قرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023 في شأن الغرامات الإدارية للمخالفات المرتبطة بتطبيق المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال

ar · official · sha256:84250015403605ed86d0cbaad01246392ac4f0a05113c19738e579cfa250d0f4AR

المادة (1) التعاريف تُطبق التعاريف الواردة في المرسوم بقانون اتحادي رقم (28) لسنة 2022 بشأن الإجراءات الضريبية، وفي المرسوم بقانون اتحادي (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال على هذا القرار، وفيما عدا ذلك تكون للكلمات والعبارات التالية المعاني المبينة قرين كل منها، ما لم يقضِ سياق النص بغير ذلك: الضريبة: ضريبة الشركات. قانون الإجراءات الضريبية: المرسوم بقانون اتحادي رقم (28) لسنة 2022 بشأن الإجراءات الضريبية. قانون ضريبة الشركات: المرسوم بقانون اتحادي (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال. الضريبة المستحقة: الضريبة التي تحتسب وتفرض بمقتضى أحكام قانون ضريبة الشركات. الغرامات الإدارية: مبالغ مالية تُفرض على الشخص من قبل الهيئة لمخالفته أحكام قانون الإجراءات الضريبية أو قانون ضريبة الشركات أو قرارات مجلس الوزراء الصادرة تنفيذاً لهما. التدقيق الضريبي: إجراء تقوم به الهيئة لفحص السجلات التجارية أو أي معلومات أو بيانات أو سلع متعلقة بشخص للتحقق من الوفاء بالتزاماته بموجب قانون الإجراءات الضريبية أو قانون ضريبة الشركات. التصريح: تصريح يتم تقديمه وفقاً لنص البندين (5) و(6) من المادة (53) أو البند (1) من المادة (55) من قانون ضريبة الشركات. الفارق الضريبي: الفرق بين الضريبة المستحقة كما تم احتسابها وبين الضريبة المستحقة كما كان يتوجب احتسابها.

ar · official · sha256:8a7f53cfd8b320d3891c1ca55975d41798da22e1a647e1d1d9af237237706a52AR

المادة (2) نطاق السريان استثناءً من الأحكام الواردة بقرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 المشار إليه، تفرض الغرامات الإدارية الواردة في الجدول المرفق بهذا القرار على المخالفات المرتبطة بتطبيق قانون ضريبة الشركات.

ar · official · sha256:0ba8f09d131efab7927adc59d0a5f98a5e591ef7fd4a6b838ab5d4bf5634d484AR

المادة (3) تاريخ تطبيق الغرامات الإدارية الشهرية لأغراض البنود (3) و(6) و(7) و(8) و(13) من الجدول المرفق بهذا القرار، إذا كانت أيّ غرامة تطبق شهرياً وبذات التاريخ، يعتبر التاريخ لأي شهر لا يوجد فيه تاريخ مقابل لذلك التاريخ آخر يوم من ذلك الشهر، على أن تطبق للأشهر الأخرى بذات التاريخ الذي تم فيه فرض الغرامة الشهرية لأول مرة.

ar · official · sha256:9c2d73a5e5a57ec5dd782c557485e657197e1ff15302fcc197e0b81b1893a7a4AR

المادة (4) نشر القرار والعمل به يُنشر هذا القرار في الجريدة الرسمية، ويُعمل به من 1 أغسطس 2023.

en · translation · sha256:8d451d179f2ae4460b8677fca553a88a1c5740cdbd31473b6e860f6d97d7651aEN

Article (1) Definitions The definitions set forth in Federal Decree-Law No. (28) of 2022 on Tax Procedures and in Federal Decree-Law No. (47) of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses shall apply to this Resolution. Otherwise, the following words and expressions shall have the meanings assigned thereto respectively, unless the context otherwise requires: Tax: The Corporate Tax. The Tax Procedures Law: Federal Decree-Law No. (28) of 2022 on Tax Procedures. The Corporate Tax Law: Federal Decree-Law No. (47) of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses. Due Tax: The Tax that is calculated and levied under the provisions of the Corporate Tax Law. Administrative Penalties: Amounts imposed on the Person by the Authority for violating the provisions of the Tax Procedures Law, the Corporate Tax Law or the resolutions issued by the Cabinet for the implementation thereof. Tax Audit: A procedure undertaken by the Authority to examine the commercial records, information, data or goods related to a person to determine whether or not such person fulfills its obligations under the Tax Procedures Law or the Corporate Tax Law. Declaration: A declaration to be submitted pursuant to the provisions of Clauses (5) and (6) of Article (53) or Clause (1) of Article (55) of the Corporate Tax Law. Tax Difference: The difference between the due tax as calculated and the due tax as it should have been calculated.

en · translation · sha256:40aa74d4d7a1ce9e37ea7c8200c830f5c291c5b4d39d7725512a9b6fd37eecadEN

Article (2) Applicability Notwithstanding the provisions of Cabinet Resolution No. (40) of 2017, referred to above, the administrative penalties included in the table annexed to this Resolution shall apply to the violations related to the application of the Corporate Tax Law.

en · translation · sha256:7f83cb63f8c585a744313f54df356a98f9d24c37528350e1734d0ab913d50ae6EN

Article (3) Date of Application of Monthly Administrative Penalties For the purposes of Clauses (3), (6), (7), (8) and (13) of the table annexed to this Resolution, if any penalty is imposed on the same date on a monthly basis, the date for any month, that does not have a corresponding date for that date, shall be considered the last day of that month, provided that the penalty for all other months applies on the same date on which the monthly penalty was first imposed.

en · translation · sha256:b987a9d3a01830fb32a1ff1bb912077d121417436a906d62ade8c83cfdba6eabEN

Article (4) Publication and Entry into Force This Resolution shall be published in the Official Gazette and shall enter into force as of 1 August 2023. --- Table of Violations and Administrative Penalties annexed to Cabinet Resolution No. (75) of 2023 --- (annex published as a separate schedule to the Resolution; the portal's own page did not expose its text to automated extraction in this session — pinned here as `kind guidance`, secondary corroboration from a professional tax-law summary service, not independently hashed from the annex PDF; see sources.law materialization note. This is an explicit boundary, not a silent one.) No. 7 — Failure of the Registrant to submit a Tax Return within the timeframe specified in the Corporate Tax Law: AED 500 for each month, or part thereof, for the first twelve months; AED 1,000 for each month, or part thereof, from the thirteenth month onwards. Imposed from the day following the expiry of the timeframe within which the Tax Return must be submitted, and on the same date monthly thereafter. No. 8 — Failure of the Taxable Person to settle the Payable Tax: a monthly penalty of 14% per annum, for each month or part thereof, on the unsettled Payable Tax amount from the day following the due date of payment and on the same date monthly thereafter. For a Voluntary Disclosure, the due date of payment is 20 Business Days from the date of submission; for a Tax Assessment, 20 Business Days from the date of receipt. No. 9 — The Registrant submits an incorrect Tax Return: AED 500, unless the Person corrects the Tax Return before the expiry of the deadline for its submission under the Corporate Tax Law. No. 14 — Failure of the Taxable Person to submit a Tax Registration application within the timeframe specified by the Authority in accordance with the Corporate Tax Law: AED 10,000. (Added by Cabinet Decision No. (10) of 2024, effective 1 March 2024; no equivalent item existed in the table between 1 August 2023 and 29 February 2024.)