных государствах, то в данной графе указывается только уплаченная сумма одного налога на прибыль, у которого эффективная ставка составляет максимальную величину из эффективных ставок налога на прибыль, уплаченного в таких иностранных государствах; 15) в графе O указывается сумма налога на прибыль, подлежащая отнесению в зачет в соответствии с пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса, в национальной валюте при условии наличия у налогоплательщика-резидента документов, подтверждающих суммы налога на прибыль, указанные в графах M и N. В данной графе указывается сумма налога на прибыль, которая является наименьшей из сумм, указанных в графах M и N, пересчитанная в национальной валюте с применением следующего рыночного курса обмена валюты: в случае если в данной графе подлежит отражению сумма налога на прибыль, указанного в графе M, – среднеарифметического рыночного курса обмена валюты за отчетный период; в случае если в данной графе подлежит отражению сумма налога на прибыль, указанного в графе N, – рыночного курса обмена валюты на день уплаты такого налога на прибыль в иностранном государстве; При этом резидент не вправе применять положения пункта 4 статьи 346 Налогового кодекса к КИК и (или) ПУ КИК, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением.

Ссылаются нормы: GrafaJKIKTrekhChlennaya, GrafaKKIK, assert-h6da59a08b4f0f0becb938e211fcad75efb57b130ad51f9053c711ecff8747936, prilozhenie_kik

ru-KZ · official · sha256:9bc5a19c61c724749c51fb605be2119579cddaf870dec6cec4c08ced88911e21

52. Приложение к декларации (форма 110.09) предназначена для определения доходов из иностранных источников, в том числе доходов из источников в странах с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и их зачета в соответствии с положениями Налогового кодекса. Прибыль нерезидентов, зарегистрированных и (или) расположенных в государствах с льготным налогообложением, акции или доли участия в которых принадлежит резиденту, а также финансовая прибыль КИК и финансовая прибыль ПУ КИК не отражаются в данном приложении.

ru-KZ · official · sha256:033ecfec0fb2b30cc1db4c975538aed422631dc990df3a203c902fe6dc09175d

53. В разделе "Показатели": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается код страны согласно пункту 56 настоящих Пояснений. В данной графе указывается код страны резидентства нерезидента, выплачивающего доход (в случае начисления дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), либо код страны - источника дохода (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение); 3) в графе C указывается код вида дохода, указанного в графе Е, начисленного налогоплательщиком-резидентом из иностранных источников, согласно подпункту 2) пункта настоящих Пояснений. В случае если налогоплательщиком-резидентом в отчетном налоговом периоде в одном иностранном государстве начислены различные виды доходов, то в данной графе указывается отдельно каждый вид начисленных доходов из источников в таком иностранном государстве; 4) в графе D указывается код валюты дохода, указанного в графе Е, согласно пункту 55 настоящих Пояснений. В случае если налогоплательщиком-резидентом начислены в отчетном налоговом периоде доходы в различной валюте, то в данной графе указываются отдельно суммы начисленных доходов по каждой валюте; 5) в графе Е указывается сумма дохода из источников в иностранном государстве, начисленного налогоплательщиком-резидентом в течение отчетного налогового периода, который подлежит налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с положениями Налогового кодекса, в иностранной валюте, включая: доходы, начисленные от деятельности, не связанные с постоянным учреждением в иностранном государстве, доходы от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, доходы, указанные в настоящем подпункте, начисленные налогоплательщиком-резидентом из источников в государствах с льготным налогообложением. В случае если налогоплательщик-резидент начисляет в одном иностранном государстве в одной валюте один вид дохода из нескольких источников, то в данной графе указывается общая сумма такого вида доходов, подлежащих к получению в таком иностранном государстве; 6) в графе F указывается сумма доходов, отраженных в графе E, пересчитанная в национальную валюту; 7) в графе G указывается один из следующих кодов видов деятельности: 1 – доход, указанный в графах E и F, начислен в связи с осуществлением контрактной деятельности; 2 – доход, указанный в графах E и F, начислен в связи с осуществлением внеконтрактной деятельности; 8) в графе H указывается, в том числе сумма начисленных доходов от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, включая такие доходы, начисленные налогоплательщиком-резидентом из источников в государствах с льготным налогообложением, в иностранной валюте; 9) в графе I указывается сумма доходов, отраженных в графе H, пересчитанная в национальную валюту; 10) в графе J указываются суммы иностранного подоходного налога c доходов из источников в иностранных государствах, указанных в графе Е, подлежащие зачету при уплате КПН в Республике Казахстан, в национальной валюте. При этом размер зачитываемой суммы иностранного подоходного налога представляет собой наименьшую из следующих величин: сумму фактически уплаченного в иностранном государстве иностранного подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан; сумму иностранного подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащую уплате в иностранном государстве в соответствии с положениями международного договора Республики Казахстан; сумму КПН с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, исчисленную в соответствии с Налоговым кодексом; 11) в графе K указывается сумма расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом от деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, отнесенных на вычеты, в национальной валюте; 12) в графе L указываются сумма управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика-резидента, относимых на вычеты постоянными учреждениями за пределами Республики Казахстан, в национальной валюте; 13) итоговые значения строк графы F, соответствующих коду вида деятельности "1" и: кодам видов доходов "2010", "2020", "2030", "2040", "2050", "2170" и "2190", переносятся в строку 110.00.001; коду вида дохода "2060", переносятся в строку 110.00.002; коду вида дохода "2340", переносятся в строку 110.00.003; коду вида дохода "2350", переносятся в строку 110.00.004; коду вида дохода "2140", переносятся в строку 110.00.005; кодам видов дохода "2070", "2080" переносятся в строку 110.00.006; коду вида дохода "2370", переносятся в строку 110.00.007; коду вида дохода "2400", переносятся в строку 110.00.009; коду вида дохода "2090", переносятся в строку 110.00.011; коду вида дохода "2410", переносятся в строку 110.00.012; коду вида дохода "2300", переносятся в строку 110.00.013; коду вида дохода "2100", переносятся в строку 110.00.014; кодам видов дохода "2110", "2120", переносятся в строку 110.00.016; коду вида дохода "2420", переносятся в строку 110.00.017; коду вида дохода "2280", переносятся в строку 110.00.018; коду вида дохода "2130", переносятся в строку 110.00.019; коду вида дохода "2430", переносятся в строку 110.00.020; коду вида дохода "2390", переносятся в строку 110.00.021; иным кодам видов доходов, переносятся в строку 110.00.022.

ru-KZ · official · sha256:806dd9497c04d78f39bcb175d9c905df5bfb62a5871bc53ab48b3bf266bd8a63

54. При заполнении Декларации используется следующая кодировка видов доходов: 1) доходы из источников в Республике Казахстан: 1010 – доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доход от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности; 1020 – доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан; 1030 – доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан; 1040 – доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные статьей 644 Налогового кодекса; 1050 – доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 142 "Об утверждении перечня государств с льготным налогообложением", в виде обязательств по полученному авансу (предоплате), при выполнении одного из следующих условий: не удовлетворенных нерезидентом по истечении двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты); не удовлетворенных нерезидентом на дату представления ликвидационной налоговой отчетности при ликвидации лица, выплатившего аванс (предоплату), до истечения двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты), если иное не предусмотрено подпунктом 5) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса; 1060 – доход от прироста стоимости при реализации: находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан; находящегося на территории Республики Казахстан имущества, подлежащего государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан; ценных бумаг, выпущенных резидентом, а также долей участия в уставном капитале юридического лица-резидента, консорциума, расположенного в Республике Казахстан; акций, выпущенных нерезидентом, а также долей участия в уставном капитале юридического лица-нерезидента, консорциума, если 50 и более процентов стоимости таких акций, долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан; 1070 – доход от уступки прав требования долга резиденту или юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, – для нерезидента, уступившего право требования; 1080 – доход от уступки прав требования при приобретении прав требования долга у резидента или юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, – для нерезидента, приобретающего право требования; 1090 – доход в виде неустойки (штрафов, пени) и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов; 1100 – доход в виде дивидендов, получаемый от юридического лица-резидента, а также от паевых инвестиционных фондов, созданных в соответствии с законами Республики Казахстан; 1110 – доходы в виде вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-резидента; 1120 – доход в виде вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемый от эмитента; 1130 – доход в виде роялти; 1140 – доход от сдачи в имущественный найм (аренду) имущества, которое находится или будет находиться в Республике Казахстан, кроме финансового лизинга; 1150 – доход от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан; 1160 – доход в виде страховых премий, выплачиваемый по договорам страхования или перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан; 1170 – доход от оказания услуг по международной перевозке; 1180 – доход в виде платежа за простой судна при погрузочно-разгрузочных операциях сверх сталийного времени, предусмотренного в договоре (контракте) морской перевозки; 1190 – доход от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи, линий волоконно-оптической связи, находящихся на территории Республики Казахстан; 1200 – доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями; 1210 – доход трудового иммигранта-нерезидента по трудовому договору, заключенному в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года на основании разрешения трудовому иммигранту; 1220 – гонорар руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей; 1230 – надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями; 1240 – доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя; 1250 – доход физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем; 1260 – пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом; 1270 – доход артиста театра, кино, радио, телевидения, музыканта, художника, спортсмена и иного физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в области культуры, искусства и спорта, независимо от того, как и кому осуществляются выплаты; 1280 – доход в виде выигрыша; 1290 – доход, от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан; 1300 – доход в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом от физического лица-резидента; 1310 – доход по производным финансовым инструментам; 1320 – доход от передачи в доверительное управление имущества резиденту, на которого не возложено исполнение налогового обязательства в Республике Казахстан за нерезидента, являющегося учредителем доверительного управления; 1330 – доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке; 1340 – доходы от списания обязательств; 1350 – доходы по сомнительным обязательствам, понесенные в Республике Казахстан; 1360 – доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования, получаемые от резидента; 1370 – доходы за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан; 1380 – доходы от выбытия фиксированных активов в Республике Казахстан; 1390 – доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей в Республике Казахстан; 1400 – доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений в Республике Казахстан; 1410 – компенсации по ранее произведенным вычетам от резидента в Республике Казахстан; 1420 – превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Республике Казахстан; 1430 – превышение доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы в Республике Казахстан; 1440 – доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса в Республике Казахстан; 1450 – чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления в Республике Казахстан; 1460 – доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, получаемые от резидента; 1470 – другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности в Республике Казахстан; 2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан: 2010 – доходы от реализации товаров, находящихся за пределами Республики Казахстан, в иностранном государстве; 2020 – доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан; 2030 – доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию или перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту; 2040 – доходы от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 294 Налогового кодекса, а также иные доходы, получаемые резидентом от нерезидента, зарегистрированного в таком государстве; 2050 – доходы от осуществления совместной деятельности за пределами Республики Казахстан; 2060 – доходы от прироста стоимости при реализации: имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан; реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, расположенном за пределами Республики Казахстан; реализации акций, выпущенных нерезидентом, если более 50 процентов стоимости таких акций или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся за пределами Республики Казахстан; реализации долей участия в юридическом лице-нерезиденте, консорциуме, если более 50 процентов стоимости таких долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся за пределами Республики Казахстан; 2070 – доходы от уступки прав требования долга нерезиденту – для налогоплательщика, уступившего право требования; 2080 – доходы от уступки прав требования долга у нерезидента – для налогоплательщика, приобретающего право требования; 2090 – доход в виде неустойки (штрафы, пени) и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов; 2010 – доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-нерезидента; 2110 – доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента; 2120 – доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента; 2130 – доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента; 2140 – доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан; 2150 – доходы от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, кроме финансового лизинга; 2160 – доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования или перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан; 2170 – доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые от нерезидента; 2180 – доход в виде платежа за простой судна при погрузочно-разгрузочных операциях сверх сталийного времени, предусмотренного в договоре (контракте) морской перевозки, получаемого от нерезидента; 2190 – доходы от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи, линий оптико-волоконной связи, находящихся за пределами Республики Казахстан; 2200 – доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем; 2210 – доход трудового иммигранта-резидента по трудовому договору, заключенному в соответствии с трудовым законодательством иностранного государства на основании разрешения трудовому иммигранту; 2220 – гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении нерезидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей; 2230 – надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем; 2240 – надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан резидентом, являющимся работодателем; 2250 – доходы физического лица-резидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя-нерезидента; 2260 – пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами; 2270 – доход артиста театра, кино, радио, телевидения, музыканта, художника, спортсмена и иного физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в области культуры, искусства и спорта, независимо от того, как и кому осуществляются выплаты; 2280 – выигрыши, выплачиваемые нерезидентом; 2290 – доходы от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан; 2300 – доход в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-резидентом от физического лица-нерезидента; 2310 – доходы по производным финансовым инструментам; 2320 – доход от передачи в доверительное управление имущества нерезиденту, на которого не возложено исполнение налогового обязательства за пределами Республике Казахстан за резидента, являющегося учредителем доверительного управления; 2330 – доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке-нерезиденте; 2340 – доходы от списания обязательств; 2350 – доходы по сомнительным обязательствам, понесенные за пределами Республики Казахстан; 2360 – доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования, получаемые от нерезидента; 2370 – доходы за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность за пределами Республики Казахстан; 2380 – доходы от выбытия фиксированных активов за пределами Республики Казахстан; 2390 – доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей за пределами Республики Казахстан; 2400 – доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за пределами Республики Казахстан; 2410 – компенсации по ранее произведенным вычетам от нерезидента за пределами Республики Казахстан; 2420 – превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за пределами Республики Казахстан; 2430 – превышение доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы за пределами Республики Казахстан; 2440 – доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса за пределами Республики Казахстан; 2450 – чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления за пределами Республики Казахстан; 2460 – доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, получаемые от нерезидента; 2470 – другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности за пределами Республики Казахстан.

ru-KZ · official · sha256:9579381c9f0c7477cb438b03d68dea3fe7b04dde044efe9350cd637b2cb96a83

55. При заполнении кода валюты используется кодировка валют в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее – решение КТС № 378).

ru-KZ · official · sha256:2a2f115e6b185dfbeb4ada8a29fd6527c1f9816e11e41a18c1acb7088de5fe0f

56. При заполнении кода страны используется кодировка стран в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира", утвержденным решением КТС № 378.

ru-KZ · official · sha256:bba353e6dc7991ee4663490264fefa820f3af8e3e2636daafb6872be573c07d8

57. При заполнении декларации используется следующая кодировка видов международных договоров (соглашений): 01 – Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал; 02 – Учредительный договор Исламского Банка Развития; 03 – Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии; 04 – Учредительный договор Азиатского банка развития; 05 – Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания; 06 – Соглашение о финансовом сотрудничестве; 07 – Меморандум о взаимопонимании; 08 – Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия; 09 – Соглашение Международного банка реконструкции и развития; 10 – Соглашение Международного валютного фонда; 11 – Соглашение Международной финансовой корпорации; 12– Конвенция об урегулировании инвестиционных споров; 13 – Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития; 14 – Венская конвенция о дипломатических сношениях; 15 – Договор по созданию Университета Центральной Азии; 16 – Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций; 17 – Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак"; 18 – Соглашение о воздушном сообщении; 19 – Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб"; 20 – Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан"; 21 – Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества; 22 – иные международные договоры (соглашения, конвенции).

ru-KZ · official · sha256:b260cc529fa35c0a77830d99c90bbba69204b4bbf6abf90962c078faf0a842cf

1. Форма налоговой отчетности "Декларация по корпоративному подоходному налогу" (далее – КПН) (далее – Декларация), предназначена для исчисления КПН. Декларация составляется недропользователями по деятельности, осуществляемой в рамках контрактов на недропользование, указанных в пункте 1 статьи 755 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) с учетом особенностей налогового режима, установленного в таких контрактах на недропользование и норм налогового законодательства, действующего на дату заключения такого контракта (далее – применимое налоговое законодательство). При этом по внеконтрактной деятельности, такими недропользователями составляется налоговая отчетность "Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)".

ru-KZ · official · sha256:792ac7eb340d2b35b457f9477144a64156bc4b3bf0d82e325b668d56fcd4d4b9

10. При составлении декларации: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в форме электронного документа – заполняется в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:7194728814e919de4a1b9d2b8510fa6a047a2f1217f78bde22a51f292b6a9bfa

11. Декларация составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном носителе или в форме электронного документа на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:0ef4d90da4ddcd6696c9d0e84532c9c203fe57a241f928e8a8ecef1c78f1c65e

12. Декларация на бумажном носителе составляется в двух экземплярах.

ru-KZ · official · sha256:476820e554bb50bf2742d8cfdbf8b52a528cbab67597fd27148789759c41b49d

13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации.

ru-KZ · official · sha256:2eaba8eeff3d49d50ffa61069b1181de780fb92d0705026d13769222d579f0a5

14. В декларации (форма 110.00) отражаются все доходы и расходы отчетного налогового периода, полученные и понесенные по деятельности недропользователя, осуществляемой в рамках контрактов на недропользование, указанных в пункте 1 статьи 755 Налогового кодекса Сумма КПН по каждому контракту на недропользование определяется в порядке, определенном в форме 110.00.

ru-KZ · official · sha256:809cafd5b7442d9ae85d65f139b50aa4bf74358cfd7c15c7a1b7a2483603570c

15. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: PrimenimostFormS2026

ru-KZ · official · sha256:55123fc0f0edbcc4c8d0a9b1339cd31e6730b8d08ff6016a7f210c8d80d6999a

2. Декларация состоит из самой декларации (форма 110.00) и приложений к ней (формы с 110.01 по 110.09), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

ru-KZ · official · sha256:ffad940d78ee2d8d700cc8c6412e9bbc4e12f1277d2996a42ea8a7eff9ae6dde

3. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

Ссылаются нормы: DopuskatIspravleniya, ZapretIspravleniy

ru-KZ · official · sha256:3f8920e513f0decfe685156cf076e9d4c1c879e405d622a40ea6a321ed9bf669

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.

Ссылаются нормы: PustyeYacheyki

ru-KZ · official · sha256:57f0aa65a3184f64c9b7c743f0dcff499152c103880369d724a7ed01a890b7ad

5. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaObyazatelny

ru-KZ · official · sha256:2adad674495bf50cc7d9f6e55b0eb18f08f205a145a538532b6cd8be6bf7016d

6. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

Ссылаются нормы: PrilozheniyaBezDannykh

ru-KZ · official · sha256:d4b4cdc308fbc12a974e5dd78ed6a6e95b8b23ac12f674db1cc6346faa818bb8

7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист.

ru-KZ · official · sha256:eb710d151c5402681eab45c7f621c5d3ef88dde55ebb26eff83983d169b40c70

8. В настоящих Пояснениях применяются следующие арифметические знаки: "+" – плюс, "–" – минус, "х" – умножение, "/" – деление, "=" – равно.

Ссылаются нормы: OtritsatelnyeSummy, SummaStrokiOtritsatelna

ru-KZ · official · sha256:f6a70008d23d935ece1bf7f485aed9e855ee2cb4d47a7c5693569fdc0441a7a0

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком “–” в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.

ru-KZ · official · sha256:e48f8827d124c12e5224a1fe65278b855922b7cf071dda414a93d91a321c24ce

16. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации налогоплательщик указывает следующие данные: 1) в поле "Бизнес-идентификационный номер" (далее – БИН) указывается БИН налогоплательщика; 2) в поле "Налоговый период, за который представляется налоговая отчетность" – отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами); 3) в поле "Наименование налогоплательщика" – наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 4) в поле "Вид декларации" отмечаются соответствующие ячейки с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 115 Налогового кодекса; 5) в поле "Номер и дата уведомления" строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного статьей 115 Налогового кодекса; 6) в поле "Отдельные категории налогоплательщика" ячейки отмечаются в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке A или B: А – доверительный управляющий; В – учредитель доверительного управления; 7) в поле "Код валюты" ячейки заполняются согласно пункту 55 настоящих Пояснений; 8) в поле "Представленные приложения" отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к декларации; 9) в поле "Признак резидентства": ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан; ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан; 10) в поле "Код страны резидентства и номер налоговой регистрации" заполняется в случае, если декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом: в строке А указывается код страны резидентства нерезидента согласно пункту 56 настоящих Пояснений; в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента; 11) в поле "Наличие постоянного учреждения за пределами Республики Казахстан" ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.

ru-KZ · official · sha256:c737462b674ecdace25437fe30739d27feacb93591e315d844f837552dc1692a

17. В разделе "Совокупный годовой доход": 1) в строке 110.00.001 указывается общая сумма стоимости реализованных полезных ископаемых и товаров (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода; 2) в строке 110.00.002 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги; 3) в строке 110.00.003 указывается сумма доходов, полученных в результате списания обязательств налогоплательщика кредиторами. В данной строке также отражаются обязательства, не востребованные кредиторами на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика; 4) в строке 110.00.004 указывается общая сумма кредиторской задолженности, признанной налогоплательщиком сомнительной; 5) в строке 110.00.005 указывается итоговая сумма доходов от сдачи в аренду имущества, ранее использованных для осуществления контрактной деятельности; 6) в строке 110.00.006 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком от уступки требования долга; 7) в строке 110.00.007 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность; 8) в строке 110.00.008 указывается сумма дохода от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы, переносится сумма, отраженная в строке 110.04.006; 9) в строке 110.00.009 указывается сумма дохода от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений; 10) в строке 110.00.010 указывается сумма доходов, получаемых при распределении дохода от общей долевой собственности; 11) в строке 110.00.011 указывается сумма присужденных судом или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эта сумма ранее не была отнесена на вычеты; 12) в строке 110.00.012 указывается общая сумма доходов, полученных в виде компенсаций по ранее произведенным вычетам; 13) в строке 110.00.013 указывается общая стоимость безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода. Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи, в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению, а также стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан, подлежат исключению из совокупного годового дохода по строкам 110.00.024 Е и 110.00.024 F, в случае если указанное предусмотрено налоговым режимом налогоплательщика-недропользователя; 14) в строке 110.00.014 указывается итоговая сумма дивидендов, полученных налогоплательщиком; 15) в строке 110.00.015 указывается доход, полученный в течение налогового периода при распределении чистого дохода и направленного на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением доли участия каждого учредителя, участника; 16) в строке 110.00.016 указывается итоговая сумма доходов по вознаграждениям; 17) в строке 110.00.017 указывается общая сумма положительной курсовой разницы или превышение положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей; 18) в строке 110.00.018 указывается общая сумма выигрышей подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком; 19) в строке 110.00.019 указывается доход, подлежащий получению (полученный) налогоплательщиком в виде роялти; 20) в строке 110.00.020 указывается сумма превышения доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы; 21) в строке 110.00.021 указывается сумма доходов от корректировки расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, отраженная в строке 110.03.013, в случае если по данной строке отрицательное значение; 22) в строке 110.00.022 указывается общая сумма других доходов, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком и не отраженных в строках с 110.00.001 по 110.00.021 декларации; 23) в строке 110.00.023 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением сумм строк с 110.00.001 по 110.00.022 (сумма с 110.00.001 + по 110.00.022).

ru-KZ · official · sha256:5bdfcbed83819e871991bfeb677a5a51b923c2ea24aa78d932c72a9344d5c5d2

18. В разделе "Корректировка совокупного годового дохода": 1) в строке 110.00.024 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии с положениями применимого налогового законодательства, которая определяется суммой строк с 110.00.024 А по 110.00.024 L (сумма с 110.00.024 А по 110.00.024 L); 2) в строке 110.00.025 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировки, определяемая как разница строк 110.00.023 и 110.00.024 (110.00.023 – 110.00.024).

Ссылаются нормы: Stroka110_00_025

ru-KZ · official · sha256:3856cd49f8ecf8a5cc39529b52b8fa0231366a9ba65ad9b30c8fc422c22476a3

19. В разделе "Вычеты": 1) в строку 110.00.026 переносится сумма, отраженная в строке 110.02.012; 2) в строке 110.00.027 указывается сумма вознаграждений, подлежащая отнесению на вычет; 3) в строке 110.00.028 указывается общая сумма выплаченных обязательств, ранее признанных доходами, подлежащей отнесению на вычеты; 4) в строке 110.00.029 указывается сумма сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты; 5) в строке 110.00.030 указывается сумма отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений, относимых на вычеты; 6) в строке 110.00.031 указывается сумма расходов на научно-исследовательские и проектные, изыскательские и опытно-конструкторские или научно-технические работы в зависимости от налогового законодательства, действовавшего на дату подписания (заключения) контракта на недропользование, подлежащей отнесению на вычеты; 7) в строке 110.00.032 указывается общая сумма расходов на социальные выплаты, подлежащая отнесению на вычеты; 8) в строке 110.00.033 переносится сумма, определяемая суммой строк 110.03.015 С, 110.03.019 и 110.03.020 (110.03.015 С + 110.03.019 + 110.03.020); 9) в строке 110.00.034 указывается сумма отрицательной курсовой разницы или превышение отрицательной курсовой разницы над положительной курсовой разницей, подлежащей отнесению на вычеты. Налогоплательщики, налоговый режим которых не предусматривает учет курсовой разницы в целях налогообложения, данную строку не заполняют; 10) в строке 110.00.035 указывается сумма уплаченных в бюджет налогов в пределах, начисленных в соответствии с налоговым режимом, предусмотренным Контрактом на недропользование; 11) в строке 110.00.036 указывается суммы штрафов, пени, неустоек, подлежащей отнесению на вычеты; 12) в строке 110.00.037 указывается общая сумма амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам, определяемая сложением сумм строк с 110.00.037 А по 110.00.037 I (сумма с 110.00.037 А по 110.00.037 I); 13) в строку 110.00.037 А переносится сумма, отраженная в строках 110.04.004 F и 110.04.008 С (110.04.004 F + 110.04.008 С); 14) в строку 110.00.037 В переносится сумма, отраженная в строке 110.04.005 F; 15) в строку 110.00.037 С переносится сумма, отраженная в строке 110.05.001 В; 16) в строку 110.00.037 D переносится сумма, отраженная в строках 110.04.004 J и 110.04.005 H (110.04.004 J + 110.04.005 H); 17) в строку 110.00.037 E переносится сумма, отраженная в строках 110.04.004 I и 110.04.005 G; 18) в строке 110.00.037 F указывается стоимость основных средств, относимая на вычеты по инвестиционным налоговым преференциям; 19) в строку 110.00.037 G переносятся суммы, отраженные в строках 110.04.004 G и 110.04.007 I (110.04.004 G + 110.04.007 I); 20) в строку 110.00.037 Н переносится сумма, отраженная в строке 110.04.008 D; 21) в строку 110.00.037 I переносится сумма, отраженная в строке 110.04.009 C; 22) в строке 110.00.038 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.00.038 В. В случае если данная строка не заполняется налогоплательщиком, то переносится сумма, отраженная в строке 110.00.038 А; 23) в строке 110.00.038 А указывается общая сумма вычетов, определяемая сложением сумм строк с 110.00.026 по 110.00.037 (сумма с 110.00.026 по 110.00.037); 24) строка 110.00.038 В заполняется резидентами, имеющими постоянные учреждения за пределами Республики Казахстан. Сумма по данной строке определяется как разница сумм строк 110.00.038 А и 110.01.002 (110.00.038 А + 110.01.002).

Ссылаются нормы: Stroka110_00_038B

ru-KZ · official · sha256:6638c3be76bbf23506c35a999942bd754aeb66ad9ad25ab834d7e446d8255984

20. В разделе "Корректировка доходов и вычетов" в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании: 1) в строке 110.00.039 указывается сумма корректировки доходов, производимой в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании; 2) в строке 110.00.040 указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании.

ru-KZ · official · sha256:19780763b9298cd5dffb26f0d7d8e9cbfb6e4e41f6770e691d1de25073b4b727

21. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода": 1) в строке 110.00.041 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница суммы строк 110.00.025, 110.00.038 и 110.00.040 + 110.00.039 (110.00.025 – 110.00.038 + 110.00.039 – 110.00.040); 2) в строку 110.00.042 указывается общая сумма прибыли нерезидентов, зарегистрированных и (или) расположенных в государствах с льготным налогообложением, акции или доли участия в которых принадлежат налогоплательщику, только при условии, если такая прибыль связана с осуществлением контрактной деятельности налогоплательщика. В данную строку переносится итоговое значение графы I формы 110.06; 3) в строке 110.00.043 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами, определяемая сложением строк 110.00.043 А и 110.00.043 В (110.00.043 А + 110.00.043 В); 4) в строке 110.00.043 А указывается сумма налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором об избежании двойного налогообложения; 5) в строке 110.00.043 В указывается сумма налогооблагаемого дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с иными международными договорами; 6) в строке 110.00.044 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница суммы строк 110.00.041, 110.00.042 и 110.00.043 (110.00.041 + 110.00.042 – 110.00.043); 7) в строке 110.00.045 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком согласно статьи 270 Налогового кодекса, не подлежащая переносу в соответствии со статьей 284 Налогового кодекса, при получении убытка в строке 110.00.044. При этом, если сумма по строке 110.00.037 С больше или равна сумме строки 110.00.041, то в строке 110.00.045 отражается сумма, указанная в строке 110.00.041. Если сумма по строке 110.00.037 С меньше суммы по строке 110.00.041, в строку 110.00.045 переносится сумма строки 110.00.037 С; 8) в строке 110.00.046 указывается сумма убытка, подлежащего переносу, определенного как сумма убытка, полученного по результатам отчетного налогового периода, уменьшенного на сумму убытка, не подлежащего переносу и сложенного с суммой убытка, полученного при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности; 9) в строке 110.00.047 указывается предельный процент от налогооблагаемого дохода при его корректировке на сумму расходов по строкам 110.00.048 А, 110.00.048 В, 110.00.048 С и 110.00.048 D (%); 10) В данной строке следует указывать 2 (два) % или 3 (три) % в зависимости от применимого налогового законодательства; 11) в строке 110.00.048 указывается общая сумма расходов (доходов), исключаемых (включаемых) из (в) налогооблагаемого (-ый) дохода (–) в соответствии с применимым налоговым законодательством (сумма с 110.00.048 А по 110.00.048 D) в пределах суммы 110.00.044 х 110.00.047 и (сумма c 110.00.048 Е по 110.00.048 F) – 110.00.048 G); 12) в строке 110.00.048 A указывается сумма расходов, фактически понесенных на содержание объектов социальной сферы, в соответствии с применимым налоговым законодательством; 13) в строке 110.00.048 B указывается сумма безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям, налогоплательщиком в течение налогового периода; 14) в строку 110.00.048 С указывается сумма оказанной спонсорской помощи налогоплательщиком в течение налогового периода; 15) в строке 110.00.048 D указывается сумма адресной социальной помощи, предоставленной физическим лицам в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, определенная в соответствии с применимым налоговым законодательством; 16) строка 110.00.048 E заполняется налогоплательщиками, использующими труд лиц с инвалидностью. В данной строке указывается сумма произведенных расходов; 17) в строке 110.00.048 F указывается сумма вознаграждения, полученная по финансовому лизингу основных средств, в соответствии с применимым налоговым законодательством; 18) в строке 110.00.048 G сумма амортизационных отчислений, ранее отнесенных на вычеты согласно применимому налоговому законодательству, при реализации фиксированных активов до истечения трехлетнего периода эксплуатации в соответствии с применимым налоговым законодательством. В данной строке также отражается стоимость технологического оборудования, отнесенная на вычеты при реализации указанного оборудования до истечения трехлетнего периода эксплуатации. Если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с 110.00.048 A по 110.00.048 D, составляет сумму, меньшую чем три (два) процента от налогооблагаемого дохода (110.00.044), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае если сумма составляет сумму, большую чем три (два) процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере трех (двух) процентов налогооблагаемого дохода; 19) в строке 110.00.049 указывается сумма убытка, перенесенная с предыдущих налоговых периодов; 20) в строке 110.00.050 указывается налогооблагаемый доход с учетом корректировки и перенесенных убытков, определяемый как разница строк 110.00.044, 110.00.048 и 110.00.049. Если сумма, указанная в строке 110.00.046 больше разницы предыдущих двух строк, то величина данной строки будет отрицательной.

Ссылаются нормы: Stroka110_00_041, Stroka110_00_044, Stroka110_00_050

ru-KZ · official · sha256:a04ad1d9c6fdfb531a4762eb38197dd9c8a9c444315be481331055c58af5fc0e

22. В разделе "Расчет налогового обязательства": 1) в строке 110.00.051 указывается ставка КПН; 2) в строке 110.00.052 указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, исчисленного с дохода из источников за пределами Республики Казахстан, связанного с контрактной деятельностью налогоплательщика, которая зачитывается при уплате КПН в Республике Казахстан в соответствии с положениями применимого налогового законодательства; 3) в строке 110.00.053 указывается сумма КПН с учетом зачета иностранного налога за отчетный налоговый период. Определяется как разница произведения строк 110.00.050 и 110.00.051 и строки 110.00.052 (110.00.050 х 110.00.051 – 110.00.052); 4) в строке 110.00.054 указывается чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение; 5) в строке 110.00.055 указывается сумма КПН на чистый доход: в строке 110.00.055 I указывается сумма КПН на чистый доход, исчисленная по ставке 15% от строки 110.01.054; в строке 110.00.055 II указывается сумма КПН на чистый доход, исчисленная по ставке, предусмотренной международным договором, от строки 110.00.054. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении КПН на чистый доход, указывается ставка КПН на чистый доход; строка 110.00.055 III заполняется в случае, если заполнена строка 110.00.055 II. В данной строке указывается код страны согласно пункту 56 настоящих Пояснений, с которой Республикой Казахстан заключен указанный международный договор; строка 110.00.055 IV заполняется в случае, если заполнена строка 110.01.055 II. В данной строке указывается наименование указанного международного договора; 6) в строке 110.00.056 указывается итоговая сумма исчисленного КПН. Определяется как (110.00.053 + 110.00.055 I или 110.00.055 II).

Ссылаются нормы: Stroka110_00_053

ru-KZ · official · sha256:ca8e2389a9e39653fb7ff2e65ad6f7c018d179652409f58eedb0d99895e1cc09

23. Приложение к декларации (форма 110.01) предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала).

ru-KZ · official · sha256:1a24f2e827ecf1238859eed5908d13010396f9b1557d0b94d03b522016d68201

24. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации налогоплательщик указывает следующие данные: 1) применяемый метод отнесения указанных расходов на вычеты; 2) применяемый способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения; 3) код страны, с которой заключен международный договор-код страны согласно пункту 54 настоящих Пояснений, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор; 4) налоговый период налогоплательщика-нерезидента в стране резидентства (отмечается дата начала и конца указанного налогового периода); 5) поправочный коэффициент налогового периода налогоплательщика (далее – ПКНПН) в стране резидентства (отмечается размер поправочного коэффициента в случае его применения); 6) поправочный коэффициент налогового периода в Республике Казахстан от деятельности через постоянное учреждение (далее – ПКНППУ) (отмечается размер поправочного коэффициента в случае его применения). В случае неприменения поправочного коэффициента (коэффициентов), соответствующая (соответствующие) ячейка (ячейки) не заполняется (заполняются). Поправочный коэффициент применяется при использовании метода пропорционального распределения с целью сопоставления показателей налогоплательщика от деятельности в Республике Казахстан и от его деятельности в целом в случае несоответствия налоговых периодов в Республике Казахстан и стране резидентства налогоплательщика.

ru-KZ · official · sha256:2b11d04a9be3ebe135ac2d6b97927016d8b0ccd32351dd658857f4f75b37aa5a

25. ПКНПН вводится с целью приведения в соответствие продолжительности налоговых периодов налогоплательщика в стране резидентства и в Республике Казахстан для исчисления суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, относимых на вычеты в Республике Казахстан. ПКНПН определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода налогоплательщика в стране резидентства, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в стране резидентства. За базовый налоговый период принимается отчетный налоговый период в Республике Казахстан.

ru-KZ · official · sha256:100c31466e17cb3e5ed98bbffdcb515dee58c11439f7278ed8aeb32b225df537

26. ПКНППУ вводится с целью приведения в соответствие сроков начала-конца налоговых периодов налогоплательщика в Республике Казахстан и стране резидентства при равной продолжительности указанных налоговых периодов для исчисления расчетного показателя в соответствии с положениями статьи 212 Налогового кодекса. ПКНППУ определяется как соотношение количества месяцев соответствующего налогового периода в Республике Казахстан, входящих в рамки базового налогового периода, к общему количеству месяцев налогового периода налогоплательщика в Республике Казахстан. За базовый налоговый период принимается налоговый период налогоплательщика в стране резидентства.

ru-KZ · official · sha256:a2e9fdc18edff3672c70221b331ded81255828247019d2404e421d7a008aa3d5

27. В разделе "Расходы": 1) строка 110.01.001 предназначена для отражения суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента; 2) строка 110.01.002 предназначена для отражения расчетного показателя, используемого при применении метода пропорционального распределения; 3) строка 110.01.003 предназначена для отражения суммы управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан, относимых на вычеты в Республике Казахстан. При применении метода пропорционального распределения величина строки 110.01.003А определяется как произведение показателей строк 110.01.001 А и 110.01.002 А. При применении метода непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты в строке 110.01.003 В указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, непосредственно понесенных в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и подтвержденных документально. Сумма расходов, указанная в строке 110.01.003 В, определяется на основании ведения раздельного учета таких расходов в бухгалтерском учете. При этом прилагается учетная политика нерезидента. Величина строки 110.01.003 переносится в строку 110.02.006.

Ссылаются нормы: Stroka110_01_003A

ru-KZ · official · sha256:0e7d532d99403a0989f3ff59fa6593faf88c1a756066428e2152ad75d7b19852

28. Приложение к декларации (форма 110.02) предназначена для определения суммы расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, подлежащей отнесению на вычеты, и суммы дохода (убытка) от изменения метода оценки активов, подлежащей включению (исключению) в (из) совокупный (-го) годовой (-го) доход (-а) в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. Налогоплательщик, для которого покупка, производство и реализация товаров (работ, услуг) является средством получения дохода, обязан указать стоимость ТМЗ на начало и конец отчетного налогового периода.

ru-KZ · official · sha256:ae9bb80e6ad3cc029bf2c474a16917c9771fa7f5945d4a61c419e655e2eada83

29. В разделе "Расходы": 1) в строке 110.02.001 стоимостью ТМЗ на начало отчетного налогового периода является стоимость ТМЗ на конец предыдущего налогового периода. Данные переносятся из соответствующей строки 110.02.002 за предыдущий налоговый период. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало отчетного налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало отчетного налогового периода могут отсутствовать; 2) строка 110.02.002 заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец отчетного налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в отчетном налоговом периоде. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, строка 110.02.002 заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода; 3) в строке 110.02.003 указывается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком материалов (сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.), товаров, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для предпринимательской деятельности налогоплательщика. Определяется сложением сумм строк 110.02.003 А, 110.02.003 B, 110.02.003 C, 110.02.003 D, 110.02.003 E, 110.02.003 F, 110.02.003 H, 110.02.003 I, 110.02.003 K, 110.02.003 L, 110.02.003 M, 110.02.003 N, 110.02.003 O, 110.02.003 P, 110.02.003 Q, 110.02.003 R; 4) строка 110.02.004 предназначена для определения суммы расходов по оплате труда, подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Определяется как разница сумм строк 110.02.004 А, 110.02.004 В, 110.02.004 С и 110.02.004 D (110.02.004 А и 110.02.004 В и 110.02.004 С-110.02.004 D); 5) в строке 110.02.004 А указывается общая сумма начисленной заработной платы работникам; 6) в строке 110.02.004 В указываются доходы работников, определяемые в соответствии со статьей 162 Налогового кодекса, за исключением заработной платы, отраженной в строке 110.02.004 А; 7) в строке 110.02.004 С указываются расходы по оплате труда работников, не отраженные в строках 110.02.004 А и 110.02.004 В. Например, выплаты работникам в связи с реорганизацией юридического лица-работодателя, сокращением штата работников; 8) в строке 110.02.004 D указывается сумма начисленного дохода работникам, занятым на ремонте основных средств, и сумма материальных и социальных благ, предоставленных им; 9) в строке 110.02.005 указывается сумма всех других расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг), не учтенных в строке 110.02.003, определяемая как сумма строк 110.02.005 А, 110.02.005 F и 110.02.005 G; 10) в строке 110.02.005 A указывается общая сумма командировочных расходов, определяемая как сумма строк с 110.02.005 В по 110.02.005 Е. В строке 110.02.005 В отражается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь. В строке 110.02.005 С отражается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь. В строках 110.02.005 D и 110.02.005 Е отражаются соответствующие суммы выплачиваемых суточных по командировкам в пределах и за пределами Республики Казахстан в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан, в соответствии с применимым налоговым законодательством; 11) в строке 110.02.005 F указывается сумма фактически произведенных представительских расходов в соответствии с применимым налоговым законодательством; 12) в строке 110.02.005 G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного налогового периода. Данные, приводимые в строках с 110.02.003 по 110.02.005, не должны повторять данные, отраженные в строках с 110.00.026 по 110.00.037; 13) в строке 110.02.006 указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика-нерезидента, относимых на вычеты в соответствии с применимым налоговым законодательством и заполняется налогоплательщиком-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеющим право на применение положений международного договора об избежании двойного налогообложения. Данная сумма переносится из строки 110.01.003; 14) в строке 110.02.007 указывается итоговая сумма ТМЗ и других расходов, включенных в расходы по реализованным товарам (работам, услугам), (110.02.001 – 110.02.002) и сумма строк с 110.02.003 по 110.02.006; 15) в строке 110.02.008 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных для проведения ремонтных работ согласно статье 273 Налогового кодекса; 16) в строке 110.02.009 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, направленных в незавершенное строительство; 17) в строке 110.02.010 указывается стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных не в целях получения совокупного годового дохода; 18) в строке 110.02.011 указывается сумма расходов будущих периодов на конец налогового периода; 19) в строке 110.02.012 указывается общая сумма расходов по реализованным товарам (работам, услугам), определяемая вычитанием сумм строк 110.02.008, 110.02.009 и 110.02.010 из суммы строки 110.02.007 (110.02.007 – 110.02.008 – 110.02.009 – 110.02.010); 20) в строке 110.02.013 А указывается применяемый метод оценки себестоимости ТМЗ на конец отчетного налогового периода. Ячейка, предназначенная для отражения оценки себестоимости по методу "ЛИФО", не подлежит заполнению; 21) в строке 110.02.013 В указывается факт изменения используемого метода оценки. Данная строка заполняется налогоплательщиком при изменении им метода оценки себестоимости ТМЗ; 22) в строке 110.02.014 отражается сумма полученного дохода (убытка) при изменении метода оценки себестоимости ТМЗ, определяемая вычитанием суммы строки 110.02.013 D из суммы строки 110.02.013 С (110.02.013 D – 110.02.013 С). Величина строки 110.02.012 переносится в строку 110.00.026. Величина строки 110.02.014 переносится в строку 110.00.024 G.

Ссылаются нормы: Stroka110_02_005, Stroka110_02_005A

ru-KZ · official · sha256:b18c7cae45387d2fa366d8fa2f85c7b96e5bc29c5772cafe7bd067df110bc875

30. Приложение к декларации (форма 110.03) предназначена для определения суммы расходов, произведенных недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с применимым налоговым законодательством, либо в соответствии положениями контрактов на недропользование.

ru-KZ · official · sha256:2876a4969e04e273769dd9ea92ac1a15268a7df651b06036af7c7d7e470d6324

31. В разделе "Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов": 1) строка 110.03.001 предназначена для отражения суммы расходов на геологическое изучение; 2) строка 110.03.002 предназначена для отражения суммы расходов на разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых в период оценки и обустройства; 3) строка 110.03.003 предназначена для отражения суммы общих административных расходов; 4) в строке 110.03.004 А указывается сумма выплаченного подписного бонуса; 5) в строке 110.03.004 В указывается сумма выплаченного бонуса коммерческого обнаружения; 6) строка 110.03.004 С заполняется недропользователями, которые являются плательщиками бонуса добычи согласно условиям контрактов на недропользование; 7) строка 110.03.005 заполняется недропользователями, которые являются плательщиками исторических затрат, согласно условиям контрактов на недропользование; 8) в строке 110.03.006 указываются иные расходы, подлежащие вычету в соответствии со статьей 260 Налогового кодекса, кроме расходов по реализации добытых полезных ископаемых; 9) в строке 110.03.007 указывается общая сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ископаемых и других расходов налогоплательщика, определяемая как сумма строк с 110.03.001 по 110.03.006; 10) в строке 110.03.008 указывается сумма доходов, полученных недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения, разведки и подготовительных работ к добыче природных ресурсов до момента начала добычи после коммерческого обнаружения; 11) в строке 110.03.008 А указывается сумма доходов от передачи права недропользования; 12) в строке 110.03.009 указывается сумма доходов из строки 110.03.008, на которые не уменьшается сумма расходов, указываемая в строке 110.03.007. Определяется как сумма строк 110.03.010 и 110.03.011; 13) в строке 110.03.010 указывается общая сумма доходов, полученных недропользователем при реализации полезных ископаемых; 14) в строке 110.03.011 указывается общая сумма доходов, подлежащих исключению из совокупного годового дохода. Определяется как сумма строк с 110.03.011 А по 110.03.011 J; 15) в строке 110.03.012 указывается общая сумма доходов, на которую уменьшается сумма расходов, полученная в строке 110.03.007. Определяется как разница строк 110.03.008 и 110.03.009; 16) в строке 110.03.013 указывается сумма расходов на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, подлежащая отнесению на вычеты, полученная как положительная разница строк 110.03.007 и 110.03.012. В случае если по строке 110.03.013 получено отрицательное значение, указанная сумма признается доходом от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей.

Ссылаются нормы: Stroka110_03_007, Stroka110_03_009, Stroka110_03_011, Stroka110_03_012

ru-KZ · official · sha256:6caf1640a5aa192fbc36bd30839414ff7e1e1f201470367b3f5eb09c156b1beb

32. В разделе “Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов”: 1) строка 110.03.014 предназначена для отражения сумм расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов. Определяется сложением сумм строк 110.03.014 А и 110.03.014 В; 2) строка 110.03.014 А предназначена для отражения сумм расходов на приобретение основных средств; 3) строка 110.03.014 В предназначена для отражения сумм расходов на приобретение нематериальных активов, включая расходы на приобретение права недропользования.

ru-KZ · official · sha256:f7a2179d3101498eb43977c7e85ec418981db62249851115af348eb76995c336

33. В разделе "Расходы на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов": 1) в строке 110.03.015 А указывается сумма расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, приобретение основных средств и нематериальных активов. В первом налоговом периоде действия контракта в данную строку переносится сумма, определенная в строке 110.03.013, в последующие налоговые периоды – сумма строк 110.03.013, 110.03.014 и 110.03.016 за предыдущий налоговый период; 2) в строках 110.03.015 В I указана предельная норма амортизации в размере 25 процентов; 3) в строках 110.03.015 В II указывается норма амортизации, применяемая недропользователем, но не выше предельной нормы (25 %); 4) в строках 110.03.015 С указывается сумма амортизационных отчислений, подлежащая отнесению на вычеты в отчетном налоговом периоде, определенная как произведение строк 110.03.015 А и 110.03.015 В II; 5) в строках 110.03.016 указывается сумма расходов, переносимых на следующий налоговый период, определенная как разность строк 110.03.015 А и 110.03.015 С.

Ссылаются нормы: Stroka110_03_015C

ru-KZ · official · sha256:84903adaa7594ba5046366ab6d073d7085e11a8673a0413ea7ab06a232c43ffc

34. Раздел "Расходы на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы", заполняется недропользователем в соответствии с условиями контракта на недропользование и нормами законодательства: 1) в строке 110.03.017 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов определенных в рамках контракта за отчетный налоговый период; 2) строка 110.03.018 предназначена для отражения суммы фактически произведенных недропользователем расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов за отчетный налоговый период; 3) в строке 110.03.019 указывается сумма расходов на обучение казахстанских кадров, развитие социальной сферы регионов подлежащих отнесению на вычеты. Определяется как наименьшее значение из строк 110.03.017 и 110.03.018; 4) в строке 110.03.020 указывается сумма прочих расходов, включая расходы на развитие инфраструктуры. Величина строки 110.03.013 переносится в строку 110.00.021 в случае отражения по строке 110.03.013 отрицательного значения. Величина строк 110.03.015 С, 110.03.019 и 110.03.020 переносится в строку 110.00.033.

ru-KZ · official · sha256:2ba72ffa6556e960df6bb490541392021a1878e85bcc13d72c19b26e2b6df0e1

35. Приложение к декларации (форма 110.04) предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов (кроме реализации активов I и II групп) над стоимостным балансом подгруппы в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование.

ru-KZ · official · sha256:5ac652dfd50e1acab2c46eb64ed709e31438011f3b9791269e0bec2555b66ca1

36. В разделе "Здания, строения": строка 110.04.001 предназначена для отражения вычетов по зданиям, строениям.

ru-KZ · official · sha256:fde63bad942d946f93a6f243e354e212e0efb7c69f5e446b57071c7ce2b1c7bd

37. В разделе "Сооружения": строка 110.04.002 предназначена для отражения вычетов по сооружениям.

ru-KZ · official · sha256:930ef22e6cecdf30bdac553f339bfb9edfe38b7088c51f2078822a808862191b

38. В разделе "Оставшиеся подгруппы основных средств": строка 110.04.003 предназначена для отражения вычетов по оставшимся подгруппам основных средств.

ru-KZ · official · sha256:ed53362e6aab9b0fe8f9207c73a1f932e90c7c69fb9e333ca8fb51092bd2b5c1

39. В разделе "Всего по основным средствам": строка 110.04.004 предназначена для отражения итоговых сумм вычетов по основным средствам. Определяется как сумма соответствующих строк 110.04.001, 110.04.002, 110.04.003.

Ссылаются нормы: Stroka110_04_004

ru-KZ · official · sha256:33bedbd0d0f9a053b2869c4a696920f4d787d1d29dfced8f0a921b66c4e2ea90

40. В разделах "Здания, строения", "Сооружения", "Оставшиеся подгруппы основных средств" и "Всего по основным средствам" не учитывается стоимость приобретенного технологического оборудования, которая указывается в строке 110.06.008.

ru-KZ · official · sha256:9ec65adbc128a1b9c81ea23a8cf7a23b2caa21ff16834ea76e3be5b6d5b9f1c2

41. В разделе "Нематериальные активы": 1) в строке 110.04.005 А указывается величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на начало отчетного налогового периода, которая переносится из строки 110.04.005 I за предыдущий налоговый период; 2) в строке 110.04.005 В отражается сумма переоценки нематериальных средств подгруппы, в соответствии с применимым налоговым законодательством и положениями контрактов на недропользование; 3) в строке 110.04.005 С отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал нематериальных активов в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. В данной графе также отражается остаточная стоимость нематериальных активов, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно статье 280 Налогового кодекса; 4) в строке 110.04.005 D указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации нематериальных активов, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным нематериальным активам при списании, утрате, порче, уничтожении, потере; 5) в строке 110.04.005 E определяется величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на конец отчетного налогового периода, (110.04.005 А и 110.04.005 В и 110.04.005 C – 110.04.005 D); 6) в строке 110.04.005 F указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленных за отчетный налоговый период (110.04.005 E х 110.04.005 K); 7) в строке 110.04.005 G отражается стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 4 статьи 282 Налогового кодекса или в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование; 8) в строке 110.04.005 H отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в строке 110.04.005 E, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли в соответствии со статьей 279 Налогового кодекса или в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование; 9) в строке 110.04.005 I отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, который определяется как стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений и с учетом корректировок, предусмотренных статьей 277 Налогового кодекса, (110.04.005 E – 110.04.005 F – 110.04.005 G – 110.04.005 H); 10) в строке 110.04.005 J указывается предельная норма амортизации в процентах; 11) в строке 110.04.005 K указывается применяемая налогоплательщиком норма амортизации в процентах по нематериальным активам, но не выше предельной, указанной в строке 110.04.005 J.

Ссылаются нормы: Stroka110_04_005I

ru-KZ · official · sha256:9649b0dee79dd26b5c22ddecf230d1a8a53b07ffb9a292824a1d508092c57c51

42. В разделе “Прочие”: 1) строка 110.04.006 предназначена для отражения дохода от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы; 2) строка 110.04.007 предназначена для отражения суммы расходов на ремонт арендованных основных средств, произведенных арендатором и не возмещаемых арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с Налоговым кодексом; 3) строка 110.04.008 предназначена для отражения сумм стоимости приобретенного технологического оборудования, используемого в производственных целях, в пределах норм амортизации, установленном в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование; 4) строка 110.04.009 предназначена для отражения расходов по собственному строительству со сроком эксплуатации, установленном в соответствии с законодательным актом о налогах и других обязательных платежах в бюджет и положениями контрактов на недропользование. Величина строк 110.04.004 F и 110.04.008 С переносится в строку 110.00.037 А. Величина строки 110.04.005 F переносится в строку 110.00.037 В. Величина строк 110.04.004 J и 110.04.005 H переносится в строку 110.00.037 D. Величина строк 110.04.004 I и 110.04.005 G переносится в строку 110.00.037 E. Величина строк 110.04.004 G и 110.04.007 I переносится в строку 110.00.037 G. Величина строки 110.04.006 переносится в строку 110.00.008. Величина строки 110.04.008 D переносится в строку 110.00.037 Н. Величина строки 110.04.009 С переносится в строку 110.00.037 I.

ru-KZ · official · sha256:2cfb3d05dc41a198847549ca21656835f03edfa0a69eec7cad8ff325b00ea650

43. Приложение к декларации (форма 110.05) предназначена для определения налогоплательщиком суммы амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан и используемым для получения совокупного годового дохода, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. При отнесении на вычеты налогоплательщиком амортизационных отчислений, исчисленных согласно применимому налоговому законодательству, данная форма представляется в последующие три налоговых периода для подтверждения использования фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода в течение трех лет.

ru-KZ · official · sha256:185c1efaad4b230dfb45f6b270ba91f4b62f8c55d5b84dda6fa18bb61574df9c

44. В разделе “Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию”: строка 110.05.001 предназначена для отражения итоговых сумм по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан. Величина строки 110.05.001 В переносится в строку 110.00.037 С.

ru-KZ · official · sha256:f9ab111163ef6ef99d0b58efd3ae26f9d5ecc329ec48a27c75799c3ac0636363

45. Приложение к декларации (форма 110.06) предназначена для определения налогоплательщиком-резидентом общей суммы прибыли нерезидентов, расположенных и (или) зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика-резидента в соответствии с применимым налоговым законодательством только при условии, если такая прибыль связана с осуществлением контрактной деятельности.

ru-KZ · official · sha256:d058a5a003e38280b15b226d4f32b4f1aaaf4454e06f3f6153d71d93c0bcb851

46. В разделе "Расчетные показатели": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается наименование юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в стране с льготным налогообложением, доля налогоплательщика-резидента в уставном капитале которого составляет более 10 %; 3) в графе С указывается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, указанного в графе В, согласно пункту 56 настоящих Пояснений; 4) в графе D указывается номер налоговой регистрации налогоплательщика-нерезидента, указанного в графе В, в стране резидентства; 5) в графе Е указывается доля участия налогоплательщика-резидента в уставном капитале нерезидента, указанного в графе В, в процентах; 6) в графе F указывается код валюты, по которой определена сумма прибыли нерезидента, согласно пункту 55 настоящих Пояснений; 7) в графе G указывается общая сумма консолидированной прибыли юридического лица нерезидента, указанного в графе В, определенной по его консолидированной финансовой отчетности, только при условии, если такая прибыль связана с осуществлением контрактной деятельности налогоплательщика, в иностранной валюте. Общая сумма прибыли нерезидента, указанного в графе В, подтверждается консолидированной финансовой отчетностью такого нерезидента, прилагаемой к данной Декларации; 8) в графе H указывается сумма прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика-резидента Республики Казахстан, которая определяется как отношение произведения данных графы G и E к 100 % ((GхE)/100 %), в иностранной валюте; 9) в графе I указывается сумма прибыли, указанной в графе H, пересчитанной в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода юридического лица-нерезидента, указанного в графе В.

Ссылаются нормы: GrafaH110_07

ru-KZ · official · sha256:014643217cd9b934ced6e3fba37e3fa2689f1e91308cc90b192e33b90e17c65e

47. Приложение к декларации (форма 110.07) составляется недропользователями, налоговый режим которых определяется налоговым законодательством, действовавшим до введения Налогового кодекса от 12 июня 2001 года и предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по капитальным затратам в целях налогообложения, а также доходов от превышения стоимости выбывших основных средств над неамортизированным остатком, перенесенный с прошлого налогового года и стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в текущем налоговом году в соответствии с применяемым налоговым режимом и положениями контракта на недропользование. Недропользователь при заполнении формы 110.07, не заполняет форму 110.04.

ru-KZ · official · sha256:5e9cacaca8bb3815efb60cad504fba7eff5f948cff1125b496fb327624e9c789

48. В разделе "Расчетные показатели": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается категория капитальных затрат; 3) в графе С указывается расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы до момента даты начала коммерческой добычи. После момента даты начала коммерческой добычи, графа С носит справочный характер. Расходы, указанные в форме 110.03 переносится в графу С; 4) в графе D указывается капитальные затраты, подлежащие амортизации на дату начала коммерческой добычи; 5) в графе E указывается неамортизированный остаток, перенесенный с прошлого налогового года. В году начала коммерческой деятельности данная графа должна включать в себя сумму капитальных затрат из графы D; 6) в графе F указывается стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию в текущем налоговом году; 7) в графе G указывается поступления от сбыта, страховки или иные поступления от реализации за текущий налоговый год; 8) в графе H указывается амортизационный баланс на конец налогооблагаемого года, определяемая как сумма граф Е и F уменьшенное на графу G; 9) в графе I указывается предельная норма амортизации в соответствии с СРП, в процентах; 10) в графе J указывается норма амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе, но не выше предельных, указанных в графе I; 11) в графе K указывается сумма амортизации, определяемая как произведение граф H и J. Величина графы К переносится в строку 110.00.037 А; 12) в графе L указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, используемых для получения совокупного годового дохода по каждой группе основных средств, подлежащая отнесению на вычеты; 13) в графе М указывается сумма ограничения в размере 10 % от стоимостного баланса группы, определяемая как произведение графы Н х 10 %; 14) в графе N указывается вычет по расходам на текущий ремонт (наименьшее значение графы L и М). Величина графы N переносится в строку 110.02.008 и 110.00.037 G; 15) в графе О отражается разница, превышающая ограничение, на увеличение стоимостного баланса группы, определяемая как разница граф L и N; 16) в графе Р указывается стоимостной баланс группы, подлежащий вычету (стоимость строения ниже 40 МРП, стоимостной баланс категории на конец налогооблагаемого года по реализованным или ликвидированным основным средствам и со стоимостью меньше, чем 100 МРП согласно применимому налоговому законодательству. Величина графы Р переносится в строку 110.00.037 D; 17) в графе Q указывается неамортизированный остаток, переносимый на следующий налоговый год, определяемая как разница граф Н, К и Р увеличенная на графу О.

Ссылаются нормы: GrafaH110_09, GrafaK110_09, GrafaM110_09, GrafaO110_09, GrafaQ110_09

ru-KZ · official · sha256:f855557d7f7fff8072d93c0cf93d1fba15e66375f01ac604145d101127570b8d

44. Приложение "Доходы из иностранных источников, суммы прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением. Суммы уплаченного иностранного налога и зачета" (форма 150.08) (далее – форма 150.08) предназначено для определения доходов из иностранных источников, в том числе доходов из источников в странах с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и их зачета в соответствии со статьями 237, 239, 240, 241, 242, 243, 244, 246, 247, 297, 298, 319 и 320 Налогового кодекса. В данном приложении не отражаются финансовая прибыль КИК и финансовая прибыль ПУ КИК.

ru-KZ · official · sha256:72bbc2a21aa22b2c5e58e9e9db688e6c5e13d9092ab336ad1f881603b3a44a4d

45. В разделе "Показатели": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается код страны согласно пункту 60 настоящих Правил. В данной графе указывается код страны резидентства нерезидента, выплачивающего доход (в случае начисления дохода от деятельности, не связанной с постоянным учреждением), либо код страны-источника дохода (в случае получения дохода от деятельности через постоянное учреждение); 3) в графе С указывается код вида дохода, указанного в графе Е, начисленного налогоплательщиком-резидентом из иностранных источников, согласно подпункту 2) пункта 65 настоящих Правил. В случае если налогоплательщиком-резидентом в отчетном налоговом периоде в одном иностранном государстве начислены различные виды доходов, то в данной графе указывается отдельно каждый вид начисленных доходов из источников в таком иностранном государстве; 4) в графе D указывается код валюты дохода, указанного в графе Е, согласно пункту 66 настоящих Правил. В случае если налогоплательщиком-резидентом начислены в отчетном налоговом периоде доходы в различной валюте, то в данной графе указываются отдельно суммы начисленных доходов по каждой валюте; 5) в графе Е указывается сумма начисленных доходов из источников в иностранном государстве, начисленного налогоплательщиком-резидентом в течение отчетного налогового периода, который подлежит налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 237, 239, 240, 241, 242, 243, 244, 246, 247, 297, 298, 319 и 320 Налогового кодекса, в иностранной валюте, включая: доходы, полученные начисленные от деятельности, не связанные с постоянным учреждением в иностранном государстве; доходы от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве; доходы, указанные в настоящем подпункте, начисленные полученные налогоплательщиком-резидентом из источников в государствах с льготным налогообложением. В случае если налогоплательщик-резидент получает, начисляет в одном иностранном государстве в одной валюте один вид дохода из нескольких источников, то в данной графе указывается общая сумма одного такого вида доходов, подлежащих к получению начисленных полученных в таком иностранном государстве; 6) в графе F указывается сумма доходов, отраженных в графе E, пересчитанная в национальную валюту с применением рыночного курса обмена валюты, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате совершения операции; 7) в графе G указывается один из следующих кодов видов деятельности: 1 – доход, указанный в графах E и F, начислен в связи с осуществлением контрактной деятельности; 2 – доход, указанный в графах E и F, начислен в связи с осуществлением внеконтрактной деятельности; 8) в графе H указывается, в том числе сумма начисленных доходов от деятельности через постоянное учреждение в иностранном государстве, включая такие доходы, начисленные налогоплательщиком-резидентом из источников в государствах с льготным налогообложением, исчисленных в соответствии со статьями 237, 239, 240, 241, 242, 243, 244, 246, 247, 297, 298, 319 и 320 Налогового кодекса, в иностранной валюте; 9) в графе I указывается сумма доходов, отраженных в графе H, пересчитанная в национальную валюту с применением рыночного курса обмена валюты, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате совершения операции; 10) в графе J указываются суммы иностранного подоходного налога c доходов из источников в иностранных государствах, указанных в графе Е, подлежащие зачету при уплате КПН в Республике Казахстан, исчисленные в соответствии с положениями пунктов 1-3 статьи 346 Налогового кодекса, в национальной валюте. При этом размер зачитываемой суммы иностранного подоходного налога представляет собой наименьшую из следующих величин: сумму фактически уплаченного в иностранном государстве иностранного подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан; сумму иностранного подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащую уплате в иностранном государстве в соответствии с положениями международного договора; сумму КПН или ИПН с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, исчисленную в Республике Казахстан по ставке, установленной статьей 357 Налогового кодекса; 11) в графе K указывается сумма расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом от деятельности в иностранном государстве через постоянное учреждение, отнесенных на вычеты и исчисленных в соответствии со статьями 257, 258, 260, 262, 263, 265, 267, 268, 269, 270, 271, 272, 274, 275, 276, 277, 279, 280, 281, 282, 286, 301, 302, 322, 323, 324 и главой 29 Налогового кодекса, в национальной валюте; 12) в графе L указываются сумма управленческих и общеадминистративных расходов налогоплательщика-резидента, относимых на вычеты постоянными учреждениями за пределами Республики Казахстан, исчисленных в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса, в национальной валюте; 13) итоговые значения строк графы F, соответствующих коду вида деятельности "1" и: кодам видов доходов "2010", "2020", "2030", "2040", "2050", "2170" и "2190", переносятся в строку 150.01.001; коду вида дохода "2060", переносятся в строку 150.01.012; коду вида дохода "2340", переносятся в строку 150.01.004; коду вида дохода "2350", переносятся в строку 150.01.003; кодам видов дохода "2070" и "2080" переносятся в строку 150.01.005; коду вида дохода "2380", переносятся в строку 150.01.006; коду вида дохода "2390", переносятся в строку 150.01.014; коду вида дохода "2400", переносятся в строку 150.01.015; коду вида дохода "2090", переносятся в строку 150.01.002; кодам видов дохода "2100", переносятся в строку 150.01.017; коду вида дохода "2420", переносятся в строку 150.01.018; иным кодам видов доходов, переносятся в строку 150.01.019; 14) итоговые значения строк графы F, соответствующих коду вида деятельности "2" и: кодам видов доходов "2010", "2020", "2030", "2040", "2050", "2170" и "2190", переносятся в строку 150.02.001; коду вида дохода "2060", переносятся в строку 150.02.012; коду вида дохода "2310", переносятся в строку 150.02.013; коду вида дохода "2340", переносятся в строку 150.02.004; коду вида дохода "2350", переносятся в строку 150.02.003; кодам видов дохода "2070" и "2080", переносятся в строку 150.02.005; коду вида дохода "2380", переносятся в строку 150.02.006; коду вида дохода "2090", переносятся в строку 150.02.002; кодам видов дохода "2100", переносятся в строку 150.02.017; коду вида дохода "2420", переносятся в строку 150.02.018; иным кодам видов доходов, переносятся в строку 150.02.019; 15) итоговые значения строк графы F, соответствующих коду вида деятельности: "1", переносятся в строку 150.01.020; "2", переносятся в строку 150.02.020; 16) итоговые значения строк графы J, соответствующих коду вида деятельности: строк графы J, соответствующих коду вида деятельности "1", переносятся в строку 150.01.064 I; строк графы J, соответствующих коду вида деятельности "2", переносятся в строку 150.02.058 I.

ru-KZ · official · sha256:24679de9137b66954092a422ea3e49899314a7ce3f9eb0e0399acd5eddd2156c

46. Приложение "Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международным договором" (форма 150.09) предназначено для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан, в соответствии с международными договорами согласно пункту 5 статьи 22, статьям 705 и 712 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:a4a188a7bb2a9e1923c5aed00182bea652f10b7f89f70649683fecb35c9af3f2

47. В разделе "Показатели": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается код вида международного договора согласно пункту 62 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом; 3) в графе С указывается наименование международного договора; 4) в графе D указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 60 настоящих Правил; 5) в графе Е указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора.

ru-KZ · official · sha256:d9c1495e387c1471c4bfe15ae1b33fb7415571b63180c7013f65722e58f2a2b0

48. Приложение "Налогообложение финансовой прибыли контролируемой иностранной компании" (форма 150.10) предназначено для отражения информации о суммах финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК, налога на прибыль с финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК, подлежащего отнесению в зачет, и КПН, удержанного у источника выплаты с дохода КИК, или КПН, уплаченного с налогооблагаемого дохода КИК, полученных из источников в Республике Казахстан. В данном приложении не подлежит отражению финансовая прибыль КИК или финансовая прибыль ПУ КИК, подлежащая освобождению от налогообложения в Республике Казахстан в соответствии со статьей 334 Налогового кодекса, при наличии у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, определенных пунктом 2 статьи 334 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:641a4d662e6e54f0815e1a7a6f3919466ed6d80010e133bcb29a4a24b1bd13fe

49. В разделе "Информация о КИК или ПУ КИК": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе B указывается наименование каждой КИК или каждого ПУ КИК. Определения КИК и ПУ КИК даны в статье 332 Налогового кодекса; 3) в графе С указывается код страны, в которой КИК или ПУ КИК созданы (инкорпорированы) согласно пункту 60 настоящих Правил; 4) в графе D указывается номер государственной (налоговой) регистрации каждой КИК или каждого ПУ КИК в стране, где они созданы (инкорпорированы). При наличии у КИК или ПУ КИК двух регистрации: государственной и налоговой регистрации, то в данной графе необходимо указать номер налоговой регистрации; 5) в графе E указывается общий размер коэффициента прямого, косвенного, конструктивного участия или контроля налогоплательщика-резидента в каждой КИК при его прямом, косвенном, конструктивном владении или прямом, косвенном, конструктивном контроле налогоплательщика-резидента в КИК самостоятельно или через контролируемое лицо (контролируемые лица), определяемого в соответствии со статьей 332, пунктом 8 статьи 335 Налогового кодекса; 6) в графе F указывается код валюты финансовой прибыли, указанной в графе H, согласно пункту 66 настоящих Правил; 7) в графе G указывается один из следующих кодов вида деятельности: 1 – финансовая прибыль, указанная в графах L и M, начислена в связи с осуществлением контрактной деятельности; 2 – финансовая прибыль, указанная в графах L и M, начислена в связи с осуществлением внеконтрактной деятельности; 8) в графе H указывается положительная величина финансовой прибыли до налогообложения каждой КИК или каждого ПУ КИК, определяемая в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 335 Налогового кодекса, в иностранной валюте; 9) в графе I указывается сумма уменьшений, произведенных из финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК в соответствии с пунктом 5 статьи 335 Налогового кодекса, в иностранной валюте, при наличии у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, определенных пунктом 11 статьи 335 Налогового кодекса. В случае если налогоплательщик-резидент не применяет пункт 5 статьи 335 Налогового кодекса, то в данной графе указывается "0"; в графе I-1 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 1) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-2 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-3 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 3) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-4 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 4) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-5 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 5) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-6 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 6) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-7 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 7) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-8 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 8) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-9 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 9) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; в графе I-10 указывается сумма уменьшения в соответствии с подпунктом 10) пункта 5 статьи 335 Налогового кодекса; 10) в графе J указывается сумма финансовой прибыли КИК или ПУ КИК до налогообложения с учетом уменьшений, которая определяется как разница между графами H и I (графа H – графа I), в иностранной валюте; 11) в графе K указывается положительная величина финансовой прибыли, отраженной в графе J, скорректированная с применением поправочных коэффициентов в соответствии с пунктом 6 статьи 335 Налогового кодекса. В случае если налогоплательщик-резидент не применяет пункт 6 статьи 335 Налогового кодекса, то данная графа не заполняется; 12) в графе L указывается положительная величина финансовой прибыли, подлежащей налогообложению в Республике Казахстан, в иностранной валюте, которая определяется в одном из следующих порядков: как произведение граф K и E (графа K x графа E) в случае, если финансовая прибыль, отраженная в графе J, скорректирована с применением поправочных коэффициентов в соответствии с пунктом 6 статьи 335 Налогового кодекса; как произведение граф J и E (графа J x графа E) в случае, если налогоплательщик-резидент не применяет пункт 6 статьи 335 Налогового кодекса; 13) в графе M указывается положительная величина финансовой прибыли, подлежащая налогообложению в Республике Казахстан, отраженная в графе L и пересчитанная в национальной валюте в соответствии с пунктом 7 статьи 335 Налогового кодекса; 14) в графе N указывается сумма налога на прибыль (иностранного подоходного налога) с финансовой прибыли КИК до налогообложения или финансовой прибыли ПУ КИК до налогообложения, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса (с применением эффективной ставки, определяемой в соответствии с абзацем вторым подпункта 18) пункта 3 статьи 332 Налогового кодекса), в иностранной валюте, при условии наличия у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, указанных в пункте 4 статьи 346 Налогового кодекса. Налог на прибыль определен в соответствии со статьей 332 Налогового кодекса. Налог на прибыль включает налог, удержанный у источника выплаты в отчетном периоде, в случае, если финансовая прибыль КИК или ПУ КИК до налогообложения включает (включала) в текущем или предыдущем периоде доходы, обложенные налогом, удержанным у источника выплаты; 15) в графе O указывается сумма налога на прибыль (иностранного подоходного налога) с финансовой прибыли КИК до налогообложения или финансовой прибыли ПУ КИК до налогообложения, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса (с применением эффективной ставки, определяемой в соответствии с абзацем третьим подпункта 18) пункта 3 статьи 332 Налогового кодекса), и уплаченного в иностранном государстве за отчетный период, в иностранной валюте при условии наличия у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, указанных в пункте 4 статьи 303 Налогового кодекса. В случае если сумма налога на прибыль, указанная в графе M, отличается от суммы налога на прибыль, уплаченного в иностранном государстве, то в данной графе указывается сумма уплаченного налога на прибыль. В случае если финансовая прибыль КИК или финансовая прибыль ПУ КИК облагалась налогом на прибыль в двух и более иностранных государствах, то в данной графе указывается только уплаченная сумма одного налога на прибыль, у которого эффективная ставка составляет максимальную величину из эффективных ставок налога на прибыль, уплаченного в таких иностранных государствах; 16) в графе P указывается сумма налога на прибыль, подлежащая отнесению в зачет в соответствии с пунктом 3 статьи 346 Налогового кодекса, в национальной валюте при условии наличия у налогоплательщика-резидента документов, подтверждающих суммы налога на прибыль, указанные в графах N и O. В данной графе указывается сумма налога на прибыль, которая является наименьшей из сумм, указанных в графах N и O, пересчитанная в национальной валюте с применением следующего рыночного курса обмена валюты: в случае если в данной графе подлежит отражению сумма налога на прибыль, указанного в графе N, – среднеарифметического рыночного курса обмена валюты за отчетный период; в случае если в данной графе подлежит отражению сумма налога на прибыль, указанного в графе O, – рыночного курса обмена валюты на день уплаты такого налога на прибыль в иностранном государстве; 17) в графе Q указываются доходы, полученные КИК из источников в Республике Казахстан, в национальной валюте; 18) в графе R указывается сумма КПН, удержанного у источника выплаты с дохода, указанного в графе Q, подлежащего вычету в соответствии с подпунктом 1) или 2) пункта 1 статьи 302 Налогового кодекса, в национальной валюте, при условии наличия у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, указанных в части третьей пункта 1 статьи 302 Налогового кодекса; 19) графы Q, R заполняются только в случае применения налогоплательщиком-резидентом положений подпункта 1) или 2) пункта 1 статьи 302 Налогового кодекса; 20) итоговые значения строк графы M, соответствующих коду вида деятельности: "1", переносятся в строку 150.01.046; "2", переносятся в строку 150.02.039; 21) итоговые значения строк графы P, соответствующих коду вида деятельности: "1", переносятся в строку 150.01.056 II; "2", переносятся в строку 150.02.049 II; 22) итоговые значения строк графы R, соответствующих коду вида деятельности: "1", переносятся в строку 150.01.056 VII; "2", переносятся в строку 150.02.049 VII.

Ссылаются нормы: GrafaJ150_10, GrafaK150_10BezKorrektirovki, GrafaK150_10SKorrektirovkoy, RezhimyGrafyKIsklyuchayutDrugDruga, ne_primenyaet_popravochnye_koeffitsienty, primenyaet_popravochnye_koeffitsienty

ru-KZ · official · sha256:cc19b745a8b91195d16fa27c37a3db0910051b2e717109ea0375a2c552accf48

50. Приложение "Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности" (форма 150.11) составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и Законом о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

ru-KZ · official · sha256:fdba8f75eef7d29711dc7f8ae5c772216fb874b3d36a86c39db154d708478fa3

51. Приложение "Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению налога на сверхприбыль по каждому контракту на недропользование" (форма 150.12) предназначено для отражения недропользователем информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению налога на сверхприбыль по каждому контракту на недропользование в соответствии с основными принципами, установленными статьей 757 Налогового кодекса. В случае наличия нескольких контрактов на недропользование, данная форма заполняется по каждому контракту отдельно.

ru-KZ · official · sha256:e6bff8ead9d639778e7f2f5020f96fb689bad2f396d893fc0eeb1ddbf15f81bc

52. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 1) номер и дата контракта: в графе А указывается регистрационный номер контракта на недропользование; в графе В указывается дата регистрации контракта на недропользование; 2) наименование месторождения – наименование месторождения согласно контракту на недропользование. 52. В разделе "Исчисление налога на сверхприбыль по контракту на недропользование": 1) в строке 150.12.001 указывается общая сумма валового годового дохода по контракту на недропользование; 2) в строке 150.12.002 указывается совокупный годовой доход в соответствии с пунктом 1 статьи 803 Налогового кодекса, кроме доходов, указанных в строках 150.12.003 и 150.12.004; 3) в строке 150.12.003 указывается сумма дохода от выбытия фиксированных активов в соответствии с частью первой пункта 2 статьи 803 Налогового кодекса; 4) в строке 150.12.004 сумма дохода от реализации, выбытия, передачи активов, не подлежащих амортизации, в соответствии с частью второй и третьей пункта 2 статьи 803 Налогового кодекса; 5) в строке 150.12.005 указывается сумма корректировки валового годового дохода в соответствии с Законом Республики Казахстан от 5 июля 2008 года "О трансфертном ценообразовании" (далее – Закон о трансфертном ценообразовании); 6) в строке 150.12.006 указывается сумма валового годового дохода с учетом корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании, определяемая как сумма строк 150.12.001 и 150.12.005 (150.12.001 + 150.12.005); 7) в строке 150.12.007 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 804 Налогового кодекса; 8) в строке 150.12.008 указывается сумма, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 804 Налогового кодекса; 9) в строке 150.12.009 указывается сумма всех вычетов для целей налога на сверхприбыль, определяемая как сумма строк 150.12.007 и 150.12.008 (150.12.007 + 150.12.008); 10) в строке 150.12.010 указывается сумма корректировки вычетов в целях исчисления налога на сверхприбыль в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании; 11) в строке 150.12.011 указывается сумма всех вычетов для целей налога на сверхприбыль с учетом корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании, определяемая как сумма строк 150.12.009 и 150.12.010; 12) в строке 150.12.012 указывается сумма налогооблагаемого дохода, исчисленного согласно статьи 802 Налогового кодекса, определяемого как разница строк 150.12.006 и 150.12.011 (150.12.006 – 150.12.011); 13) в строке 150.12.013 указывается сумма превышения вычетов для целей исчисления налога на сверхприбыль над суммой валового годового дохода за налоговый период, переносимое из предыдущих налоговых периодов согласно пункту 2 статьи 802 Налогового кодекса; 14) в строке 150.12.014 указывается сумма налогооблагаемого дохода с учетом перенесенного из предыдущих налоговых периодов превышения вычетов для целей исчисления налога на сверхприбыль над суммой валового годового дохода за налоговый период, определяемая как разница строк 150.12.012 и 150.12.013 (150.12.012 – 150.12.013); 15) в строке 150.12.015 указывается превышение вычетов для целей исчисления налога на сверхприбыль над суммой валового годового дохода за налоговый период, подлежащая переносу на последующие налоговые периоды. Данная строка заполняется при отрицательном значении 150.12.014 и подлежит заполнению в модульном значении; 16) в строке 150.12.016 указывается сумма корпоративного подоходного налога по контрактной деятельности по контракту на недропользование согласно статье 805 Налогового кодекса, по которому производится исчисление налога на сверхприбыль; 17) в строке 150.12.017 указывается сумма налога на чистый доход, возникающего по чистому доходу по контрактной деятельности согласно статье 806 Налогового кодекса. Заполняется нерезидентом, осуществляющим контрактную деятельность по недропользованию через постоянное учреждение; 18) в строке 150.12.018 указывается сумма чистого дохода, фактически полученного за налоговый период, определяемая как строка 150.12.014 минус строка 150.12.016 и минус строка 150.12.017 (150.12.014 – 150.12.016 – 150.12.017); 19) в строке 150.12.019 указывается 25-ти процентная сумма вычетов, которая определяется как произведение строки 150.12.011 и 25 процентов (150.12.011 х 25%); 20) в строке 150.12.020 налоговая база налога на сверхприбыль, рассчитываемая как часть чистого дохода недропользователя, превышающая 25 процентов от суммы вычетов, которая определяется как разница строк 150.12.018 и 150.12.019 (150.12.018 – 150.12.019). Если разница строк имеет отрицательное значение, то указывается значение равное нулю; 21) в строке 150.12.021 указывается расчет суммы налога на сверхприбыль по уровням, в том числе: в графе 150.12.021 А указаны уровни; в графе 150.12.021 В приведены верхние границы значений отношения совокупного годового дохода к вычетам; в графе 150.12.021 С указываются вычеты для целей налога на сверхприбыль согласно статье 804 Налогового кодекса; в графе 150.12.021 D указываются предельные суммы распределения чистого дохода для целей налога на сверхприбыль по каждому уровню, установленному статьей 807 Налогового кодекса; в графе 150.12.021 E указывается распределенный фактический чистый доход, предусмотренный статьей 807 Налогового кодекса; в графе 150.12.021 F приведены ставки налога в процентах, в соответствии со статьей 808 Налогового кодекса; в графе 150.12.021 G указывается исчисленная сумма налога на сверхприбыль, которая определяется построчно как произведение каждой строки в графе 150.12.021 Е на соответствующую ставку в графе 150.12.021 F; 22) в строке 150.12.022 указывается исчисленная сумма налога на сверхприбыль, подлежащая уплате, которая определяется как сумма строк графы 150.12.021 G. Значение данной строки переносится в строку 150.00.076.

Ссылаются нормы: GrafaG150_12_021, Stroka150_12_006, Stroka150_12_009, Stroka150_12_011, Stroka150_12_012, Stroka150_12_014, Stroka150_12_018, Stroka150_12_019, Stroka150_12_020, Stroka150_12_020Nol, Stroka150_12_022, stroka_shkaly_sverkhpribyli

ru-KZ · official · sha256:14f8a6ac268f7d9fae75c8a089e6793a86d8207b6d35beecbcb6ff9409b5fcfc

53. Приложение "Доходы, полученные в МФЦА" (форма 150.13) предназначено для отражения доходов, освобождаемых от обложения корпоративным подоходным налогом в соответствии с пунктами 3, 4 и 7 статьи 6 Конституционного закона, за исключением доходов участников МФЦА, представляющих декларацию по форме 180.00.

ru-KZ · official · sha256:d9a46f3f09b128c67b1eb751068c974098033110098a9a359a2020551019decb

54. В разделе "Доходы от оказания финансовых услуг, предусмотренных пунктом 3 статьи 6 Конституционного закона": 1) в строке 150.13.001 указывается сумма дохода от оказания банковских услуг исламского банка, определяемая в соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 6 Конституционного закона; 2) в строке 150.13.002 указывается сумма дохода от оказания услуг перестрахования и страховых брокерских услуг, определяемая в соответствии с подпунктом 2) пункта 3 статьи 6 Конституционного закона; 3) в строке 150.13.003 указывается сумма дохода от оказания услуг по инвестиционному управлению активами инвестиционных фондов, их учету и хранению, а также обеспечению выпуска, размещения, обращения, выкупа и погашения ценных бумаг инвестиционных фондов, определяемая в соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 6 Конституционного закона; 4) в строке 150.13.004 указывается сумма дохода от оказания брокерских и (или) дилерских, андеррайтинговых услуг, определяемая в соответствии с подпунктом 4) пункта 3 статьи 6 Конституционного закона; 5) в строке 150.13.005 указывается сумма дохода от оказания других финансовых услуг, определяемых актами МФЦА, определяемая в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 6 Конституционного закона; 6) в строке 150.13.006 указывается общая сумма доходов от оказания финансовых услуг, указанных в пункте 3 статьи 6 Конституционного закона. Определяется как сумма показателей строк с 150.13.001 по 150.13.005.

Ссылаются нормы: Stroka150_13_006

ru-KZ · official · sha256:12de5ba18708b2a6a6419210bb65f15aaef2a7e49bca7daa0d2b327b7b00435a

55. В разделе "Доходы от оказания сопутствующих услуг, предусмотренных пунктом 4 статьи 6 Конституционного закона": 1) в строке 150.13.007 указывается сумма дохода от оказания юридических услуг, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 6 Конституционного закона; 2) в строке 150.13.008 указывается сумма дохода от оказания аудиторских услуг, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 6 Конституционного закона; 3) в строке 150.13.009 указывается сумма дохода от оказания бухгалтерских услуг, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 6 Конституционного закона; 4) в строке 150.13.010 указывается сумма дохода от оказания консалтинговых услуг, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 6 Конституционного закона; 5) в строке 150.13.011 указывается общая сумма доходов от оказания сопутствующих услуг, указанных в пункте 4 статьи 6 Конституционного закона. Определяется как сумма показателей строк с 150.13.007 по 150.13.010.

Ссылаются нормы: Stroka150_13_011

ru-KZ · official · sha256:b6c08ede04df506dfb7d83ba63b3e48173940e8685342c4cdd5e3a459fb862e0

56. В разделе "Доходы, освобождаемые от налогообложения согласно пункту 7 статьи 6 Конституционного закона": в строке 150.13.012 указывается общая сумма доходов, освобождаемых от налогообложения согласно пункту 7 статьи 6 Конституционного закона.

ru-KZ · official · sha256:fc35c34ad85bd62d6dbc424f23d2c128bc410f840eb0114abfc5ac270461ab60

57. В разделе "Всего доходов, освобождаемых от налогообложения согласно Конституционному закону": в строке 150.13.013 указывается общая сумма доходов, освобождаемых от налогообложения согласно Конституционному закону. Определяется как 150.13.006 + 150.13.011 + 150.13.012.

ru-KZ · official · sha256:7c9fe176048c5389e4b98cbe0e01db074bbfb450304b15156f3c878b61d1a16d

58. При заполнении декларации используется следующая кодировка видов доходов: 1) доходы из источников в Республике Казахстан: 1010 – доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доход от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности; 1020 – доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республике Казахстан; 1030 – доходы от оказания управленческих, финансовых консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан; 1040 – доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенным в перечень, утвержденный приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года №142 "Об утверждении перечня государств с льготным налогообложением", от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные статьей 679 Налогового кодекса; 1050 – доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате), при выполнении одного из следующих условий: не удовлетворенных нерезидентом по истечении двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты); не удовлетворенных нерезидентом на дату представления ликвидационной налоговой отчетности при ликвидации лица, выплатившего аванс (предоплату), до истечения двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты), если иное не предусмотрено подпунктом 5) пункта 1 статьи 679 Налогового кодекса; 1060 – доход от прироста стоимости при реализации: находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с Законом Республики Казахстан от 26 июля 2007 года "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество" (далее – Закон о государственной регистрации); находящегося на территории Республики Казахстан имущества, подлежащего государственной регистрации в соответствии с Законом о государственной регистрации; ценных бумаг, выпущенных резидентом, а также долей участия в уставном капитале юридического лица-резидента, консорциума, расположенного в Республике Казахстан; акций, выпущенных нерезидентом, а также долей участия в уставном капитале юридического лица-нерезидента, консорциума, если 50 и более процентов стоимости таких акций, долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан; 1070 – доход от уступки прав требования долга резиденту или юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, – для нерезидента, уступившего право требования; 1080 – доход от уступки прав требования при приобретении прав требования долга у резидента или юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, – для нерезидента, приобретающего право требования; 1090 – доход в виде неустойки (штрафов, пени) и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов; 1100 – доход в виде дивидендов, получаемый от юридического лица-резидента, а также от паевых инвестиционных фондов, созданных в соответствии с законами Республики Казахстан; 1110 – доход в виде вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам; 1120 – доход в виде вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемый от эмитента; 1130 – доход в виде роялти; 1140 – доход от сдачи в имущественный найм (аренду) имущества, которое находится или будет находиться в Республике Казахстан, кроме финансового лизинга; 1150 – доход от недвижимого имущества, находящегося в Республике Казахстан; 1160 – доход в виде страховых премий, выплачиваемый по договорам страхования или перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан; 1170 – доход от оказания услуг по международной перевозке; 1180 – доход в виде платежа за простой судна при погрузочно-разгрузочных операциях сверх сталийного времени, предусмотренного в договоре (контракте) морской перевозки; 1190 – доход от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи, линий волоконно-оптической связи, находящихся на территории Республики Казахстан; 1200 – доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями; 1210 – доход трудового иммигранта-нерезидента по трудовому договору, заключенному в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан на основании разрешения трудовому иммигранту; 1220 – гонорар руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей; 1230 – надбавки физического лица-нерезидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями; 1240 – доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя; 1250 – доход физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем; 1260 – пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом–резидентом; 1270 – доход артиста театра, кино, радио, телевидения, музыканта, художника, спортсмена и иного физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в области культуры, искусства и спорта, независимо от того, как и кому осуществляются выплаты; 1280 – доход в виде выигрыша; 1290 – доход, от оказания независимых личных (профессиональных) услуг в Республике Казахстан; 1300 – доход в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом от физического лица–резидента; 1310 – доход по производным финансовым инструментам; 1320 – доход от передачи в доверительное управление имущества резиденту, на которого не возложено исполнение налогового обязательства в Республике Казахстан за нерезидента, являющегося учредителем доверительного управления; 1330 – доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке; 1340 – доходы от списания обязательств; 1350 – доходы по сомнительным обязательствам, понесенные в Республике Казахстан; 1360 – доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования, получаемые от резидента; 1370 – доходы за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан; 1380 – доходы от выбытия фиксированных активов в Республике Казахстан; 1390 – доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей в Республике Казахстан; 1400 – доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений в Республике Казахстан; 1410 – компенсации по ранее произведенным вычетам от резидента в Республике Казахстан; 1420 – превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; 1430 – превышение доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы в Республике Казахстан; 1440 – доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса в Республике Казахстан; 1450 – чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления в Республике Казахстан; 1460 – доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, получаемые от резидента; 1470 – другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности в Республике Казахстан; 2) доходы из источников за пределами Республики Казахстан: 2010 – доходы от реализации товаров, находящихся за пределами Республики Казахстан, в иностранном государстве; 2020 – доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан; 2030 – доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию или перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан нерезиденту; 2040 – доходы от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров в государстве с льготным налогообложением, утвержденный приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года №142 "Об утверждении перечня государств с льготным налогообложением", а также иные доходы, получаемые резидентом от нерезидента, зарегистрированного в таком государстве; 2050 – доходы от осуществления совместной деятельности за пределами Республики Казахстан; 2060 – доходы от прироста стоимости при реализации: имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан; 2070 – доходы от уступки прав требования долга нерезиденту – для налогоплательщика, уступившего право требования; 2080 – доходы от уступки прав требования долга у нерезидента – для налогоплательщика, приобретающего право требования; 2090 – доход в виде неустойки (штрафов, пени) и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов; 2100 – доходы в форме дивидендов, поступающих от юридического лица-нерезидента; 2110 – доходы в форме вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от нерезидента; 2120 – доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитента-нерезидента; 2130 – доходы в форме роялти, получаемые от нерезидента; 2140 – доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан; 2150 – доходы от недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, кроме финансового лизинга; 2160 – доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования или перестрахования рисков, возникающих за пределами Республики Казахстан; 2170 – доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, получаемые от нерезидента; 2180 – доход в виде платежа за простой судна при погрузочно-разгрузочных операциях сверх сталийного времени, предусмотренного в договоре (контракте) морской перевозки, получаемого от нерезидента; 2190 – доходы от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи, линий оптико-волоконной связи, находящихся за пределами Республики Казахстан; 2200 – доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем; 2210 – доход трудового иммигранта-резидента по трудовому договору, заключенному в соответствии с трудовым законодательством иностранного государства на основании разрешения трудовому иммигранту; 2220 – гонорары руководителя и (или) иные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров, правления или иного органа) в связи с выполнением возложенных на таких лиц управленческих обязанностей в отношении нерезидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей; 2230 – надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан нерезидентом, являющимся работодателем; 2240 – надбавки физического лица-резидента, выплачиваемые ему в связи с проживанием за пределами Республики Казахстан резидентом, являющимся работодателем; 2250 – доход физического лица-резидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды; 2260 – пенсионные выплаты, осуществляемые накопительными пенсионными фондами-нерезидентами; 2270 – доход артиста театра, кино, радио, телевидения, музыканта, художника, спортсмена и иного физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан в области культуры, искусства и спорта, независимо от того, как и кому осуществляются выплаты; 2280 – выигрыши, выплачиваемые нерезидентом; 2290 – доходы от оказания независимых личных (профессиональных) услуг за пределами Республики Казахстан; 2300 – доход в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан; 2310 – доходы по производным финансовым инструментам; 2320 – доход от передачи в доверительное управление имущества нерезиденту, на которого не возложено исполнение налогового обязательства за пределами Республике Казахстан за резидента, являющегося учредителем доверительного управления; 2330 – доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке-нерезиденте; 2340 – доходы от списания обязательств; 2350 – доходы по сомнительным обязательствам, понесенные за пределами Республики Казахстан; 2360 – доходы от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования, получаемые от нерезидента; 2370 – доходы за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность за пределами Республики Казахстан; 2380 – доходы от выбытия фиксированных активов за пределами Республики Казахстан; 2390 – доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей за пределами Республики Казахстан; 2400 – доходы от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений за пределами Республики Казахстан; 2410 – компенсации по ранее произведенным вычетам от нерезидента за пределами Республики Казахстан; 2420 – превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; 2430 – превышение доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы за пределами Республики Казахстан; 2440 – доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса за пределами Республики Казахстан; 2450 – чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления за пределами Республики Казахстан; 2460 – доходы от снижения размеров созданных провизий банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, получаемые от нерезидента; 2470 – другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности за пределами Республики Казахстан.

ru-KZ · official · sha256:807606e5aacedf0bb32a6becfe2ed55c6e8fa3663f82a3c4de9768ea6b362ca5

59. При заполнении кода валюты используется кодировка валют в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют" утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее – решение КТС № 378).

ru-KZ · official · sha256:8021d9a79aef7185978c06da6a834c202e844cff97760273b3e897445d54dd2d

60. При заполнении кода страны используется кодировка стран в соответствии с приложением 22 "Классификатор стран мира" к решению КТС № 378.

ru-KZ · official · sha256:53689b5dc62effdbfd24a85b79485dc7688f84516a89bf0d699bba99fdb54692

61. При заполнении декларации используется следующая кодировка видов международных договоров (соглашений): 01 – Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал; 02 – Учредительный договор Исламского Банка Развития; 03 – Соглашение об условиях работы регионального экологического центра Центральной Азии; 04 – Учредительный договор Азиатского банка развития; 05 – Соглашение по использованию гранта на проект строительства нового правительственного здания; 06 – Соглашение о финансовом сотрудничестве; 07 – Меморандум о взаимопонимании; 08 – Соглашение относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения ядерного оружия; 09 – Соглашение Международного банка реконструкции и развития; 10 – Соглашение Международного валютного фонда; 11 – Соглашение Международной финансовой корпорации; 12 – Конвенция об урегулировании инвестиционных споров; 13 – Соглашение об учреждении Европейского банка реконструкции и развития; 14 – Венская конвенция о дипломатических сношениях; 15 – Договор по созданию Университета Центральной Азии; 16 – Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций; 17 – Соглашение о Египетском университете исламской культуры "Нур-Мубарак"; 18 – Соглашение о воздушном сообщении; 19 – Соглашение о предоставлении Международным Банком Реконструкции и Развития гранта Республике Казахстан на подготовку проекта "Поддержка агросервисных служб"; 20 – Соглашение в форме обмена нотами о привлечении гранта Правительства Японии для осуществления проекта "Водоснабжение сельских населенных пунктов в Республике Казахстан"; 21 – Конвенция о привилегиях и иммунитетах Евразийского экономического сообщества; 22 – иные международные договоры (соглашения, конвенции).

ru-KZ · official · sha256:2863a7d365c859d6dcbad21e17fd7dcc93c163fcf5dbbeeb9ae1d7e0abe9aa82

62. Приложение "Учет убытков" (форма 150.14) предназначено для отражения информации по учету убытков.

ru-KZ · official · sha256:c190e43efab8ec071a7a6f7e24798cb479b4a82cdf3eee6e655af9d6b89c371a

63. В разделе "Общая информация о налогоплательщике": в строке 1 указывается БИН налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается БИН налогоплательщика-доверительного управляющего; в строке 2 указывается налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;

ru-KZ · official · sha256:93cf55346bc105350c93d2e795a1e58e61f0aef542c6c91176b18d1cf3530274

64. В разделе "Показатели": 1) в графе А указывается порядковый номер строки; 2) в графе В указывается вид убытка, предусмотренный главой 35 Налогового кодекса; 3) в графе С указывается налоговый период, в котором возникает убыток, подлежащий переносу на последующий период; 4) в графе D указывается сумма переносимого убытка.

ru-KZ · official · sha256:b5eefeb2369aadaa128844962b9ec4554d461e2b15894f07204921356346d415

1. Форма налоговой отчетности "Декларация по корпоративному подоходному налогу и по налогу на сверхприбыль (форма 150.00)" (далее – Правила) предназначена для исчисления корпоративного подоходного налога (далее – КПН) и налога на сверхприбыль (далее – НСП) налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в рамках контракта на недропользование (далее – недропользователи), за исключением: недропользователей, указанных в пункте 1 статьи 755 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс); недропользователей, исключительно осуществляющих разведку и (или) добычу общераспространенных полезных ископаемых, нерудных твердых полезных ископаемых, указанных в строке 13 таблицы, предусмотренной подпункта 1) пункта 1 статьей 781 Налогового кодекса, подземных вод, лечебных грязей, а также строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей.

ru-KZ · official · sha256:e9660fa924e4b3cd406fc695fc675925dddbd72a28bb3aea061297400a2de862

10. При составлении декларации: 1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в электронной форме – заполняется в соответствии со статьями 115-117 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:b7e348be0436b40947ca104dd7d22fdd160079ac97231c32e984e42a145fade6

11. Декларация составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо электронной цифровой подписью) налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса.

ru-KZ · official · sha256:e1aba8c69d9af8f4f7ed31b21b502243bc170a820f9d4eaba2aa4f7561298c6f

12. При представлении декларации: 1) в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику (налоговому агенту) с отметкой фамилии, имени и отчества (при его наличии) и подписью работника органа государственных доходов, принявшего декларацию и оттиском печати (штампа); 2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление почтовой или иной организации связи; 3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.

ru-KZ · official · sha256:476820e554bb50bf2742d8cfdbf8b52a528cbab67597fd27148789759c41b49d

13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации.

ru-KZ · official · sha256:7262258e831413e764fba7a83f1721d09f7c9d82a2d28eb2a0d427f51f81c2a9

14. В декларации (форма 150.00) отражаются все доходы и расходы отчетного налогового периода, полученные и понесенные в целом по деятельности недропользователя. При этом строки 150.00.001 – 150.00.076 доходов и расходов декларации 150.00 определяются как сумма аналогичных строк приложений формы 150.01 и 150.02. Расчет налогового обязательства по КПН в целом по деятельности недропользователя определяется как сумма КПН, исчисленного по внеконтрактной деятельности и по каждому контракту на недропользование. Сумма КПН по каждому контракту на недропользование определяется в порядке, определенном в форме 150.01. Сумма КПН по внеконтрактной деятельности определяется недропользователем в порядке, определенном в форме 150.02.

Ссылаются нормы: KontraktNaNedropolzovanie, KpnVTselomPoDeyatelnosti, Stroki150_00IzPrilozheniy, kontrakt_v_otchetnosti, kpn_po_kontraktu, kpn_po_vnekontraktnoy_deyatelnosti, kpn_v_tselom_po_deyatelnosti, summa_stroki_deklaratsii_150, summa_stroki_prilozheniya_150

ru-KZ · official · sha256:4f9b490b1d6ae58a75dbaddd5edb1e7096e1e7ca9cafa6837293d0a47de8c676

2. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Ссылаются нормы: PrimenimostFormS2026

ru-KZ · official · sha256:9f4079c0cda5bb11d095d501e602c3ff5c4354a30e936465254db681bda8a068

3. Декларация состоит из самой декларации (форма 150.00) и приложений к ней (формы с 150.01 по 150.14), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.